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2023-2024中级会计职称之中级会计实务易混淆知识点姓名：学号：得分：1、某企业2X 19年8月研发成功一项专利技术，共发生研发支出1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 2 0 0万元，未发生其他支出。该无形资产的预计使用年限为1 0年，按照直线法进行摊销，预计净残值为0。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销。该无形资产在2X 19年末产生的暂时性差异为（）。A.应纳税暂时性差异575万元B.可抵扣暂时性差异575万元C.应纳税暂时性差异600万元D.可抵扣暂时性差异600万元正确答案：B2、下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是（）。A.自行研发的无形资产B.已计提减值准备的固定资产C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金正确答案：D3、甲公司经营连锁面包店。2X 19年，甲公司向客户销售了 1000张储值卡，每张卡的面值为100元，总额为10万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%（即5 0 0 0元）的部分不会被消费。截至2 X 1 9年1 2月3 1日，客户使用该储值卡消费的金额为6 0 0 0 0元。假定甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3%,在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司2 X 1 9年应确认的收入为（）元。A.6 0 0 0 0B.5 5 8 9 2C.5 3 0 9 7D.5 5 7 5 2正确答案：B4、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 8年1月1 5日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款5 0 0万元，增值税税额8 5万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为1 0万元，增值税税额为1.7万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（）万元。A.5 0 0B.5 1 0C.5 8 5D.5 9 6正确答案：A5、下列各项中，不属于企业中期财务报表的是（）。A.月报B.季报C.半年报D.年报正确答案：D6、2X 18年12月H日，甲公司购入某股票20万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时每股公允价值为17元，购买该股票另支付手续费等2.8万元。2X 18年末，该批股票公允价值为408万元。2X 19年6月2日，甲公司以每股19.5元的价格将该股票全部出售，支付手续费12万元。假设该甲公司每年6月3 0日和12月3 1日对外提供财务报表，按净利润的10%提取盈余公积。不考虑其他因素，甲公司出售该股票投资对2X 19年6月3 0日所提供报表留存收益的影响是（）万元。A.35.2B.67.2C.30D.65.2正确答案：A7、可以增强会计信息的有用性的会计信息质量要求是（）。A.谨慎性B.可比性C.可理解性D.实质重于形式正确答案：C8、A公司对持有的投资性房地产采用成本模式计量。2X 18年6月1 0日购入一栋房地产，总价款为9 800万元，其中土地使用权的价值为4 800万元，地上建筑物的价值为5 000万元。土地使用权及地上建筑物的预计使用年限均为20年，均采用直线法计提折旧或摊销，预计净残值均为0。购入当日即开始对外经营出租。不考虑其他因素，则A公司2X 18年度应确认的投资性房地产折旧和摊销额总计为（）万元。A.265B.245C.125D.490正确答案：A9、下列情况中，不属于借款费用准则所称的非正常中断的是（）。A.由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断B.由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断C.由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断D.由于可预见的冰冻季节而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断正确答案：D10、2X 18年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的5年期债券，该债券的面值为1000万元，票面年利率为10%,每年年末支付当年利息、，到期偿还债券面值。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券投资的实际年利率为7.53%。2 X 18年12月31日，该债券的公允价值为1095万元，预期信用损失为20万元。不考虑其他因素，2X 18年12月3 1日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。A.1 0 9 5B.1 0 7 5C.1 0 8 2.8 3D.1 0 6 2.8 3正确答案:A1 1、下列各项说法中，正确的是（）。A.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利事项B.只要是在日后期间发生的事项都属于资产负债表日后事项C.如果日后期间发生的某些事项对报告年度没有任何影响则不属于日后事项D.财务报告批准报出日是指董事会或类似机构实际对外公布财务报告的日期正确答案：C1 2、甲公司是一个投资性主体，甲公司编制合并报表时，下列事项应该在合并工作底稿中反映的是（）。A.