2023年税务师之涉税服务实务题库及参考答案.pdf

2023年 税 务 师 之 涉 税 服 务 实 务 题 库 第 一 部 分 单 选 题（200题）1、甲 公 司 委 托 ABC税 务 师 事 务 所 税 务 师 张 某 为 其 2020年 度 所 得 税 汇 算 清 缴 进 行 鉴 证，在 张 某 要 求 甲 公 司 提 供 相 关 银 行 贷 款 合 同 时，甲 公 司 明 知 此 贷 款 合 同 存 在 却 谎 称 无 贷 款 合 同，经 过 多 次 沟 通 后 甲 公 司 要 求 张 某 无 须 审 核 上 述 内 容，则 下 列 说 法 正 确 的 是（）。A.应 出 具 无 保 留 意 见 报 告 B.应 拒 绝 出 具 报 告 并 终 止 服 务 C.应 出 具 无 法 表 明 意 见 报 告 D.应 提 请 税 务 师 事 务 所 决 定【答 案】：B2、对 施 工 状 态 下 挥 发 性 有 机 物 V0C含 量 低 于（）克/升（含）的 涂 料 免 征 消 费 税。A.420B.450C.500D.1000【答 案】：A3、下 列 关 于 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 期 限 或 时 间 的 表 述 中，符 合 税 法 规 定 的 是（）。A.住 房 贷 款 利 息，扣 除 期 限 最 长 不 得 超【答 案】：D4、下 列 涉 及 的 应 税 消 费 品 中 需 要 缴 纳 消 费 税 的 是（）。A.某 4S店 购 入 的 用 于 出 售 的 价 格 为 156万 元 的 小 汽 车 B.某 烟 草 批 发 商 将 卷 烟 卖 给 外 省 的 烟 草 批 发 商c.某 金 店 进 口 的 金 银 首 饰 D.委 托 加 工 收 回 的 高 档 化 妆 品 直 接 出 售【答 案】：A5、（2020年 真 题）下 列 专 项 附 加 扣 除 项 目 中，只 能 在 年 度 汇 算 清 缴 申 报 时 进 行 扣 除 的 是（）。A.子 女 教 育 B.大 病 医 疗 C.赡 养 老 人 D.住 房 贷 款 利 息【答 案】：B6、纳 税 信 用 指 标 不 包 括（）。A.纳 税 人 信 用 历 史 信 息 B.税 务 内 部 信 息 C.外 部 信 息 D.纳 税 人 关 联 方 信 息【答 案】：D7、下 列 情 形 中，纳 税 人 应 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 是（）。A.已 竣 工 验 收 的 房 地 产 开 发 项 目，已 转 让 的 房 地 产 建 筑 面 积 占 整 个 项 目 可 售 建 筑 面 积 的 比 例 在 85%以 上，或 该 比 例 虽 未 超 过 85%,但 剩 余 的 可 售 建 筑 面 积 已 经 出 租 或 自 用 的 B.取 得 销 售（预 售）许 可 证 满 3 年 仍 未 销 售 完 毕 的 C.纳 税 人 申 请 注 销 税 务 登 记 但 未 办 理 土 地 增 值 税 清 算 手 续 的 D.直 接 转 让 土 地 使 用 权 的【答 案】：D8、某 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 1 月 购 进 用 于 办 公 的 汽 车 2 辆,取 得 的 机 动 车 销 售 统 一 发 票 上 注 明 的 价 税 合 计 金 额 为 16万 元，购 进 办 公 电 脑 8 台，取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 注 明 的 价 税 合 计 金 额 5 万 元，业 务 部 员 工 出 差 报 销 高 铁 票 票 面 金 额 共 计 1500元，则 该 公 司 1 月 可 以 抵 扣 的 增 值 税 进 项 税 额 是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答 案】：B9、（2016年）下 列 房 产 中，应 缴 纳 房 产 税 的 是（）。A.房 地 产 开 发 企 业 建 造 的 尚 未 出 售 的 商 品 房 B.某 社 区 医 疗 服 务 中 心 自 用 房 产 C.某 公 园 的 办 公 用 房 D.