2023年-某某会计实务版习题.docx

第二章负债一、单项选择题1、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会 计处理正确的是（）。A.借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B.借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目C.借记“财务费用”科目,贷记“应付利息”科目 D.借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目2、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（） 核算。A应收账款”科目借方B应付账款”科目借方C.”应收账款”科目贷方D.“应付账款”科目贷方3、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣D.销货方代垫运杂费A.借记“管控费用”科目, B.借记“管控费用”科目, C.借记“管控费用”科目, 科目D .借记“资本公积”科目,4、A公司为高管租赁公寓免费使用，按月以银行存款支付。应编制的会计分录是（）。贷记“银行存款”科目贷记“应付职工薪酬”科目贷记“应付职工薪酬'科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款” 贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目5、企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入（）。A.应交税费应交增值税B.工程物资C.营业外支出D.管控费用6、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费2 00万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相 关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）A.借记委托加工物资264, B.借记委托加工物资230, C.借记委托加工物资200, D.借记委托加工物资264,贷记银行存款264应交税费34,贷记银行存款264 应交税费64,贷记银行存款264 贷记银行存款200,应交税费64 付职工薪酬”科目核算；选项C应付现金股利通过“应付股利”科目核算；选项D应付租入包装物租金 通过其他应付款”科目核算。【该题针对“其他应付款核算的合适的内容”知识点进行考核】【答疑编号102066598、【正确答案】：ABC【答案解析】：通过应付职工薪酬科目核算。会计分录如下：借：管控费用 234(100x1.17x2)贷：应付职工薪酬234借：应付职工薪酬234贷：主营业务收入200 (100x2)应交税费应交增值税(销项税额)34借：主营业务成本120 (100x1.2)贷：库存商品120【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205614三、判断题【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205643【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核职工薪酬的核算合适的内容。企业为职工缴纳的基本养老保险金、失业保 险、工伤保险和生育保险，以及补充养老保险费，和商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205596【正确答案】：N【答案解析】：应付职工未按期领取的工资应通过“应付职工薪酬核算。【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205608【正确答案】：Y【答案解析】：【正确答案】：N【答案解析】：应将其记入“应收账款”科目的贷方。该题针对“预收账款的核算”知识点进行考核】【答疑编号10275253】【正确答案】：Y【答案解析】：【该题针对应付股利的处理'知识点进行考核】【答疑编号10206799)四、计算题【正确答案】：本题考核应付职工薪酬的相关核算。(1)借：管控费用6贷：应付职工薪酬工资6(2)借：管控费用10 (0.4x25 )贷：应付职工薪酬非货币性福利10借：应付职工薪酬非货币性福利10 (0.4x25)贷：累计折旧10(3)分配职工工资借：生产成本625制造费用75管控费用100销售费用50贷：应付职工薪酬工资850(4)借：生产成本117管控费用23.4销售费用58.5贷：应付职工薪酬非货币性福利198.9借：应付职工薪酬非货币性福利198.9贷：主营业务收入170应交税费应交增值税(销项税额)28.9借：主营业务成本119贷：库存商品119(5)借：应付职工薪酬工资4贷：应交税费应交个人所得税4(6)借：应付职工薪酬职工补助5贷：库存现金5(7)借：应付职工薪酬工资4贷：其他应收款4【答案解析】：【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【正确答案】：(1)长期借款业务有关的会计分录：2011年1月1日取得借款：借：银行存款800 000贷：长期借款800 00012 月 31 日计提利息=800 000x10%=80 000(元)借：在建工程80 000贷：应付利息80 000发行债券业务有关会计分录：2011年4月1日收到发行债券价款：借：银行存款1 000 000贷：应付债券面值1 000 00012 月 31 日应计提债券利息=1 000 000x8%x9/12=60 000(%)借：在建工程60 000贷：应付债券应计利息60 000【答案解析】：【该题针对“长期借款的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205671】【正确答案】：(1)借：管控费用6贷：应付职工薪酬工资6(2)借：管控费用10 (0.4x25 )贷：应付职工薪酬非货币性福利10借：应付职工薪酬非货币性福利10 (0.4x25)贷：累计折旧10(3)分配职工工资借：生产成本工资625制造费用工资75管控费用工资100销售费用工资50贷：应付职工薪酬工资8501) )借：应付职工薪酬工资4贷：应交税费应交个人所得税42) )借：应付职工薪酬职工补助5贷：库存现金53) )借：应付职工薪酬工资4贷：其他应收款4【答案解析】：【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】4、【正确答案】：（1）购入设备借：固定资产40应交税费应交增值税（进项税额）6.8贷：应付账款46.8（2）在建工程领用生产用库存原材料借：在建工程5.85贷：原材料5应交税费应交增值税（进项税额转出）0.85（3）销售商品借：应收票据117贷：主营业务收入100应交税费应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本80贷：库存商品80（4）盘亏原材料借：待处理财产损溢2.34贷：原材料2应交税费应交增值税（进项税额转出）0.34（5）缴纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）15贷：银行存款15【答案解析】：【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10248804】7、某企业于2011年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额 8 000万元，票面年利率为4%,自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税 费，2012年12月31日该应付债券的账面余额为（）万元。