2023年最新医院预算管理制度落实(8篇).docx

2023年最新医院预算管理制度落实(8篇) 无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织实力。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的范文吗？下面是我帮大家整理的优质范文，仅供参考，大家一起来看看吧。 医院预算管理制度落实篇一 1. 收支统管。医院全部收支全部纳入预算管理，统筹兼顾。对预算的支配就是资金的支配，要对各类资金统筹调度、合理支配。 2. 主动稳妥。编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平?，略有结余，不搞赤字预算。一切收支数字的预料和计算都要科学、严密、精确、真实。 3. 以法理财。收支预算是医院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程。 1、编制医院财务预算的基本要求 医院收支预算的编制是一项特别肃穆的工作，必需遵循肯定的原则。编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必需先期做好各项打算工作。(1)对上年预算执行状况进行全面分析探讨。(2)核实基本数字。(3)正确测算各种因素对医院收支的影响。 (4)精确驾驭财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求，熟识新的预算科目及其内涵，熟识预算表格的内在联系。 2、编制财务预算的组织程序 医院提出预算建议，财政部门下达预算限制数，医院编报正式预算，财政部门正式批复预算。 3、编制医院财务预算的详细方法 医院应逐步改革传统的基数+增长'的预算编制方法，实行零基预算法编制年度预算。也就是在科学测算安排年度内各项工作对医院收支影响程度的基础上，确定每项工作可能给医院供应的收入或须要支配的支出数量，而不是审核修改上年预算或审定新增部分。 (1)收入预算的编制。财政补助收入数，应依据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。 医疗收入，门诊部分应以安排门诊人次和安排平均收费水平计算，住院部分应以安排病床占用日数和安排平均收费水平计算，其它医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算;药品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预料变动数计算编列; 其它收入，可依据详细收入项目的不同内容和有关业务安排分别实行不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。 (2)支出预算的编制。医院的支出的编制包括医疗业务成本、管理费用、财政专项补助支出、科教项目支出和其它支出。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以安排年度事业发展安排、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。 1、医疗业务支出 对人员经费支出部分应依据医疗业务科室安排年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费的提取标准、提取额度，安排开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准等计算编列;公用经费开支部分，对公务费应以年度人均实际支出水平为基础，按安排年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展安排、经费开支定额计算; 2、商品和服务支出 在上年度实际开支的基础上，依据安排年度业务工作量安排合理计算;依据须要和财力对可能支配的修购项目实事求是的编列。 3、药品费用按实际费用编列。 4、对固定资产按月计提折旧。 5、依据收入预算计提医疗风险基金。 6、对医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和公用经费以及其它各类杂项开支应分别计算编列。 7、其它支出，可参考上年度实际开支状况，考虑安排年度内可能发生的相关因素，正确预料编制。 医院预算管理制度落实篇二 为规范医院财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院预算的贯彻执行，依据会计法、医院财务管理制度及医疗机构财务会计内部限制规定(试行)等法律、法规、制度和规定，制定本制度。 医院编制收支预算要遵循稳妥牢靠、量入为出的原则;保证重点与兼顾一般相结合的原则及完整性和统一性原则。 固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算。 1、收入预算管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 (1)收入预算的编制 收入预算依据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务安排及医疗收费标准调整状况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应依据主管部门安排此项补助款额的意向或安排预料编制。 医疗收入中的门诊收入应以安排门诊人次和安排门诊人次费用计算，住院收入应以安排病床占用日数(或安排出院病人数)和安排床日费用水平(或每出院病人医疗费水平)计算，其他医疗收入应分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。 药品收入实行“药品收支两条线”的管理方法。 医院收入预算经主管部门审核并报财政部门核定。 (2)收入预算的分解 为了保证收入预算的有效执行，必需实行收入预算指标的分解。医院应将收入预算指标分解到医疗科室，有的可分解到诊疗组，直至每一个人，让他们做到心中有数，知道每年甚至每季度、每月的收入预算数。 (3)收入预算的执行和分析 为了促进收入预算顺当实现，医院应每季开展预算执行状况分析，考核、评价收入预算的执行状况，分析完成好坏的缘由，发觉薄弱环节和问题，提出改进措施和看法，保证全年预算的顺当完成，并为编制和执行下年度预算供应依据。 2、支出预算管理 医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括医疗支出，药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必需贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。 支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以安排年度事业发展安排、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。 (1)支出预算的编制 医疗支出预算的编制 对人员经费支出应依据医疗业务科室安排年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础，按安排年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展安排、经费开支定额计算; 对业务费可在上年度实际开支的基础上，依据年度业务工作安排合理计算;设备购置费依据安排固定资产购置安排，修购基金提取方法、比率计算编制;修缮费可依据须要和财力可能编制。 药品支出预算的编制 药品销售成本应依据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。 财政专项支出预算的编制 应依据安排年度财政预料支配的专项补助，结合项目的完工程度编制。 其他支出预算的编制 参考上年度实际开支状况，考虑安排年度内可能发生的相关因素，正确预料编制。 医院应采纳零基预算方法编制支出预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。 (2)支出预算的分解 医院的各项支出预算应分解到各职能科室、各诊疗科室、班组甚至个人，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算限制社现年度预算目标。 (3)支出预算的限制、考核和分析 医院要加强对支出预算的限制。为了确保预算的顺当完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中限制，每季对支出预算执行状况进行分析，运用肯定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度。 对于特别状况下增加的支出项目，需依据医院实际支付实力，经院办会议探讨方可立项支出;否则，财务部门对于预算外项目有权拒绝执行。凡经院办会议探讨确定、上报上级主管部门的收支预算，原则上当年不作调整，对于特别状况确需调整预算的，应依据财务规定的权限及程序办理预算调整手续。 医院预算管理制度落实篇三 一、依据国家对医院实行“核定收支，定额或定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理原则，医院各项收支都要纳入预算管理范围内。 二、在编制预算时，应依据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院状况，本着开源节流，增收节支的原则进行编制。 三、收入预算应依据上年度实际收入水平，结合当年的安排目标及医院收费标准增减状况进行编制。 四、支出预算应依据上年度实际支出水平，以及本年度工作安排，收入预算，物价变动状况等因素。既要保证医疗业务活动须要，又要量入为出，测算编制支出预算。 五、定额预算补助，按去年的基数加肯定的增长率编报。 六、专项补助、科研经费、大型修理、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助，分轻重缓急，进行可行性论证后编报。 七、各种基金的收入依据收支结余和有关规定安排或提取金额编制。 八、各项预算报表经职工代表大会或院长办公会议审定后严格管理。 九、为了促进收入预算顺当实现，加强对支出预算的限制，每季开展预算执行状况分析，考核，评价收入支出预算执行状况，分析完成好坏的缘由，发觉薄弱环节和问题，探讨对策，保证全年预算的顺当完成，并为编制和执行下年度预算供应依据。 医院预算管理制度落实篇四 1、依据国家对医院实行'金额管理，差额补助超支不补，结余留用'的预算管理原则，医院各项收支都纳入预算管理范围内。 2、在编制预算时应依据国家方针政策和上级部门下达的任务结合本院状况，本着开源节流增收节支、略有结余的原则进行编制。不得编制赤字预算。 3、收入预算应依据上年度实际收入水平，结合当年的安排目标及医疗收费标准增减状况进行编制。 4、支出预算应依据上年度实际支出水平，以及本年度工作安排、收入预算、物价变动状况等进行编制，既要保证医疗业务活动的须要，又要量入为出，处理好须要与可能两者间关系。 5、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型修理、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助，根据上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。 6、运用安排的各项资金收支预算，应依据收支结余和有关规定提取金额编制。 7、各项预算报表经院长办公会审定后严格管理。 医院预算管理制度落实篇五 第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增加各部门的安排组织和预算管理水平、合理限制财务支出、加强内部限制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 其次条预算管理制度是依据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理睬计制度。 第三条预算管理的目的在于以预算、限制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的限制，最终实现医院的战略目标。 第四条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的限制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第五条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 2、月度预算的期限从当月1日至31日。依据年度预算和月度经营状况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。 3、长期预算以医院将来35年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。 第六条医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会。 第七条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参与会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第八条医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责： 1、组织医院有关部门论证并确定年度经营目标 2、审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序 3、组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出看法 4、依据医院的经营目标，审批医院年度预算 5、每季度末听取医院预算执行状况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 6、定期检查和分析预算执行状况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进看法，督促预算管理目标的实现 第九条财务部门在预算管理中的职责 1、依据医院的年度经营安排、制定、修改医院的预算政策、预算管理的详细措施和方法。 