2023年税务师之涉税服务实务题库2.pdf

2023年 税 务 师 之 涉 税 服 务 实 务 题 库 第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下 列 关 于 退 还 纳 税 人 多 缴 税 款 的 表 述 中，正 确 的 是（）。A.纳 税 人 发 现 多 缴 税 款 但 距 缴 款 日 期 已 超 过 3 年 的，税 务 机 关 不 再 退 还 多 缴 税 款 B.税 务 机 关 发 现 多 缴 税 款 的，应 立 即 退 还 C.税 务 机 关 发 现 多 缴 税 款 但 距 缴 款 日 期 已 超 过 3 年 的，税 务 机 关 不 再 退 还 多 缴 税 款 D.纳 税 人 发 现 当 年 预 缴 企 业 所 得 税 款 超 过 应 缴 税 额 的，可 要 求 退 款 并 加 计 银 行 同 期 存 款 利 息【答 案】：A2、下 列 情 形 中，纳 税 人 应 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 是（）。A.已 竣 工 验 收 的 房 地 产 开 发 项 目，已 转 让 的 房 地 产 建 筑 面 积 占 整 个 项 目 可 售 建 筑 面 积 的 比 例 在 85%以 上，或 该 比 例 虽 未 超 过 85虬 但 剩 余 的 可 售 建 筑 面 积 已 经 出 租 或 自 用 的 B.取 得 销 售（预 售）许 可 证 满 3 年 仍 未 销 售 完 毕 的 C.纳 税 人 申 请 注 销 税 务 登 记 但 未 办 理 土 地 增 值 税 清 算 手 续 的 D.直 接 转 让 土 地 使 用 权 的【答 案】：D3、下 列 项 目 中 应 该 计 算 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 的 是（）。A.企 业 厂 区 以 外 的 公 共 绿 化 用 地 B.镇 政 府 机 关 在 建 制 镇 的 用 地 C.个 人 所 有 的 居 住 房 屋 用 地 D.公 园 内 小 卖 部 所 占 用 的 土 地【答 案】：D4、涉 税 鉴 证 业 务 完 成 后，负 责 编 制 涉 税 鉴 证 报 告 的 人 员 为（）。A.税 务 师 事 务 所 所 长 B.辅 助 人 员 C.执 业 质 量 复 核 人 员 D.项 目 负 责 人【答 案】：D5、某 省 规 定 土 地 增 值 税 清 算 时 利 息 支 出 以 外 的 其 他 房 地 产 开 发 费 用 扣 除 比 例 为 5%o房 地 产 开 发 企 业 利 息 支 出 能 够 按 清 算 对 象 分 摊 并 能 够 提 供 金 融 机 构 证 明，能 够 单 独 计 算 扣 除，在 进 行 土 地 增 值 税 清 算 时，作 为 清 算 对 象 扣 除 项 目 中 的“房 地 产 开 发 费 用”金 额 应 是（）。A.利 息+销 售 费 用+管 理 费 用 B.利 息+取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 金 额+房 地 产 开 发 成 本（不 含 利 息 支 出）X5%C.利 息+取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 金 额+房 地 产 开 发 成 本（含 利 息 支 出）X5%D.利 息+取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 金 额+房 地 产 开 发 成 本（含 利 息 支 出）X（5%+20%）【答 案】：B6、下 列 各 项 中，符 合 增 值 税 纳 税 人 放 弃 免 税 权 有 关 规 定 的 是（）OA.纳 税 人 可 以 根 据 不 同 的 销 售 对 象 选 择 部 分 货 物 放 弃 免 税 权 B.纳 税 人 应 以 书 面 形 式 提 出 放 弃 免 税 申 请，报 主 管 税 务 机 关 审 批 C.纳 税 人 自 税 务 机 关 受 理 其 放 弃 免 税 声 明 的 当 月 起 12个 月 内 不 得 申 请 免 税 D.符 合 条 件 但 尚 未 认 定 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 的 纳 税 人 放 弃 免 税 权，应当 认 定 为 一 般 纳 税 人【答 案】：D7、同 期 资 料 应 当 自 税 务 机 关 要 求 的 准 备 完 毕 之 日 起 保 存（）年。