不交社保的财税管理分析.docx

账务处理不交社保的财税管理分析作为企业单位，有义务给每一个员工缴纳社保！ 社保入税的大环境下，2023年，不按规定给员 工交社保的企业将面临一系列风险，并可能会 带来严重的后果。但是，以下10类人，单位可以不给交社保！1.返聘退休人员公司经常会返聘一些退休人员再任职，退休人 员与其他人员一样，同工同酬I ,那么，公司返 聘的退休人员是否需要为其缴纳社会保险呢？根据劳动合同法第四十四条规定，劳动者 开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同 终止。也就是说，公司与退休人员签订的合同不属于 劳动合同，属于劳务合同。(1)劳动合同纠纷属于劳动法、劳动合同法、工会法调整范畴，要求采用仲裁前置程序。(2)劳务合同属于民事合同的一种，受民法、合 同法及经济法的调整，故因劳务合同发生的争 议由人民法院审理也可以经双方当事人协商解 决。2、聘用实习生，签订实习协议很多学校在即将毕业的最后半年，会让学生自 行找单位实习，有些企业由于工作性质的原因， 也时常会使用一些尚未毕业的实习生，那么， 聘用实习生，是否需要为其缴纳社会保险呢？(1)劳动法规定：只有符合劳动关系的用人 单位与一定年龄的劳动者才能签订劳动合同， 但是，是劳动关系还是劳务关系，不是由合同 名称和内容来确定的，而是由用工性质来确定。也就是说，只要劳动者年满16周岁且没到退休 年龄，而且与第三方不存在归属关系，双 方就应该而且必须签订劳动合同，即使没 签，劳动者也受到劳动法保护。(2)实习生虽然年满16周岁，但与第三方学校 还存在归属关系，所以用人单位只能与其 签订劳务合同或实习协议。因此，企业聘用的实习生，不属于劳动合同， 属于劳务合同(或实习协议)，不需要为其缴纳社 会保险。3 .承包商派遣人员在工程项目总包和分包中，经常会出现，总包 方为了便于工程项目的监管，时常会派出几名 管理人员，如：技术总监、工程总监、项目经 理、施工人员等现场管理人员，而这些派遣人 员的工资一般都由分包商来承担，同时，分包 商也会与派遣人员签订劳务合同。该类派遣人员，因为只能与分包商签订劳务 合同不能签劳动合同，因此，总包方派 过来的人员已经与总包单位签订了劳动合同， 与总包方存在归属关系，分包方不需要为 其缴纳社保保险。4 .停薪留职人员所谓停薪留职，是指企业富余的固定职工，保 留其身份，离开单位。停薪留职的时间一般不 超过二年。若某职工与第三方公司签订有停薪留职协议， 那么新用人单位在招聘该人员时只能签订劳 务合同，不需要为其缴纳社会保险。5、协保人员 协议保留社会保险关系人员简称协保人员，指 与原所在单位、再就业服务中心签订保留社保 关系的三方协议的下岗职工。新单位招聘协保人员时只能签订劳务合同， 不需要为其缴纳社会保险。6、非独立劳动的兼职人员非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作 的情况下，利用业余时间从事第二职业，为第 三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作，签订劳动合同和 缴纳社会保险，均有工作单位办理，和兼职公 司无关，因此无需缴纳社保。7 .聘用劳务派遣人员劳务派遣单位派遣劳动者，应当与接受劳务派 遣的用人单位签订劳务派遣协议。若劳务派遣 协议中约定，劳务派遣人员的考勤和工资发放 比照自有员工处理，社保和公积金缴纳由劳务 派遣公司缴纳，则应支付劳务派遣员工相应费 用，不论在个人所得税还是企业所得税中均认 定为工资薪金项目。派遣人员已由劳务派遣公司缴纳社保，企业可 以不用为这部分人员缴纳。8 .个体户外包企业业务将生产线上的员工，以组为单位成立个体工商 户，员工工资便成为了个体工商户的经营所得， 而无雇工的个体工商户，可以参加基本养老保 险，由个人缴纳基本养老保险费，企业无需为 期缴纳社会保险。由于个体工商户是有一定限额免税政策，同时 个体工商户还可以给公司开具发票，降低成本， 便成为众多企业的筹划方式选择之一。9、非全日制用工 非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者 在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过 四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时 的用工形式。非全日制从业人员可以参加基本养老保险、基 本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险费、基 本医疗保险。10.灵活就业人员灵活就业人员是指以非全日制、临时性和弹性 工作等灵活形式就业的人员。主要由以下三部分构成：(1)自营劳动者：包括自我雇佣者(自谋职业)和 以个人身份从事职业活动的自由职业者等。(2)家庭帮工：即那些帮助家庭成员从事生产经 营活动的人员。(2)其他灵活就业人员。主要是指非全时工、季 节工、劳务承包工、劳务派遣工、家庭小时工 等一般劳动者。灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医 疗保险，由个人缴纳基本养老保险费、基本医 疗保险。