2023-2024中级会计职称之中级会计实务经典大题例题.pdf

2023-2024中级会计职称之中级会计实务经典大题例题姓名：学号：得分：1、关于会计基本假设，下列说法正确的是（）。A.会计主体一定是法律主体B.法律主体不一定是会计主体C.会计分期确立了会计核算的空间范围D.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段正确答案：D2、A公司于2 0 X7年 1月 5日购入专利权支付价款2 2 5 万元。该无形资产预计使用年限为7 年，法律规定年限为5 年。2 0 X8年 12 月 31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为9 0 万元。假定无形资产按照直线法进行摊销，减值后摊销方法和摊销年限不变。则至2 0 X9年底，无形资产的累计摊销额为（）万元。A.30B.4 5C.135D.12 0正确答案：D3、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为（）报表项目。A.无形资产B.管理费用C.研发费用D.营业外支出正确答案：B4、2X 19年1月1日，A公司以银行存款取得B公司30%的股权，初始投资成本为2 000万元，投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元，A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策，但无法对B公司实施控制。B公司2X 19年实现净利润800万元，A公司在2X 19年6月销售给B公司一批存货，售价为500万元，成本为300万元，该批存货尚未对外销售，假定不考虑所得税因素，A公司2X 19年度因该项投资增加当期损益的金额为（）万元。A.180B.280C.100D.200正确答案：B5、2019年1月1日，甲公司从银行取得3年期专门借款开工兴建一栋厂房。2020年6月3 0日该厂房达到预定可使用状态并投入使用，7月3 1日验收合格，8月5日办理竣工决算，8月3 1日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在2020年停止资本化的时点为（）。A.6月3 0日B.7月3 1日C.8月5日D.8月3 1日正确答案：A6、甲公司系增值税一般纳税人。2X 20年1月1 0日购入一台需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元、增值税税额为26万元；支付设备安装费取得的增值税专用发票上注明的安装费为2万元、增值税税额为0.18万元。2X 20年1月2 0日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该设备达到预定可使用状态时的入账价值为（）万元。A.200B.226C.202D.228.186正确答案：C7、甲公司于2X 19年1月1日以货币资金4 000万元和一批原材料对乙公司进行长期股权投资，取得乙公司60%的股权。投出的原材料账面余额为1 000万元，公允价值（同计税价格）为1 400万元，增值税税率13%,投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值均为H 000万元。假设甲、乙公司合并前不存在关联关系，合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为（）万元。A.5400B.5000C.6600D.5 5 8 2正确答案：D8、（2 0 2 0年）2X18年1 0月18日，甲公司以银行存款3 0 0 0万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2X18年1 2月31日该股票投资的公允价值为3 2 0 0万元，2X19年1 2月31日该股票投资的公允价值为3 2 5 0万元。甲公司适用的企业所得税税率为2 5%。2 X 1 9年12月31日，该股票投资的计税基础为3 0 0 0万元。不考虑其他因素，2X19年1 2月31日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（）万元。A.1 2.5B.62.5C.1 1 2.5D.5 0正确答案：B9、2 X 1 1年1 1月2 0日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为9 5 0万元，可抵扣增值税进项税额为1 2 3.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料3 6万元（不含增值税额），支付安装人员工资1 4万元。2 X 1 1年1 2月3 0日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2 X 1 4年度对A设备计提的折旧是（）万元。A.1 3 6.8B.1 4 4C.1 8 7.3 4D.1 9 0正确答案：B1 0、甲公司在2 0 2 0年8月3 1日发现其于2 0 1 9年6月3 0日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为4 0 0万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为2 5%。甲公司按照净利润的1 0%提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则该事项对甲公司2 0 2 0年年初未分配利润的影响金额为（）万元。A.0B.4 0C.3 0D.2 7正确答案：D1 1、投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法而形成非同一控制下企业合并时，下列各项中可作为成本法下个别报表中长期股权投资的初始投资成本的是（）。A.原权益法下股权投资的公允价值与新增投资成本之和B.原权益法下股权投资的账面价值与新增投资成本之和C.在被投资单位所有者权益中所占份额D.被投资方的所有者权益正确答案：B1 2、2 0 1 8 年 6 月 9日，甲公司支付价款8 5 5 万 元（含交易费用5 万元）购入乙公司股票1 0 0 万股，占乙公司有表决权股份的L 5%,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2 0 1 8 年1 2 月 3 1 日，该股票市场价格为每股9 元。2 0 1 9 年 2 月 5日，乙公司宣告发放现金股利1 0 0 0 万元。2 0 1 9 年 8月 2 1 日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司2 0 1 9 年利润表中因该金融资产应确认的投资收益为（）万元。