企 业 合 并、分 立 的，应 当 由 合 并、分 立 后 的 企 业 保 存 同 期 资 料。A.5B.10C.15D.20【答 案】：B8、高 级 工 程 师 张 某 于 2018年 从 某 集 团 公 司 退 休 后 到 某 外 商 投 资 企 业 担 任 工 程 总 监 职 务，任 期 三 年。税 务 师 受 理 其 2019年 度 个 人 所 得 税 申 报 代 理，经 了 解 2019年 张 某 每 月 收 入 是 由 退 休 工 资、从 外 商 投 资 企 业 取 得 的 工 资 两 部 分 构 成，每 月 代 理 申 报 正 确 的 做 法 是（）。A.仅 就 从 外 商 投 资 企 业 取 得 工 资 按“劳 务 报 酬 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税 B.仅 就 从 外 商 投 资 企 业 取 得 工 资 按“工 资 薪 金 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税 C.退 休 工 资 按“工 资 薪 金 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税，从 外 商 投 资 企 业 取 得 的 工 资 按“劳 务 报 酬 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税 D.因 张 某 已 退 休，所 以 他 从 外 商 投 资 企 业 取 得 工 资 和 取 得 的 退 休 工 资 均 不 缴 纳 个 人 所 得 税【答 案】：B9、下 列 关 于 增 值 税 专 用 发 票 的 表 述 不 正 确 的 是（）。A.纳 税 人 初 次 申 请 使 用 增 值 税 专 用 发 票 以 及 变 更 增 值 税 专 用 发 票 限 额,最 高 开 票 限 额 由 一 般 纳 税 人 和 选 择 自 行 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 小 规 模 纳 税 人 申 请，区 县 税 务 机 关 依 法 审 批 B.对 于 纳 税 信 用 A 级 的 纳 税 人，按 需 供 应 发 票，可 以 一 次 领 取 不 超 过 3 个 月 的 发 票 用 量C.首 次 申 领 增 值 税 发 票 的 新 办 纳 税 人，增 值 税 专 用 发 票 最 高 开 票 限 额 不 超 过 1 0 万 元，每 月 最 高 领 用 数 量 不 超 过 2 5 份 D.辅 导 期 纳 税 人 领 用 的 专 用 发 票 未 使 用 完 而 再 次 领 用 的，主 管 税 务 机 关 发 出 增 值 税 专 用 发 票 的 份 数 不 得 超 过 2 5 份【答 案】：D10、某 企 业 2020年 占 地 5 万 平 方 米，其 中 有 2 万 平 方 米 是 该 企 业 开 办 的 技 术 学 校 用 地，该 地 区 城 镇 土 地 使 用 税 年 税 额 为 5 元/平 方 米。该 企 业 2020年 应 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答 案】：D11、2020年 4 月，某 税 务 稽 查 局 对 A 企 业 进 行 2019年 度 增 值 税 纳 税 检 查，发 现 企 业 其 他 应 付 款 中 有 一 笔 挂 账 3 年 的 收 入，经 检 查 为 隐 瞒 收 入，并 于 本 月 底 缴 纳 隐 瞒 收 入 相 对 应 的 税 款，企 业 2019年 度 已 结 账，其 中 可 能 涉 及 的 调 账 分 录 不 包 括（）。A.借：其 他 应 付 款 贷：以 前 年 度 损 益 调 整 应 交 税 费 增 值 税 检 查 调 整 B.借：应 交 税 费 一 一 增 值 税 检 查 调 整 贷：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 C.借：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 贷：银 行 存 款 D.借：其 他 应 付 款 贷：以 前 年 度 损 益 调 整 应 交 税 费 应 交 增 值 税（销 项 税 额）【答 案】：D12、（2020年 真 题）小 规 模 纳 税 人 缴 纳 当 期 应 缴 纳 的 增 值 税，通 过 应 交 税 费 科 目 的（）明 细 科 目 核 算。A.预 交 增 值 税 B.应 交 增 值 税 C.简 易 计 税 D.