2023-2024中级会计职称之中级会计实务知识汇总笔记.pdf

2023-2024中级会计职称之中级会计实务知识汇总笔记姓名：学号：得分：1、20 1 8 年 1 2月 3 1 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为4 0 0 万元。20 1 9 年 3 月 6 日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司3 0 0 万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至 20 1 9 年 3月 3 1 日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为1 5%,按净利润的1 0%提取盈余公积，20 1 8 年年度财务报告批准报出日为20 1 9 年 3 月 3 1 日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司20 1 8 年 1 2月 3 1 日资产负债表“未分配利润”项 目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。A.75B.67.5C.8 5D.76.5正确答案：D2、（20 1 8 年）20 1 7年 1 2 月 7 日，甲公司以银行存款60 0 万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，20 1 8 年度甲公司对该固定资产计提折旧费20 0 万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为1 20 万元，20 1 8 年 1 2 月 31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为4 60 万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，20 1 8 年 1 2 月 31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异 为（）。A.可抵扣暂时性差异8 0 万元B.应纳税暂时性差异60 万元C.可抵扣暂时性差异1 4 0 万元D.应纳税暂时性差异20 万元正确答案：A3、20 20年5月2 0日，甲公司以银行存款3 0 0万 元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利5万元）从二级市场购入乙公司1 0 0万股普通股股票，另支付相关交易费用2万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。20 20年1 2月3 1日，该股票投资的公允价值为3 20万元。假定不考虑其他因素，该股票投资对甲公司20 20年营业利润的影响金额为（）万元。A.23B.25C.1 8D.20正确答案：A4、2 X 1 6年1 2月底，A公司购入一项不需安装的管理用固定资产，该资产入账价值为4 0万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为1 0年，采用双倍余额递减法计提折旧。2 X 1 8年末，该项固定资产出现减值迹象,经测试，该资产预计未来现金流量的现值为1 0万元，公允价值减处置费用后的净额为9万元，则2 X 1 8年末该项固定资产应计提的减值准备为（）万元。A.1 3B.1 5.6C.1 4.6D.21正确答案：B5、企业计提的下列资产减值准备，不得转回的是（）。A.坏账准备B.存货跌价准备C.债权投资减值准备D.无形资产减值准备正确答案：D6、甲乙公司没有关联关系。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2X 18年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100%股权。乙公司可辨认净资产账面价值（等于其公允价值）为500万元。2X 18年7月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，出售时，该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元，售价为500万元，该项无形资产的使用年限是10年，净残值为零。2X 18年乙公司实现净利润300万元，2X 18年未发生其他内部交易，不考虑其他因素，则在2X 18年期末编制合并财务报表时，甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为（）万元。A.0B.1000C.900D.800正确答案：D7、（2 0 1 8 年）2 0 1 8 年，甲公司当期应交所得税为1 5 8 0 0 万元，递延所得税资产本期净增加3 2 0 万元（其 中 2 0 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2 0 1 8 年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元A.1 5 4 8 0B.1 6 1 0 0C.1 5 5 0 0D.1 6 1 2 0正确答案：C8、甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为1 3%。甲公司共有职工1 5 0 名，其中1 0 0 名为一线生产人员，5 0 名为总部管理人员。2 X 1 9 年 2月，甲公司以其生产的每台成本为1 9 0 0 元（未减值）的热水器作为春节福利发放给公司全部职工，每人一台。该型号的热水器市场售价为每台3 0 0 0 元（不含税）。甲公司应确认应付职工薪酬的金额为（）元。A.5 0 8 5 0 0B.3 3 9 0 0 0C.1 6 9 5 0 0D.2 8 5 0 0正确答案：A9、下列各项费用或支出中，应当计入无形资产入账价值的是（）。