财务各类表格汇萃65.doc

财务运用表格目录(最全)一 资产负债表 .3 5 二 利润表三 现金流量表 .7 四 主要财务比率分析表五 财务状况控制表 .六 财务管理调查表 .七 利润比较表 .9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 八 融资成本分析表 .九 经济效益分析表 .十 投资效益分析表 .十一 投资方案效益检查表 .十二 历年资产负债比较表 .十三 月份财务分析表 十四 应收账款分析表 十五 财务状况分析表 十六 应收账款控制表 十七 应收账款明细表 十八 审计报告表十九 盘点盈亏报告表 二十 实存账存对比表 二十一 流动资产分析表1 二十二 成本费用控制表45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69 71 73 75 77 二十三 销售费用分析表二十四 投资专业分析表二十五 重要投资绩效分析表 二十六 投资经济分析表二十七 盈亏表 .二十八 各年度盈亏比较表 .二十九 各利润中心周转资金分析表三十 利润中心资金预计表 .三十一 利润中心利润表三十二 利润中心资产负债表 三十三 利润中心产销能力比较表 .三十四 产品销售毛利分析表 三十五 营业分析月报表三十六 固定资产盘存表三十七 固定资产改扩建计划表三十八 闲臵固定资产明细表 2 财务运用表格一 资产负债表了解企业经营的“喜”与“忧”【读懂报表】资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它由三大要素构成：资产、负债、所有者权益。 打开资产负债表，左边是企业的各种资产，右边是企业的负债、所有者权益。其中，“负债”和“所有者权益”是“资产”的来源。 举例来说，A 先生给了B 先生一批钢材，作为投资。B 先生收到这批钢材的时候，自己的“资产”增加了。但是，“资产”是从哪里来的呢？是A 先生投资的，这时候B 先生的“负债”也就产生了。 反映到资产负债表上，左边是资产的存放形式，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等；右边是资产的来源渠道，反映了谁对公司的资产拥有权利和利益。左右两边是一种平衡关系，数额相等。 此外，关于“负债”和“所有者权益” ，分别对应“债权人”和“所有者”，他们是法律上的财产拥有者。 其中，“债权人”有权收回公司所欠的款项；“所有者”即公司的投资者，他们对公司偿还负债以后的全部财产拥有权利。 【活用报表】资产负债表是企业的基本财务报表之一，揭示了个企业到一定日期所控制的经济资源及其构成。通过它，总经理可以把握经营方向，完成内部除错，防止各种弊端产生。 （1）看清总资产增减变化的原因“总资产”反映了企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债、股东权益变化有很大关系。如果资产总额的增长低于企业股东权益的增长幅度，说明企业的资金实力有了相对提高，这种经营规模扩大是好事；反之则说明企业规模扩大的主要原因是负债的大规模上升，表明企业的资金实力、偿还债务的 安全性都在下降，就要引起警惕了。 （2）注意报表中的重要项目数据变化总经理要注意期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目，从中获得有价值的信息。这些重要项目包括：流动资产、流动负债、固定资产、有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收账款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。 比如，企业应收账款过多、占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重；增长速度过快，说明企业结算工作的质量有所降低。 