A.-4 0B.-5 5C.-9 0D.1 5正确答案：D1 3、某企业2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日购入一台设备，入账价值为2 0 0 万元，预计使用寿命为1 0 年，预计净残值为2 0 万元，采用年限平均法计提折旧。2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日该设备出现减值迹象，并进行减值测试，经测试预计可收回金额为1 2 0 万元。2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日该设备账面价值为（）万元。A.1 2 0B.1 6 0C.1 8 0D.1 8 2正确答案：A1 4、市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格属于（）OA.现值B.重置成本C.可变现净值D.公允价值正确答案：D1 5、下列各项说法中，正确的是（）。A.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利事项B.只要是在日后期间发生的事项都属于资产负债表日后事项C.如果日后期间发生的某些事项对报告年度没有任何影响则不属于日后事项D.财务报告批准报出日是指董事会或类似机构实际对外公布财务报告的日期正确答案：C1 6、某公司购进设备一台，该设备的入账价值为1 0 0 万元，预计净残值为5.6 0 万元，预计使用年限为5 年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。A.24B.1 4.4 0C.2 0D.8正确答案：B1 7、甲公司适用的所得税税率为2 5%。2 0 1 9 年 1 月 3 1 日，甲公司购买的一项固定资产，成本为3 0 0 0 万元，已计提累计折旧8 0 0 万元，计提减值准备2 0 0 万元，该固定资产预计尚可使用1 0 年，预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧，假定税法规定的使用年限、净残值和折旧方法与会计相同，不考虑其他因素，该项资产 2 0 1 9 年 1 2 月3 1 日的计税基础为（）万元。A.1 7 0 0B.1 9 8 0C.1 8 1 6.6 7D.1 9 9 8.3 3正确答案：D1 8、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为1 3%。2 X 1 7 年 1 月 1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1 0 0 万元，增值税税额为1 3 万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2 万 元（不含税），以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。A.1 0 1.7 8B.1 1 7C.1 0 2D.1 1 9正确答案：C1 9、甲公司为一家制造企业。2 X 1 9 年 4月 1日，为降低采购成本，自乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y 和 Zo甲公司以银行存款支付货款8 8 0 0 0 0 元、包装费2 0 0 0 0 元。X 设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本2 0 0 0 0 元（未计提存货跌价准备），支付安装费3 0 0 0 0 元。假定设 备 X、Y 和 Z 分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为3 0 0 0 0 0 元、2 5 0 0 0 0 元 和 45 00 0 0 元。假设不考虑其他因素，则 X 设备的入账价值为（）元。A.3 5 0 0 0 0B.3 2 45 9 0C.3 2 0 0 0 0D.3 2 7 9 9 0正确答案：C2 0、企业专门借款利息开始资本化后发生的下列各项建造中断事项中，将导致其应暂停借款利息资本化的事项是（）。A.因可预见的冰冻季节造成建造中断连续超过3个B.因工程质量纠纷造成建造多次中断累计3 个月C.因发生安全事故造成建造中断连续超过3 个月D.因劳务纠纷造成建造中断2 个月正确答案：C2 1、企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（）。A.计入递延收益B.计入当期损益C.计入其他综合收益D.计入资本公积正确答案：C22、2018年2月1 8日，甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款，工程于2018年3月2日开始施工,2018年6月1日甲公司从银行借入于当日开始计息的专门借款，并于2018年6月2 6日使用该专门借款支付第二期工程款，则该专门借款利息开始资本化的时点为（）。A.2018年6月2 6日B.2018年3月2日C 2018年2月1 8日D.2018年6月1日正确答案：D23、企业将成本模式计量的投资性房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（）。A.计入递延收益B.计入当期损益C.计入留存收益D.计入资本公积正确答案：C2 4、甲公司管理层于2 0 18 年 11月制定了一项关闭A 产品生产线的业务重组计划。为了实施上述业务重组计划，甲公司预计将发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款8 0 0 万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金5 0 万元；因将用于A 产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5 万元；因对留用员工进行培训将发生支出2 万元；因推广新款B 产品将发生广告费用5 0 0 万元；因处置用于A产品生产的固定资产将发生减值损失2 0 0 万元。至 2 0 18 年 12 月 3 1日，上述业务重组计划已对外公告，员工补偿及相关支出尚未支付。甲公司因该事项影响损益的金额为（）万元。A.-8 5 0B.-8 0 0C.-10 5 0D.-10 0 0正确答案：C2 5、下列各项中，企业不应作为短期薪酬进行会计处理的是（）。A.由企业负担的职工医疗保险费B.向职工发放的高温补贴C.辞退福利D.向职工发放的工资正确答案：C26、甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 0 0 0 万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。