财务管理资料2023年-初级会计职称考试试题.docx

初级会计职称会计实务考试题单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只 有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡 中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，应计入产品成本的是（）oA.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费参考答案：D【解析】A.固定资产报废净损失计入营业外支出。B.支付的矿产资源补偿费计入管理费用。C.预计产品质量保证损失计入销售费用。2.2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合 同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2 430 万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。A.810B.2 430C.900D.2 700参考答案：B【解析】如采用分期付款方式购买资产,且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常 信用条件。在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质，购入资产的成本不能 以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。3.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）oA.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目参考答案：B【解析】企业将款项汇往异地银行开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款4,甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月 末在产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本月发生的直接人工成本总计23 200元。 本月完工产品200件；月末第一工序在产品20件，完成全疗工序的40%；第二工序在 产品40件，完成全部工序的60%。月末在产品的直接人工成本为（）元。B.处置长期股权投资时应结转其已计提的减值准备C.成本法下，按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益D .成本法下，按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益【答案】ABD【解析】45 .下列各项中，应计入期间费用的有()A.销售商品发生的销售折让B.销售商品发生的售后服务费C .销售商品发生的商业折扣D .委托代销商品支付的手续费【答案】BD三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确， 并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。认为表述正确的填涂答 题卡中信息点N;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点每小题答题正确的得1分， 答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)46 .企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留 存收益。()参考答案：对47 .采用顺序分配法分配辅助生产费用，其特点是受益少的先分配，受益多的后分配，先分 配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。()参考答案：对48 .委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物 资的成本。()参考答案：错49 .投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值 调整其账面价值。()参考答案：对50 .现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”本次项目，反映本企业自营销售商品或 提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。() 参考答案：错51 .企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。() 参考答案：错52 .企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额，确认为减值损失，计入当期损益。()参考答案：对53 .与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。() 参考答案：对54 .所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润” 本次项目的年末余额相等。()参考答案：对55 .企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不 能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。()四、计算分析题(本类题共2小题，每小题5分，共10分。凡要求计算的本次项目，均须 列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的， 除题中有特殊要求外，只需写出一级科目)(1) 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确 认销售收入时逐笔结转销售成本。2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已 发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。(2) 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出 具的开具红字增值税专用发票通知单。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入, 销售价格为200万元，实际成本为120万元。(3) 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时 一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该 合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际 发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。(4) 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万 元，实际成本为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)1 .借:银行存款702贷：主营业务收入600应交税费应交增值税(销)102借：主营业务成本535存货跌价准备5贷:库存商品540(2)借：主营业务收入200应交税费应交增值税(销)34贷：银行存款234借：库存商品120贷：主营业务成本120(3)借：劳务成本50贷：应付职工薪酬50完工程度=50/ (50+150) =25%借：应收账款100贷：主营业务收入100借：主营业务成本50贷：劳务成本50(4)借：生产成本93.6贷：应付职工薪酬93.6借：应付职工薪酬93.6贷：主营业务收入80应交税费应交增值税（销）13.6借：主营业务成本50贷：库存商品502.某企业单步骤生产甲产品，该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成 本在完工产品与月末在产品之间进行分配。2010年12月份有关甲产品成本资料如下：本月完工产品直接材料定额成本31 500元、直 接人工定额成本19 600元、定额制作费用16 800元;月末在产品直接材料定额成本4 500 元、直接人工定额成本2 800元、定额制造费用2 400元。其他生产费用资料见产品成本 明细账”。产品成本明细账产品名称：甲产品2010年12月单位：元月日本次项目直接材料直接人工制造费用合计121月初在产品成本6 0003 8002 90012 70031本月生产费用30 00020 84020 14070 98031生产费用合计36 00024 64023 04083 68031完工产品成本31月末在产品成本要求：（1）计算本月完工产品的直接材料成本、直接人工成本和制作费用。（2）填列答题卡指定位置中的“产品成本明细账”各空白栏目的金额。（3）编制甲产品完工入库的会计分录。（答案中的金额单位用元表示）参考答案：（1）直接材料定额成本分配率=36000/ （31500+4500） =1直接人工定额成本分配率=24640/ （19600+2800） =1.1制造费用定额成本分配率=23040/ （16800+2400） =1.2完工产品的直接材料成本=31500*1 =31500 （元）完工产品的直接人工成本=19600七.1=21560 （元）完工产品的制造费用=16800*1.2=20160 （元）(2)完工产品成本、直接材料31500 直接人工21560 制造费用20160月末在产品直接材料4500直接人工3080制造费用2880(3)完工产品入库：借：库存商品73220贷：生产成本甲产品73220五、综合题(本类题共1小题，共15分，凡要求计算的本次项目，均须列出计算过程；计 算结果出现小数的，均保留小数点后两位数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求 外，只需写出一级科目)甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年 1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈 余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务；(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值 为3 500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000 万元，相关法律手续已办妥。(2)出售一项专利相关技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利 相关技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益 法按30%持股比例确认应享有的份额。(4)结转固定资产清理净收益50万元。(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。(6)年末某研发本次项目完成并形成无形资产，该本次项目研发支出资本化金额为200万 元。(7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10 500万元，发生营业成本4 200万元、 营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元, 经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职 工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整本次项目，也未发生递延所得税。