A.8 000B.8 160C.8 320D.8 4808、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城 市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管 控费用的金额为（）万元。A.5B.15C.50D.1859、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（） 科目。A.库存现金B.银行存款C.财务费用D.应付利息10、某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。A.营业外支出B.固定资产清理C.营业税金及附加D.其他业务成本11、某企业作为福利为高级管控人员配备汽车，对这些汽车计提折旧时，应编制的会计分录是（）OA.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B.借记“管控费用”科目，贷记“固定资产'科目C.借记“管控费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时，借记“应付职工薪酬'科目，贷记“累计折旧” 科目D.借记“管控费用”科目,贷记“固定资产”科目;同时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科 目12、某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，计税价格为200元, 增值税税率为17%。共有职工500人,每人发放一台。则计入该公司应付职工薪酬的金额为（ ）JL oA.117 000B.75 000C.100 000D.92 00013、甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发 给本企业职工，该空调的生产成本为1 000元/台，市场售价为2 000元/台（不含增值税）。则甲 公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A.40 000B.23 400C.43 400D.46 80014、下列各项中，关于应付票据的利息核算，说法正确的是（）。A.通过“应付利息”科目核算B.通过“应付票据”科目核算C.通过“应付账款'科目核算D.通过“其他应付款”科目核算二、多项选择题1、下列各项中，应通过长期应付款”科目核算的有（）。A.融资租入固定资产，应支付的最低租赁付款额B.融资租入固定资产，租赁资产的公允价值C购买固定资产，延期支付购买价款的现值D.购买固定资产，延期应付的价款总额2、下列各项中，属于流动负债的有（）。A.预收账款B.其他应付款C.预付账款D.一年内到期的非流动负债3、下列选项中，属于长期负债的有（）。A.长期借款B.长期应付款C.应付债券 D.应付票据4、下列各项中，应通过，其他应付款”科目核算的有（）。A.应付的租入包装物租金B.应交的教育费附加C.应付的客户存入保证金D.应付的经营租入固定资产租金5、下列经济业务对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有（）。A.将自产产品用于集体福利设施建设B.将自产产品对外捐赠C.原材料发生自然灾害损失D.以自产产品对外投资6、下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）。A.处置无形资产应交的营业税B.销售商品应交的增值税C.销售应税产品的资源税D.销售应税消费品应交的消费税7、下列各项中，不应通过，其他应付款”科目核算的有（）。A.应交教育费附加B.应付销售人员工资C.应付现金股利D.应付租入包装物租金8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年12月甲公司董事会决定将本 公司生产的100件产品作为福利发放给100名管控人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售 价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费。则下列有关会计处理的表述正确是（）。 A.应计入管控费用的金额为234万元B.确认主营业务收入200万元C.确认主营业务成本120万元D.不通过“应付职工薪酬”科目核算三、判断题1、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（）Y.对N.错2、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（）Y.对N.错3、应付职工未按期领取的工资应该通过“其他应付款”科目核算。（）Y.对N.错4、应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而 获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。（）Y.对N.错5、预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应收账 款”科目的借方。（）Y.对N.错6、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配解决方案，应确认为负债。（）Y.对N.错四、计算题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年10月的交易或事项如下：（1）对行政管控部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。（2）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4 万元。（3）月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管控人员工资75 万元，企业行政管控人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。（4）将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工，其中生产工人100名，行政、管控人员20名， 销售人员50名。每台电视的市场销售价格为1万元，实际成本为0.7万元。（5）按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）以现金支付职工王某生活困难补助5万元。（7）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。要求：编制甲公司2011年10月上述交易或事项（1）（7）的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）2、某企业2011年发生下列经济业务：（1）1月1日向银行借入800 000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%（实际利率与合同利率 一致），合同规定到期一次还本，每年末计提利息，1月1日实际支付。该工程从2011年年初开始， 将于2011年年末完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率与票面利率一致），期 限5年的债券10 000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行（不考虑发 行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设本次项目。该企业按年计提债券利息。该本 次项目将于2013年完工，假设本次项目建设期间计提的利息费用均符合资本化条件。要求：编制取得长期借款及计提2011年利息的会计分录；编制债券发行及计提2011年利息的会计分录。（应付债券要求写出明细科目，金额单位用元表示）3、鑫鑫公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年10月的交易或事项如下： （1）对行政管控部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。