2023年-财务管理规定.docx

第三章财务管理规定第一节员工出差费用管理办法1目的及适用范围本标准规定了为了规范员工出差费用开支的管理，特制定本办法。本标准适用于公司行管人员出差活动都要严格遵循本办法。2术语和定义出差：指员工获上级领导批准到池州以外地方办理公司公务。3职责3. 1总经理负责出差费用的审批。3. 3财务部3. 3.1财务部门审核人负责按公司规章制度对出差费用列支的合规性进行审 核。3.4出差人直接主管3.4 . 1负责出差事项真实性、时间合理性，按公司规章制度对出差费用列支的 合规性进行审核。3.5 出差人3. 5.1应真实、准确、合规地报销出差费用。4管理要点及流程第三节固定资产管理办法一、目的及适用范围为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。本标准适用于池州市金鼎管桩有限公司，以下简称“公司”。二、术语和定义固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运 输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生 产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限 超过2年的，也应作为固定资产管理三、职责1. 1报销人：按要求贴票，填单。3. 2报销部门负责人：审查签字。4. 3财务部门：审核。5. 4审批人：审核批准。四、固定资产的分类1、房屋及建筑物2010%2、机器者殳儒1010%3、霜子言殳510%固定资产类别折旧计提年限净残值率4、 办公设备510%5、 交通设备1010%五、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进 行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家 具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘），建立固定资产卡片。2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）六、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行定期盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。七、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申购单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写固定资产“订购单”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价 以备合理采购。3、 固定资产收到后，由仓库、品横部协同固定资产管理部门 负责验收，并填写固定资产“检验报告”及“验收单”，在验收清单 中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，固定资产 管理部门及时对固定资产进行编号并填写固定资产卡片。一份交使用 部门贴在相应固定资产上，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份 由资产管理部门留存，更新固定资产台帐（可以计算机表格形式存盘）， 落实使用责任人。八、固定资产的转移1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固 定资产转移申请单” 一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产 管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产 转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。九、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写 “闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执 行：1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定 资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减 少。4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。十、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用 部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门 报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。