A.接受捐赠无形资产时支付的相关税费B.在无形资产研究阶段发生的研究费用C.在无形资产开发阶段发生的不满足资本化条件的研发支出D.商标注册后发生的广告费正确答案：A10、下列项目中，能够引起负债和所有者权益同时变动的是（）。A.盈余公积转增资本B.宣告分派现金股利C.宣告分派股票股利D.盈余公积弥补亏损正确答案：B11、2义18年12月1 0日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于2X19年2月1 0日以每台30万元的价格向乙公司交付5台H产品。2X 18年12月3 1日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的K材料账面价值为100万元，市场销售价格为9 8万元，预计将K材料加工成上述产品尚需发生加工成本4 0万元，与销售上述产品相关的税费15万元。不考虑其他因素，2X 18年12月3 1日，K材料的可变现净值为（）万元。A.100B.95C.98D.110正确答案：B12、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2020年1月1日购入一项需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款为350万元，增值税税额45.5万元。当日开始进行安装，安装领用了原材料20万元，对应的增值税税额为2.6万元，公允价值为3 0万元，发生安装工人职工薪酬3 0万元。2020年1月31日安装完毕并投入使用，不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）万元。A.400B.410C.448.1D.412.6正确答案：A13、甲公司因新产品生产需要，2019年10月对一生产设备进行改良，12月底改良完成，改良时发生相关支出共计4 0万元，估计能使设备延长使用寿命5年。根据2019年10月末的账面记录，该设备的账面原价为200万元，采用直线法计提折旧，使用年限为5年，预计净残值为0,已使用2年，第二年末计提减值准备3 0万元。若被替换部分的账面价值为5 0万元，则该公司2019年1 2月份改良后固定资产价值为（）万元。A.182B.130C.107.5D.80正确答案：D14、下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。A.计提职工工资形成的应付职工薪酬B.购买国债确认的利息收入C.因确认产品质量保证形成的预计负债D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款正确答案：C15、某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2018年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别如下：该公司经营好的可能性为4 0%,产生的现金流量为200万元；经营一般的可能性为5 0%,产生的现金流量为160万元；经营差的可能性为10%,产生的现金流量为8 0万元。则该公司A设备2018年预计的现金流量为（）万元。?A.168B.160C.80D.200正确答案：A16、某企业于2X 18年1月1日从银行取得一笔专门借款600万元用于固定资产的建造，年利率为8%,期限为两年。至2X 19年1月1日该固定资产建造已发生资产支出600万元，该企业于2X 19年1月1日从银行另取得一笔1年期一般借款300万元，年利率为6%,借入款项存入银行。工程预计于2X 19年年底达到预定可使用状态。2X 19年2月1日用银行存款支付工程价款150万元，2X 19年10月1日用银行存款支付工程价款150万元。工程项目于2X 19年4月1日至2X 19年7月3 1日发生非正常中断，2X 19年8月1日工程恢复施工，2 X 1 9 年年末工程完工，建造固定资产达到预定可使用状态。A.7.5B.3 2C.9 5D.3 9.5正确答案：D1 7、甲公司为上市公司，2 X 1 8 年 5 月 1 0 日以8 3 0 万元(含已宣告但尚未发放的现金股利3 0 万元)购入乙公司股票2 0 0 万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付手续费4 万元。5 月3 0 日，甲公司收到现金股利3 0 万元。6 月 3 0 日乙公司股票的每股市价为3.8 元。7 月 2 0 日，甲公司以9 2 0万元出售该项金融资产，同时支付交易费用1 0 万元。甲公司处置该项交易性金融资产时确认的投资收益为()万元。A.1 1 1B.1 50C.1 51D.1 55正确答案：B1 8、甲公司为啤酒生产企业，为答谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2 0 1 8 年为过去3 年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱1 0 0 台，每台价值1 万元，冰箱的预计使用寿命为5 年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是（）。A.将冰箱的购置成本作为过去3 年的销售费用，追溯调整以前年度损益B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5 年摊销C.将冰箱的购置成本作为2 0 1 8 年销售费用计入当期利润表D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧正确答案：C1 9、2 0 2 1 年 1 月 1日，甲公司取得一宗土地使用权，使用期限为5 0 年，净残值为0,入账成本为8 0 0 万元。当日，与乙公司签订了一项经营租赁合同，将该土地出租给乙公司。