甲公司的个别资产负债表中各项目的数据B.甲公司的联营企业的个别利润表中各项目的数据C.甲公司的合营企业的个别资产负债表中各项目的数据D.不为甲公司的投资性活动提供相关服务的子公司个别所有者权益变动表中各项目的数据正确答案：A1 3、A公司2 X 1 8年1月1日对乙公司的初始投资成本为1 6 5万元，占乙公司3 0%的股权，采用权益法核算。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为5 0 0万元。当年乙公司实现净利润1 5 0万元，2义1 9年乙公司发生净亏损7 5 0万元，2 X 2 0年乙公司实现净利润3 0 0万元，假定取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。则2义2 0年年末A公司长期股权投资的账面价值是（）万元。A.7 5B.9 0C.1 6 5D.0正确答案：A1 4、甲公司于2 0 1 9年1月1日以公允价值1 0 0 0 0 0 0万元购入一项债券投资组合，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2 0 2 0年1月1日，将其重分类为以摊余成本计量的金融资产。重分类日，该债券组合的公允价值为9 8 0 0 0 0万元，已确认的损失准备为1 2 0 0 0万 元（反映了自初始确认后信用风险显著增加，因此以整个存续期预期信用损失计量）。假定不考虑利息收入的影响。甲公司重分类日应确认的其他综合收益的金额为（）万元。A.2 0 0 0 0B.3 2 0 0 0C.1 2 0 0 0D.8 0 0 0正确答案：D1 5、甲公司于2 X 1 9年1月1日以货币资金4 0 0 0万元和一批原材料对乙公司进行长期股权投资，取得乙公司6 0%的股权。投出的原材料账面余额为1 0 0 0万元，公允价值（同计税价格）为1 4 0 0万元，增值税税率1 3%投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值均为1 1 0 0 0万元。假设甲、乙公司合并前不存在关联关系，合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为（）万y G oA.5 4 0 0B.5 0 0 0C.6 6 0 0D.5 5 8 2正确答案：D1 6、2 0 2 1年1月1日，甲公司取得一宗土地使用权，使用期限为5 0年，净残值为0,入账成本为8 0 0万元。当日，与乙公司签订了一项经营租赁合同，将该土地出租给乙公司。合同约定租赁期开始日为2 0 2 1年1月1日，租赁期为5年，年租金5 0万元，于每年年末收取。甲公司于租赁期开始日将上述土地使用权确认为投资性房地产并采用成本模式进行后续计量，按直线法摊销。2 0 2 1年末，因政策影响，该土地存在减值迹象，减值测试结果表明其可收回金额为7 0 0万元。假设不考虑其他因素，该土地使用权对甲公司2 0 2 1年度营业利润的影响金额为（）万元。A.5 0B.3 4C.-5 0D.-8 4正确答案：C1 7、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的是（）。A.自用的土地使用权应确认为无形资产B.使用寿命不确定的无形资产应于每年末进行减值测试C.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销D.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产正确答案：C1 8、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.盈余公积转增资本B.盈余公积补亏C.资本公积转增资本D.用税后利润补亏正确答案：A1 9、（20 1 6 年）甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为30 0 万元，增值税税额为5 1 万元，自行安装耗用材料20 万元，发生安装人工费5 万元。不考虑其他因素，该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（）万元。A.320B.325C.35 1D.37 6正确答案：B20、甲公司20 1 9年1月1日自丙公司（母公司）处取得乙公司7 0%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为30 0 0万元，该股权系丙公司于20 1 7年1月自公开市场购入，丙公司在购入乙公司8 5%股权时形成的商誉为5 0 0万元。20 1 9年1月1日，乙公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为6 0 0 0万元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股权投资的初始投资成本为（）万元。A.4 20 0B.4 6 1 1C.4 7 0 0D.26 0 0正确答案：C21、20 1 8年2月1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为1 0 0 0 0万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至20 1 8年1 2月2 0日止，甲公司累计已发生成本4 5 0 0万元，20 1 8年1 2月25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加30 0 0万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素，下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中，正确的是（）。A.合同变更部分作为单独合同进行会计处理B.合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入C.