3 资 产 负 债 表编制单位： 单位： 年 月 日 年初数期末数年初数期末数资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款减：坏帐准备应收账款净额预付账款其他应付款应付工资应付福利费未交税金应收补贴款其他应收款未付利润存货其他未交款预提费用待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产流动资产合计长期投资：一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债：长期投资长期借款固定资产：应付债券固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程长期应付款其他长期负债其中：住房周转金长期负债合计待处理固定资产净损失固定资产合计无形资产及递延资产：无形资产递延税项：递延税款贷项负债合计递延资产所有者权益：实收资本无形资产及递延资产合计其他长期资产：其他长期资产递延税项：资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润递延税款借项资产总计所有者权益合计负债及所有者权益总计补充资料： 1已贴现的商业承兑汇票 元； 4 法人资本 元；2已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 元； 5.个人资本 元；3国资家本 元； 6.外商资本 元。单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表： 4 二 利润表家境富裕还是入不敷出【读懂报表】利润表，是反映企业在一定期间内收入、费用和经营成果情况的会计报表。利润表揭示了企业财务的实际状况，是盈利，还是亏损。 打开利润表，可以看出“营业收入”减去“营业成本”和各种费用后得出“营业利润”，加减“营业外收入和支出”后，得到“利润总额”，最后再减去所得税，即可得到净利润。 从理论上说，计算企业利润有两种方法： 第一，期末净资产一期初净资产。这种方法叫“资本维持法”，在经济学上研究和反映“利润”一般采用这种方法。 第二，收入费用。这种方法叫“交易法”，是会计学上确定“利润”的方法，也是财务报表上表现出来的企业“损益”情况。 【活用报表】利润表是一张动态的财务报表，投资者或企业管理者可以通过它评一价个企业的经营效率和经营成果，评估投资的价值和报酬，进而衡量一个企业在经营管理上的成败。（1）作为经营成果的分配依据利润表上的数据直接影响到许多相关集团的利益，如国家的税收收入、管理人员的奖金、职工的工资与其他报酬、股东的股利等。 （2）有助于考核企业经营管理人员的工作业绩企业在生产、经营、投资、筹资等各项活动申的管理效率和效益都可以从利润数额的增减变化中综合的表现出来，把生产经营计划与之对比，就可以考核出管理人员的经营业绩和效率。 （3）分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量利润表揭示了经营利润、投资净收益和营业外的收支净额的详细资料，可据以分析企业的盈利水平，评估企业的获利能力，使投资人在投资决策方面获得参考信息。 （4）寻找改善经营管理的措施通过利润表，管理者可以分析利润增减变化的原因，寻找降低经营成本的方法，进而找到向管理要效益的举措。 5 利 润 表编制单位： 单位： 年 月 日 项 目 本月数 本年累计 上周同期 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 减：销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处臵损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 6 三 现金流量表时刻知道手中“现银”有多少【读懂报表】企业在经营、投资和筹资活动中，会产生现金的流入与流出，反映这一情况的财务报表就是现金流量表。 一般来说，企业经营中最看重“资产负债表”与“利润表”；但是近年来，资金的周转在很大程度上影响到企业经营的成败，因此现金流量表成为总经理必备的财务报表。 现金流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额，使会计信息更具明晰性和有用性。 现金流量表是以“现金”为基础编制的。这里的“现金”是广义的概念，包括现金及现金等价物。 现金是企指业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其他货币资金。现金等价物是企指业持有的期限短（一般指从购买日起， 3个月内到期），流动性强，易于转换为已知数额现金，价值变动风险较小的投资。 一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。企业能够用于生产经营周转的是实际拥有的现金，只有正确地反映企业现金的净流量，才能为企业的经营决策提供正确的信息。 【活用报表】利润表列示了公司一定时期实现的净利润，但未揭示其与现金流量的关系，资产负债表提供了公司货币资金期末与期初的增减变化，但未揭示其变化的原因。