所 得税税率为25%o(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。（11）年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配一提取任意盈余公积”明细科目余 额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：（1）根据资料（1）至（6）,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。（2）根据资料（2）至（7）,计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。（3）根据资料（8）至（1）,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未 分配利润”本次项目的期末余额。（答案中的金额单位用万元表示）要求：（1）根据资料（1）至（6）,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。参考答案：借：固定资产3500应交税费应交增值税（进项税额）595贷：实收资本2000资本公积资本溢价2095借：银行存款25累计摊销38贷：无形资产50营业外收入13借：长期股权投资丙公司（其他权益变动）90 （300x30%）贷：资本公积其他资本公积90借：固定资产清理50贷：营业外收入50借：递延收益31贷：营业外收入31借：无形资产200贷：研发支出资本化支出200要求：（2）根据资料（2）至（7）,计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。参考答案：2010年度利润总额=营业利润5000+ （13 + 50+31） =5094全年应交所得税= 5094+ （150-120）卜25% = 1281 （万元）【注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需 要纳税调整增加。】要求：(3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。参考答案：业务(8)：借：所得税费用1281贷：应交税费应交所得税1281借：本年利润1281贷：所得税费用1281业务(9)：借:本年利润3813贷：利润分配未分配利润3813业务(10)：借：利润分配提取法定盈余公积381.3提取任意盈余公积360贷：盈余公积法定盈余公积381.3任意盈余公积360业务(11)：借：利润分配未分配利润741.3贷：利润分配提取法定盈余公积381.3提取任意盈余公积360要求：(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”本次项目的期末余额。(答案中的金额单位用万元表示)参考答案：2010年12月31日资产负债表中“实收资本”本次项目=期初4000+ (1) 2000 = 6000 (万 元)2010年12月31日资产负债表中“资本公积”本次项目=期初400+ (1) 2095+ (3) 90 =2585 (万元)2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”本次项目=期初800+ (10)381.3+ (10)360=5041.3 (万元)2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”本次项目=期初2本+3813-741.3=3271.7(万元)单项选择题下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国 家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章c r c c【AB C D甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员 会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表 述中，符合法律规定的是（）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D.该仲裁协议自然失效c c r rA B C D下列各项中，不属于行政处罚的是（）A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天; 下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规 定的答复是（）A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元， 当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。A. 500B. 220C. 200D. 110c Cl c c1 A B C D根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务r cl c cA B C D根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业r r r rA B C D根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方式方法中，正确的有（）A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机 关申报纳税，该一定期限是（）A.B.C.D.自期满之日起5日内 自期满之日起7日内 自期满之日起10日内 自期满之日起15日内r r r rA B C D根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民 纳税人的是（）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取 得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额 超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在 中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。A.31750B. 43750C.44250D.56750某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根 据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）7L oA.30000B.38080C.40800D. 50000根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得A.2 400B.3 200C.6 000D.20 000参考答案：B【解析】月末在产品约当产量=20x40%+40x60%=32 （件）直接人工分配率=23 200+ （200+32） =100 （件/元）月末在产品应负担的直接人工成本=100x32=3200 （元）5 .某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元, 已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付 建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（） 万元。A.250C.286参考答案：D【解析】仓库的入账价值=200 + 34+50 + 8.5 + 36=328.5 （万元）。6 .下列各项中，不属于事业单位净资产本次项目的是（）。A.事业结余B.固定基金C.专用基金D.应缴预算款参考答案：D【解析】应缴预算款属于负债类本次项目。7 .下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）oA.收到的现金股利8 .支付的银行借款利息C.收到的处置价款D.支付的经营租赁租金参考答案：D【解析】A.收到的现金股利属于投资活动产生的现金流量。B .支付的银行存款利息属于筹资活动产生的现金流量。C.收到的设备处置价款属于投资活动产生的现金流量。8.某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3500 万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际 毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。A.50B.1125C.625D.3375参考答案：C【解析】本期销售毛利=4 500x25%=1 125 （万元）甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣 工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。 A. 2009 年 12 月B. 2010 年 1 月C. 2010 年 2 月D. 2010 年 4 月周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价 格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税 的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方式方法中，正确的有（）。A.B.C.D.100X3%=3 （万元）（100+60） X 3%=4. 8 （万元）（100+70） X 3%=5. 1 （万元）（100+70+60） X 3%=6. 9 （万元）r cl r c1 A B C D某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积 3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，城镇土地使用税为1. 5元/平方米，问该 公司当年应交纳（）城镇土地使用税。A. 55. 5B. 60C. 115. 5D. 120A.B.C.D.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元 的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）o1年3年7年10年根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时, 可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A.确认适用率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金c C C CA BCD甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记 载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘 单的粘连处签章的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D. 丁公司甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户 性质属于()OA.基本存款账户B. 