合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理D.原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理正确答案：C22、2义1 8年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价合同，承建一幢办公楼，预计2 X 1 9年1 2月31日完工；合同总金额为1 2 0 0 0万元，预计总成本为1 0 0 0 0万元。截至2 X 1 8年1 2月3 1日，该建筑公司实际发生合同成本3 0 0 0万元。假定该固定造价合同整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，该建筑公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素的影响，2 X 1 8年度对该项合同确认的收入为()万元。A.30 0 0B.320 0C.35 0 0D.36 0 0正确答案：D23、2 X 1 9年1 2月3 1日，甲公司与乙公司签订协议销售一批商品，增值税专用发票上注明价格为6 7 5万元,增值税额为8 7.7 5万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价款的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费，则甲公司2义1 9年1 2月应确认的收入为()万元。A.6 7 5B.1 6 8.7 5C.1 3 5D.5 0 6.2 5正确答案：D24、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为（）报表项目。A.无形资产B.管理费用C.研发费用D.营业外支出正确答案：B25、采用售后回购方式具有融资性质的销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，在售后回购期间内按期计提利息费用时.，应贷记“（）”科目。A.未确认融资费用B.其他业务收入C.其他应付款D.财务费用正确答案：C26、某企业2019年12月3 1日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为2 0万元，采用年限平均法计提折旧。2020年12月3 1日该设备出现减值迹象，并进行减值测试，经测试预计可收回金额为120万元。2020年12月3 1日该设备账面价值为（）万元。A.120B.160C.180D.182正确答案：A27、2018年2月1 8日，甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款，工程于2018年3月2日开始施工,2018年6月1日甲公司从银行借入于当日开始计息的专门借款，并于2018年6月2 6日使用该专门借款支付第二期工程款，则该专门借款利息开始资本化的时点为（）。A.2018年6月2 6日B.2018年3月2日C.2018年2月1 8日D.2018年6月1日正确答案：D28、甲公司是一个投资性主体，甲公司编制合并报表时，下列事项应该在合并工作底稿中反映的是（）。A.甲公司的个别资产负债表中各项目的数据B.甲公司的联营企业的个别利润表中各项目的数据C.甲公司的合营企业的个别资产负债表中各项目的数据D.不为甲公司的投资性活动提供相关服务的子公司个别所有者权益变动表中各项目的数据正确答案：A29、?2018年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件，销售价格分别为每件200元和50元，长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%5%之间（假定在该区间发生的可能性相同）。2018年度实际发生产品保修费4万元。假定长江公司预计负债期初余额为0,不考虑其他因素，则2018年长江公司“预计负债”账户期末余额为（）万元。？A.5B.3.5C.2D.9正确答案：A30、2X 18年12月2 9日甲企业一栋办公楼达到了预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续。期末甲企业按照1010万元的暂估价计入“固定资产”科目。甲企业采用年数总和法对其计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为6万元。2X 19年3月2 8日甲企业拥有了比较完整的资产成本资料，实际资产成本为1100万元，则该企业应该调整的固定资产累计折旧的金额为（）万元。A.2B.0C.0.67D.0.13正确答案：B31、甲公司2义18年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为6 0万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2X 20年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%,递延所得税没有期初余额，则2X 19年所得税费用为（）万元。A.243.75B.240C.247.50D.250正确答案：C32、2X 19年12月1 0日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于2X20年2月1 0日以每台30万元的价格向乙公司交付10台H产品。2X 19年12月3 1日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的K材料账面价值为200万元，市场销售价格为196万元，预计将K材料加工成上述产品尚需发生加工成本8 0万元，与销售上述产品相关的税费30万元。不考虑其他因素，2X 19年12月3 1日，K材料的可变现净值为（）万元。A.200B.190C.196D.220正确答案：B3 3、下列关于可能性的划分标准，说法正确的是（）。A.“基本确定”指发生的可能性大于9 5%但小于1 0 0%B.