合同约定租赁期开始日为2 0 2 1 年 1 月 1日，租赁期为5 年，年租金5 0 万元，于每年年末收取。甲公司于租赁期开始日将上述土地使用权确认为投资性房地产并采用成本模式进行后续计量，按直线法摊销。2 0 2 1 年末，因政策影响，该土地存在减值迹象，减值测试结果表明其可收回金额为7 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该土地使用权对甲公司2 0 2 1 年度营业利润的影响金额为（）万元。A.5 0B.3 4C.-5 0D.-8 4正确答案：C2 0、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.长期股权投资的核算因增加投资份额由权益法改为成本法B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法C.资产负债表日将奖励积分的预计兑换率由95%改为9096D.与资产相关的政府补助由总额法改为净额法正确答案：D21、甲企业是一家大型机床制造企业，2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同，约定于2019年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2018年12月3 1日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元，甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，2018年12月3 1日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债2 0万元B.确认预计负债4 0万元C.确认存货跌价准备2 0万元D.确认存货跌价准备4 0万元正确答案：A22、甲公司为乙公司和丙公司的母公司，2X 19年1月1日，乙公司购入甲公司持有的丙公司80%股权，实际支付款项4200万元，形成同一控制下的控股合并。2X 19年1月1日。丙公司个别报表中净资产的账面价值为4600万元，甲公司合并报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为5000万元。不考虑其他因素的影响。则2X 19年1月1日，乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本为（）万元。A.4200B.4 0 0 0C.3 3 6 0D.3 6 8 0正确答案：B2 3、下列各项中体现了相关性信息质量要求的是（）。A.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量B.企业对外提供年度财务报告时没有相应的披露日后期间发生的巨额亏损C.母子公司形成的企业集团编制合并财务报表D.企业在年中（非资产负债表日）发生了重大的合并事项而对外提供财务报告正确答案：A2 4、甲公司管理层于2 0 1 8年1 1月制定了一项关闭A产品生产线的业务重组计划。为了实施上述业务重组计划，甲公司预计将发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款8 0 0万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金5 0万元；因将用于A产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元；因对留用员工进行培训将发生支出2万元；因推广新款B产品将发生广告费用5 0 0万元；因处置用于A产品生产的固定资产将发生减值损失2 0 0万元。至2 0 1 8年1 2月3 1日，上述业务重组计划已对外公告，员工补偿及相关支出尚未支付。甲公司因该事项影响损益的金额为（）万元。A.-8 5 0B.-8 0 0C.-1 0 5 0D.-1 0 0 0正确答案：C2 5、下列各项中，属于工业企业现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的 是（）。A.支付的银行贷款利息B.偿还货款C.支付短期租赁固定资产租金D.收到现金股利正确答案：D2 6、2 0 1 8 年 7 月，甲公司当月应发工资2 0 0 0 万元，其中：生产部门生产工人工资1 7 0 0 万元；生产部门管理人员工资1 0 0 万元；管理部门管理人员工资2 0 0 万元。根据甲公司所在地政府规定，甲公司应当按照职工工资总额的1 0%和 8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。甲公司分别按照职工工资总额的2%和 1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑其他因素以及所得税影响。甲公司2 0 1 8 年 7 月应计入管理费用的金额 为（）万元。A.2 4 3 0B.2 0 0C.3 6 4.5D.2 4 3正确答案：D2 7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3%。2 X 1 9年采用自营方式建造一条生产线，购买工程物资3 0 0万元，增值税进项税额为3 9万元，建造期间全部投入使用。另外领用原材料一批，账面价值为3 6 0万 元（未计提跌价准备），计税价格为4 0 0万元；发生的在建工程人员薪酬为2 0万元，资本化的借款费用1 0万元，外聘专业人员服务费3万元，员工培训费1万元，为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元，试车期间取得收入2万元。假定该生产线己达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为（）万元。A.7 3 6B.6 9 8C.6 9 7D.6 9 9正确答案：C2 8、若不考虑其他特殊因素，下列情形中，甲公司应纳入A公司合并财务报表合并范围的是（）。