20 20 年年末“预计负债”的科目余额为5 0 0 万 元（因计提产品保修费用确认），20 20 年年末“递延所得税资产”余额为125 万 元（因计提产品保修费用确认）。甲公司20 21年实际支付保修费用4 0 0 万元，在 20 21年度利润表中确认了 6 0 0 万元的销售费用，同时确认为预计负债。20 21年度因该业务确认的递延所得税费用为（）万元。A.5 0B.-5 0C.25 0 0D.0正确答案：B27、下列关于投资性房地产后续计量的表述中，正确的是（）。A.采用公允价值模式进行后续计量的，资产负债表日其公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”科目B.采用成本模式进行后续计量的，不需计提折旧或摊销C.采用公允价值模式进行后续计量的，不允许再采用成本模式计量D.如果已经计提减值准备的成本模式计量的投资性房地产的价值后期又得以恢复的，应在原计提范围内转回正确答案：C28、对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，下列表述中错误的是（）。A.符合条件的股利收入应计入当期损益B.当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益C.当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，不确认预期损失准备正确答案：B29、20 19 年 12月3 1 日，甲公司一项无形资产发生减值，预计可收回金额为3 6 0 万元，该项无形资产为20 15年 1 月 1 日购入，实际成本为1 0 0 0 万元，摊销年限为10 年，采用直线法摊销，预计净残值为零。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。20 20 年 12月 3 1 日，该无形资产的账面价值为（）万元。A.28 8B.7 2C.3 6 0D.5 0 0正确答案：A3 0、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）。A.历史成本B,重置成本C.现值D.公允价值正确答案：B3 1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。20 20 年 1 月 1 日购入一项需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为3 5 0 万元，增值税税额4 5.5 万元。当日开始进行安装，安装领用了原材料20万元，对应的增值税税额为2.6 万元，公允价值为3 0 万元，发生安装工人职工薪酬3 0 万元。20 20 年 1 月 3 1日安装完毕并投入使用，不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）万元。A.4 0 0B.4 10C.4 4 8.1D.4 12.6正确答案：A3 2、下列对会计基本假设的表述中，正确的是（）。A.持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围B.一个会计主体必然是一个法律主体C.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段D.会计主体确立了会计核算的时间范围正确答案：C3 3、下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得的是（）。A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.其他债权投资公允价值大于初始投资成本的差额正确答案：D34、甲公司为乙公司和丙公司的母公司，2X 19年1月1日，乙公司购入甲公司持有的丙公司80%股权，实际支付款项4200万元，形成同一控制下的控股合并。2X 19年1月1日。丙公司个别报表中净资产的账面价值为4600万元，甲公司合并报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为5000万元。不考虑其他因素的影响。则2X 19年1月1日，乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本为（）万元。A.4200B.4000C.3360D.3680正确答案：B35、对于外币财务报表折算，下列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（）。A.固定资产B.管理费用C.营业收入D.盈余公积正确答案：A3 6、对于企业境外经营的外币财务报表，应采用资产负债表日即期汇率折算的是（）。A.管理费用B.营业收入C.盈余公积D,固定资产正确答案：D3 7、下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（）。A.用资本公积转增股本B.宣告分配股票股利C.接受投资者投资D.用盈余公积弥补亏损正确答案：C3 8、甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2 01 8 年 4 月 1 2 日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为1 00万美元，当日即期汇率为1 美元=6.8 元人民币。2 01 8 年 6月 1 2 Q,该公司收到票据款1 00万美元，当日即期汇率为1 美元=6.6 8 元人民币。2 01 8 年 6月 3 0日，即期汇率为1 美元=6.7 5 元人民币。甲公司因该外币应收票据在2 01 8 年第二季度产生的汇兑收益为（）万元人民币。A.-5B.12C.-12D.7正确答案：C39、2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量法进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产9 0台H设备。2016年12月3 1日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司2016年12月3 1日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。A.700B.0C.196D.504正确答案：C40、甲公司2X 19年12月3 1日发现2X 18年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%,并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2X 18年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。