“很可能”指发生的可能性大于或等于5 0%但小于9 5%C.“可能”指发生的可能性大于或等于5%但小于5 0%D.“极小可能”指发生的可能性大于0 但小于5%正确答案：A3 4、甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。2 0 1 7 年年末，甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计了将于2 0 1 8 年支付的职工薪酬2 0 万元。2 0 1 8 年年末，该累积带薪休假尚有3 0%未使用，不考虑其他因素。下列各项中，关于甲公司因其管理人员2 0 1 8 年未享受累积带薪休假而原多预计的6 万元负债（应付职工薪酬）于 2 0 1 8 年的会计处理，正确的是（）。A.冲减当期的管理费用B.从应付职工薪酬转出计入资本公积C.不作账务处理D.作为会计差错追溯重述上年财务报表相关项目的金额正确答案：A3 5、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 7月委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰）。发出材料成本为1 1 0 万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为3 0 万元，增值税税额为3.9 万元，由乙公司代收代缴消费税3 5 万元。上述款项均已用银行转账方式支付。甲公司收回该批材料用于连续生产应税消费品,不考虑其他因素，则收回的委托加工物资入账成本为（）万元。A.2 0 8.9B.205C.175D.140正确答案：D36、甲企业对某一项生产设备进行改良，该生产设备原价为2000万元，已提折旧1000万元，已计提减值准备300万元；改良中领用原材料197万元，增值税为25.61万元；发生专业人员职工薪酬3万元，改良时被替换部分的账面价值为400万元。则该项固定资产改良完工时的入账价值为（）万元。A.760B.900C.500D.600正确答案：C37、甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品，2018年5月至11月发生的各项研究、开发等费用共计200万元，2018年12月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资240万元，假设开发阶段的支出有40%满足资本化条件。至2019年1月1日，甲公司自行研发成功该项新产品，达到预定可使用状态。并于2019年1月1日依法申请了专利，支付注册费4万元，2019年3月1日为运行该项资产发生员工培训费10万元，该项无形资产预计尚可使用10年，无残值，采用直线法摊销，税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同，为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照175%税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2019年年末该项无形资产的计税基础为（）万元。A.114B.0C.157.5D.120正确答案：C38、2X 18年2月1 8日，甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款，工程于2X 18年3月2日开始施工。2X 18年6月1日甲公司从银行借入于当日开始计息的专门借款，并于2X 18年6月2 6日使用该项专门借款支付第二期工程款，该项专门借款利息开始资本化的时点为（）A.2X 18年6月2 6日B.2X 18年3月2日C.2X18 年 2 月 18 HD.2X 18年6月1日正确答案：D39、关于资产负债表日后事项，下列表述中不正确的是（）。A.影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露B.对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目C.资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项D.判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据正确答案：C4 0、甲公司2 0 1 6 年度财务报告批准报出日为2 0 1 7 年 4月 1日，下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（）。A.2 0 1 7 年 3 月 1 1 日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回B.2 0 1 7 年 3月5日，甲公司用3 0 0 0 万元盈余公积转增资本C.2 0 1 7 年 2 月8日，甲公司发生火灾造成重大损失6 0 0 万元D.2 0 1 7 年 3月2 0 日，注册会计师发现甲公司2 0 1 6 年度存在重大会计舞弊正确答案：D4 1、下列各项业务中，不能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是（）。A.支付借款利息B.交易性金融资产期末公允价值上升C.权益法核算的长期股权投资期末确认的享有被投资单位实现的净利润份额D.接受投资者投入的一台固定资产正确答案：A4 2、下列各项说法中，正确的是（）。A.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利事项B.只要是在日后期间发生的事项都属于资产负债表日后事项C.如果日后期间发生的某些事项对报告年度没有任何影响则不属于日后事项D.财务报告批准报出日是指董事会或类似机构实际对外公布财务报告的日期正确答案：C4 3、A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。