A.A公司拥有B公司7 0%的有表决权股份，B公司拥有甲公司6 0%的有表决权股份B.A公司拥有甲公司4 0%的有表决权股份C.A公司拥有C公司6 0%的有表决权股份，C公司拥有甲公司4 0%的有表决权股份D.A公司拥有D公司5 0%的有表决权股份，D公司拥有甲公司5 0%的有表决权股份正确答案：A2 9、具备下列特征的主体中，不应纳入母公司合并财务报表合并范围的是（）。A.已宣告破产的原子公司B.规模较小的子公司C.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策D.设在实行外汇管制国家的子公司正确答案：A3 0、下列各项中，不属于预计资产未来现金流量时应考虑的因素或内容的是（）。A.为维持资产正常运转发生的预计未来现金流出B.资产持续使用过程中预计未来产生的现金流入C.未来年度因实施已承诺重组减少的预计现金流出D.未来年度为改良资产发生的预计现金流出正确答案：D3 1、2 0 1 9 年，甲公司实现利润总额2 1 0 万元，包括：2 0 1 9 年国债利息收入1 0 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款2 0 万元。甲公司2 0 1 9 年年初递延所得税负债余额为2 0 万元，年末余额为2 5 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为2 5%。不考虑其他因素，甲公司2 0 1 9 年的所得税费用为（）万元。A.5 2.5B.5 5C.5 7.5D.6 0正确答案：B3 2、甲公交公司为履行政府的市民绿色出行政策，在乘客乘坐公交车时给予乘客0.5 元/乘次的票价优惠，公交公司因此少收的票款予以补贴。2 X 1 8 年 1 2 月，甲公交公司实际收到乘客票款8 0 0 万元。同时收到政府按乘次给予的当月车票补贴款2 0 0 万元。不考虑其他因素，甲公交公司2 X 1 8 年 1 2 月应确认的营业收入为（）万元。A.2 0 0B.6 0 0C.1 0 0 0D.8 0 0正确答案：C3 3、长江公司库存甲材料1 0 0 件，每件甲材料的成本为1.2 万元，甲材料专门用于生产A产品，每件甲材料经追加成本0.5 万元后加工成一件A 产品。长江公司已签订合同的A 产品为4 0 件，每件A 产品的合同价为2万元（不含税），单件销售税费预计为0.1 5 万元；单件A 产品的市场售价为1.9 万元（不含税），单件销售税费预计为0.1 万元。假定该批原材料期初存货跌价准备科目的余额为1 2 万元，不考虑其他因素影响。长江公司期末应计提的存货跌价准备为（）万元。A.-1 2B.8C.-4D.2 0正确答案：A34、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2X 18年12月5日，甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票100000股，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1欧元=7.8 5元人民币。2X 18年12月3 1日，乙公司股票的公允价值为每股4欧元，当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。该金融资产投资对甲公司2 X 1 8年营业利润影响金额为（）。A,减少76.5万人民币元B.减少28.5万人民币元C,增加2.5万人民币元D.减少7 9万人民币元正确答案：A35、非同一控制下，对于因追加投资导致交易性金融资产转为成本法核算的长期股权投资（不构成一揽子交易），下列表述中正确的是（）。A.应对增资前的股权投资进行追溯调整B.增资后长期股权投资的初始投资成本为原股权投资在增资日的公允价值与新增投资成本之和C.原持有股权在增资日的公允价值与原账面价值之间的差额，应计入资本公积D.原股权投资计入其他综合收益的累计公允价值变动不应当全部转入当期投资收益正确答案：B36、甲公司适用的所得税税率为25%。2019年1月3 1日，甲公司购买的一项固定资产，成本为3000万元，已计提累计折旧800万元，计提减值准备200万元，该固定资产预计尚可使用10年，预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧，假定税法规定的使用年限、净残值和折旧方法与会计相同，不考虑其他因素，该项资产2019年12月3 1日的计税基础为（）万元。A.1 70 0B.1 9 8 0C.1 8 1 6.6 7D.1 9 9 8.3 3正确答案：D3 7、2 X 1 8 年 1 2 月 3 1 日，甲公司一台原价为5 0 0 万元、已计提折旧2 1 0 万元、已计提减值准备2 0 万元的固定资产出现减值迹象。经减值测试，其未来税前和税后净现金流量的现值分别为2 5 0 万元和2 1 0 万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 4 0 万元。不考虑其他因素，2 X 1 8 年 1 2 月 3 1 日，甲公司应为该固定资产计提减值准备的金额为（）万元。A.3 0B.2 0C.5 0D.6 0正确答案：B3 8、甲公司为啤酒生产企业，为答谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2 0 1 8 年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱1 0 0 台，每台价 值 1 万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确 的 是（）。A.将冰箱的购置成本作为过去3 年的销售费用，追溯调整以前年度损益B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5 年摊销C.