现金流量表如同桥梁沟通了上述两表的会计信息，总经理可以从中获得更全面、有用的财务信息。 （1）分析企业的投资回报率主要有两个指标可以参考。现金回收额（或剩余现金流量）=经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。 现金回收率=现金回收额÷投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。 （2）分析企业筹措现金、生成现金的能力企业获得现金，有两个办法：一是通过筹资活动吸收投资者投资或借入现金，二是从经营过程中取得利润。通过现金流量表，总经理可以了解经过一段时间经营，企业的内外筹措了多少资金，自己生成了多少资金，这些资金是否得到了合理利用，等等。 （3）分析企业的短期偿债能力分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。即：期末现金和现金等价物余额不一致，这一比率一般在0.5至1之间。 ÷流动负债。由于流动负债的还款到期日（4）及时查找现金净流量存在的问题通过现金流量表，总经理可以分析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下，经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产摊销+待摊费用摊销。计算结果如为负数，表明企业亏损，经营的现金收入不能抵补有关支出，需要引起注意。 7 现 金 流 量 表编制单位： 单位： 年 月 日项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 8 四 主要财务比率分析表明白公司的实际“健康”状况【读懂报表】企业财务比率分析，是分析企业财务状况最广泛使用的方法。通过它，总经理可以了解企业在管理、市场营销、生产、发展等其他方面的长处和短处，从而获得改善经营的建议。 财务比率分析是根据企业主要财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）所提供的财务数据进行计算的。并且，把计算出来的财务比率与以前的、其他相似企业的、整个行业的财务比率进行比较，这种分析会更有价值。 财务比率分析所用的比率名目繁多，主要有以下几种。 偿债能力分析，测定企业偿还债务的能力。资本结构分析，测定企业资产中有多少债务。利润比率分析，通过测定销售和投资所产生的获利能力，从而判定企业管理的有效性。活动比率，测定企业资源的有效使用程度。增长比率，测定企业在经济和行业中是否有能力保持或增强其经济实力。通常，总经理收到公司的每月财务报告时，基本上只会留意当月的利润盈亏，或月底的现金总数。其实，阅读主要财务比率分析表，是一个既简单又有效的方法，并且被许多专业人士广泛使用。 【活用报表】运用同一财务报表的不同项目，、不同类别，或用不同财务报表资产负债表和利润表）的有关项目的数据，用比率来反映、分析和评价企业偿债能力、获利能力和经营效率，是一种有效的经营管理技巧。 总经理分析财务比率，既要保证企业偿还短期和长期债务的熊力，又要为投资者赢得尽可能多的利润。概括起来，比率分析的方法主要有下面几种。 通过对一组财务比率进行综合分析，合理评价企业的财务状况和经营成果。 把同一企业若干的财务比率排列在一起，测定企业的财务状况和经营成果在一个较长时期内是否有所改善或恶化。通过预测计算未来的比率，同现在的比率和过去的比率进行比较。把一家企业的比率与同一部门其他企业在同一时点的财务比率（或整个部门平均的财务比率）进行比较，以了解该企业同其他类似企业或部门一般水平相对比的财务状况和经营效果。 在考虑企业的行业特点，经营活动的季节性和其他具体因素的前提下，对各年相同时间的原始数据和比率进行比较，从而对基本的变动趋势作出正确判断。 9 主要财务比率分析表项目 年 年 年 年同业平均比赛 一、偿债能力分析 1.流动比率 2.速动比率 3.应付款项周转率 二、资本结构分析 1.负债款净值比率 2.净值对下资产比率 3.长期资金对固定资产比率 三、获利能力分析 1.销货增加率 2.销售毛利率 3.销售净利率 4.资产获利率 5.财务费用率 四、经营管理分析 1.存货周期（天） 2.总资产周转率（次） 3.固定资产周转率（次） 审核： 分析人： 10 五 财务状况控制表给每天的财政收支做一个备份【读懂报表】财务状况控制表，用于记录当日公司财政收支状况及与银行的交易状况，便于定期结算。