原价为1 5 3万元，预计生产产品的数量为4 9 4.7万件,预计净残值率为3%,本月生产产品7万件。该台机器设备的本月折旧额为（）万元。A.2.3B.2.2C.2.1D.2.5正确答案：C4 4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3%。2 0 1 9年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 0 0万元，增值税税额为6 5万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费1 2万元，增值税税额1.0 8万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬1 3.5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为2 2万元，市场售价为2 7.5万元。1 0月2 8日该生产线调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线的入账金额为（）万元。A.5 5 3B.5 4 7.5C.5 5 1.9D.5 5 3.1正确答案：B4 5、下列关于投资性房地产后续计量的表述中，正确的是（）。A.采用公允价值模式进行后续计量的，资产负债表日其公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”科目B.采用成本模式进行后续计量的，不需计提折旧或摊销C.采用公允价值模式进行后续计量的，不允许再采用成本模式计量D.如果已经计提减值准备的成本模式计量的投资性房地产的价值后期又得以恢复的，应在原计提范围内转回正确答案：C4 6、甲公司的记账本位币为人民币，外币业务以发生日的即期汇率折算。2 0 2 0 年 1 2 月 5日以每股2 美元的价格购入5 0 0 0 股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1 美元=6.7 元人民币，款项已经支付。2 0 2 0年 1 2 月3 1 日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1 美元，当日汇率为1 美元=6.4 元人民币，假定不考虑相关税费的影响，甲公司期末应计入当期损益的金额为（）人民币元。A.2 0 0B.3 0 0C.-3 0 0D.-2 0 0正确答案：A4 7、2 0 1 8 年 7 月，甲公司当月应发工资2 0 0 0 万元，其中：生产部门生产工人工资1 7 0 0 万元；生产部门管理人员工资1 0 0 万元；管理部门管理人员工资2 0 0 万元。根据甲公司所在地政府规定，甲公司应当按照职工工资总额的1 0%和 8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。甲公司分别按照职工工资总额的2%和 1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑其他因素以及所得税影响。甲公司2 0 1 8 年 7 月应计入管理费用的金额 为（）万元。A.2 4 3 0B.2 0 0C.3 6 4.5D.2 4 3正确答案：D4 8、甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为5 0 0 0 万元，己计提的累计折旧为1 0 0 万元，已计提固定资产减值准备3 0 0 万元，转换日的公允价值为6 0 0 0 万元，不考虑其他因素，则转换日投资性房地产的账面价值是（）万元。A.5 0 0 0B.6 0 0 0C.4 6 0 0D.6 4 0 0正确答案：C4 9、某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料5 0 0 0 吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1 0 0 元，增值税税款为6 5 0 0 0 元，材料运输途中取得的运输业增值税专用发票注明运费为2 0 0 0 元，增值税额为1 8 0 元，另发生装卸费1 0 0 0 元，途中保险费8 0 0 元。所购原材料到达后验收发现短缺2 0%,其中合理损耗5%,另 1 5%的短缺尚待查明原因。该批材料的采购成本为（）元。A.4 8 2 1 0 3B.4 0 3 0 4 0C.503800D.428230正确答案：D50、2019年12月3 1日，甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日，该固定资产的账面价值为2000万 元（成本为3500万元，己计提累计折旧1500万元，未计提减值准备），公允价值为4000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，未来期间适用的所得税税率为25虬2019年12月3 1日甲公司应确认其他综合收益为（）万元。A.125B.375C.1500D.2000正确答案：C51、2X 18年12月1 0日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于2X19年2月1 0日以每台30万元的价格向乙公司交付5台H产品。2X 18年12月3 1日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的K材料账面价值为100万元，市场销售价格为9 8万元，预计将K材料加工成上述产品尚需发生加工成本4 0万元，与销售上述产品相关的税费15万元。不考虑其他因素，2X 18年12月3 1日，K材料的可变现净值为（）万元。A.100B.95C.98D.110正确答案：B52、2义19年2月1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为5000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至2X 19年12月2 0日止，甲公司累计已发生成本600万元，2X 19年12月25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容。