2023年税务师之涉税服务实务题库附答案.pdf

2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某矿泉水生产企业2 0 2 0 年 3 月开发生产矿泉水6 2 0 0 立方米，本月销售5 0 0 0 立方米。该矿泉水的资源税税率为1 0 元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A.5 0 0 0 0B.4 0 0 0 0C.35 0 0 0D.2 5 0 0 0【答案】：A2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D3、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C4、某公司拥有一幢3 层的办公楼，原值6 0 0 0 万元，1/3以每月1 5 万元的不含税租金出租给其它单位使用，2 0 1 9年 4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80 万元的电梯更换为1 2 0 万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2 0 1 9年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30 虬 该企业2 0 1 9年应纳房产税（）万元。A.5 1.4 9B.5 2.38C.5 3.0 5D.5 3.1 9【答案】：D5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A6、（2 0 1 6 年）2 0 2 0 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本2 0 0 0 0 元，市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 2 6 5 0 0 货：主营业务成本 2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 5 0 0B.借：应付职工薪酬非货币性福利 5 6 5 0 0 货：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 5 0 0C.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 5 2 6 0 0 贷：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 2 2 6 0 0 贷：主营业务成本 2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0【答案】：B7、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 0 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过1 0 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过1 0 万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 0 万元的，当期无需预缴税款【答案】：B8、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A9、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年纳税审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本2 0 0 0 0 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2 0 2 0 年 3月出售了 5 0%,则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：库存商品2 0 0 0 0B.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：主营业务成本1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0C.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整1 0 0 0 0 库存商品1 0 0 0 0D.借：生产成本2 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润2 0 0 0 0【答案】：B1 0、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）OA.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】：A1 1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5箱 折 价 1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税 率 为 1 5%）A.0B.1.5 0C.1.87 5D.2.2 5【答案】：D1 2、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】：D1 3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5 天，2 02 1 年 6月 20 日缴纳本月1 日 至 15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000B.借:应交税费未交增值税98000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整9 8 0 0 0 贷：银行存款98000D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款98000【答案】：A1 4、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.1 0、3B.1 0、5C.2 0、3D.2 0、5【答案】：D1 5、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B1 6、甲企业为增值税一般纳税人，2 01 9年 1 0月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款1 00万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借：原材料1 00 应交税费待认证进项税额 1 31 1 3贷：银行存款B.借：原材料1 00应交税费一一待抵扣进项税额1 3 贷：银行存款1 1 3C.借：原材料1 00 应交税费应交增值税（进项税额）1 3贷：银行存款1 1 3D.借：原材料 1 1 3 贷：银行存款1 1 3【答案】：A1 7、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外 费 用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】：C1 8、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正 确 的 是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】：C1 9、（2 0 1 6 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C,将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D2 0、（2 0 1 8 年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首 先（）。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】：B2 1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B,被没收的财物损失C.行政耨款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D2 2、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D2 3、个体工商户的所得税单独填报 个人所得税经营所得纳税申报表（A表），依 据（）填报。A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A2 4、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2 0 1 9 年销售额6 0 0万元，但未申请一般纳税人资格登记；20 20 年 5月份购进各种服装价款 4 0 0 0 0 0 元，取得专用发票上的税金为5 20 0 0 元，该店当月销售收入（含税）6 7 80 0 0 元，该店当月应纳增值税税额（）元。A.20 34 0B.16 0 0 0C.19 7 4 7.5 7D.7 80 0 0【答案】：D25、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值30 0 0 万元的生产设备，为此与工商银行签订了 20 0 0 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费280 0 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.10 20 0B.380 0 0C.7 0 0 0D.114 0 0【答案】：D26、某酒厂为增值税小规模纳税人，20 19 年 12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120 0 0 0 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30 0 0 0 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是()元。A.4 36 8.9 3B.320 3.88C.3125.83D.4 0 7 7.6 7【答案】：B27、某交通运输公司为增值税一般纳税人，20 20 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款30 0 万元、税额39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入130 8万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将20 14 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入10 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。