2、参与有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、详细指导各部门的预算编制。 3、依据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。 4、召开各部门预算规划会议，探讨平?预算，并报医院预算管理委员会审批。 5、将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行状况。 6、预算执行完毕后，按要求刚好形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。 7、初审各部门提出的预算调整方案。 8、帮助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十条医院的各医疗科室、人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门详细负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、限制、监督等工作，并协作财务部门做好医院总预算的综合平?、协调、分析、限制等工作。其主要负责人参加医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果担当责任。 第十一条医院的预算分类为： 1、按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算 2、按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算 第十二体预算所包括的主要内容结构图如下： 年、季、月度预算 医院预算 部门预算 门诊收入预算 住院收入预算 科教项目预算 科教费用预算 培训预算 薪酬预算 福利支出预算 用人安排 财务预算 业务预算 资本预算 损益 预算 资产负债 预算 现金流量 预算 财务费用 预算 应缴税金 预算 医疗业务总收入 预算 医疗业务成本 预算 科研教学 预算 管理 预算 固定资产投资 预算 医疗成本预算 医疗业务收入预算 医用材料选购预算 医疗药品选购预算 医疗人员费用预算 医疗费用预算 设备大修 预算 医疗风险预算 管理费用预算 办公设备投资预算 医疗设备投资预算 技改项目投资预算 基建项目投资预算 资本性支出预算 医疗项目成本预算 现金预算 预料损益表 管理费用 财务费用预算 医疗人工预算 选购资金预算 医用材料药品预算 医疗费用预算 期末存货预算 第十四条预算的编制原则： 1、目标一样性原则。预算必需与医院目标相一样，各级预算必需听从于医院的战略目标和经营目标。 2、全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参加、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。 3、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。 4、分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。 5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 6、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的肃穆性与合法性。 第十五条预算的编制程序及流程 1、医院预算的编制实行全员参加、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。 （1）下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会依据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预料，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。 （2）编制上报。各职能部门根据医院下达的财务预算目标和政策，结合实际状况及预料的条件，提出具体的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。 （3）审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发觉的问题提出初步调整的看法，并反馈给有关职能部门予以修正。 （4）审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会探讨。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在探讨、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。 （5）下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解指标体系，下达各部门执行。 2、预算编制流程如下： 各预算部门 财务负责人，财务部门 审批人 上报审批 编制预算 下达正式预算 第十六条预算编制的内容要求 1、业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资选购预算、期间费用预算等。 （1）医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预料的医疗市场经营或医疗服务需求编制。 （2）医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其协助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务实力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括干脆人工预算和干脆材料预算： （3）医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，根据费用项目及其上年预算执行状况，依据预算期降低成本、费用的要求编制。 （4）医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。 （5）选购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的须要而从外部购买各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要依据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货状况和期末存货经济存量编制。 （6）期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不行控费用的基础上，依据上年实际费用水平和预算内的改变因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科研开发费用以及业务款待费、会议费、宣扬广告费等重要项目，应当重点列式。 