跨年调整固定资产原值的会计账务处理.docx

跟务处理定资产原值的会计账务处理分录定资产清理时，少转出原值，跨年了怎么处理?定资产模块生成分录时，做账失误，应该转出1000万的，只转了 900元到定资产清理，跨年了，总账多出的这100元怎样做分录冲减?一、会计处理首先可以判断，该事项属于会计差错，且金额重大可 追溯。因此，企业执行企业会计准则的应做追溯调整。定资产原值借：以前年度损益调整100万元贷：定资产100万元2 .调整对所得税的影响借：应交税费-应交企业所得税25万元贷：以前年度损益调整25万元说明：(1)假定税率为25%;(2)如果是调整后为税 前亏损，不能减少交税或退税，但可以增加以后年度 税前弥补金额的，借方科目可更换为递延所得税负 债。3 .结转借：盈余公积-法定盈余公积金7.50万元利润分配-未分配利润67.50万元贷：以前年度损益调整75.00万元对于执行小企业会计准则的，对于会计差错适用 的是未来适用法，不进行追溯调整，即会计差错在发 现的当期损益中调整，不追溯调整以前年度损益，也 没有以前年度损益调整科目。借：营业外支出 贷：固定资产 然后就是正常的结转。二、税务处理L会计差错在次年5月31前发现并更正的，应首先 更正向税务局申报的会计报表，然后在进行企业所得 税汇算清缴申报；如果已经申报了年度汇算清缴的， 可以在结束前撤回并更正申报，多缴纳的税款也可以 申请退税。2.如果是次年5月31日汇算清缴结束后才发现的， 依照税法规定，可以在5年内申请追补扣除，需要向 税务局专项说明与专项更正申报。