十一、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得 年月编制。1、 房屋及建筑物代码为012、 机器言殳借代码为023、 霜子代码为034、 办公设备代码为065、 交通设备代码为07如：财务部2007年6月购置一台计算机，则编号为BGSB060001资产大类成本中心顺序号十二、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管 理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应由管理部门填写“固定 资产盘点明细表”（注意，明细表中固定资产的名称、规格、型号必 须与固定资产登记卡保持一致），详细反应所盘点的固定资产的实有 数，并与财务部提供的固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固 定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘 亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部 和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固 定资产卡片内容进行更新。附：固定资产购置图解各课根据需要 填写固定资产购置申请报经部门领导审批管理部门根据需要填制三联式固定资产申购单（采购、仓库、会计）采购部需考察市场后填制四联式订购单（厂商、采购、仓库、会计）管理部门汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡仓库验收入库时填写四联式验收单（厂商、仓库、采购、会计）接收到厂商固定资产时品检填写四联<-一式进料检验报告（品椀、采购、仓库、会计）解决方案一：成立专门的固定资产管理部门，负责填制固定资产登记 卡，设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘）。解决方案二：抽取或指定行政、采购、品检等精专人员兼任固定资产 的管理，填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点 表”第四节员工借款管理办法一、目的及适用范围为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。本标准适用于池州市金鼎管桩有限公司，以下简称“公司”。二、术语和定义员工因业务需要而向公司的一种临时性借款,也称暂借款。三、职责1报销人：按要求填单。2报销部门负责人：审查签字。3财务部门：审核。4审批人：审核批准。四、管理范围第一条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1 .差旅费借款；2 .零星购物借款；3 .其他临时性借款。五、借款程序和标准第二条对因公出差1 .需借支差旅费时，应填写借支单，注明预借金额；2 .经各级主管审查、审核、签批；3 .到财务部领款；4 .财务部以合法发票为报销差旅费审核依据。第三条对零星购物借款1 .由采购部门作出书面采购计划，再填写借支单.2 .经各级主管审查、审核、签批；3 .到财务部领款；4 .财务部以合法发票为报销零星购物审核依据。第四条一般零星购物借款一般零星购物借款限额为1000元，驾驶员、采购主管可领取定 额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第五条对个人临时性借款1 . 一般不予借给,特殊情况经批准可借给;有借款尚未还清者， 一律不准再借。2 .借款人填写借款单，注明个人用途。3 .经各级主管签批。4 .到财务部以请款单作为借款还款依据。第六条个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人第七条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公 司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。第八条暂借款还款、报销期限1 .对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；2 .对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；责任部门/人流程出差人出差人直接主管财务部审批人<填写差旅费报销单 , 审核4申核审核审批财务出纳付款c一结束二4.1出差报告出差人出差前应获直接上级批准并填写报告出差申请单。跨部门安排 人员出差的，由发起部门填好出差申请单出差信息并与接收部门沟通，接 收部门安排人员出差。