一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户c C CA BCD关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是()OA.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理 所有托收业务D.付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收r r L r rA B C D关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）OA.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人同币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入c r L r rA B C D以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（）。A.被背书人：乙公司被背书人：丙公司被背书人：丁公司被背书人：丁公司开户银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章 委托收款B.被背书人： 乙公司被背书人： 丙公司被背书人： 戊公司被背书人：戊公司开户银行甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章 委托收款C.被背书人： 乙公司被背书人： 丙公司被背书人：P银行被背书人： P银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章 （贴现）P银行签章 委托收款D.被背书人：乙公司被背书人：P银行被背书人：丙公司被背书人：丙公司开户银行甲公司签章乙公司签章 质押乙公司签章丙公司签章 委托收款r r r rA B C D多项选择题下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决 的下列表述中，符合法律规定的有（）。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决厂 A 厂 B 厂 C r D甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损 失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的 法院有（）。A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院r A 厂 B 厂 C r D根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）。A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权厂 A 厂 B 厂 C 厂 D根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产C.劳动者达到法定退休年龄厂 A r B 厂 C F D根据营业税法律制度的规定，下列本次项目中，免征营业税的有（）。A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人员提供的劳务 A r B r C F D关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税厂 A 厂B 厂C r D根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行厂 A 厂 B 厂 C r D根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地r A 厂 B r C r D根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”本次项目征收 个人所得税的有（）A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费r A 厂 B 厂 C r D根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额 扣除的有（）。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠A 厂 B 厂 C r D根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有 （）A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的r A 厂 B 厂 C r D根据车船税法律制度的规定,下列车船中，免征车船的有（）A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船r A r B r C F D关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地 时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起 缴纳r A 厂 B 厂 C r D根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未埃工决算房地产开发本次项目的C.房地产开发本次项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的厂 A 厂B 厂C r D根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的 税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额厂 A 厂 B 厂 C 厂I）关于税收优先权的下列表述中，正确的有（）A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款厂 A r B 厂 C r D下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）A.银行承兑汇票B.支票C.商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷 款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背 书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书A根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）OA.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票 r A 厂 B 厂 C r D判断题对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖 权。（）对 错行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得 的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）对 错对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（） r对 错任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（） r对 错国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（）汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的销售成本=4 500 1 125=3 375 （万元）期末存货成本=3 500 + 5003 375=625 （万元）9,企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完 工产品和月末在产品之间分配的方式方法是（）oA.定额比例法B.不计算在产品成本法C.约当产量比例法D.在产品按固定成本计算法参考答案：D【解析】A.定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变 动较大的产品。B.不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。C.约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接 材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。10.2010年1月1日，甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份，另支付相关费用8 万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为5000万元（与 可辨认净资产的公允价值相同）。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑 其他因素，甲公司该长期股权投资2010年12月31日的账面余额为（）万元。A.1590B.1598C.1608D.1698参考答案：D【解析】购入长期股权投资借：长期股权投资1 608贷：银行存款1 608权益法下，长期股权投资初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额（5 000x30%）,不调整长期股权投资入账价值。2010年度被投资单位实现净利润300万元借:长期股权投资90贷：投资收益90 （300x30%）2010年12月31日长期股权投资账面余额=1 608+90=1 698 （万元）。11.下列税金中，不应计入存货成本的是（）。一般纳税企业进口原材料支付的关税一般纳税企业购进原材料支付的增值税小规模纳税企业购进原材料支付的增值税一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税参考答案：B【解析】一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材 料支付的增值税计入存货成本。12.2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年 限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010效力。（）对错代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（） r对 厂错阅读理解孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事相关技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企 业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订 了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他 原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支 付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通 知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某 同意公司不支付1