未 交 增 值 税【答 案】：B13、甲 公 司 与 乙 公 司 达 成 股 权 收 购 协 议，甲 公 司 以 本 公 司 公 允 价 值 为 3元/股 的 1600万 股 和 300万 元 银 行 存 款 收 购 乙 公 司 的 全 资 子 公 司 丙 85%的 股 份，从 而 使 丙 公 司 成 为 甲 公 司 的 控 股 子 公 司。丙 公 司 共 有 股 权 1000万 股，假 定 收 购 日 丙 公 司 每 股 资 产 的 计 税 基 础 为 4 元，每 股 资 产 的 公 允 价 值 为 6 元。该 项 重 组 行 为 符 合 特 殊 性 税 务 处 理 的 规 定 条 件，甲 乙 两 家 公 司 均 采 用 特 殊 性 税 务 处 理。则 乙 公 司 需 要 缴 纳（）企 业 所 得 税。A.0 万 元 B.25万 元 C.100万 元 D.425万 元【答 案】：B14、下 列 适 用 企 业 所 得 税 研 究 开 发 费 用 加 计 扣 除 政 策 的 行 业 是（）OA.烟 草 制 造 业 B.新 能 源 汽 车 制 造 业 C.房 地 产 业 D.娱 乐 业【答 案】：B15、某 房 地 产 公 司 系 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 6 月 销 售 自 己 使 用 过 5 年 的 运 输 用 汽 车，获 得 含 增 值 税 销 售 额 120640元，则 此 业 务 应 纳 增 值 税（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答 案】：A16、关 于 税 务 行 政 复 议，下 列 说 法 不 正 确 的 是（）。A.对 于 行 政 赔 偿 的 行 政 复 议 事 项，申 请 人 和 被 申 请 人 在 行 政 复 议 机 关 作 出 行 政 复 议 决 定 以 前 可 以 达 成 和 解，行 政 复 议 机 关 也 可 以 调 解 B.对 于 补 缴 税 款 和 滞 纳 金 的 行 政 复 议 事 项，申 请 人 和 被 申 请 人 在 行 政 复 议 机 关 作 出 行 政 复 议 决 定 以 前 可 以 达 成 和 解，行 政 复 议 机 关 也 可 以 调 解 C.对 于 受 理 行 政 复 议 申 请 后，发 现 该 行 政 复 议 申 请 不 符 合 规 定 的 受 理 条 件 的，行 政 复 议 机 关 应 当 决 定 驳 回 行 政 复 议 申 请 D.申 请 人 在 行 政 复 议 决 定 作 出 以 前 撤 回 行 政 复 议 申 请 的，经 行 政 复 议 机 构 同 意，可 以 撤 回【答 案】：B17、维 生 素 E 的 鉴 别 反 应 有 A.硫 色 素 反 应 B.与 硝 酸 银 试 液 的 反 应 C.与 硝 酸 的 反 应 D.水 解 后 的 还 原 反 应 E.与 二 氯 靛 酚 钠 试 液 的 反 应【答 案】：C18、甲 公 司 为 一 般 纳 税 人，2020年 1 月 缴 纳 的 增 值 税 税 控 系 统 专 用 设 备 技 术 维 护 费 已 取 得 合 规 发 票，按 规 定 允 许 全 额 抵 减 的 增 值 税 应 纳 税 额 应 计 入（）科 目 借 方。A.应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税 B.应 交 税 费 应 交 增 值 税（减 免 税 款）C.应 交 税 费 一 一 简 易 计 税 D.管 理 费 用【答 案】：B19、（2015年 真 题）关 于 税 务 师 可 提 供 涉 税 服 务 的 说 法，错 误 的 是（）OA.可 以 接 受 委 托 代 收 代 缴 消 费 税 B.可 以 开 展 税 收 筹 划 业 务 C.可 以 承 办 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 申 报 鉴 证 D.可 以 接 受 委 托 代 理 记 账【答 案】：A20、从 事 生 产、经 营 的 纳 税 人 应 当 自（）之 日 起（）日 内，将 其 财 务、会 计 制 度 或 者 财 务、会 计 处 理 办 法 等 信 息 报 送 税 务 机 关 备 案。A.取 得 营 业 执 照 10B.取 得 营 业 执 照 15C.首 次 办 理 涉 税 事 宜 10D.首 次 办 理 涉 税 事 宜 15【答 案】：D21、税 务 师 在 2021年 4 月 对 某 公 司 2020年 度 纳 税 情 况 进 行 审 核 的，发 现 该 企 业 多 摊 销 了 办 公 室 的 装 修 费 30000元。若 该 公 司 2020年 度 决 算 报 表 已 编 制。