2023年度税务师后续教育考试题.docx
2023年度税务师后续教化考试题一、推断题1、13、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同照旧执 行改革后的新政策根据增值税来征收。'对r错分正确答案：错您的答案：错2、17、在交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施方法中第四条规定， 小规模纳税人会计核算健全，能够供应精确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税 人资格认定，成为一般纳税人。对r错分正确答案：对您的答案：对3、3、安排阶段的风险监控应将视野局限于鉴证业务安排制定的单一环节。对r错分正确答案：错您的答案：错4、12、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单 据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。“对错分正确答案：对您的答案：对5、25、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期接着抵扣。对。错（3）分正确答案：对您的答案：对6、9、托付代销收入的鉴证要留意托付代销收入确认的时间和计税价格是否符合税法规定。对错（3）分 正确答案：对您的答案：对7、4、制定业务安排能及早发觉须要重点服务的问题和领域，并确定适当的服务范围。对错分正确答案：对您的答案：对8、3、业务约定书必需明确托付人对涉税服务业务的协作义务。对错(3)分正确答案：对您的答案：对9、21、单位和个体工商户向其他单位或者个人以公益活动为目的或者以社会公众为对象无偿 供应交通运输业和部分现代服务业服务，视同供应应税服务。' 对错(3)分正确答案：错您的答案：错10、6、涉税服务业务结束后都须要出具业务报告。对错分正确答案：错您的答案：错二、单选题1、申报企业供应的自主学问产权下列哪些在申请认定时是有效的。A、己受理未发证B、三年前取得C、三年内受让的有效旧专利D、受让日在产业化之后 取得A B CD (4)分正确答案：C您的答案：C13、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括：()。A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。B、安装费C、运输费D、保险费A B C D分正确答案：A您的答案：A2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正值理由的，主管税务机关可实行的核 定方法不包括（）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让 收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让 收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件卜.其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入A B C D分正确答案：D您的答案：D12、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从（）中扣减。A、当期的销售税额B、当期的进项税额C、当期的销售额D、往期的销售税额A B C D （4）分正确答案：B您的答案：B4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年 10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公 积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售， 当日市价为10元/股，甲某无法供应精确的原值凭证，则甲某转让限售股须要缴纳的个人所 得税为（）A.17000 元 B.20000 元 C. 34000 元 D.40000 元A B C D (4)分正确答案：C您的答案：C5.2023年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股，在获得限制性股 票时支付了 50,000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。根据约定的时间,2012 年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳 税所得额为、()A.7500 元 B.30000 元 C.47500 元 D.65000 元A B C D分正确答案：C您的答案：C16.国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准不允许在福利费用列支的是:(A)职工缴纳的基本养老保险费；(B)基本医疗保险费；(C)失业保险费；(D)工伤保险费；(E )生育保险费等基本社会保险费和住房公积金；(F)货物商业保险。A B C D E F (4)分正确答案：F您的答案：F1 .A公司为上市公司，2023年6月，A公司宣告了 2023年度的利润安排方案，下列各安排 方案中不需代扣个人所得税的是()A.以资本公积金(股本溢价)转增股本B.以资本公枳金(其他)转增股本C.以盈余公积安排红股D.安排现金股利A B C D分正确答案：A您的答案：A3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的 价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200 万由甲某承继和负担，则甲某转让股权须要缴纳的个人所得税为（）A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元A B C D分正确答案：B您的答案：B16、供应交通运输业服务，税率为：（）。A、OB、6%C、11% D、17%A B C C D分正确答案：C您的答案：C三、多选题4、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、用于适用简易计税方法计税项n B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费的购进货物 rArBrCrD （6）分正确答案：A,B,C,D您的答案：A,B,C,D3、税务师事务所承接涉税鉴证业务，应当对托付事项进行初步调查和了解，并从以下方面 进行分析评估，确定是否接受涉税鉴证业务托付：（承接条件）A.是否具有相应的专业实施实力B.内控机制健全能够保证执业质量C.能够获得有效证据以支持其结论D.是否可以担当相应的风险A厂B厂C厂D （6）分正确答案：A,B,C,D您的答案：5、交通运输服务包括（）。A、陆路运输服务B、水路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务厂 A厂 B厂C D（6）分正确答案：A,B,C,D您的答案：A,B,C,D15、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施方法中第四十六条规定, 增值税起征点幅度如下：（）A、按期纳税的，为月应税销售额2000-5000元（含本数）。B、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。C、按此纳税的，为每次（日）销售额150-200元（含本数）。D、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。r A ,B r C 厂 D（6）分正确答案：B,D您的答案：B,D6、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施方法中规定，非营业活动, 是指：（）A、非企业性单位根据法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政 府性基金或者行政事业性收费的活动。B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主供应交通运输业和部分现代服务业服 务。C、单位或者个体工商户为员工供应交通运输业和部分现代服务业服务。
