论中小企业财务管理目标的现实选择.doc

目 录摘要及关键词21、中小企业的地位和作用51.1促进经济结构调整和优化51.2深化产业分工、促进技术创新62、中小企业财务管理目标实现过程中存在的问题72.1筹融资能力不足72.2财务控制薄弱72.3财务管理职能缺失83、中小企业财务管理目标问题的原因分析93.1外部原因分析93.2内部原因分析94、实现中小企业财务管理目标的对策104.1加强对财务管理的认识104.2完善财务管理制度104.3加强资金管理控制114.4建立财务风险控制机制114.5完善投融资体系115、结论13参考文献13 论中小企业财务管理目标的现实选择摘要：目前在我国中小企业是国内企业的中坚力量。本文是中小企业在财务管理方面的现状和问题，从欧洲的一些先进的管理学方面，给出帮助中小企业财务管理的建议，为中国经济发展提出一个新方向。对于中小企业来说，实现财务管理目标，可以有效避免财务危机，增加企业对企业之间的竞争力，也能增强中国中小企业企业参与国际市场的竞争力。加强中小企业财务管理可以有效的就业机会。关键词：我国的中小企业；财务管理目标；问题及解决方法 The realistic choice of financial management target of small and medium sized enterprisesAbstract:at present in our country small and medium-sized enterprises are the backbone of domestic enterprises. This is the current situation and problems in the financial management of small and medium enterprises, from the aspects of some advanced management in Europe, are given to help the small and medium-sized enterprise financial management proposal, put forward a new direction for Chinese economic development. For small and medium enterprises, the financial management goal, can effectively avoid the financial crisis, to increase the competitiveness of enterprises between enterprises, can also participate in the international market of small and medium-sized enterprises to enhance the competitiveness of enterprises China. To strengthen the financial management of small and medium-sized enterprises can effective employment opportunities.Keywords: China's small and medium enterprises; financial management; problems and Countermeasures引言财务管理是企业财务里的一项非常重要的活动，同时又可以处理公司的财务关系。企业里的财务管理的目标就是进行财务管理活动希望的结果，这也是对企业活动结果的一种基本评价标准。一个企业确定财务管理目标是加强企业财务管理工作的前提也是最基础的东西。我们首先要为企业定制科学的管理目标，还有对小企业财务的优化行为。