对 该 项 费 用 调 整 的 会 计 分 录 应 为（）。A.借：长 摊 待 摊 费 用 贷：管 理 费 用 B.借：长 期 待 摊 费 用 贷：本 年 利 润 C.借：长 期 待 摊 费 用 贷：以 前 年 度 损 益 调 整 D.借：长 摊 待 摊 费 用 贷：利 润 分 配 一 未 分 配 利 润【答 案】：C22、下 列 各 项 中，不 征 收 个 人 所 得 税 的 是（）。A.个 人 为 单 位 或 他 人 提 供 担 保 获 得 收 入 B.房 屋 产 权 所 有 人 将 房 屋 产 权 无 偿 赠 与 配 偶 C.企 业 在 业 务 宣 传.广 告 等 活 动 中，随 机 向 本 单 位 以 外 的 个 人 赠 送 礼 品,个 人 取 得 的 礼 品 收 入 D.企 业 在 年 会 中 向 本 单 位 以 外 的 个 人 发 送 网 络 红 包，个 人 获 得 的 红 包 收 入【答 案】：B23、（2016年）税 务 师 受 托 对 某 企 业 投 资 收 益 税 务 处 理 情 况 进 行 审 核 时，发 现 其 处 理 错 误 的 是（）。A.将 对 居 民 企 业 投 资 的 分 回 利 润 作 为 免 税 收 益 申 报 B,将 持 有 2 年 以 上 居 民 企 业 上 市 公 司 股 票 的 股 息 作 为 免 税 收 益 申 报 C,将 购 买 国 库 券 的 利 息 作 为 免 税 收 益 申 报 D.将 购 买 S 公 司 债 券 的 利 息 作 为 免 税 收 益 申 报【答 案】：D24、下 列 关 于 固 定 资 产 的 处 理 中，不 符 合 企 业 所 得 税 相 关 规 定 的 是（）OA.固 定 资 产 采 取 加 速 折 旧 方 法 的，可 以 采 取 双 倍 余 额 递 减 法 或 者 年 数 总 和 法 B.企 业 按 会 计 规 定 提 取 的 固 定 资 产 减 值 准 备，不 得 税 前 扣 除 C.对 固 定 资 产 提 升 功 能.增 加 面 积 的，该 固 定 资 产 的 改 扩 建 支 出，并 入该 固 定 资 产 计 税 基 础，并 从 改 扩 建 完 工 投 入 使 用 后 的 次 月 起，重 新 按 税 法 规 定 的 该 固 定 资 产 折 旧 年 限 计 提 折 旧 D,对 固 定 资 产 推 倒 重 置 的，直 接 按 照 重 置 后 的 固 定 资 产 计 税 成 本 计 提 折 旧【答 案】：D25、下 列 关 于 涉 税 鉴 证 业 务 注 意 事 项 的 说 法，正 确 的 是()。A.委 托 人 不 按 照 业 务 结 果 进 行 申 报 的，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 有 权 终 止 业 务 B.委 托 人 违 反 法 律、法 规 及 相 关 规 定 的，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 有 权 终 止 业 务，对 于 已 完 成 的 部 分 约 定 业 务，无 权 收 款 C.委 托 人 提 供 不 真 实、不 完 整 资 料 信 息 的，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 有 权 终 止 业 务，对 于 已 完 成 的 部 分 约 定 业 务，涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务 人 员 要 承 担 该 部 分 责 任 D.为 提 高 工 作 效 率，最 好 指 定 承 办 被 鉴 证 单 位 代 理 服 务 的 人 员，同 时 承 办 被 鉴 证 单 位 的 涉 税 鉴 证 业 务【答 案】：A26、税 务 师 在 进 行 涉 税 鉴 证 业 务 时，审 核 范 围 受 到 限 制，对 涉 税 鉴 证 事 项 可 能 产 生 的 影 响 非 常 重 大 和 广 泛，不 能 获 取 充 分、适 当 的 证 据，无 法 对 涉 税 事 项 发 表 审 核 意 见，应 出 具 的 涉 税 鉴 证 报 告 类 型 为()OA.无 保 留 意 见 的 涉 税 鉴 证 业 务 报 告 B.保 留 意 见 的 涉 税 鉴 证 业 务 报 告 C.无 法 表 明 意 见 的 涉 税 鉴 证 业 务 报 告 D.否 定 意 见 的 涉 税 鉴 证 业 务 报 告【答 案】：C27、2020年 5 月 某 啤 酒 生 产 企 业，根 据 市 场 情 况 对 资 产 进 行 了 减 值 测 试，发 现 现 有 的 固 定 资 产 和 无 形 资 产 发 生 了 减 值 损 失 200万 元，于 是 企 业 计 提 了 减 值 准 备，则 该 项 业 务 对 于 企 业 当 年 的 会 计 核 算 产 生 的 影 响 是（）A.