2、资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。 固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，依据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资安排编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。 第十七条各职能部门的预算编制分工及要求： 业务操作 详细预算类别 操作部门 编制要求 资本预算 基建投资预算 基建项目部门 编制医院的房屋建筑物等工程项目支出、修理预算 设备投资预算 设备部、总务部 编制医院的医疗设备、一般购置、修理保养预算 it系列投资预算 信息管理部门 编制医院的it系统投资、修理保养预算 办公设施投资预算 办公室、总务部 编制医院的办公设备、家具的购置、修理保养支出预算 业务预算 医疗费用预算 各医疗科室 1：编制医疗收入预算 各医疗科室 2：编制医疗费用预算 医保科 3：编制销售货款回收预算 医疗支出预算 各医疗科室 1：编制干脆医疗成本预算 2：编制干脆医疗人工费用预算 3：编制间接医疗费用预算 4：编制医疗项目成本预算 物资供应部门 编制物资材料选购预算 科研教学预算 科教科 编制科研教学费用支出预算 管理预算 人事部 1：编制用人安排预算 2：编制员工薪酬预算 3：编制员工福利、各种基金支出预算 4：编制员工培训及费用支出预算 办公室 编制管理费用预算 预算平 财务部门 1：依据部门预算状况进行综合平衡 2：依据初步平衡结果报院长审批 预算编制 财务部门 依据院长的初步审批结果编制预算 审议批准 院长 依章程规定及经营安排批复预算 下达执行 各预算执行部门 财务部依据批复结果分解预算下达各部门 第十八条医院年度预算编制质询会细则 1、会前打算：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前打算好年度安排、预算草案及相关材料。 2、参与人员：医院院长、副院长、总会计师、各部门主任、财务部门相关成员、其他有关人员等。 3、主要内容：院长介绍医院的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的安排，接受与会人员质询，明确修改方向；院长明确各部门安排修改方向。 4、会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时辰表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核、医院预算管理委员会批准。 第十九条医院预算一经批准下达，各部门必需仔细组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。 其次十条费用预算剩余可以可以跨月运用，但不能跨年度运用，成本、费用预算如遇特别状况确需突破时，必需由相关部门提出申请，说明缘由，经院长审批纳入预算外支出。 其次十一条医院正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大改变，或出现不行抗力的重大自然灾难、公共紧急事务等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，须要调整预算的，按原编制程序报经批准。 其次十二条医院预算的调整应符合以下要求： 1、预算调整事项符合发展战略和现实医疗服务活动状况； 2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面； 3、预算调整方案客观、可行。 其次十三条须调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的详细状况、客观因素改变状况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副院长审核提出看法并进行修改。 财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交医院预算管理委员会审议批准? 下达执行。 对于不符合上述要求的预算调整方案，医院予以推翻。 其次十四条预算调整流程如下： 各预算执行部门 财务负责人，财务部门 院长、预算审批机构 下达修正后的正式预算 预算执行状况及差异分析 分析预算执行状况或预算修正申请，推断是否须要修正预算 对医院预算和相应的部门预算进行修正 修正后的医院预算和相应部门预算 会同有关方面探讨提出解决问题行动方案 其次十五条预算执行的限制 1、预算内资金的支出，由部门主任审核，分管副院长审批后，依据不同的资金审批权限由财务负责人、院长批准，财务部门办理资金拨付手续。 2、预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，具体说明超预算的理由、缘由及资金的运用方式等内容。由部门主任审核、分管副院长审批后，财务负责人核准，院长在预算管理委员会批准，超授权部分预算管理委员会审批后，财务部门办理资金拨付手续。 其次十六条预算内支出审批限制流程为： 经办人员依据预算填制用款申请 部门负责人审核 分管副院长审批 院长批准 财务负责人 批 财务部门核对预算并付款 其次十七条预算外支出审批限制流程为： 经办人员依据预算填制用款申请并说明缘由 部门负责人按权限审核 分管副院长审批 财务负责人核准 院长或预算管 会批准 财务部门审核手续并付款 其次十八条各职能部门应比照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成状况进行检查，实施考评。医院对重大预算项目和内容，将亲密跟踪其实施进度和完成状况，实行严格监控。 其次十九条对已纳入医院预算，但支付手续不健全，凭证不合格的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。 第三十条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采纳比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行状况，刚好向院长办公会和各职能部门报告或反馈预算执行进度，执行差异及其对医院预算目标的影响，促进医院完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行状况，探讨、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。 第三十一条各职能部门对预算的执行状况所形成的预算分析报告应于每月10日前上报财务部门、分管副院长、院长等。 财务部门依据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的缘由，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月15日前，形成上月总的预算分析报告院领导。 月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成状况进行分析、评价、考核、形成正式的预算分析报告及预算考核看法交人力资源部和经济管理部以便考核运用。 