A.调减2X 19年度当期管理费用100万元B.调增2X 19年当期未分配利润75万元C.调增2X 19年年初未分配利润67.5万元D.调减2X 1 9年年初未分配利润67.5万元正确答案：C4 1、2 X 1 8年1月1日，A公司以每股5元的价格购入B公司（上市公司）1 0 0万股股票，取得B公司2%的股权，A公司将对B公司的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2X 1 8年1 2月3 1日，B公司股价为每股6元。2 X 1 9年1月1 0日，A公司以银行存款1.7 5亿元为对价，向B公司大股东收购B公司5 0%的股权，相关手续于当日办理完成，形成非同一控制下企业合并。假设A公司购买B公司2%的股权和后续购买5 0%的股权不构成“一揽子”交易，A公司取得B公司控制权之日为2 X 1 9年1月1 0日，当日B公司股价为每股7元，A公司按照净利润的1 0%计提法定盈余公积，不考虑相关税费等其他因素影响。购买日A公司对B公司投资按成本法核算的初始投资成本为（）万元。A.1 7 5 0 0B.1 8 20 0C.1 8 0 0 0D.1 8 1 0 0正确答案：B4 2、甲公司因违约被起诉，至20 20年1 2月3 1日，人民法院尚未作出判决，经向公司法律顾问咨询，人民法院的最终判决很可能对本公司不利，预计赔偿额为2 0万元至5 0万元，而该区间内每个金额发生的概率大致相同。甲公司20 20年1 2月3 1日由此应确认预计负债的金额为（）万元。A.20B.3 0C.3 5D.5 0正确答案：C4 3、2 X 1 8年1 2月1 1日，甲公司购入某股票20万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时每股公允价值为1 7元，购买该股票另支付手续费等2.8万元。2 X 1 8年末，该批股票公允价值为4 0 8万元。2 X 1 9年6月2日，甲公司以每股1 9.5元的价格将该股票全部出售，支付手续费1 2万元。假设该甲公司每年6月3 0日和1 2月3 1日对外提供财务报表，按净利润的1 0%提取盈余公积。不考虑其他因素，甲公司出售该股票投资对2 X 1 9年6月3 0日所提供报表留存收益的影响是（）万元。A.3 5.2B.67.2C.3 0D.65.2正确答案：A4 4、企业的资产按取得时的实际成本计价，这满足了（）会计信息质量要求。A.可靠性B.明晰性C.历史成本D.相关性正确答案：A4 5、甲公司20 1 9年1 2月3 1日收到与收益相关的政府补助1 5 0 0万元，用于补偿企业以后期间的费用。假定税法规定，该政府补助属于不征税收入。则20 1 9年1 2月3 1日递延收益的计税基础为（）万元。A.20 0B.0C.3 7 5D.1 5 0 0正确答案：D4 6、为合并财务报表的编制提供基础的是（）。A.设置合并工作底稿B.将个别报表数据过入合并工作底稿C.编制调整抵销分录D.计算合并财务报表各项目的合并数额正确答案：A4 7、下列项目中，能够引起负债和所有者权益同时变动的是（）。A.盈余公积转增资本B.宣告分派现金股利C.宣告分派股票股利D.盈余公积弥补亏损正确答案：B4 8、（2 0 1 3年）2 0 1 2年1 2月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为20 0 0万元，增值税税额为3 4 0万元，款项已收存银行；该批商品成本为1 6 0 0万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2 0 1 2年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万 兀 OA.1 6 0 0B.1 9 4 0C.2 0 0 0D.2 3 4 0正确答案：D4 9、2 x 1 8年1 2月3 1日，甲公司以银行存款1 2 0 0 0万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年,每年末收取租金1 0 0 0万元。该写字楼的预计使用年限为2 0年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2 x 1 9年1 2月3 1日，该写字楼出现减值迹象，可收回金额为1 1 2 0 0万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2 x 1 9年度营业利润的影响金额为（）万元。A.4 0 0B.8 0 0C.2 0 0D.1 0 0 0正确答案：C5 0、2 0 1 7 年 1 月 1日，A公司以每股5 元的价格购入B公 司（上市公司）1 0 0 万股股票，取得B公司2%的股权。A公司将对B公司的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2 0 1 7 年 1 2月 3 1 日，B公司股价为每股6 元。2 0 1 8 年 1 月 1 0 日，A公司以银行存款1.7 5 亿元为对价，向B公司大股东收购B公司5 0%的股权，相关手续于当日办理完成，形成非同一控制下企业合并。假设A公司购买B公司2%的股权和后续购买5 0%的股权不构成“一揽子交易”，A公司取得B公司控制权之日为2 0 1 8 年 1 月 1 0 日,当日B公司股价为每股7元，A公司按照净利润的1 0%计提法定盈余公积，不考虑相关税费等其他因素影响。购买日对子公司按成本法核算的初始投资成本为（）万元。A.1 7 5 0 0B.1 8 2 0 0C.1 8 0 0 0D.1 8 1 0 0正确答案：B5 1、甲公司2 0 1 9 年 1 月 1日以银行存款2 5 0 0 万元购入乙公司8 0%的有表决权股份，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为 3 0 0 0 万元，甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。2 0 1 9 年 5月 8日乙公司宣告分派2 0 1 8 年度利润3 0 0 万元。2 0 1 9 年度乙公司实现净利润5 0 0 万元。不考虑其他因素影响，则甲公司在2 0 1 9 年年末编制合并财务报表调整分录时，长期股权投资按权益法调整后的金额为（）万元。A.2 5 0 0B.2 7 0 0C.2 5 6 0D.2 6 6 0正确答案：D5 2、企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，企业对该合同变更部分进行的正确会计处理是（）。A.作为原合同的组成部分继续进行会计处理B.