增 加 递 延 所 得 税 资 产 200万 元 B.增 加 递 延 所 得 税 资 产 50万 元 C.增 加 递 延 所 得 税 负 债 50万 元 D.增 加 递 延 所 得 税 负 债 200万 元【答 案】：B28、某 工 业 企 业 2019年 8 月 在 改 制 重 组 过 程 中 将 自 建 的 办 公 楼 以 不 含 增 值 税 价 9500万 元 投 资 于 另 一 工 业 企 业（净 值 为 4000万 元）。对 于 该 项 投 资，正 确 的 税 务 处 理 是（）。A.不 需 要 缴 纳 增 值 税、土 地 增 值 税 和 企 业 所 得 税 B.以 9500万 元 确 认 为 销 售 收 入，分 别 按 规 定 计 算 缴 纳 增 值 税、土 地 增 值 税 和 企 业 所 得 税 C.不 需 要 缴 纳 增 值 税，以 9500万 元 确 认 为 销 售 收 入 计 算 缴 纳 土 地 增 值 税 和 企 业 所 得 税 D.以 9500万 元 确 认 为 销 售 收 入 计 算 缴 纳 增 值 税，不 需 要 缴 纳 土 地 增 值 税，非 货 币 性 资 产 转 让 所 得 可 在 不 超 过 5 年 期 限 内，分 期 均 匀 计 入 相 应 年 度 的 应 纳 税 所 得 额，按 规 定 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税【答 案】：D29、关 于 现 行 增 值 税 一 般 纳 税 人 进 项 税 额 抵 扣 的 说 法，错 误 的 是（）OA.某 公 司 进 口 货 物，取 得 国 外 的 运 输 发 票 计 算 的 增 值 税 进 项 税 额 准 予 抵 扣 B.某 公 司 自 制 设 备 器 具，财 务 上 直 接 转 入“固 定 资 产”核 算，用 于 增 值 税 一 般 计 税 项 目，自 制 固 定 资 产 的 进 项 税 额 可 以 抵 扣 C.某 汽 车 销 售 公 司 装 修 汽 车 销 售 展 厅，所 耗 用 装 饰 材 料 的 进 项 税 额 准予 抵 扣 D.某 生 产 企 业，办 公 室 和 车 间 共 用 一 块 电 表，每 月 电 费 开 具 增 值 税 专 用 发 票 结 算，进 项 税 额 准 予 抵 扣【答 案】：A30、某 公 司 拖 欠 2020年 度 增 值 税 42万 元，经 税 务 机 关 责 令 其 限 期 缴 纳 后 仍 不 缴 纳，经 县 级 税 务 局 局 长 批 准，2021年 3 月，税 务 机 关 扣 押 并 拍 卖 其 价 值 相 当 于 应 纳 税 款 的 货 物，以 拍 卖 所 得 抵 缴 税 款。这 一 行 政 行 为 属 于（）。A.提 供 纳 税 担 保 B.税 收 保 全 措 施 C.强 制 执 行 措 施 D.税 务 行 政 协 助【答 案】：C31、下 列 关 于 业 务 委 派 和 业 务 实 施 的 规 定，表 述 正 确 的 是（）。A.项 目 经 理 由 税 务 师 事 务 所 选 定，是 项 目 最 高 负 责 人 B.对 重 要 质 量（风 险）控 制 事 项 的 关 注，应 当 贯 穿 于 业 务 实 施 的 各 个 阶 段 C.税 务 师 对 委 托 人 舞 弊 的 关 注，应 主 要 关 注 业 务 实 施 的 前 期，以 后 期 间 可 不 再 关 注 D.项 目 负 责 人 与 业 务 质 量 监 控 人 员 之 间 产 生 意 见 分 歧，项 目 负 责 人 书 面 保 证 承 担 一 切 后 果 的，可 以 出 具 报 告【答 案】：B32、（2015年 真 题）关 于 账 簿、凭 证 管 理 的 说 法，正 确 的 是（）OA.从 事 生 产 经 营 的 纳 税 人 应 自 发 生 纳 税 义 务 之 日 起 10日 内 设 置 账 簿 B.纳 税 人 聘 请 专 业 机 构 涉 税 服 务 人 员 代 理 记 账，须 经 主 管 税 务 机 关 审批 确 认 C.纳 税 人 计 算 机 输 出 的 完 整 的 书 面 会 计 记 录，不 可 视 同 会 计 账 簿 D.除 另 有 规 定 外，账 簿、会 计 凭 证 等 有 关 资 料 应 当 保 存 10年【答 案】：D33、某 餐 厅 于 2021年 1 月 成 立，到 税 务 机 关 办 理 首 次 申 领 增 值 税 发 票，税 务 机 关 应 当 在 受 理 申 请 之 日 起 2 个 工 作 日 内 办 结，该 餐 厅 需 要 同 时 符 合 的 条 件 不 包 括（）。