在这个表格上，可以看到左边是“应收账款”，右边是“应付账款”，下面对应着“昨日”与“本日”的一系列金额，是对两天来财务状况的真实记录和比较。 在表格的下方，是企业与银行发生交易的记录，对应“结存”、“存入”、“支出”等项目。这种记录，带有“日志”的性质，是对每日财务往来的一种总结和提醒。 【活用报表】每天，企业都会发生财务上的往来，对于这些交易进行跟踪记录，才不至于带来财务上的混乱。总经理通过财务状况控制表，可以对企业每天的财政收支有明确的概念。 而且，好记性不如烂笔头，对每天的财政收支、银行交易做个备份，是必要的管李手段。日后发生财务上的麻烦，可以有案可查，不至于乱了章法。对总经理来说，财务状况控制表扮演着档案记录的角色。 11 财务状况控制表编制单位： 单位： 年 月 日应收账款： 昨日余额 本日销货 本日退货折让 现金销货 货款收回 本日余额 应收票据： 昨日余额 本日收入 本日兑现 本日余额 银行 应付账款： 昨日余额 本日发票付账 折让退回 支付票据 支付现金 本日余额 应收票据： 昨日余额 本日支付票据 本日到期 本日余额 昨日结存 本日存入 本日支出 本日结存 明日应付额 核准： 复核： 制表： 12 六 财务管理调查表对财务细节了如指掌【读懂报表】当好家理好财，是对总经理的基本要求。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，财务管理就是不可或缺的一环。 财务管理是一项综合性管理工作，除了掌握资产负债表、利润表、现金流量表等重要的报表外，总经理还要善于通过财务管理调查表总揽全局，真正做到心里有数。 财务管理调查表涉及会计组织、处理手续、财产管理、会计资料的利用、税务等各个方面的细节控制。并且，每个方面又涉及具体“检讨事项”的区分，最后在“记事”部分得出调查结果。根据这些结果，总经理就能对财务管理的每个环节、具体指标有清晰的了解，从而结需要指出的是，在提出财务管理调查问题时，应注意以下几点。 抓关键问题，避免提出笼统的问题。 双重意义的问题，要直指要害。 设计要公正客观，避免提出诱导性问题。 与财务信息正确性或经济业务合法性有关的问题。 合企业各方面情况作出科学决策。 避免提出提问避免直接询问【活用报表】财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。总经理通过财务管理调查表可以达到如下目标。 （1）对企业财务管理有整体的把握 总经理根据自己对企业财务管理的理解，针对各项具体细节，先拟定一系列的司题，然后请被调查的有关人员，或相关部门负责人回答，就会了解这些方面运行是否正常，存在哪些问题，从而在全局上对企业财务有准确的把握。 （2）及时发现企业财务上的纰漏企业财务问题向来是一件大事，通过财务管理调查表，总经理可以及时发现存在的纰漏，做到防微杜渐，并有效改善财务管理水平。 （3）为企业整体发展战略做好准备企业财务管理是在一定的整体目标流量（营运资金），以及利润分配的管理。它涉及企业经营管理的各个环节，影响企业战略布局。通过财务管理调查表，总经理可以在财务上推进长远目标实现，而不是让它拖后腿。下，关于资产的购臵（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金13 财务管理调查表 年 月 日区分 调 查 项 目1 规 格 主 要 检 讨 事 项备注会计组织与经营规模是否配合 2 结算体系 会计分类帐及辅助帐对总结算的关系 辅助帐簿与总控制帐的关系 会计单位与其他单位的运络 结算表的迅速程度 组织 3 帐 簿 4 传 票 1 速 度 迟延的原因 2 传票的流动 开发、检证、出纳等记帐程度及手续如何 传票的流通及内部牵制是否确立 处理手续 3 帐簿的样式 会计部门的帐簿传票与其他部门的类似及重复情形 传票样式的改善与事务简化 传票类的样式的标准化 1 馀 额 应付账款与应收账款的差额 票据的利用方法是否适当 评价存货的方法是否适当 帐目上的存量实物存量的差如异何处理存货是否过多2 存货资産 财产管理 3 固定资産 帐簿记录情形 帐面价格与实际价格的差额 资本支出与费用支出之分是否适当 坏帐、价格变动、退职金等准备是否提存 火灾保险等的处理是否适当 4 准 备 金5 其 他 审核： 制表：14 七 利润比较表企业经营状况的晴雨表【读懂报表】对公司各年度各项收支进行统计比较，以利于总结经验并对今后运营方法进行分析统筹，在此基础上制作的表格就是利润比较表。 在这个表格的项目一栏，盈利部分累加，再减去各项成本，最后得出“本期净利（损）”。