合同价格相应增加400万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素。下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中，正确的是（）。A.合同变更部分作为单独合同进行会计处理B.合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入C.合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理D.原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理正确答案：C53、2020年1月1日，甲公司以2910万元购入乙公司当日发行的面值总额为3000万元的公司债券，另支付交易费用4 0万元。该债券期限为5年，票面年利率为喉，实际年利率为5%,每年年末支付利息，到期偿还本金。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。不考虑其他因素，2020年12月3 1日，甲公司该债券投资的利息收入为（）万元。A.120B.147.5C.145.5D.152正确答案：B5 4、甲公司于2 X 1 8年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1 0 0 0万元，实际发生的保修费为1 5万元。不考虑其他因素，甲公司2 X 1 8年1 2月3 1日资产负债表预计负债项目的期末余额为（）万元。A.1 5B.2 5C.3 5D.4 0正确答案：B5 5、W公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资2 5 0万 元（不含增值税）。另外领用本公司外购的产品一批，账面价值即取得成本为1 4 0万元，市场价格为1 5 0万元；未计提存货跌价准备，发生的在建工程人员工资和福利费分别为1 9 0万元和4 0万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑其他因素。该固定资产的入账价值为（）万元。A.6 2 0B.8 5 1.8C.5 2 0D.7 5 1正确答案：A5 6、甲公司适用的所得税税率为2 5%。2 0 1 9 年度实现利润总额为2 0 0 0 0 万元，其中：（1）国债利息收入2 3 0 0 万元；（2）因违反经济合同支付违约金2 0 0 万元；（3）计提坏账准备3 0 0 0 万元；（4）计提存货跌价准备2 0 0 0 万元；（5）2 0 1 8 年年末取得管理用的固定资产在2 0 1 9 年年末的账面价值为2 0 0 0 万元，计税基础为 4 0 0 万元。假定甲公司2 0 1 9 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2 0 1 9 年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2 0 1 9 年所得税的会计处理中，表述不正确的是（）。A.2 0 1 9 年应交所得税5 2 7 5 万元B.2 0 1 9 年所得税费用4 4 2 5 万元C.2 0 1 9 年递延所得税费用8 5 0 万元D.2 0 1 9 年度净利润1 5 5 7 5 万元正确答案：C5 7、2 X1 9 年 1 月 1日，甲公司制定并开始实施利润分享计划。计划规定，如果2 X1 9 年度公司净利润能超过 2 5 0 0 万元，对于超出部分，管理层可以享有8%的额外回报。假定截至2 X1 9 年末，甲公司全年实现净利润 2 8 0 0 万元，不考虑其他因素，甲公司管理层可以分享的利润为（）万元。A.2 4B.2 0 0C.2 2 4D.4 2 4正确答案：A5 8、甲公司属于核电站发电企业，2 0 2 0年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，成本为3 0 0 0 0 0万元，预计使用寿命为5 0年。据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2 0 2 0年1月1日预计5 0年后该核电站核设施在弃置时，将发生弃置费用2 0 0 0 0万元，且金额较大。在考虑货币时间价值和相关期间通货膨胀等因素后确定的折现率为5%（5 0期折现率为5%的复利现值系数为0.0 8 7 2）。则该固定资产入账的金额为（）万元。A.3 2 0 0 0 0B.2 8 0 0 0 0C.3 0 1 7 4 4D.4 2 9 3 5 7.8 0正确答案：C5 9、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2 0 1 8年1 2月3 1日，甲公司库存原材料A的实际成本为6 0万元，市场销售价格为5 6万元，假设不发生其他销售费用。A材料是专门为生产乙产品而持有的。由于A材料市场价格的下降，市场上用库存A材料生产的乙产品的销售价格由1 0 5万元降为9 0万元，但生产成本不变，将库存A材料加工成乙产品预计还需加工费用2 4万元，预计乙产品销售费用及税金总额为1 2万元。假定甲公司2 0 1 8年1 2月3 1日计提减值准备前“存货跌价准备一A材料”科目贷方余额为4万元。不考虑其他因素，2 0 1 8年1 2月3 1日A材料应计提的存货跌价准备为（）万元。A.4B.6C.2D.5正确答案：C60、2X 17年2月1 5日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元。当日，办公楼成本为3200万元，已计提折旧为2100万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该办公楼2 X 17年12月3 1日的公允价值为2600万元，2 X 18年12月3 1日的公允价值为2640万元。