A.82.7 0B.9 2.4 1C.83.7 4D.80.7 4【答案】：D28、甲公司委托AB C 税务师事务所税务师张某为其20 20 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是()。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】：B29、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B,收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：B30、企业为增值税一般纳税人，20 20 年 6月可以抵扣的进项税额为4 0万元、销项税额为7 0 万元，已经预缴增值税20 万元，则月末企业的会计处理应为（）OA.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）2 0 贷：应交税费预交增值税20C.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费已交税金10D.借：应交税费一一预交增值税20 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）20【答案】：A31、某企业为增值税一般纳税人，20 20 年 6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入6 7.8 万元，该设备20 15 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 0 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值 税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】：C32、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D3 3、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）oA.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】：D3 4、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2 0 1 9 年 6月 1 8日开工建设某住宅小区，至 2 0 2 1 年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 1 2 0 0 0 万元，土地面积为1 0 0 0 0 平方米，建筑面积为4 2 0 0 0 平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 0 0 平方米。2月甲公司销售收入为2 0 0 0 0 万元（含税），销售建筑面积为1 5 0 0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1 9 8 1.9 8B.1 2 5 5.0 5C.1 4 5 3.9 8D.1 6 0 3.3 3【答案】：B3 5、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】：B3 6、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】：C3 7、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】：D38、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为()OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】：A39、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是()OA.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】：B40、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为 150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增()。A.22万元B.22.5 万元C.32.5 万元D 33万元【答案】：B41、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年 4 月销售服装取得含税收入8 万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月 7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1 个 月)，“应税货物销售额”栏中合计金额是()万元。A.6.9 0B.1 2.0 7C.1 7.2 4D.1 9.4 7【答案】：D4 2、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A4 3、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是()OA.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】：A44、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为 1 吨玉米生产0.6 吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进1 0 0吨玉米，买价为3 0 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 6月销售43 吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.1 7 7 5 3.1 2B.1 95 46.3 6C.2 47 3 5.6 6D.2 96 5 6.5 5【答案】：C45、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】：B46、某一般纳税人2 0 2 0 年 6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款3 0万元尚未缴纳，则 6月份企业应做的会计分录 为（）。A.借：应交税费一一未交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）2 0 贷：应交税费未交增值税2 0C.借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0D.借：应交税费应交增值税（进项税额）2 0 （红字）贷：应交税费未交增值税2 0 （红字）【答案】：D47、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助【答案】：D48、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起9 0日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】：B49、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】：A5 0、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A5 1、A公司持有B公司2 0%的股权。2 0 1 9 年 7月 B公司将资本溢价形成的 1 5 0 0 万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A公司应确认股息红利收入3 0 0 万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础3 0 0 万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的3 0 0 万元【答案】：D5 2、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】：D5 3、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托5名代理人参加行政复议【答案】：C54、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是()OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】：D55、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处()的罚款。A.10 5 0元B.25 5 0元C.50100 元D 100 200 元【答案】：C56、自2019年1 2月1日起，税务机关办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批自受理申请之日起()内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长()OA.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；10个工作日C.10个工作日；5个工作日D.10个工作日；10个工作日【答案】：C5 7、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C5 8、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D5 9、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2 0 2 5 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2 0 2 2 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2 0 2 2 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2 0 2 5 年基本实现税务机关信息 一局式 智能归集【答案】：D6 0、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）OA.