将冰箱的购置成本作为2 0 1 8 年销售费用计入当期利润表D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧正确答案：C3 9、甲公司2 X 1 9 年 1 2 月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品2 0 0 件，单位售价3 2 5 元（不含增值税），增值税税率为1 3%；乙公司应在甲公司发出产品后1 个月内支付款项，乙公司收到A 产品后3 个月内如发现质量问题有权退货。A 产品单位成本2 4 0 元。甲公司于2 X 1 9 年 1 2 月 1 0日发出A 产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A 产品的退货率为3 0 机 至 2 X 1 9 年 1 2月 3 1 日止，上述已销售的A 产品尚未发生退回，重新预计的退货率为2 0%。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的 开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票。甲公司因销售A 产品对2 X 1 9年度利润总额的影响是（）元。A.0B.1 8 4 0 0C.1 3 6 0 0D.1 4 4 0 0正确答案：C4 0、下列各项中，企业不应作为短期薪酬进行会计处理的是（）oA.由企业负担的职工医疗保险费B.向职工发放的高温补贴C.辞退福利D.向职工发放的工资正确答案：C4 1、2 0 1 9 年年末甲公司库存A 原材料、B 产成品的账面余额分别为8 0 0 万元和4 0 0 万元；年末计提存货跌价准备前库存A原材料、B 产成品计提的存货跌价准备的账面余额分别为0 和 8 0 万元。库存A 原材料将全部用于生产C 产成品，无其他用途。预计C 产成品的市场价格总额为8 8 0 万元，预计生产C 产成品还需发生除A原材料以外的加工成本2 4 0 万元，预计为销售C 产成品发生的相关税费总额为1 1 0 万元。C 产成品中不可撤销的固定销售合同占8 0%,合同价格总额为7 2 0 万元。B 产成品的市场价格总额为2 8 0 万元，预计销售B 产成品将发生的相关税费总额为1 4.4 万元。假定不考虑其他因素，甲公司2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日应计提的存货跌价准备为（）万元。A.30 8.4B.2 5 4.4C.5 4.4D.2 5 4正确答案：A4 2、2 0 1 1 年 3 月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照公允价值模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3 月 31 日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，当日“投资性房地产一一成本”科目余额为1 0 0 0 0 万元，“投资性房地产一一公允价值变动”借方科目余额为2 0 0 0 万元。1 2 月 1 0 0,写字楼改扩建工程完工，共发生支出5 0 0 0 万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（）万元。A.1 7 0 0 0B.1 30 0 0C.30 0 0D.1 0 0 0 0正确答案：A4 3、下列各事项中，属于企业资产的是（）。A.已出售但未运走的商品B.已购买但暂时放置在被购买方的商品C.预收款项D.或有资产正确答案：B4 4、A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1 美元=6.2 3人民币元。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为4 5 万美元，交易发生日的即期汇率为1 美元=6.2 5 人民币元，另发生运杂费4.5 万人民币元，进口关税1 1.2 5 万人民币元，安装调试费6.7 5 万人民币元,下列叙述中不正确的是（）。A.企业收到投资者以外币投入的资本，应采用交易日的即期汇率折算B.进口关税1 1.2 5 万人民币元应计入固定资产成本C.设备的入账价值为30 3.7 5 万人民币元D.确认实收资本为30 3.7 5万人民币元正确答案：D4 5、乙公司为甲公司的全资子公司，且甲公司无其他的子公司。2 0 1 7年度乙公司实现净利润5 0 0万元，提取盈余公积5 0万元，宣告分配现金股利1 5 0万元，2 0 1 7年甲公司个别报表中确认投资收益4 8 0万元，不考虑其他因素，2 0 1 7年合并利润表中“投资收益”项目的列示金额是（）万元。A.330B.4 8 0C.6 30D.5 0 0正确答案：A4 6、2 X 1 9年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款1 0 0 0 0万元，借款期限为2年，年利率为5%,借款利息按季支付。乙公司于2 X 1 9年1 0月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年 零3个月，工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2 X 1 9年1 2月3 1日分别支付工程进度款2 4 0 0万元和2 0 0 0万元。乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%。乙公司2 X 1 9年计入财务费用的金额为（）万元。A.1 25B.5 0 0C.25 0D.5正确答案：D4 7、X 公司为国内工业企业，主要从事汽车零部件的销售。该公司1 5%的销售收入源自出口，出口货物采用欧元计价和结算；从美国进口所需原材料的20%,进口原材料以美元计价和结算。不考虑其他因素，则X公司应选择的记账本位币是（）。A.人民币B.美元C.