这些对财务管理的优秀运转有十分必要的意义。1、中小企业的地位和作用1.1促进经济结构调整和优化目前在中国市场可以代替规划使用的资源配置职能的过程里，我国从改革开放也来，中小企业在政策中飞速发展，我国中小企业的发展兴起对我国经济的良性增长和国企集体企业的衰落一同伴随。以为中小企业的崛起我过的经济结构发生了重大的变化，这些调整对我国未来经济的持续增长起着重要的作用。在中小企业快速增长的过程中，其接收的农业富余人口的数量也大幅度提高。中小企业在推动我国工业化，以及三大产业的梯次推进的进程中也扮演着至关重要的角色。上世纪九十年代开始到现在，经济总产值中所占的比例逐渐提高，已经超过了总量的一半，远远高于改革开放初期。由此可见中小企业对我们国家的经济进化起到了非常重要的作用。在工业化的进程中，众多中小制造业企业的发展，特别是劳动密集型中小企业主要都是中小企业，这些企业在上世纪九十年代到如今，其年均增长率达到了百分之十五，远远胜过工业企业的平均增长率。在此时，我国经济的加速发展加快了第三产业的飞速增长。经济逐渐成为了第三产业的主体，并且凭借其自身技术门槛低、经营灵活性强的特点使得我国第三产业取得了蓬勃的发展，成为了第三产业发展的主要推动力。1.2深化产业分工、促进技术创新从社会分工理论研究里我们知道，分工的细致分化不单单可以加快单个劳动力的工作效率，也可以让整个国民经济水平上升，从而加大经济的发展。现在世界经济已经一体化了，中小企业对世界经济体系里越来越重要，可以说是不可或缺。我国的中小企业可以通过和世界级的大公司进行商业上的合作，通过为大公司提供配套的中间产品和相应的配套服务而找到了其新的盈利空间，和大公司造成共同盈利的局面，客观上也促进了世界经济的增长。同时，中小企业其特定的领域内也具有不容忽视的技术革新能力。无论是世界还是在中国，每年申请的各项技术专利中，由中小企业申请的专利从数量上占据了绝对多数的比例。不要小看我过的中小企业，在我国高端科技行业中，中小企业商品的数量和质量都要高过很多大型的国有企业。1.3培养优秀的本土企业家现阶段,随着我国经济的不断发展,经济中最紧缺的资源已经不是资本而是能够具有管理才能与洞察力的本土企业家。当前经济中企业间的竞争，特别是高新技术领域内企业间的竞争很大程度上要靠有敏锐的市场嗅觉和超强的掌控能力的企业家，这些企业家是企业发展成功与否的关键。由于这种优秀的本土企业家在我国非常匮乏，所以我国改革开放初期许多中小企业，特别是中小企业的存续时间都极为短暂。随着我国改革开放的不断深入，经济蓬勃发展。与之相伴随的除了产值的增加之外，更重要的是在这些大量的中小企业中逐渐培养出了一大批真正有能力的优秀的本土企业家。这些优秀的企业家在中小企业中大量涌现并不是偶然的，因为这些企业其产权形式比较简单，并且不会出现政企不分的现象，企业家在经营过程中挥洒自如，在这种环境中大大促进了优秀企业家的形成。所以，中小企业的发展，为我国培养了大量的优秀本土企业家，有利于我国经济的快速发展。2、中小企业财务管理目标实现过程中存在的问题2.1筹融资能力不足中小企业短期贷款的总量占全省金融机构短期贷款总量的 20%。一方面由于大多数中小企业由于自身规模比较小，资金实力有限，财务管理状况水平较低，很难获得银行等金融机构的信用。另一方面，银行出于风险控制等因素的考虑，把自己的信贷资源的绝大部分投在了国家政策支持的大项目上与自身经济实力强大并且信用评级较高的国有企业生产经营活动中。经济实力强大的国有企业贷款源源不断，自身实力弱小的中小企业苦于资金短缺而发展滞后，金融机构对于资本市场资金需求与供应不能相互匹配对接，造成了资金资源配置效率低下等一系列连锁反应。由此形成了强者更强，弱者更弱的马太效应。2.2财务控制薄弱有的中小企业在取得盈利后，对公司财务不科学的管理，盲目的转型投资，无限的收购，形成了中小企业的资源严重的浪费，这样的问题原因有下面几种：2.2.1盲目投资中小企业自身实力比较弱，企业投资项目的资金来源与资金结构不合理，投资贷款所占比例大。