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】：B6 1、（2 0 1 5 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】：C6 2、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用2 5%税率的是（）OA.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A6 3、（20 20 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D6 4、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备20 0 7 年8月购入，原价8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现在以3 0.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税 6 0 0 09 0 0 0B.借：根行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理 3 0 3 0 0 0应乂祝赞6 0 0 0C.借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理一应交增值税（销项税额）6 0 0 03 0 3 0 0 0应交税费一D.借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理 3 0 0 0 0 0应交税费一一应交增值税【答案】：A6 5、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）OA,连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据20 19 年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自20 18 年 5月 1 日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】：A6 6、某公司20 19 年开具增值税专用发票取得收入16 0 0 万元。收入对应的销售成本为114 0 万元，期间费用、税金及附加为5 7 万元，营业外支出9 0 （其中8 5 万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.8 5B.3 7.5 6C.3 8.16D.10.2【答案】：A6 7、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 20 21年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10 万元，税额3 0 0 0 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A,增值税专用发票上注明的3 0 0 0 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 0 0 元C.甲公司应纳增值税为16 5 0 0 元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.27 元【答案】：D6 8、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.1 0 0 0 0,60 0 0 0B.1 0 0 0 0,80 0 0 0C.1 50 0 0,60 0 0 0D.1 50 0 0,80 0 0 0【答案】：D69、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】：C70、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2 0 1 9年 1 2 月份发生的销项税额为1 7万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1 2 月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1 6.4B.1 2.6C.1 2.4D.1 7【答案】：C71、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B72、（2 0 1 8年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C73、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之 日 起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C74、（2 0 1 8年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】：B7 5、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）OA.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】：A7 6、王某从2 0 2 0 年 1月 1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 0 0 0 元，全年共计9 6 0 0 0 元。王某上述租房所得2 0 2 0 年应缴纳的个人所得税为（）元。A.9 6 0 0B.6 9 1 2C.7 6 8 0D.1 5 3 6 0【答案】：C7 7、（2 0 1 8 年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D7 8、某牧业有限公司2 0 1 9年4月猪、牛月存栏数分别为8 0 0头和5 0 0头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 8 0 0B.9 2 8 0C.8 40 0D.1 0 2 8 0【答案】：B7 9、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）OA.5 0%,2 0 0%B.6 0%,2 0 0%C.5 0%,3 0 0%D.6 0%,3 0 0%【答案】：D8 0、（2 0 1 6年）某企业2 0 1 5年8月11日开业，填报2 0 1 5年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2 0 1 5年8月11日至2 0 1 5年1 2月31日B.2 0 1 5 年 9 月1日至2 0 1 5年1 2月31日C.2 0 1 5 年 8 月1日至2 0 1 5年1 2月31日D.2 0 1 5 年 1 月1日至2 0 1 5年1 2月31日【答案】：A8 1、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C8 2、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C8 3、甲、乙两家企业是关联企业。20 19 年 5月 1 日，乙企业从甲企业借款30 0 0 万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为20 0 万元，所有者权益构成为：实收资本20 0 万元，资本公积10 0 万元,未分配利润-5 0 万元。则 20 19 年不得扣除的关联方借款利息为（）OA.0万元B.7 2万元C 8 8 万元D.120 万元【答案】：B8 4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10B.15C.30D.60【答案】：B8 5、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2 0 1 9年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是1 0 0 0 0元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料值 税（进项税额）9 0110 9 0B.借：原材料应交增值税（进项税额）110 9 0C.借:原材料应交增值税（进项税额）110 9 0D.借：原材料 9 8 0 0130 0 贷：银行存款110 0 0 应交税费应交增贷：银行存款10 0 0 0 应交税费10 9 0 贷：银行存款10 10 0 应交税费9 9 0 贷：银行存款应交税费一一应交增值税（进项税额）1110 0【答案】：C8 6、2 0 1 8年1 0月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】：B8 7、某 公 司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于20 19 年 5月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3 年，当年取得固定收入2 00万 元（不含增值税）。该房产原值5 000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2 01 9年应缴纳的房产 税 为（）万元。A.2 1B.38C.49.7D.44.4【答案】：B88、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】：C89、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D90、某公司员工张某2 02 0年 6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为6 2 5 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.1 8.2 0B.2 9.7 6C.35.38D.5 1.6 1【答案】：D91、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当是3 人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D,被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B92、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法)o【答案】：C93、继续教育个人