然后，通过年度之间的对比，可以对企业的损益状况有一个总体的把握。 【活用报表】（1）把握企业损益的走势 利润比较表是对企业在各个年度时期内经营成果的分析比较。通过这个表格，不但可以看到企业是盈利还是亏损，而且能够通过年度之间的对比，看到企业整体的发展态势，从而对企业未来的前景有一个了解，并提出经营管理对策，做到未雨绸缪。（2）从盈亏比较中对经营管理提出改进意见企业的目的是为了盈利，这是一切工作的中心。连续盈利，说明经营管理工作到位，要总结经验，再接再厉；反之，企业连年亏损，甚至没有改善的迹象，就需要管理考自我反思了，要查找问题，找到对策，向管理要效益。 15 利润比较表年 年 年 项目 金额 趋势（%） 金额 趋势（%） 金额 趋势（%） 营业收入 减：营业成本 毛利 减：各类费用 营业利润 加：营业外收入 减：利息支出 其他费用 本期净利（损） 审核： 制表： 16 八 融资成本分析表别让公司被债务拖垮【读懂报表】融资成本是上市公司融资决策的重要依据。 通常，上市公司选择的再融资方式很多，有长期借款、发行债券、留存收益和发行普通股股票等，每种方式都有相应的融资成本。总经理要根据企业的行业特色、财务状况，选择适合自己的融资方式。 在融资成本分析表的“项目”一栏的下方，可以看到“主权融资”、“负债融资”、“融资总额”三个条目，它们是融资方融资后享有的权益、所承担的负债、所得到的资本额度。通过年度之间的比较，计算出“差额”，就可以看到融资成本的变化，获得决策参考。 企业通过融资，会在投资过程中获得收益，带来利润。对企业经营者来说，利润必须高于融资过程中的各种资金耗费，才能实现融资的增值。这就需要计算融资带来的“可分配利润”。这就是“项目”下的第二栏所呈现出来的条目。 最后，计算出本年资本利润率、本年负债融资成本率，就可以对融资成本有一个总体的把握，进而决定是否融资。 【活用报表】（1）不要让债务把公司拖垮 企业发展需要资金，借钱是为了赚钱，这是许多人都明白的道理。但是，在融资之前，决策者必须考虑企业的承受能力，尤其是在经营不善的情况下，妄图通过借贷渡过难关是种危险举动。企业可以通过各种方式融资，但是不能被债务拖死。总经理在借贷前，必须准确掌握融资成本，获得决策的依据。 （2）投资收益率必须超过资本的成本 对中国企业来说，许多上市公司明显地感到债务成本的压力，于是股权融资（即配股和增发新股）成为首选。需要注意的是，总经理不能为了圈钱而圈钱，必须把实现股东价值的增长和价值的最大化作为企业的经营发展目标。 为此，必须确保投资收益率超过资本的成本。通过融资成本分析表，总经理可以 获得评价企业价值创造状况的关键指标，进而提供适应于股东价值增长的融资方案。 17 融资成本分析表 单位： 对比分析期 年 年 年 项目 主权融资(所有者权益) 负债融资 融资总额 息税前利润 减:利息等负债融资成本 税前利润 减：所得税 税后利润 减：应交特种基金 提取盈余公积 本年实现的可分配利润 本年资本(股本)利润率 本年负债融资成本率 审核： 分析人： 18 九 经济效益分析表提高决策水平，向管理要效益【读懂报表】对项目实施经济效益分析，就是围绕项目对经济、社会、环境所带来的影响进行全面比较，以经济效益参数确定哪些项目应优先建设。 在这个报表里，“收益项目”呈现的是企业在生产、管理过程中由于技术改进、质量提升、节约成本费用等带来的利润增加，“支出项目”呈现的是由于成本增加、费用增大等造成的额外支出加大。 通过比较“年预计经济效益”、“审核后的经济效益”，总经理可以得出二者之间的“差异”，从而找出经济效益发生改变的原因，管为理、决策提供依据。【活用报表】企业的根本目标就是获利，分析“经济效益”是衡量企业经营成败的关键。通常，总经理可以根据财务部门的报告，清楚知道某一时期利润的多少，进而了解企业经济效益的好坏。但是，如果想进一步分析影响经济效益的因素，找到改善经营的方法、提升管理的策略，就必须借助经济效益分析表。此外，身为最高决策者，总经理需要对企业负责，企为业的未来把关。这就必须掌握影响企业经济效益的各个关键因素，清楚左右企业利润高低的各个细节。在经济效益分析表的帮助下，总经理可以方便地计算项目的净现值、内部收益率、投资回收期，让企业保持正确的发展方向。 