投机目标不明确，投资过程中市场调研意识差。项目投资前期，没有进行充分的市场信息调查与评估，导致企业的项目投资面临许多不确定的风险。中小企业制定及时有效的对策来规避风险，减少甚至避免投资损失，对企业的稳定发展至关重要。然而，中小企业对项目风险防范显得尤为无力,尤其是一些投资管理决策人员素质低、缺乏风险意识和风险控制能力的中小企业家,企业投项目审批制度不健全，极易出现随意性盲目性,导致投资项目风险。社会主义市场经济越来越完善，市场变化日新月异，只有具有创新意识投资决策的中小企业，才能在市场经济中抓住机遇，迎接更大的挑战。2.2.2存货管理混乱存货管理环节缺乏科学合理规划，造成资金的呆滞。存货的管理目的是在保证企业生产经营的同时，尽量少占用企业的流动资金，但是中小企业基本没有制定专门的材料计划，采购部门与使用存货的生产部，信息协调不畅，造成采购计划不合理，采购中甚至有人情采购，不按实际生产需求采购造成了与企业的正常生产经营不协调。造成了存库中存货的积压与贬值，同时增加了存货的管理费用。2.2.3应收账款周转缓慢中小企业普遍存在重销售，轻理财的现象，造成了企业应收账款周转率底，应收账款占企业的流动资金的比例过大，导致企业流动资金短缺紧张。主要是没有对企业的客户建立严格的赊销信用管理，缺乏强力的催收账款措施。由此导致赊销比重过大，延长了企业的应收款周转周期，导致应收账款周转期长，周转效率底下，应收账款增长迅速。信用销售必然会给企业带来债务人，大多数中小企业对应收账款的管理都不健全，缺少专门的收账机构，致使企业大比例的欠款不能按时回收，增加资金占用率，降低企业经济效益，长此以往，企业便进入了资金周转不良的恶性循环，极有可能导致企业破产。2.2.4成本控制不严大多数中小企业内部缺乏有效的、合理的成本管理机构。对于企业成本费用的定额标准没有严格的制度；在成本费用的预算上没有注意，然后发生问题了对全局的掌控又略显不足；领导对部分职工多报谎报成本费用的情况视而不见，造成企业资产的严重损失。2.3财务管理职能缺失很多中小企业会计工作处于会计账册管理时代，还没有实行会计电算化管理，甚至有的中小企业没有规范完整的会计记录。以上状况，导致中小企业的运行效率低下，企业的生产决策不科学，财务管理与企业其他管理部门不能很好的协调沟通，造成了中小企业的效能低下，导致了中小企业自身经济实力发展弱小，同时中小企业的经营管理者缺乏对企业长远的发展战略计划。调查发现，50%中小企业应收账款占当期企业主营业务收入的比例达到45%以上，企业没有对客户进行信用管理，缺乏对客户的信用等级评价。65%的中小企业存货管理比较粗放，还没有实现电算化管理，企业的存货管理中没有应用经济批量订货模型等科学方法，存货占企业流动资产的比例高达 55%。这对于企业资金比较短缺的中小企业发展来说非常不利。中小企业忽视了对企业成本费用的量化分析，企业成本费用控制管理不严格，有的中小企业管理层的个人消费的费用也报销在了企业的成本费用里面。3、中小企业财务管理目标问题的原因分析3.1外部原因分析外部原因主要有以下几个方面：3.1.1方面的外部原因。商业银行贷款门槛高。绝大多数中小企业由于其自身的各种原因，取得贷款的条件不符，银行执行起来会增加大量的交易费用和监督成本，商业银行考虑到自身的利益及风险分析等因素，不给中小企业放贷，贷款条件苛刻。中介担保机制发展不健全。在银行贷款方式中，在企业没有抵押物的情况下，企业会采用担保贷款的方式，但是目前我国的担保行业发展并不完善，尚未建立专门服务于中小企业的机构。3.1.2人才方面的外部原因。在中小企业，自己的业务范围比较狭窄，工作也会和企业承担着一样的风险，企业破产则自己的工作就没了，为了规避风险，高级人才们也不愿选择中小企业。3.2内部原因分析中小企业之所以存在诸多问题，有着内部与外部两方面的原因。3.2.1融资方面的内部原因。