欧元D.任一种都可以，企业可以自行确定和变更正确答案：A4 8、20 1 6 年 2 月 1日甲公司以28 0 0 万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量法进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产5 0 0 台H 设备。甲公司20 1 6 年共生产9 0 台H 设备。20 1 6 年 1 2月 3 1 日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为21 0 0 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司20 1 6 年 1 2月 3 1 日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。A.7 0 0B.0C.1 9 6D.5 0 4正确答案：C4 9、2 X 1 9年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为2万件和4万件，销售价格分别为每件20 0元和5 0元,长江公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%至5%之 间（假定该区间内每个金额发生的可能性相同）。2 X 1 9年度实际发生产品保修费8万元。预计负债期初余额为0,不考虑其他因素，则2 X 1 9年长江公司“预计负债”账户期末余额为（）万元。A.7B.1 0C.4D.1 8正确答案：B5 0、行政单位盘亏、毁损或报废固定资产的，应将其账面余额和相关累计折旧转入的科目是（）。A.固定资产清理B.待处置资产损溢C.待处理财产损溢D.资产处置费用正确答案：C5 1、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A,盈余公积转增资本B.盈余公积补亏C.资本公积转增资本D.用税后利润补亏正确答案：A52、甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1 5日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2016年7月1日以600万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2016年12月3 1日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至650万元。假定不考虑其他因素。2016年12月3 1日，甲企业的下列处理中，正确的 是（）。A.确认预计负债2 0万元B.确认预计负债5 0万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备50万元正确答案：B53、2X 18年10月1日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售100台电脑桌和100把电脑椅，总价款为6 0万元。合同约定，电脑桌于1 5日内交付，相关电脑椅于2 0日内交付，且在电脑桌和电脑椅等所有商品全部交付后，甲公司才有权收取全部合同对价。假定上述两项销售分别构成单项履约义务，商品交付给乙公司时，乙公司即取得其控制权。上述电脑桌的单独售价为4 8万元，电脑椅的单独售价为3 2万元。甲公司电脑桌和电脑椅均按合同约定时间交付。不考虑其他因素，甲公司进行的下列会计处理中，正确的是（）。A.电脑桌应分摊的交易价格为2 4万元B.电脑椅应分摊的交易价格为32万元C.交付电脑桌时，确认合同资产和主营业务收入36万元D.交付电脑椅时，确认合同资产和主营业务收入24万元正确答案：C5 4、下列有关存货会计处理的表述中，应计入存货成本的是（）。A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用B.为达到下一生产阶段所必需的仓储费用C.已验收入库的原材料发生的日常仓储费用D.采购人员的差旅费正确答案：B5 5、对于企业境外经营的外币财务报表，应采用资产负债表日即期汇率折算的是（）。A.管理费用B.营业收入C.盈余公积D.固定资产正确答案：D5 6、甲民办学校在2 0 1 9年1 2月7日收到一笔2 0 0万元的政府实拨补助款，要求用于资助贫困学生。甲民办学校应将收到的款项确认为（）。A.政府补助收入一非限定性收入B.政府补助收入一限定性收入c.捐赠收入一限定性收入D.捐赠收入一非限定性收入正确答案：B5 7、（2 0 1 6 年）2 0 1 5 年 1 2 月 20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入1 0 0 万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2 0 1 5 年 1 2 月 31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因素，2 0 1 5 年 1 2 月 31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（）万元。A.0B.6 0 0C.4 0 0D.2 0 0正确答案：D5 8、2 0 1 7 年，甲公司当期应交所得税1 5 8 0 0 万元，递延所得税资产本期净增加3 2 0 万 元（其中2 0 万元对应其他综合收益，其他的均影响损益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2 0 1 7 年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。A.1 5 4 8 0B.1 6 1 0 0C.1 5 5 0 0D.1 6 1 2 0正确答案：C59、下列各项中，企业不应作为短期薪酬进行会计处理的是（）。