应交增值税结转会计账务处理分录.docx

账务处理应交增值税结转会计账务处理分录1、结转进项税额借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷.应交税费-应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借:应交税费-应交增值税（销项税额） 贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）:借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税（借或贷）若应交税费未交增值税科目借方有余额为有留抵的 进项税；若贷方有余额，则为应交的税费4、缴纳上月应交未交的增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款5、当月缴纳当月的增值税款借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款月末会计核算时，将已交税金科目转入未交增值税 科目。注意:有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通 过已交税金核算，直接在未交增值税科目核算。6、当月预交增值税款的处理借：应交税费-预交增值税贷：银行存款当企业发生纳税义务时会计处理:借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税7、当月有多交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税8、年末结转的会计处理应交增值税科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不 结转，但年底必须结平。具体的会计处理：(1 )、结转借方明细余额借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-(进项税额、已交税金、减 免 税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额)(2 )、结转贷方明细余额借：应交税费-应交增值税-(销项税额、出口退税、进项税 额转出、转出多交增值税)贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（3 ）、根据应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目 借贷方差额转入应交税费-未交增值税科目借方或贷方。借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税（借或贷）若"应交税费-未交增值税科目借方有余额，说明年末有留 抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初 缴纳时，借记应交税费-未交增值税科目，贷记银行存 款科目。如果年末会计处理正确，应交税费-应交增值税明细科目 余额为零，期末财务报表应交税费-未交增值税科目余额 应该和增值税纳税申报表数字一致。