常用会计科目表-会计基础.docx

会计科目表（节选）顺序号 编号 会计科目名称 账户主要核算内容（注意科目与账户区别-账户有结构） 资产+费用=负债+所有者权益+收入借增贷减借减贷增一、资产类（一般借增贷减）1 1001库存现金（有关现金收支的业务）2 1002银行存款（有关银行收支的业务）3 1012其他货币资金（除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等）4 1101交易性金融资产（以近期出售、赚取差价为目的从证券市场购买的债券投资、股票投资和 基金投资）5 1121应收票据（企业销售产品、商品/提供劳务等收到的购货客户/接受劳务客户开具的商业汇 票，商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）6 1122应收账款（企业因销售产品、商品/提供劳务等，应向购货客户/接受劳务客户收取的款项 或代垫运费）7 1123预付账款（预先支付给供货单位的货款，可计入“应付账款”借方）81131应收股利（企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业 对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利）9 1231其他应收款（赔款、罚金、保证金、备用金、预支差旅费等）10 1241坏账准备（借减贷增）（指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收 账款的备抵账户）11 1401材料采购（采用计划成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的 材物）12 1402在途物资（采用实际成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的 材物）13 1403原材料（直接用于生产产品并构成产品实体的原料、主材料、辅助材料、外购半成品、 修理用备品备件和燃料包装）14 1404材料成本差异（借记超支额；贷记节约额）（采用计划成本法核算采购过程中计划成本 与实际成本的差异）15 1406库存商品（企业制造完工入库并可供销售的产品）16 1531长期应收款（实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项）17 1601固定资产（固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其 价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分） 181602累计折旧（借减贷增）（固定资产备抵账户，记录固定资产因使用而磨损的价值，折旧方 法有年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法）19 1603固定资产清理（借记清理成本；贷记清理收入）20 1604在建工程（固定资产在安装、自行建造或改扩建过程的实际支出）21 1605工程物资（为工程准备的材料、需安装但未安装的设备、预付大型设备款）22 1701无形资产（是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、 非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等，但因为商誉其存在无法与企业自身分离, 不具有可辨认性，因此不属于无形资产，单独列商誉科目核算）23 1901待处理财产损溢（借：盘亏及审批后盘盈转出；贷：盘盈及审批后盘亏转出）（在清查 财产过程中查明的各种盘盈、盘亏、毁损的价值。经常设置两个明细科目，“待处理固定资产损溢”、 “待处理流动资产损溢”）二、负债类（借减贷增余贷）24 2001短期借款（企业为满足经营向银行或其他金融机构借的期限在二包工的各种借款）25 2201应付票据（企业在采购过程中购买材料、接受劳务而开出的承兑商业汇票）26 2202应付账款（企业在采购过程中购买材料、接受劳务应付而实际未支付给供应商的款项）27 2205预收账款（按合同预先向购货客户收取的款项，有的企业此类业务不多或不设此科目，可 计入“应收账款”贷方）28 2211应付职工薪酬（付给职工的各种薪酬，如工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、 工会经费、职工教育经费、股利支付、辞退福利等）29 2221应交税费（企业按照税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、营业税、城建税、 资源税、房产税、车船使用税、土地使用税、所得税等）30 2232应付利息（包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息）31 2232应付股利（是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润）32 2241其他应付款（指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物 的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资。）33 2601长期借款（企业为满足经营向银行或其他金融机构借的期限在二包上的各种借款）34 2502应付债券（债券是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券）35 2701长期应付款（是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款）三、所有者权益类（借减贷增余贷）36 4001实收资本/股本（投资人投入企业的各种资产价值，如现金、银行存款、房屋、设备、材 料、专利、商标等）37 4002资本公积（投资人实际缴付的出资额超过应享有份额部分的金额）38 4101盈余公积（企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。一般分为法定盈余公积金和 任意盈余公积金以及公益金）39 4103本年利润（核算企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额）40 4104利润分配（将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定在国家、企业和投资者之间进 行的分配）四、成本类（借增贷减有余在借）41 5001生产成本（即产品生产成本，由直接材料、直接人工以及制造费用三部分组成）42 5101制造费用（车间为组织管理生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员薪酬；车间房 屋和设备折旧；修理费；办公费；水电费；物料消耗；其他）五、损益类（收入借减贷增；费用借增贷减；无余）43 6001主营业务收入（企业销售产品或提供劳务（经营执照上主业）而发生的收入）44 6051其他业务收入（无形资产转让收入、原材料、废料、周转料获得收入、出租固定资产租 金收入等除产品销售、投资收益、补贴收入以外的收入）45 6111投资收益（企业在一定的会计期间对外投资所取得回报，包括对外投资所分得的股利和 收到的债券利息，投资到期收回在或到期前转让债权得款项高于账面价值的差额等）46 6301营业外收入（与其生产经营活动无直接关系的各项收入，如非流动资产处置利得、非货 币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得，以及应付却无法支付或不 用支付的款项）47 6401主营业务成本（核算企业出售产品的生产成本）48 6402其他业务成本（主营业务活动以外经营活动所发生支出，如销售材料成本、出租固定资 产折旧额、出租无形资产摊销额、出租包装物成本等）49 6405营业税金及附加（企业经营活动发生的营业税、消费税、城建税、资源税和教育费附加 等相关税费）50 6601销售费用（企业在销售商品材料、提供劳务过程中发生的各种费用，如保险费、广告费、 展览费，包装费、运输费、维修费以及售后机构相关费用）51 6602管理费用（企业组织管理企业生产经营所发生各种费用。常用是印花税，计提的坏账准 备，企业研发费，管理部门人员工资、福利、办公耗材等）52 6603财务费用（企业为筹资生产用资金而发生费用，如与借款有关的利息支出和汇兑损失以 及相关手续费）53 6711营业外支出（与其生产经营活动无直接关系的各项支出，如包括非流动资产处置损失、 非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等）54 6801所得税费用（核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，可分按当期所得 税费用和递延所得税费用两个明细核算）