19 经济效益分析表项目名称 扩建 新建成 改建 产品名称 规 格 单 位 数量 说 明 本工程预计 年 月起 至 年 月止 计 月完成 摘 要 附 表 年预计经济效益 审核后经济效益 差 异 审核说明 甲：收益专案 1 增加産量 2 节省人工 3 节省物料 4 节省费用 5 品质改进 6 增加效率 合计 乙：支出专案 1 变动成本 2 固定成本 3 财务费用 4 销管费用 5 其他 合计 经济效益净额 厂房设备 投机械设备 资电仪设备 概公共设备 算公用设备 金额 土地 合计 投资比率 投资回收时间 单位： 审核： 制表： 20 十 投资效益分析表既重视经济效益，也不能忽视社会效益【读懂报表】投资效益是指投资活动所取得的成果与所占用或消耗的投资之间的对比关系。无论是对投资的宏观调控，还是每一个具体投资项目管理，都要重视提高投资效益。 总经理重视投资效益，是经营管理的核心所在，也是检验一家企业经营成败的关键。对企业来说，“投资效益”主要是“财务效益”，即微观的经济效益，也就是投资项目的投入与产出相比较，能否获得预期的盈利，它是从投资者的角度衡量投资活动是否值得。 在投资效益分析表中，首先列出了“投资名称及说明”，然后划分出“投资类别”，指出了“产品”、“产量”、“财务”等情。况接着，根据“预计投资金额” 、“已支付金额”、“完成程度”，得出“估计收益情”况包括“金额”、“收益期”、“回收年限”、“收益率”等。 通过这些详细描述，总经理不但可以掌握投资数据说明，还能通过分析估算出投资效益，从而对投资活动产生更理性的分析，在投资活动中把握好节奏、风险等要素，最终获得良好的收益。 【活用报表】（1）明确投资效益的评价指标投资效益指标是投资经济活动成效的数量表现，是考核、比较和分析项目投入和产出对比关系的工具。从宏观角度来看，企业的投资效益评价指标包括建设周期。建设周期是从时间方面反映建设效果的指标，它表明已经铺开的在建工程全部建成所需的时间，也就是固定资产从投资到交付使用、发挥效益平均所需的时间。其公式：建设周期（年）=在建投资总规模÷年度投资完成额。 固定资产交付使用率。用公式表示为：固定资产交付：使用率：新增固定资产价值+同期投资完成额。一般来说，在有一定数量的未完工程作为建设正常周转的条件下，交付使用的固定资产所占比重越大，未完工程所占比重越小，说明建设速度越快，效益越好。 投资效益系数。投资效益系数是指一定时期内单位固定资产投资所增加的国内生产总值 GDP 。其计算公式如下：投资效益系数=国内生产总值增加额÷固定资产投资总额。 （2）掌握提高投资效益的途径通过投资效益分析，总经理要掌握投资效益管理。概括起来，提高投资效益的途径主要 包括：完善投资决策体制，提高科学决策水平。正确的投资决策是提高投资效益的首要前提。因此，必须从实际出发，制定正确的企业发展战略；优化投资结构，合理安排投资的区域布局；选好投资目标，重视项目内部、外部的配套建设和同步建设。 投资规模适度性与投资结构合理性相结合。合理确定投资规模是提高投资效益的基础。投资规模过大或过小，都不利于提高投资效益。具体到企业投资结构，则要看到自己的市场控制能力，不做超出自己能力范围内的事情。 加强项目全过程对总经理来说，从战略高度把握投资的节奏、监管各个投资环节，包括内容。 （3）不能忽视投资的社会效益的管理。投资活动是一个动态的过程，从开始到结束都必须有专人负责，善始善终。选用合适的人才，都是基本的管理投资的社会效益，是指投资项目的建设和运行对社会发展、资源、生态、环境、就业、分配等方面带来的影响。现代企业越来越离不开社会环境的影响和变化，良好的社会效益不但能帮助企业获得好口碑，赢得公众、政府的信任和支持，对企业长远发展来说更是一种长远的收益。 21 投资效益分析表年度 单位投 资 类 别 估计收益状况 投资名称预计投 已支付 完成资金额 金额 比例 收益 回收 收益金额 期 年限 率 及说明 产品 产量 财务 其他 合计 审核： 分析人： 22 十一 投资方案效益检查表确保资产的保值增值【读懂报表】投资活动是一门科学，需要精细化的投资管理与决策技巧。比如，对投资方案的效益进行评价、检查，就是总经理的必修课。 在投资方案效益检查表里，根据“投资编号”理出了“投资名称”，代表了某一项具体的投资项目。然后，根据“收回期间”、“估计投资金额”、“实际投资金额”、“预计应收回金额”、“实际已收回金额”、“预计回收金额”等数据，计算出“预计收益率”，随时检查投资方案的效益情况。 【活用报表】（1）确保资产的保值增值 投资方案的经济效益评价是投资主体进行决策的重要内容，作为投资主体要从项目经济效益的角度来比较和选择投资方案，才能避免投资失误和减少浪费，才能确保资产的保值增值。 （2）对投资方案提出修正或改进意见投资方案效益检查表，为管理者提供了随时检测投资方案进度、效益与执行情况的可能。于是，在比较、检查过程中，总经理就能掌握投资方案实施的细节，并对市场行情有清楚的认识；在此基础上，可以发现投资方案不足之处，从而提出