应出差人出差回来后应准确填写实际出差时间，财务报 销联经人力资源部与考勤记录核对一致并签字确认实际出差时间后作财务报销 附件。对于一份出差报告单，2人以上同时出差的，报销费用时，应同时在一份 报销单上报销。4. 2交通工具4. 2. 1出差人交通工具以火车、汽车为主。4. 2. 2出差地区乘车困难或特殊情况的，经部门主管同意后可以乘坐出租车，应 取得出租车统一发票，并在票后注明乘坐日期、往返地点及里程数。4. 2. 3车票等交通费应取得合法有效的发票,票面应能反映出差的起止时间地点。4. 3住宿及伙食补助4. 3. 1费用标准每天出差住宿费及伙食补助标准如下:3 .对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；4 .对个人借款，最长不超过2个月还款。第十条借款人应按规定期限及时报销或还款。六、监督和处罚第九条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用； 否则，应按情节轻重追究责任。第十条财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报 者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他 措施。第五节费用报销与归口管理办法1目的及适用范围本标准规定了为保证公司各项业务的正常运营和经营目标的实现，进一步规范各项费用支出审批程序，提高资金使用效率，降低营运成本，提升经济效益，特制定本办法。本标准适用于池州市金鼎管桩有限公司，以下简称“公司”。2术语和定义本办法所指“费用”是指公司承担的、企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的经济利益总支出。3职责4.1 报销人：按要求贴票，填单。3. 2报销部门负责人：审查签字。3.3财务部门：审核。3.4审批人：审核批准。4管理要点及流程流程开始报销人报销部门负责人财务部审批人财务出纳贴票填单审查报销事项审核审核审批冲账付款4.1总体要求：要素齐全，归集正确，内容真实，用途合理，程序规范。4. 2费用项目:费用项目分：职工薪酬、工会经费、职工教育经费、培训费、办公劳保用品费、通讯费、差旅费、招待费、低值易耗品摊销、折旧费、保险费、税费、汽车费用、董事会及中介费、新产品开发费、物业费、修理费、会务费、运杂费、售后服务费、广告和业务宣传费、市内交通费、其他等。4.3费用项目开支标准及管理责任部门/人4. 3. 1职工薪酬4.3. 1.1 “职工薪酬”指企业给予员工的各种形式的报酬，包括职工 工资、奖金、补贴、福利、五项基本保险等。4. 3.1. 2职工薪酬归口人力资源部管理与控制，所有薪酬发放须人力 资源部确认，实行年度预算控制，对人力资源部实行责任考核。4. 3. 2职工教育经费4. 3. 2. 1"职工教育经费”核算企业按工资总额的2. 5%以内据实列支。4. 3. 2. 2开支列支范围为：a.上岗和转岗培训；b.各类岗位适应性培训；c.岗位培训、职业技术 等级培训、高技能人才培训；d.专业技术人员继续教育；e.特种作业 人员培训；f.企业组织的职工外送培训的经费支出；g.职工参加的职 业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；h.购置教学设备与设施；i. 职工岗位自学成才奖励费用；j.职工教育培训管理费用；k.有关职工 教育的其他开支。4. 3. 2. 3职工教育经费归口人力资源部管理与控制，所有费用开支须 到人力资源部确认，实行年度预算控制，对人力资源部实行责任考核。4. 3. 3培训费4. 3. 3. 1 “培训费”核算企业聘请培训老师开展专题培训、专项培训 活动费、高级管理人员的培训考察费、学历教育费等。4. 3. 3. 2培训费归口人力资源部管理与控制，所有费用开支须人力资 源部确认，实行年度预算控制，对人力资源部实行责任考核。4. 3. 4办公劳保用品费4. 3. 4. 1 "办公劳保用品费”核算各类办公、劳保用品开支项目。4. 3. 4. 2办公用品包括：a、非消耗品类：电脑、传真机、复印机、手机、电话机、空调、冰 箱、洗衣机、消毒柜、电风扇、办公家具、碎纸机、文件柜、保险柜、 厨房用具、打孔机、打码机、计算器、移动硬盘、U盘等、卫生洁具 等。b、消耗品类：铅笔、刀片、胶水、胶带、图钉、笔记本、复写纸、 卷宗、标签、信纸、涂改液、圆珠笔、钢笔、订书机、剪刀、日期戳、 电池、印泥、夹子、笔架、橡皮擦、各种表单等。达到固定资产的按固定资产管理办法执行，没达到固定资产的进本科目核算。4. 3. 4. 3办公用品、劳保用品的采购须先填写申购单（附表二）， 先申购后采购，未办理申购而直接采购的不予报销。对于紧急采购的 必须于采购后两个工作日内完成书面申购，否则不予报销。4. 3. 4. 4办公劳保用品费归口行政部管理与控制，行政部负责办公用 具、日常耗材及配件的购置、维修费用及实物管理，所有费用开支须 行政部确认，实行年度预算控制，对行政部实行责任考核。4. 3. 4. 