由于中小企业信誉程度较低，偿还能力不足，银行不愿意给贷款，中小企业没有可供抵押的资产，没有抵抗风险的能力等。许多中小企业内部的管理体制缺失，会计体系不足，财务数据真实性不高，不能及时向银行提供正确的、真实的会计资料，使得银行无法对企业进行评估，银行与企业之间信息不透明，导致企业融资难上加难。3.2.2内部控制方面的内部原因。缺乏有效的内部控制制度与信息传递机制，从目前实际情况来看，当前大部分中小企业管理方式比较落后，大多数中小企业仍旧采用典型的家族经验集权式方式管理，现代企业管理制度还没有很好的实行。缺乏科学的管理机制与健全有效的财务控制机制。财务信息不能在中小企业内部各部门及时实现共享。3.2.3其他方面的内部原因。很多中小企业都缺乏一个科学合理的效益分配政策，在利润分配时，没有考虑到企业未来的发展，因而没有做出合理的利润分配政策。打消了企业投资者对企业继续投资的积极性。很多中小企业的内控制度不规范，企业的财务人员能力不足，并且法律意识薄弱，对会计工作弄虚作假，企业监督机构形同虚设。另外，大部分中小企业都是家族式企业，具有浓厚的家族式管理的特点。这些企业领导者大多数用人唯亲，所聘请的财务人员素质不高，由于自身能力有限，不能专业的管理企业财务，也没有先进的财务管理理念，更不能根据企业的自身情况制定合理的财务制度，对企业未来发展毫无帮助。4、实现中小企业财务管理目标的对策4.1加强对财务管理的认识凡是没有重视财务管理工作的企业都濒临破产或已经破产。更新财务管理观念，提高财务管理人员的意识。企业的生命周期平均只有 2.8 年，一个十分重要的因素是企业的财务管理水平底下，导致企业没有能力充分运用企业的各种资源，无法使企业生产经营的效用水平发挥最大化，造成各种企业资源利用的效率低下，增加了企业的业务成本，降低了企业利润水平，导致企业面临破产的风险。辅助管理企业发展。4.2完善财务管理制度首先加强企业相关制度的执行力度，赏罚分明，确保企业正常运转。建立严格的岗位责任制。实施岗位责任制，一旦任务没有完成或是出现其他纰漏，应由该责任负责人连同承担责任，为了更好的保证工作质量，企业还应建立内部牵制制度。内部牵制制度是指某任务配有两个或多余两个责任负责人，并且各负责人之间可以互相监督制约，一旦该工作出现问题，不管是谁的过错，由全部负责人一并连带受到惩罚，彼此之间互相牵连，这样才能更好的完成属于自己的工作，也能监督他人的工作质量。建立健全的内部稽核制度。企业内部控制的一个重要组成部分就是内部稽核制度，该制度是指由企业专设的部门对企业会计凭证、账簿、报表等会计信息进行审核的制度，主要审核这些资料是否真实可靠，业务的发生及财务收支是否合理，成本费用是否在预算之内，手续是否齐全等等。建立报销制度。4.3加强资金管理控制首先是要提高对现金收支的管理。中小企业的财务制度比较松散，存在收支并没有登记入簿的情况，这样是错误的做法。不管每项收支额是多是少，企业会计人员都应如实登记入账，将现金的流入与流出真实反映出来，做到现金流量同步。其次是加强对资金的定期盘点和对账。大多数中小企业管理者对企业资金的具体使用情况及库存数额并不是很清楚，所以，企业会计人员应定期对资金进行盘点和对账，并将结果报告给企业领导。比如库存现金应每日核对，检查账面是否相符，各项列支是否有错误，银行存款应定期与银行对账，这样才能及时发现资金管理中的错误，并予以纠正。再有就是对应收账款的管理。完善对应收账款的控制是资金管理的主要部分。为了避免坏账的产生，企业应在应收账款发生前，对客户的信用进行评定，从偿还能力、未来发展前景、经济状况等多方面进行分析，考虑应收账款收回的可能性，达到企业标准之后再决定是否进行信用销售。4.4建立财务风险控制机制在日益激烈的市场竞争中，中小企业面临着各种各样的风险，其中最容易被中小企业管理者忽视的风险就是财务风险。所以，加强企业对财务风险的管理，建立财务风险控制机制，已经是企业发展过程中刻不容缓的任务。构建先进的财务风险识别机制。