A.该 餐 厅 的 办 税 人 员 和 法 定 代 表 人 已 经 进 行 实 名 信 息 采 集 和 验 证 B.该 餐 厅 主 动 申 领 发 票 C.该 餐 厅 按 照 规 定 办 理 税 控 设 备 发 行 等 事 宜 D.该 餐 厅 进 行 网 上 办 税 服 务 厅 开 户【答 案】：D34、一 般 运 用 于 会 计 分 录 借 贷 方，有 一 方 会 计 科 目 用 错，而 另 一 方 会 计 科 目 没 有 错 的 情 况 适 用 的 账 务 调 整 方 法 是（）。A.红 字 冲 销 法 B.补 充 登 记 法 C.综 合 账 务 调 整 法 D.补 充 调 整 法【答 案】：C35、下 列 关 于 个 人 所 得 税 的 说 法，正 确 的 是（）。A.个 人 从 公 开 发 行 和 转 让 市 场 取 得 的 上 市 公 司 股 票，持 股 期 限 在 1个 月 以 内（含 1个 月）的，其 股 息 红 利 所 得 全 额 计 入 应 纳 税 所 得 额，适 用 20%的 税 率 计 征 个 人 所 得 税 B.个 人 独 资 企 业 对 外 投 资 分 回 的 利 息 或 者 股 息、红 利，应 并 入 企 业 的 收 入，按“经 营 所 得”应 税 项 目 计 算 征 收 个 人 所 得 税 C.外 籍 个 人 从 居 民 企 业 取 得 的 股 息、红 利 所 得，暂 免 征 收 个 人 所 得 税D.全 国 范 围 内 的 中 小 高 新 技 术 企 业 以 未 分 配 利 润、盈 余 公 积、资 本 公 积 向 个 人 股 东 转 增 股 本 时，个 人 股 东 一 次 缴 纳 个 人 所 得 税 确 有 困 难 的,在 不 超 过 5 个 公 历 年 度 内（含）分 期 缴 纳，并 将 有 关 资 料 报 主 管 税 务 机 关 备 案【答 案】：A36、下 列 各 项 中，按 照 负 担、支 付 所 得 的 企 业 所 在 地 确 定 所 得 来 源 地 的 是（）。A.销 售 货 物 所 得 B.转 让 房 屋 所 得 C.股 息、红 利 等 权 益 性 投 资 所 得 D.特 许 权 使 用 费 所 得【答 案】：D37、下 列 固 定 资 产 计 提 的 折 旧，可 以 在 税 前 扣 除 的 是（）。A.以 经 营 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 B.以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 C.房 屋、建 筑 物 以 外 未 投 入 使 用 的 固 定 资 产 D.单 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地【答 案】：A38、下 列 关 于 税 收 优 惠 代 理 服 务 的 说 法，错 误 的 是（）。A.税 务 师 事 务 所 对 报 送 材 料 的 真 实 性 和 合 法 性 承 担 责 任 B.委 托 人 使 用 符 合 电 子 签 名 法 规 定 条 件 的 电 子 签 名，与 手 写 签 名 或 者 盖 章 具 有 同 等 法 律 效 力 C.纳 税 人 在 减 免 税 期 间，除 另 有 规 定 外，应 照 章 申 报 纳 税 D.享 受 减 免 税 优 惠 的 委 托 人，减 税、免 税 期 满，应 当 自 期 满 次 日 起 恢 复 纳 税【答 案】：A39、从 事 生 产、经 营 的 纳 税 人 应 当 自 开 立 基 本 存 款 账 户 或 者 其 他 存 款 账 户 之 日 起（）日 内，向 主 管 税 务 机 关 书 面 报 告 其 全 部 账 号；发 生 变 化 的，应 当 自 发 生 变 化 之 日 起（）日 内，向 主 管 税 务 机 关 报 告。A.5,5B.10,10C.15,15D.20,20【答 案】：C40、下 列 土 地 中，征 收 城 镇 土 地 使 用 税 的 是（）。A.国 家 机 关 自 用 的 土 地 B.宗 教 寺 庙 自 用 的 土 地 C.市 政 街 道 等 公 共 用 地 D.物 流 企 业 自 有 的 大 宗 商 品 仓 储 设 施 用 地【答 案】：D41、下 列 情 形 中 应 该 缴 纳 环 境 保 护 税 的 是（）。A.企 业 事 业 单 位 处 置 固 定 废 物 不 符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 税 标 准 的 B,企 业 事 业 单 位 向 依 法 设 立 的 污 水 集 中 处 理 场 所 排 放 应 税 污 染 物 的 C.