5行政部建立数量金额式台帐，完善领用手续，加强库存管理。4. 3. 5通讯费4.3.5. 1 “通讯费”核算网络使用费、固定电话费、移动电话费等通 讯费用。4. 3. 5. 2员工因公发生的移动通讯费，按照公司移动通讯费报销标 准（附件一）执行；不在标准范围内的，工作上需要发生通讯费的， 由本人申请，经部门经理、人力资源部核定，行政部部经理审核。4. 3. 5. 3移动通讯费必须以本人名下手机专用发票，由行政部统一报 销。4. 3. 5. 4通讯费归口行政部管理与控制，所有费用开支须行政部确认， 实行年度预算控制，对行政部实行责任考核。招待费4. 3. 6. 1“招待费”核算因工作需要宴请与招待而发生的餐饮、香烟、 水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。4. 6. 6. 2 一般性业务来方单位来公司洽谈业务，由公司行政人事部开 具外单位就餐单,食堂提供10-15/份快餐招待（公司食堂招待）4. 3. 6. 3经理级、主管以上人员因工作需要发生业务招待费用预计超 过500元以上的，需向公司分管领导汇报宴请对象及事由，填写招 待申请表（附表二），经分管领导签字同意并交由行政部经理审核后， 方可办理报销手续。原则上不允许先招待后申请，因特殊原因无法事 先书面申请的，须事前电话请示分管领导同意，事后一个工作日内补 填书面申请。4. 3. 6. 3 一般人员每餐每人标准在100元内，特殊情况应事先报总经 理核准就餐标准。4. 3. 6. 4陪同人员原则上不超过被招待人员，最多不超过5人；当被招待人为1人时，陪同人员可为2人。报销时原则上要列出陪同人员 名单，并至少有一个陪同人员签认。4. 3. 6. 5总经理发生的招待费用由行政部统一办理报销，可以实报。4. 3. 6. 6各部门在接待工作中或外出联系工作需使用必要招待物品，使用前须按本条4. 3. 6. 2款的规定申请，签字手续完备后到行政部办 理好物品领用登记手续。4. 3. 6. 7招待费归口行政部管理与控制，所有费用开支须行政部确认， 实行年度预算控制，对行政部实行责任考核。4. 3. 6. 8销售单位按营销规定执行。4. 3. 6. 8在既发生“餐饮”等“招待费”，同时又发生“住宿”等 “差旅费”时，要将上述两种费用分开开具发票。公司招待费总体应控制在销售收入的5%。范围以内。营销中心招待费严格控制在报销总 费用的5%。以内。4. 3. 7保险费4. 3. 7. 1“保险费”核算对财产保险、汽车保险费等商业保险的费用。4. 3. 7. 2保险费归口行政部管理与控制，所有费用开支须行政部确认， 实行年度预算控制，对行政部实行责任考核。4. 3. 8汽车费用4.3.8. 1 “汽车费用”核算公司租用车辆及公司车辆所发生的除车船使用税、汽车保险费以外的一切费用。4. 3. 8. 2汽车费用应核算到每辆车的费用，统一交纳的费用经办人报销时分解到具体车辆。4. 3. 8. 3汽车费归口行政部管理与控制，行政部应出相关管理制度， 如按核算控制里程耗油量，实行年度预算控制，对行政部实行责任考 核。4. 3. 9物业费4.3.9. 1 “物业费”核算房租费、物业费、水电费、环境绿化费等费 用。4. 3. 9. 2物业费归口行政部管理与控制，实行年度预算控制。4. 3. 10税费4.3. 10. 1 “税费”核算车船使用税、房产税、土地使用税、印花税等 税费支出。4. 3. 10. 2税费归口财务部管理与控制，实行年度预算控制。4. 3. 11差旅费4.3. 11. 1 “差旅费”核算员工因公出差发生的交通费、住宿费、伙食 补助。4. 3.11. 2差旅费报销遵循公司员工出差费用管理办法。4.差旅费归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制， 对各业务部门实行责任考核。4. 3.12低值易耗品摊销4. 3. 12. 1 “低值易耗品摊销”核算因工作需要领用低值易耗品按期摊 销发生的费用。4. 3.12. 2领用香皂、洗衣粉、抽纸等低值易耗品时必须填写领用单，由经理以上领导批准。4. 3. 12. 3低值易耗品摊销与领用相关，归口各业务部门管理与控制， 实行年度预算控制，对各业务部门实行责任考核。4. 3. 13董事会及中介费4. 3. 13. 1 ”董事会及中介费”核算公司聘请外部顾问、独立董事及其 他中介机构发生的费用。4. 3. 13. 2董事会及中介费根据公司发展需要，实行年度预算控制，归口各业务部门管理与控制，对各业务部门实行责任考核。4. 3. 14修理费4. 3. 14. 1 “修理费”核算设备、修理用配备件采购及维修费用，包括 修理用材料、工具费、工时费等。4. 3. 14. 2费用报销时提供设备使用部门报修申请、维修效果反馈意 见后才能报账，按设备使用部门归集费用。4. 3. 14. 3归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制，对各业务部门实行责任考核。4. 3. 15会务费1. 3. 15. 