在企业日常管理过程中，企业应完善公司的管理结构，加强风险识别能力，使企业防范于未然。建立处理风险的机制在企业评估风险之后，建立一个科学的风险处置部门，能够有效的降低企业风险。完善财务风险控制机构企业应该设置一个专门的、独立的风险评估机构，并配有相应的专业技术人员对风险进行专业的分析、判断、监控。4.5完善投融资体系4.5.1加强中小企业的投资管理企业还要根据自身的资本能力进行投资，要合理的安排企业资本，在企业能承受的范围内合理投资，不能过度投资，过度占用资金，影响企业主业对资金的需求。如此，才可以让企业获得更多的收入，让企业长久健康发展。强化企业投资风险管理，建立并完善科学合理的财务风险控制制度。一个好的投资项目必须是一个创造价值的项目，企业在选择项目时，一定要考虑项目的发展潜力与市场预期。同时，投资项目应该有合理的资金来源与恰当的资本结构，保持合理的资产负债水平，避免过高的财务风险给企业自身的正常的生产运行带来损失。企业应该结合自身所处行业的特点，对所处的宏观经济环境，市场环境，行业环境，以及自身所面临的优势与威胁要有清晰正确客观的定位认识。及时调整、合理规划企业的财务战略，结合企业自身实际，制定长远的企业财务战略，主动应对国家宏观环境，产业政策，市场变化与同行竞争的变化的不确定性，带来的投资风险。把参与企业发展战略制定的实施方案落到实处。企业发展过程，充满艰辛，明确自己的投资方向，加强对企业内部的投资，强化技术设备改造投资的同时，注重对企业人力资源的投资，应该从提高投资回报的角度，对企业投资项目进行分类比较，要抓住重点，主次分明。优化企业投资决策流程。注重对企业的投资项目进行可行性研究，加强对企业投资项目的动态化管理与控制。对投资项目采取合理的布局与比重，优化民营企业的投资结构，应当采取与自身筹资能力规模相适应的投资项目。系统规划投资取向，选择风险较小，收益相对稳定的最佳的投资组合。加强对企业投资项目的动态化管理，落实项目负责人，及时发现问题及时解决，力争使企业投资效益最大化与投资风险最小化。注意内涵生产潜力的充分发挥，努力缩短资本回收期，提高资产回报率。积极搞多元化经营，不能把所有的鸡蛋放在同一篮子里，优化企业的投资组合，积极化解分散企业投资风险。4.5.2改进中小企业融资方式小微企业融资活动是企业经营的重要环节部分，然而，融资难问题一直是阻碍中小企业发展的重点。要想缓解企业融资难问题，必须从企业内外两层方面考虑，既要提高企业自身的实力，又要完善企业外部融资体系，为企业健康发展做准备。要结合企业长远期战略规划，保持合理的资本结构。创新企业的筹资管理。完善企业的资本结构，协调资本负债关系。企业不仅要通过内源性权益筹资、金融机构的借款来缓解企业发展的资金短缺，还要积极有效拓宽企业筹资渠道，使企业发展所需的资金渠道更加多元。通过提升自己，积极争取上市筹资，依法建立适应市场经济体制和当前金融市场需求的筹资机制,采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹资渠道方式,扩大了企业资金来源渠道。降低企业的筹资资本与风险。提高企业自身财务信息的透明度，强化企业经营管理者的信息披露意识，加强与银行的长期合作关系，降低银行对企业信息的监督与搜集成本。5、结论随着经济全球化与科学技术的发展，世界经济越来越紧密的联结成一个整体。改革开放以来，我国的社会主义市场经济体制逐步完善，企业面临越来越严峻的生存与发展压力。企业想在激烈的市场环境中占有一席之地，对企业的管理的各个环节进行规范与创新，尤其是在现代企业管理中处于核心地位的财务管理。企业的经营管理者必须意识到企业财务管理重要性，并且把财务管理理念渗透到企业运行的各个方面，同时对企业的财务管理制度与财务管理机构进行积极的改革与创新，才能有效促进企业的健康发展。参考文献1沈晨. 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