其 他 生 产 经 营 者 在 符 合 国 家 和 地 方 环 境 保 护 标 准 的 设 施、场 所 贮 存 固 体 废 物 的 D.其 他 生 产 经 营 者 向 依 法 设 立 的 生 活 垃 圾 集 中 处 理 场 所 排 放 应 税 污 染 物 的【答 案】：A42、某 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2019年 6 月 采 取 分 期 收 款 方 式 向 当 地 一 家 大 型 超 市 销 售 一 批 产 品，取 得 价 税 合 计 金 额 为 226万 元，合 同 约 定 超 市 分 两 次 等 额 支 付 货 款，付 款 日 期 分 别 为 6 月 2 0 日、7 月 2 0 日。该 超 市 因 资 金 运 转 紧 张 于 2019年 7 月 5 日 才 支 付 了 第 一 笔 款 项 60万 元。该 生 产 企 业 2019年 6 月 应 确 认 的 增 值 税 销 项 税 额 为（）万 元。A.0B.7.8C.13D.26【答 案】：C43、居 民 个 人 实 施 预 扣 预 缴 个 人 所 得 税 时，可 以 扣 除“专 项 附 加 扣 除 费 用”的 所 得 是 O OA.工 资、薪 金 B.劳 务 报 酬 C.特 许 权 使 用 费 D.稿 酬 所 得【答 案】：A44、某 拥 有 进 出 口 经 营 权 的 生 产 企 业 采 用 根 据 税 务 机 关 审 批 后 的 生 产 企 业 出 口 货 物 免 抵 退 税 审 批 通 知 单 中 注 明 的 免 抵 退 税 额 进 行 账 务 处 理。2019年 7 月 份，企 业 取 得 税 务 机 关 生 产 企 业 出 口 货 物 免 抵 退 税 审 批 通 知 单 上 注 明，当 期 免 抵 退 税 额 为 20万 元，应 退 税 额 为 20万 元，免 抵 税 额 为 0,则 企 业 的 会 计 处 理 是（）。A.借：应 收 出 口 退 税 款 200000 贷：应 交 税 费 未 交 增 值 税 200000B.借：应 收 出 口 退 税 款 200000 贷：营 业 外 收 入 200000C.借：应 收 出 口 退 税 款 200000 贷：应 交 税 费 应 交 增值 税（减 免 税 款）200000D.借：应 收 出 口 退 税 款 200000 贷：应 交 税 费 应 交 增 值 税（出 口 退 税）200000【答 案】：D45、某 位 书 法 家 给 陈 老 师 写 了 一 幅 书 画，取 得 5000元 报 酬，则 该 项 所 得 应 归 为（）。A.稿 酬 所 得 B.劳 务 报 酬 所 得 C.工 资、薪 金 所 得 D.特 许 权 使 用 费 所 得【答 案】：B46、（2016年）依 据 税 法 规 定，计 算 个 体 工 商 户 的 生 产、经 营 所 得 以 每 一 纳 税 年 度 的 收 入 总 额 减 除（）税 金、其 他 支 出 以 及 以 前 年 度 亏 损 后 的 余 额，为 应 纳 税 所 得 额。A.成 本、费 用、损 失 和 多 种 非 广 告 性 赞 助 支 出 B.成 本、费 用、损 失 和 罚 款 C.成 本、费 用 和 损 失 D.成 本、费 用【答 案】：C47、企 业 发 生 的 下 列 项 目 中，不 需 要 办 理 变 更 税 务 登 记 的 是（）OA.改 变 产 权 关 系 B.改 变 注 册 资 本 C.变 更 经 营 范 围 D.经 营 地 点 变 更 涉 及 改 变 主 管 税 务 机 关【答 案】：D48、根 据 行 政 诉 讼 法 规 定，下 列 关 于 行 政 诉 讼 二 审 程 序 的 说 法 中,错 误 的 是 O OA.若 当 事 人 对 原 审 法 院 认 定 的 事 实 有 争 议，则 二 审 法 院 必 须 开 庭 审 理 B.二 审 法 院 审 理 上 诉 案 件，一 般 应 当 在 收 到 上 诉 状 之 日 起 3 个 月 内 作 出 终 审 判 决 C.二 审 法 院 审 理 上 诉 案 件 时，应 当 对 原 审 法 院 的 裁 判 和 被 诉 具 体 行 政 行 为 是 否 合 法 进 行 全 面 审 查 D.当 事 人 不 服 一 审 判 决 提 起 上 诉 的，应 当 在 判 决 书 送 达 之 日 起 10日 内 提 起【答 案】：D49、下 列 关 于 税 务 机 关 实 施 税 收 保 全 措 施 的 表 述 中，错 误 的 是()OA.