1“会务费”因会议发生的费用，开发票时内容填“会务费”，会务餐费应统一包含在会务费发票金额中，不应单独开为餐费或招待 费。4. 报销时会议发票后应附会议通知，要能反映会议内容、时间、地点、参加人员等信息。5. 归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制，对各业务部门实行责任考核。4. 3. 16运杂费4. 3. 16. 1 “运杂费”核算收发货物发生的运输费用。4. 3. 16. 2报销运杂费原则上应取得运输专用发票及可抵扣的油票，注明事项要素；若应是增值税专用发票而不是，以普通发票报销的，以扣税额作为报销金额（运费扣7%,油费扣17%）。4. 3. 16. 3归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制，对各业 务部门实行责任考核。4. 3. 17售后服务费4. 3. 17. 1 "售后服务费”核算产品售后服务发生的安装调试费、售后 领用原材料等费用。报销售后服务费时应注明具体工程名称、数量、经办人、 费用开支各明细项目等信息。4. 3. 17.3归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制，对各业 务部门实行责任考核。4. 3. 18广告和业务宣传费1. 3. 18. 1 ”广告宣传费”核算公司广告与业务宣传活动发生的支出。4. 3. 18. 2报销广告费应满足以下三个条件：a.广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；住宿地冈悦总经理副总经理经理级 以上人 员其他人 员各城市住宿费最高限 额凭票实 支180150100伙食补贴凭票实 支8060404. 3. 2出差人员的住宿费按住宿夜数计算且必须取得有效发票。几人同时出差的, 应合理拼住房间，节约住宿费用。4. 3. 3出差人员12点后离开池州或12点前到达池州的，当天只享受半天伙食补 贴（时间以车票准点达到时间为准）。当日往返的只享受半天伙食补助。4. 3. 4出差人出差期间报销招待费或餐费公司报销的，按招待餐数扣除相应伙食 补助金额（每天按两餐计算）。4. 3. 5下级人员与总经理、副总经理一起出差且总人数少于5人的，可同等乘车 住宿，但伙食补助按各自标准执行。4. 3. 6员工因参加公司安排的各类培训、会议出差的，若主办方统一安排并出具 票据的可按会议通知标准报销，不得另报住宿费或伙食补助，报销时需提供会 议通知单。4. 3. 7出差人员在出差期间，事先经领导批准绕道回家省亲办事期间发生的交通 费、住宿费不予报销，不得领取伙食补助。4. 4特别管理条款4. 4.1出差人员手机须24小时开机，并随时与公司保持联系。4.4.2. 1若需在现场采购材料或配件，应及时电话请示主管领导，经同意后方可 采购，但必须开具合格有效发票，统一由采购部报销。4. 4. 2. 2若因特殊情况无法完成任务或无法按时返回，应及时打电话向直接上级 说明情况，听候直接上级安排。b.已实际支付费用，并已取得相应发票；C.通过一定的媒体传播。4. 3.18. 3业务宣传费核算宣传活动发生的费用。4. 3. 18. 4税法规定广告与业务宣传费的控制比例为销售收入的15%, 由财务控制该比例。4. 3. 18. 5归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制，对各业 务部门实行责任考核。4. 3. 19市内交通费4. 3. 19. 1 "市内交通费”核算按出差管理办法报销的交通费以外的 因公业务发生的市内交通费用。4. 3. 19. 2 一般事务（非紧急、非重要）公司不派车，办事人员乘坐 公交车。公交车票可以及时报销，报销时要按时间整理好，附清单或 背面注明每次时间与费用。4. 3. 19. 3正常上班时间内，紧急、重要事务由经办人员填写车辆使 用申请单，并由所在部门经理签字后，行政部安排调度车辆。无车辆 可派或派车成本高于乘坐出租车的，经行政部主管在车辆使用申请单 上签署同意乘出租车意见，可乘坐出租车（报销时要附行政部签署意 见的车辆使用申请单）。4. 3. 19. 4因紧急、重要事务，急需办理的（如：紧急来司加班，从 公司以外地方直接去处理紧急公务等），如乘坐公交车时间确实无法 满足的，可以乘坐出租车，报销时要按时间整理好，附清单或背面注明每次时间与费用，及时报销，报销时要部门经理签字。4. 3. 20误餐补贴4. 3. 20.1星期一到星期六在司上班的，给予误餐补贴每餐4元/人。4. 3. 20. 5公司如提供了就餐的，该餐无误餐补贴。4. 3. 20. 6以上补贴由人力资源部根据考勤记录与加班申请单核定，在工资中发放。4. 3.21工会经费4. 3. 21. 1 “工会经费”核算企业按工资总额2%拨缴的工会经费。4. 3. 22折旧费4.3.22.1 “折旧费”核算对企业固定资产计提的折旧。4. 3. 22. 1折旧费列入公司固定费用。4. 3. 23 其他4.3.23. 