终止原合同，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理C.作为一份单独的合同进行会计处理D.作为企业损失，直接计入当期损益正确答案：C53、2 0 1 7年，甲公司当期应交所得税1 5 80 0万元，递延所得税资产本期净增加3 2 0万 元（其中2 0万元对应其他综合收益，其他的均影响损益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2 0 1 7年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。A.1 5 4 80B.1 6 1 0 0C.1 5 50 0D.1 6 1 2 0正确答案：C54、企业对下列各项资产计提的减值准备在以后期间不可转回的是（）。A.合同取得成本B.合同资产C.长期股权投资D.库存商品正确答案：C55、2 0 1 8年1 2月3 1日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为4 0 0万元。2 0 1 9年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司3 0 0万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2 0 1 9年3月3 1日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15%,按净利润的1 0%提取盈余公积，2 0 1 8年年度财务报告批准报出日为2 0 1 9年3月3 1日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2 0 1 8年1 2月3 1日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。A.7 5B.6 7.5C.85D.7 6.5正确答案：D56、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为1 3%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为3 0 0万元。完工收回时支付加工费6 0万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额2 2.5万元。甲公司收回后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（）万元。A.3 82.5B.3 9 0.3C.3 6 0D.3 6 7.8正确答案：C57、下列各项中，应确认为房地产开发企业固定资产的是（）。A.作为本企业办公用房购入的写字楼B.已完成开发并拟出售的商品房C.取得用于建造商品房的土地使用权D.已出租的商铺正确答案：A58、甲公司2 0 1 9年1月1日自丙公司（母公司）处取得乙公司7 0湖殳权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3 0 0 0万元，该股权系丙公司于2 0 1 7年1月自公开市场购入，丙公司在购入乙公司8 5%股权时形成的商誉为5 00万元。2 01 9年1月1日，乙公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为6 000万元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股权投资的初始投资成本为（）万元。A.4 2 00B.4 6 1 1C.4 7 00D.2 6 00正确答案：C5 9、2 X 1 8 年 1 2 月 1 0日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于2 X 1 9年 2 月 1 0日以每台3 0万元的价格向乙公司交付5台H 产品。2 X 1 8 年 1 2 月 3 1 日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的K 材料账面价值为1 00万元，市场销售价格为9 8 万元，预计将K 材料加工成上述产品尚需发生加工成本4 0万元，与销售上述产品相关的税费1 5 万元。不考虑其他因素，2 X 1 8 年 1 2 月 3 1 日，K 材料的可变现净值为（）万元。A.1 00B.9 5C.9 8D.1 1 0正确答案：B6 0、下列各项费用或支出中，应当计入无形资产入账价值的是（）。A.接受捐赠无形资产时支付的相关税费B.在无形资产研究阶段发生的研究费用C.在无形资产开发阶段发生的不满足资本化条件的研发支出D.商标注册后发生的广告费正确答案：A61、企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（）。A.存货B.固定资产C.实收资本D.未分配利润正确答案：C62、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2X 18年12月5日，甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票100000股，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1欧元=7.8 5元人民币。2X 18年12月3 1日，乙公司股票的公允价值为每股4欧元，当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。该金融资产投资对甲公司2 X 1 8年营业利润影响金额为（）。A.减少76.5万人民币元B.减少28.5万人民币元C.增加2.5万人民币元D.减少79万人民币元正确答案：A63、甲公司在2020年8月3 1日发现其于2019年6月3 0日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则该事项对甲公司2 02 0年年初未分配利润的影响金额为（）万元。A.0B.4 0C.3 0D.2 7正确答案：D6 4、甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为1 00万元，增值税进项税额为1 3 万元，所购商品验收后发现商品短缺3 0%,其中合理损失5%,另外2 5%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（）万元。A.8 4.7 5B.7 9.1C.7 0D.7 5正确答案：D6 5、下列各项中，制造企业应当确认为无形资产的是（）。A.自创的商誉B.购入的专利技术C.企业合并产生的商誉D.开发项目研究阶段发生的支出正确答案：B66、2X 17年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，预计退货率为0,取得销售收入1 000万元。