第三十二条预算差异分析报告包括以下内容： 1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； 2、对差异额进行的分析； 3、产生不利差异的缘由、责任归属、改进措施以及形成有利差异的缘由和今后进行巩固、推广的建议等。 第三十三条医院实行对预算执行状况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，实施事后限制，增加预算管理过程的完整性和权威性。 第三十四条预算评价的主要内容包括： 1、是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制； 2、是否严格执行经批准的预算； 3、预算编制、执行的精确程度； 4、评价医院的预算管理系统及预算的完成状况，分析医院财务状况和经营状况。 第三十五条对预算的考核包括预算完成的状况，预算编制精确性与刚好性等指标；考核指标为：结余预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标等。 第三十六条考核结果按医院相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。 第三十八条本制度由财务部门负责说明权。 第三十九条本制度自年月日起执行 医院预算管理制度落实篇六 为加强医院预算管理，规范和加强各科室、只能部门预算行为，科学合理筹集、安排和运用医院预算资金，进一步促进医院事业的发展，依据医院财务制度和医院会计制度要求，结合医院实际状况，特制订本制度。 第1条预算是指医院根据国家有关规定，依据事业发展安排和目标编制的年度财务收支安排。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院全部收支应全部纳入预算管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作安排，是对医院整体经营活动一系列量化的安排支配。预算管理是对预算的编制、审批、执行、限制、调整、分析和考核等管理方式的总称。 第2条预算管理旨在实现经济业务的有安排开展，体现了经济管理的约束和激励机制，有利于优化医院资源配置。 第3条医院通过预算管理监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序发展，通过对预算执行状况的分析和评价，实现绩效管理。 第4条医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。 第5条预算管理要实行目标管理，预算目标是依据医院战略行动安排和年度目标的要求，协作战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。 第6条医院应依据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、职能部门，以一系列的预算、限制、协调、考核为内容。 第7条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最终分解到每月。 第8条预算管理的基本任务是依据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、限制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩供应有效依据。 第9条医院预算编制的期间为自然年度。 第10条医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的凹凸干脆影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制仿真指引下进行。 第11条医院预算编制遵循的原则： 1、统一领导、分级管理的原则。医院预算编制有预算管理委员会统一领导，由预算管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门详细负责编制。 2、完整性原则。 3、以收定支、收支平衡原则。 5、统筹兼顾、保证重点原则。 第12条预算编制方针应包括： 1、医院年度经营目标； 2、医院经营导向； 3、费用分摊标准； 4、业绩评价标准。 第13条预算编制要求： 1、预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一样； 2、预算的水平需与各个科室、职能部门业务活动规模相一样，保证责权利对等； 3、预算需明确财务安排目标的实现，相互之间应能协调一样； 4、预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的主动性，考虑其合理要求。 第14条医院预算编制内容。根据预算管理体制确定的收支范围，预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括医疗收入预算、财政补助收入预算、科教项目收入预算和其他收入预算。支出预算包括医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出预算和其他支出预算。 第15条医院预算编制应根据国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行状况进行全面分析探讨，依据年度事业发展安排以及预算年度收支的增减因素，测算编制收入支出预算。 第16条医院收入预算编制要依据医院年度事业发展安排以及预算年度影响预算收入各项因素增减改变状况，全面统筹考虑。 第17条医院指出预算编制要依据业务活动须要和可能，做到“量入为出、量力而行”，实现收支平衡。 第18条医院预算编制步骤。 预算编制工作分为打算、编制、审批三个阶段。 1、打算阶段 预算管理办公室对以前年度预算执行状况进行全面分析探讨，依据上级主管部门和财政部门对预算编报的详细要求和医院下年度事业发展安排，对下一年度预算编制进行调研打算。 2、编制阶段。 预算管理办公室依据预算管理委员会预算编制指导方针，统一组织职能部门和各科室预算编制工作。 3、审批阶段。 医院预算管理委员会对医院总预算草案进行审议，审议通过并经院长办公会审批后报上级主管部门，上级主管部门审批通过后报财政部门，财政部门依据国家宏观经济政策和预算管理的有关要求对医院预算根据规定程序进行审核批复。 医院依据上级主管部门和财政部门批复的预算组织执行。 第19条预算编制的程序。 1、预算管理委员会依据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。 2、预算管理办公室结合财政部门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。 3、归口职能部门依据本部门业务特点和上年度预算完成状况、本年度工作支配，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署看法后报财务部门。 4、预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总、初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。 5、预算管理办公室向预算管