1 “其他”核算不以上项目以外的，不经常发生的费用。4. 3. 23. 2归口各业务部门管理与控制，实行年度预算控制，对各业务部门实行责任考核。4. 4单据报销填列说明报销单据具体格式如下：单据报销封面编号开支项目 附单据张数 附件张数 共报销人民币（大写）¥报销人部门： 签名： 年 月 日说明：负责人审批意见：财务部审核意见：部门意见： 年 月 日 年 月 日 年 月日单据填列封面内容：开支项目：职工薪酬、工会经费、职工教育经费、培训费、 办公劳保用品费、通讯费、差旅费、招待费、低值易耗品领用、折旧 费、保险费、税费、汽车费用、董事会及中介费、物业费、市内交通 费、修理费、会务费、运杂费、售后服务费、广告和业务宣传费、其 他等。填列本报销封面后所附各类原始单据张数。列明本报销封面后，所附需要报销的单据份数。大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿。例如：小写：123456. 78,大写：壹拾贰万叁仟肆佰伍拾陆元 柒角捌分。填列业务经办人所属部门。具体业务经办人姓名、填报日期。说明具体经办业务、事由、日期（或期间）及报销附件不明 确事项说明等信息。部门领导审核意见（各部门经理签字确认）。财务部审核意见（财务主管签字确认）。审批人签字确认。报销人员或代理人完成上述各项填列、签批手续。4. 5报销凭证要求4.5. 1报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据。4. 5. 2原始凭证指税务机关统一管理监制的发票。4. 5. 3原始凭证必须具备金额、填制单位的公章或财务专用章。经办人员必须对所有原始凭证粘贴整理，做到粘贴严密，大小 适中，整齐有序，保证原始票据不受损坏。4. 5. 5原始凭证大小写金额必须相符且不能涂改，否则财务部将视同 无效发票拒绝报销。4. 5. 6报销单填写的金额必须顶格填写，严禁在最高金额前面留有空 档，大写金额在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正” 字，金额栏不得有任何涂改。4. 6报销期限4. 6. 1通讯费应于次月10日前到行政部申请报销。5. 6.2其他所列费用应于发生后的5个工作日内送呈有关领导审批，各级领导应及时审批。6. 6. 3所有费用必须按期限报销，逾期的不予办理。第六节对外付款管理规定在公司日常经营运作的过程中，存在大量的对外付款，包括采购、销售、 日常经营运作费用等。为规范公司的对外付款，根据集团公司有关财务制度和 09年经营者激励政策的有关规定，特制定本规定。一、 定义“对外付款”是指公司在采购、销售、日常经营运作的过程中的对外付款， 是“企业对企业”的付款。原则上，这类付款不能使用现金方式。二、对外付款流程经办人填写付款申请单一部门经理审核> 财务会计审核副总经 理审批一财务主管审核>总经理审批1、申请人填写付款申请，见附件（一）。申请人应充分考虑审批时间和 财务部资金安排处理业务的时间，至少提前二个工作日申请。对外付款的申请人 应为本公司员工，禁止外部人员来申请付款。同时，付款流程应由申请人来完成， 禁止外部人员介入付款流程。2、申请人将付款申请及所附资料提交给部门经理审核。所附资料包括：发 票、合同、采购申请单、购物小票、物资入库单等。3、申请人将付款申请及所附资料提交给财务部会计，财务部审核付款申请 是否符合公司文件规定。如果采用网上银行支付款，则必须取得对方收款帐户有 关书面确认函。若申请人提出的付款申请不符合规定，财务部会将付款申请退回给申请人。4、经财务会计审核后的付款申请按照审批权限提交给总经理审批。5、财务总监根据公司及本公司有关规定，以及相关财务、财税、资金 审批权限等进行总体把关审核；6、对于超出公司副总经理审批权限的事项还需报公司总经理审批后，财务 部放可办理付款手续。经公司总经理审批的付款申请，财务部可以先凭传真件办 理付款手续，但事后必须要求取得审批单原件。7、根据审批权限，经各级领导审批、财务部审核后，财务部将根据资金计 划状况办理对外付款手续。三、审批及审核权限1、生产性物资采购审批权限审批人20000元以下（含20000元）的付款申请公司副总经理20000元以上的付款申请公司总经理备注：具体审批人名单以财务会计处备案职位为准2、固定资产及非生产性采购审批权限审批人5000元以下（含5000元）的付款申请副总经理5000元以上的付款申请总经理备注：具体审批人名单以财务会计处备案职位为准3、合同评审（含销售、采购、基建及其它）审批权限审批人50万元以下（含50万元）的合同评审副总经理50万元以上的合同评审总经理备注：具体审批人名单以财务会计处备案职位为准4、财务部门审核权限：终审财 务 主 管四、付款申请审批的原则申请人需提交上级主管审批，本人不得审批自己的付款申请。若申请人和 审批人之间为直系亲属，则应遵循回避原则，由其他同级别的审批人审批。五、其他事项1、财务部将把所有对外付款按用款部门及性质分别记入相关会计核算科目 进行核算。相关部门要求建立付款台帐。2、本规定从下发之日起开始实施。.(.)