2义19年2月1 0日，因该批商品存在质量问题，乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司2X 18年的财务报告批准在2义19年4月3 0日报出，不考虑其他因素，甲公司下列处理中正确的是（）。A.调减2X 17年营业收入500万元B.调减2 X 18年营业收入500万元C.调减2X 18年年初未分配利润500万元D.调减2X 19年营业收入500万元正确答案：B67、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2X 18年12月5日，甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票100000股，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1欧元=7.8 5元人民币。2X 18年12月3 1日，乙公司股票的公允价值为每股4欧元，当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。该金融资产投资对甲公司2 X 1 8年营业利润影响金额为（）。A.减少76.5万人民币元B.减少28.5万人民币元C.增加2.5万人民币元D.减少79万人民币元正确答案：A6 8、下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的是（）。A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足条件的确认递延所得税资产B.递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额C.递延所得税资产的确认应以当期适用的所得税税率为基础确认D.企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现正确答案：A6 9、甲公司适用的所得税税率为2 5 队甲公司 2 0 1 8 年 1 0 月 1日以银行存款3 0 万元购入乙公司的股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，另发生交易费用2 万元。2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为4 2 万元，2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为6 0 万元。则甲公司2 0 1 9 年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（）万元。A.-2.5B.2.5C.4.5D.2正确答案：C7 0、下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A.内部产生的商誉应确认为无形资产B.计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C.使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按1 0 年平均摊销D.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产正确答案：D71、2X 11年11月2 0日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2X 11年12月3 0日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2X 14年度对A设备计提的折旧是（）万元。A.136.8B.144C.187.34D.190正确答案：B72、2X 19年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2X 19年12月3 1日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2X 19年12月3 1日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。A.120B.150C.170D.200正确答案：D7 3、2 0 1 8年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2 0 1 8年1 2月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿4 0 0万元的可能性为70%,需要赔偿2 0 0万元的可能性为3 0%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿1 0 0万元。2 0 1 8年1 2月31日，甲公司对该起诉讼应确认的营业外支出金额为（）万元。A.3 0 0B.2 4 0C.4 0 0D.3 4 0正确答案：A7 4、下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得的是（）。A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.其他债权投资公允价值大于初始投资成本的差额正确答案：D7 5、甲公司所得税税率为2 5%。2 X 1 7 年 1 2 月 1日购入的一项环保设备，原价为1 0 0 0 万元，使用年限为1 0年，净残值为0,按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2 X 1 9 年末，甲公司对该项固定资产计提了 4 0 万元的减值准备。甲公司对该设备2 X 1 9 年度所得税处理正确的是（）。A.确认递延所得税负债3 0 万元B.确认递延所得税负债5 万元C.确认递延所得税资产3 0 万元D.确认递延所得税资产5 万元正确答案：B7 6、企业发生的下列交易或事项，会产生暂时性差异的是（）。A.支付税收滞纳金B.销售商品形成应收账款C.超过税法规定扣除标准的业务招待费D.按税法规定可以结转以后年度尚未弥补的亏损正确答案：D7 7、甲公司为境内上市公司，2 0 2 0 年发生的有关交易或事项包括：（1）收到增值税出口退税2 0 0 万元；（2）收到控股股东现金捐赠5 0 0 万元；（3）收到税务部门先征后返的增值税税款1 2 0 0 万元；（4）收到财政部门发放的补偿以前期间研究项目财政补助资金1 6 0 0 万元。甲公司2 0 2 0 年对上述交易或事项会计处理正确的是（）。A.收到的增值税出口退税2 0 0 万元确认为当期其他收益B.收到的研究项目财政补助资金1 6 0 0 万元确认为当期营业外收入C