税 收 保 全 措 施 仅 限 于 从 事 生 产、经 营 的 纳 税 人 B.只 有 在 事 实 全 部 查 清，取 得 充 分 证 据 的 前 提 下 才 能 进 行 C.冻 结 纳 税 人 的 存 款 时，其 数 额 要 以 相 当 于 纳 税 人 应 纳 税 款 的 数 额 为 限 D.个 人 及 其 抚 养 家 属 维 持 生 活 必 需 的 住 房 和 用 品，不 在 税 收 保 全 措 施 的 范 围 之 内【答 案】：B50、下 列 各 项 中，应 按“工 资、薪 金 所 得”项 目 计 征 个 人 所 得 税 的 是()OA.个 体 工 商 户 支 付 给 业 主 的 工 资 B.向 职 工 支 付 的 托 儿 补 助 费 C.本 企 业 的 高 级 管 理 人 员 同 时 兼 任 本 企 业 董 事 所 取 得 的 董 事 费 D.保 险 营 销 员、证 券 经 纪 人 取 得 的 佣 金 收 入 D,保 险 营 销 员、证 券 经 纪人 取 得 的 佣 金 收 入，属 于 劳 务 报 酬 所 得，以 不 含 增 值 税 的 收 入 减 除 20%的 费 用 后 的 余 额 为 收 入 额，收 入 额 减 去 展 业 成 本 以 及 附 加 税 费 后，并 入 当 年 综 合 所 得，计 算 缴 纳 个 人 所 得 税。保 险 营 销 员、证 券 经 纪 人 展 业 成 本 按 照 收 入 额 的 25%计 算。【答 案】：C51、除 另 有 规 定 外，一 般 纳 税 人 自 生 效 之 日 起 可 以 按 照 规 定 领 用 增 值 税 专 用 发 票。下 列 关 于 一 般 纳 税 人 生 效 之 日 的 说 法 正 确 的 是（）OA.一 般 纳 税 人 登 记 的 当 月 1 日 B.一 般 纳 税 人 登 记 的 当 天 C.一 般 纳 税 人 登 记 的 次 月 1 日 D.纳 税 人 在 办 理 一 般 纳 税 人 登 记 手 续 时，可 自 行 选 择 登 记 的 当 月 1 日 或 者 次 月 1 日 为 一 般 纳 税 人 生 效 之 日【答 案】：D52、下 列 各 项 中，关 于 税 务 师 执 业 的 说 法 错 误 的 是（）。A.税 务 师 从 事 纳 税 情 况 审 查 业 务 时，应 从 形 式 上 保 持 独 立 B.税 务 师 执 业 必 须 依 托 于 税 务 师 事 务 所 C.税 务 师 执 业 要 依 法 取 得 税 务 师 职 业 资 质 证 书 D.税 务 师 与 委 托 人 存 在 直 接 经 济 利 益 关 系 的，应 请 求 回 避【答 案】：A53、企 业 下 列 行 为 应 视 同 销 售 征 收 增 值 税 的 是（）。A.将 自 产 的 办 公 桌 用 于 财 务 部 门 办 公 使 用 B,将 外 购 的 服 装 作 为 春 节 福 利 发 给 企 业 员 工 C.将 委 托 加 工 收 回 的 卷 烟 用 于 赠 送 客 户 D.将 自 有 不 动 产 用 于 公 益 事 业 捐 赠【答 案】：C54、关 于 账 簿、凭 证 管 理 的 说 法，正 确 的 是（）。A.从 事 生 产 经 营 的 纳 税 人 应 自 发 生 纳 税 义 务 之 日 起 10日 内 设 置 账 簿 B.纳 税 人 聘 请 专 业 机 构 涉 税 服 务 人 员 代 理 记 账，须 经 主 管 税 务 机 关 审 批 确 认 C.增 值 税 电 子 专 用 发 票 的 纸 质 打 印 件 可 以 单 独 作 为 会 计 报 销 凭 证 入 账 归 档 D.除 另 有 规 定 外，账 簿、会 计 凭 证 等 有 关 资 料 应 当 保 存 10年【答 案】：D55、（2019年）居 民 个 人 实 施 预 扣 预 缴 个 人 所 得 税 时，可 以 扣 除“专 项 附 加 扣 除 费 用”的 所 得 是（）。A.劳 务 报 酬 B.工 资、薪 金 C.特 许 权 使 用 费 D.稿 酬 所 得【答 案】：B56、某 一 般 纳 税 人 2020年 6 月 销 项 税 额 60万 元，进 项 税 额 80万 元，5 月 末 欠 缴 税 款 30万 元 尚 未 缴 纳，则 6 月 份 企 业 应 做 的 会 计 分 录 为（）OA.借：应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税 20贷：应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（转 出 多 交 增 值 税）20B.借：应 交 税 费 应 交 增 值 税