成立于2004年，专注于企业管理培训。提供60万企业管理资料下载，详情查看：./map.htm提供5万集管理视频课程下载，详情查看：./zz/提供2万GB高清管理视频课程硬盘拷贝，详情查看：./shop/2万GB高清管理视频课程目录下载：./12000GB.rar高清课程可提供免费体验，如有需要请于我们联系。咨询电话：020-值班手机：.网站网址：.4. 4. 3出差人涉及借款的按借款管理办法办理。4. 4. 4出差人归来5个工作日内到财务办理报销手续。4. 4. 5出差人应按出差时间先后顺序准确、清晰、完整的填写报销单据、粘附原 始单据，附件要齐全。4. 4. 6出差人直接主管应合理安排出差，加强出差期间管理，严格控制出差费用, 严把单据审核第一关。4. 4. 7财务人员要严把财务审核关，对不真实、不合规、不合法的原始凭证，不 予受理；对记载不准确、不完整、审批手续不全的凭证，应要求经办人员补充、 更正。4. 4. 8出差人多报或虚报的，除追回公司损失外，处以多报或虚报金额的150% 罚款并处以行政处分，情节严重的追究法律责任。对把关不严的审核、审批人， 一经发现，处以50元/次的罚款。出差申请单（一）YB/JL-096出差人：编号:出差任务：部门联一人力资源联 财务报销联分类口招聘口业务对接口商务支持口技术交流 口业务培训 口其他预计出差时 间年月日时至年月日实际出差时 间年月日时至年月日时出差任务描述：出差地点联系人及电 话预计费用1、往来交通费：2、出差期间费用：3、其它费用：4、预计借款：5、批准借款：6、借款单号：备注：人力资源部：发起部门：接收部门：批 准 人:日 期：日 期：日 期：日 期:出差申请单（一）YB/JL-096出差人：编号：出差任务：部门联一人力资源联 财务报销联分类口招聘 口业务对接口商务支持口技术交流 口业务培训 口其他预计出差时 间年月日时至年月日实际出差时 间年月日时至年月日时出差任务描述：出差地点联系人及电 话预计费用1、往来交通费：2、出差期间费用：3、其它费用：4、预计借款：5、批准借款:6、借款单号：备注：人力资源部:日 期:发起部门:日 期:接收部门:日 期:批准人:日 期:第二节会计档案管理办法1目的及适用范围本标准规定了为加强会计档案管理，特制定本管理办法。本标准适用于公司全体员工发生的与会计档案有关的活动都要严格遵循本办法2术语和定义会计档案：指与公司经营管理和投资者权益有关的、需要保管一定年限的重要财 务资料（包括纸制资料与电子信息），分三类：1、会计帐表资料；2、重要财务单证； 3、重要财务文件资料。会计帐表资料包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表、纳 税报表、统计报表等；重要财务单证包括：支票、借款单、收据、票据等；重要财 务文件资料包括：验资报告、公司章程、审计报告、合作协议、财务制度等。3职责：1.1 财务部负责管理会计档案的收集、整理、归档并保管未交到档案室的会计档案。3. 2文控室负责财务部已移交的会计档案的保管。4管理要点及流程：4.1会计档案的收集、传递与整理4.1.1 财务部按岗位分工接受会计档案，按内部工作流程传递会计档案并做好交接 手续。4. 1. 2出纳将每天的资金收付原始凭证处理完毕交会计岗记帐，并登记账簿。4.1. 3会计凭证保管人员应及时将会计凭证按月按顺序装订成册，每月应将上月的 会计凭证按要求全部收集、装订与整理完毕。4. 1.4财务各岗位按岗位分工编制会计帐簿、会计报表、纳税报表、统计报表等会 计档案，各岗位要收集、整理其岗位完整的、连续的会计档案。年后3月内应将上 年电子账簿打印为纸制账簿。4. 2会计档案的保管4. 2. 1财务部要将会计帐表资料、重要财务单证、重要财务文件资料等会计档案保 管工作落实到具体人员，定期将财务部归档的会计档案，按顺序立卷登记。4. 2. 2会计档案保管人员应有序、妥善、安全地保管会计档案。会计档案应锁柜保 管，会计人员离开坐位后应及时将其岗位流转的会计档案锁进抽屉。4. 2. 3由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时应交接清楚, 包括以前年度的会计档案要完整，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人 签字或盖章。4. 2. 4两年内的会计帐表资料、重要财务单证等会计档案由财务部负责保管，其它 会计档案应按要求送档案室保管。4. 2. 5档案室应划分专门的区域、保管柜保管会计档案，保管柜钥匙应交财务部指 定的责任人保管，会计档案由财务人员整理归档。4. 2. 6主要会计档案保管年限如下：会计档案名称保管期限（一）会计凭证类1.原始凭证、记帐凭证15年2.银行存款余额调节表5年（二）会计帐簿类：1.日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年2.明细帐、总帐、辅助帐15年（三）会计报表类：1.主要财务指标报表5年2.月、季度会报表15年3.年度会计报表永久