（2）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4 万元。（3）月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管控人员工资75万元，企业行政管控人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。（4）按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（5）以现金支付职工王某生活困难补助5万元。（6）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。 要求：编制鑫鑫公司2010年10月上述交易或事项（1）（6）的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为 6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增 值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80 万元。（4）由于管控不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元， 尚未经批准处理。（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。要求：编制上述业务（1）（5）的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称， 答案中的金额单位用万元表示）答案部分一、单项选择题【正确答案】：C【答案解析】：企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用应当记 入“财务费用”科目，同时作为一项负债记入“应付利息”科目。【该题针对“利息的处理”知识点进行考核】【答疑编号10205564【正确答案】：C【答案解析】：预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收 账款”科目贷方核算。【该题针对预收账款的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205571【正确答案】：C【答案解析】：现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。【正确答案】：C【答案解析】：【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205613【正确答案】：B【答案解析】：本题考核增值税的处理。企业为建造仓库而购进的工程物资，所支付的增值税额应 计入购入工程物资的成本。【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205620）【正确答案】：B【答案解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应记入“委托加工物资”成本。【该题针对“委托加工的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205635【正确答案】：D【答案解析】:应付债券账面余额=8 000【面值】+8 000x4%x1.5【应计利息】=8 480（万元）。【该题针对“应付债券的核算”知识点进行考核【答疑编号10205658】【正确答案】：B【答案解析】：本题考核其他相关税费的核算。房产税和车船税在管控费用中核算，增值税、消费 税、城市维护建设税、所得税都不在管控费用中核算。因此应计入到管控费用中的金额=10+5= 15 （万元）。【该题针对“各种税费的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205698】【正确答案】：B【答案解析】：企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；通过银行存款支付短 期借款利息时，借记“财务费用”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”科目。【该题针对“短期借款的核算”知识点进行考核】【答疑编号102066271【正确答案】：B【答案解析】：企业出售不动产应交的营业税，应借记“固定资产清理'科目，具体的会计处理为: 借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】【答疑编号10248378】【正确答案】：C【答案解析】：【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10248801】【正确答案】：A【答案解析】：本题考核应付职工薪酬的核算。本题的分录是：借：管控费用117 000贷：应付职工薪酬117 000借：应付职工薪酬117 000贷：主营业务收入100 000应交税费应交增值税(销项税额)17 000借：主营业务成本 75 000贷：库存商品75 000【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10273475】【正确答案】：D【答案解析】：企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。实 际发放时：借：应付职工薪酬46 800贷：主营业务收入40 000 (20x2 000)应交税费应交增值税(销项税额)6 800 (40 000x17%)同时结转成本：借：主营业务成本20 000贷：库存商品20 000【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】【答疑编号10275238【正确答案】：B【答案解析】：应付票据的利息通过应付票据”科目核算，不通过应付利息”科目核算，要注意它的 特殊性。【该题针对”应付票据的核算”知识点进行考核】 二、多项选择题【正确答案】：AD【答案解析】：选项B,融资租入固定资产时，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者为基础确定入账价值；选项C,计入固定资产成本。【该题针对“长期应付款的核算”知识点进行考核】【答疑编号10205688【正确答案】：ABD【答案解析】：预付账款属于流动资产。【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】【答疑编号102752421【正确答案】：ABC【答案解析】：应付票据属于流动负债。【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】【答疑编号10275251【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B应该通过应交税费”科目核算。【该题针对“其他应付款核算的合适的内容”知识点进行考核】【答疑编号10273490【正确答案】：ABD【答案解析】：选项A、B、D为视同销售行为，因而应记增值税销项税额；选项C,原材料发生自 然灾害损失，原增值税仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。【该题针对“视同销售的核算”知识点进行考核】【答疑编号10273498【正确答案】：CD【答案解析】：选项A应计入营业外收入或营业外支出，选项B计入应交税费应交增值税（销 项税额），增值税属于价外税，不通过营业税金及附加科目核算。【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】【答疑编号10273516】【正确答案】：ABC【答案解析】：选项A应交教育费附加通过应交税费”科目核算；选项B应付销售人员工资通过应