A.由企业负担的职工医疗保险费B.向职工发放的高温补贴C.辞退福利D.向职工发放的工资正确答案：C60、2X 18年12月2 0日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品的生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。2X 18年12月2 0日，该专利技术的入账价值为（）万元。A.203B.201C.207D.200正确答案：A61、甲公司2017年1月开始研发一项新技术，2018年1月进入开发阶段，2018年12月3 1日完成开发并申请了专利。该项目2017年发生研究费用600万元，截至2018年年末累计发生研发费用1600万元，其中符合资本化条件的金额为1000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的175%税前抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述研发项目处理的表述中，正确的是（）。？A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊销费用B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产C.自符合资本化条件时起至达到预定用途时止所发生的研发费用资本化计入无形资产成本D.研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用正确答案：C62、2X 19年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为2万件和4万件，销售价格分别为每件200元和5 0元，长江公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%至5%之 间（假定该区间内每个金额发生的可能性相同）。2X 19年度实际发生产品保修费8万元.预计负债期初余额为0,不考虑其他因素，则2X 19年长江公司“预计负债”账户期末余额为（）万元。A.7B.10C.4D.18正确答案：B63、A公司为B公司的母公司，适用增值税税率为13%。2X 19年5月，A公司从B公司购入一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税额为6 5万元，该批商品的成本为400万元，相关款项均已支付。为运回该批商品，另向铁路运输部门支付运输费10万元。假定不考虑其他因素，A公司在编制2X19年度合并现金流量表时，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为（）万元。A.590B.565C.410D.570正确答案：B64、甲公司为连环漫画的创作者，2X 19年1月1日，向客户授予的许可证使客户可在4年内使用其3份连环漫画中的角色和名称。每份连环漫画都有主角。但是会定期出现新创造的角色，且角色的形象在随时演变。该客户是大型游轮的运营商，其能够依据合理的方法以不同形式（例如节目或演出）使用主体的角色。合同要求客户使用最新的角色形象。甲公司因授予许可证一次收取4 0 0万元的固定付款额。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理表述中，正确的是（）。A.在收到款项时确认400万元收入B.在授予许可证4年后确认400万元收入C.每年确认100万元收入D.授予许可证不确认收入正确答案：C65、甲公司为乙公司和丙公司的母公司，2X 19年1月1日，乙公司购入甲公司持有的丙公司80%股权，实际支付款项4200万元，形成同一控制下的控股合并。2义19年1月1日。丙公司个别报表中净资产的账面价值为4600万元，甲公司合并报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为5000万元。不考虑其他因素的影响。则2X 19年1月1日，乙公司购入丙公司80%股权的初始投资成本为（）万元。A.4 2 0 0B.4 0 0 0C.3 3 6 0D.3 6 8 0正确答案：B6 6、甲企业对某一项生产设备进行改良，该生产设备原价为2 0 0 0万元，已提折旧1 0 0 0万元，已计提减值准备3 0 0万元；改良中领用原材料1 9 7万元，增值税为2 5.6 1万元；发生专业人员职工薪酬3万元，改良时被替换部分的账面价值为4 0 0万元。则该项固定资产改良完工时的入账价值为（）万元。A.7 6 0B.9 0 0C.5 0 0D.6 0 0正确答案：C6 7、2 X 1 9年3月，母公司以1 0 0 0万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产核算。该设备的生产成本为8 0 0万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为1 0年，预计净残值为零。不考虑所得税影响，编制2 X 1 9年合并财务报表时，因与该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（）万元。A.1 8 0B.1 8 5C.2 0 0D.215正确答案：B68、2X 19年12月3 1日，甲公司对于乙公司的起诉确认了预计负债400万元。2X 20年3月6日，法院对该起诉讼进行终审判决，甲公司应赔偿乙公司300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2X 20年3月3 1日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15%,按净利润的10%提取盈余公积，2X 19年年度财务报告批准报出日为2X 20年3月3 1日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2X