2X 19年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。不考虑其他因素，甲公司2X 19年度因出售该办公楼应确认的损益金额为（）万元。A.160B.1460C.400D.1700正确答案：B61、甲公司系增值税一般纳税人。2X 20年1月1 0日购入一台需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元、增值税税额为26万元；支付设备安装费取得的增值税专用发票上注明的安装费为2万元、增值税税额为0.1 8万元。2X 20年1月2 0日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该设备达到预定可使用状态时的入账价值为（）万元。A.200B.226C.202D.228.186正确答案：C62、甲公司2X 18年12月3 1日“预计负债一一产品质量保证”科目贷方余额为5 0万元，2X 19年实际发生产品质量保证费用30万元，2义19年12月3 1日预提产品质量保证费用4 0万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2义19年12月3 1日该项负债的计税基础 为（）万元。A.0B.30C.50D.40正确答案：A63、甲公司为遵守国家有关环保的法律规定，2011年1月3 1日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月2 5日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18 000万元，已计提折旧9 000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年,已使用8年，安装环保装置后还将使用8年；环保装置预计使用5年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。甲公司2011年度A生产设备（包括环保装置）应计提的折旧是（）万元。A.937.50B.993.75C.1027.50D.1125.00正确答案：C64、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司本月发出一批原材料委托乙公司加工A半成品，A半成品属于应税消费品（非金银首饰），该A半成品在受托方没有同类应税消费品的销售价格。甲公司收回A半成品后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为540万元，乙公司开具的增值税专用发票上注明加工费4 5万元，受托方代收代缴的消费税为6 5万元，另需支付运杂费10万元，则甲公司收回委托加工A半成品的入账价值为（）万元。A.595B.585C.660D.653.5正确答案：C65、2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万 元（其中20万元对应其他综合收益，其他的均影响损益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。A.15 480B.16 100C.15 500D.16 120正确答案：C6 6、企业自行研发专利技术发生的下列各项支出中，应计入无形资产入账价值的是（）。A.为有效使用自行研发的专利技术而发生的培训费用B.研究阶段发生的支出C.无法区分研究阶段和开发阶段的支出D.专利技术的注册登记费正确答案：D6 7、2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用，累计发生的资本化支出为 2 1 0 0 0 0 万元。当日，甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用1 0 0 0 0 万元，其现值为 8 2 0 0 万元。该核电站的入账价值为（）万元。A.2 0 0 0 0 0B.2 1 0 0 0 0C.2 1 8 2 0 0D.2 2 0 0 0 0正确答案：C6 8、企业对下列各项资产计提的减值准备在以后期间不可转回的是（）。A.合同取得成本B.合同资产C.长期股权投资D.库存商品正确答案：C6 9、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司本月发出一批原材料委托乙公司加工A 半成品，A半成品属于应税消费品（非金银首饰），该 A半成品在受托方没有同类应税消费品的销售价格。甲公司收回A半成品后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为5 4 0 万元，乙公司开具的增值税专用发票上注明加工费4 5 万元，受托方代收代缴的消费税为6 5 万元，另需支付运杂费1 0 万元，则甲公司收回委托加工A半成品的入账价值为（）万元。A.5 9 5B.5 8 5C.6 6 0D.6 5 3.5正确答案：C7 0、下列关于各项资产期末计量的表述中，正确的是（）。A.公允价值模式下的投资性房地产应按照摊余成本计量B.其他权益工具投资应按照公允价值计量，其他债权投资应按照摊余成本计量C.外币计价的无形资产期末按照公允价值计量D.存货按照成本与可变现净值孰低进行期末计量正确答案：D7 1、下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（）。A.用资本公积转增股本B.宣告分配股票股利C.接受投资者投资D.用盈余公积弥补亏损正确答案：C7 2、企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时;在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（）。A.存货B.固定资产C.实收资本D.未分配利润正确答案：C7 3、甲公司以其一项固定资产作为对价取得同一集团内另一公司持有的乙公司8 0%股权。甲公司的固定资产原值为2 4 0 0万元，已折旧5 0 0万元，未计提过减值