某 大 学 出 租 的 房 屋【答 案】：D10、某 家 电 生 产 企 业 为 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，2019年 8 月 销 售 500件 自 产 的 家 电，取 得 含 税 收 入 123600元；将 2 件 自 产 的 同 类 型 的 家 电 赠 送 客 户；将 自 己 使 用 过 的 一 台 旧 设 备 出 售，取 得 含 税 收 入 15450元，该 企 业 未 放 弃 减 税；本 月 外 购 原 材 料 取 得 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 226元。则 该 家 电 生 产 企 业 当 月 应 缴 纳 增 值 税（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答 案】：C11、关 于 税 务 师 权 利 和 义 务 的 说 法 中，错 误 的 是（）。A.税 务 师 对 委 托 人 违 反 税 收 法 律、法 规 行 为 的 委 托，应 当 告 知 委 托 人,同 时 有 权 拒 绝 B.税 务 师 对 执 业 中 知 悉 的 委 托 人 的 商 业 秘 密，负 有 保 密 义 务 C.税 务 师 可 以 对 税 收 政 策 存 在 的 问 题 向 税 务 机 关 提 出 意 见 和 修 改 建 议 D.税 务 师 执 业 中 发 现 委 托 人 的 行 为 不 当，可 以 将 所 托 事 项 转 托 其 他 税 务 师 事 务 所 办 理【答 案】：D12、税 务 师 代 理 某 企 业 2019年 度 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 事 宜，该 企 业 来 源 于 境 内 所 得 应 纳 税 所 得 额 为 200万 元，已 预 缴 税 款 50万 元，来 源 于 境 外 某 国 税 前 所 得 100万 元，境 外 实 纳 税 款 20万 元，该 企 业 当 年 汇 算 清 缴 应 补（退）的 税 款 为（）万 元。A.10B.12C.5D.79【答 案】：C13、某 企 业（增 值 税 一 般 纳 税 人）2019年 12月 购 入 设 备 一 台，取 得 增 值 税 专 用 发 票，价 款 80000元，增 值 税 税 款 10400元；取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 运 费 1000元，增 值 税 90元。该 设 备 预 计 净 残 值 率 为 5%,预 计 使 用 5 年。采 用 双 倍 余 额 递 减 法 下，2020年 1 月 份 应 计 提 的 折 旧 额 为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答 案】：D14、某 食 品 加 工 厂 系 增 值 税 一 般 纳 税 人，生 产 生、熟 肉 制 品。税 务 师 受 托 对 其 进 行 纳 税 审 查 时，发 现 该 厂 2020年 1 月 份 第 318号 凭 证，会 计 分 录 为：A.该 厂 的 行 为 不 属 于 偷 税 行 为，属 于 正 常 的 集 体 福 利 支 出 B.该 厂 的 行 为 属 于 偷 税 行 为，按 税 法 规 定 属 于 视 同 销 售 货 物 行 为，按 同 类 产 品 售 价 计 提 销 项 税 额 C.该 厂 的 行 为 属 于 偷 税 行 为，应 将“库 存 商 品 一 一 腊 肠”调 整 为“主 营 业 务 收 入 16000元，并 计 提 相 应 的 销 项 税 额 D.该 厂 的 行 为 不 属 于 偷 税 行 为，但 应 按 本 月 腊 肠 实 际 生 产 成 本 计 算 扣 减 外 购 原 料 的 进 项 税 额，作 进 项 税 额 转 出 的 账 务 处 理【答 案】：B15、纳 税 人 有 合 并、分 立 情 形 的，应 当 向 税 务 机 关 报 告，并 依 法 缴 清 税 款。纳 税 人 合 并 时 未 缴 清 税 款 的 应 当 由（）。A.合 并 后 的 纳 税 人 继 续 履 行 未 履 行 的 纳 税 义 务 B.合 并 前 的 纳 税 人 继 续 履 行 未 履 行 的 纳 税 义 务 C.合 并 后 的 纳 税 人 对 未 履 行 的 纳 税 义 务 承 担 连 带 责 任 D.合 并 前 的 纳 税 人 对 未 履 行 的 纳 税 义 务 承 担 连 带 责 任【答 案】：A16、关 于 个 体 户 建 账 的 说 法，错 误 的 是（）。A.注 册 资 金 在 20万 元 以 上 的，应 建 复 式 账 B.提 供 增 值 税 应 税 劳 务 的 纳 税 人 月 销 售 额 在 4 万 元 以 上 的，应 建 复 式 账 C.从 事 货 物 生 产 以 及 提 供 增 值 税 应 税 劳 务 的，月 销 售 额 在 4 万 元 以 上 的，应 建 复 式 账 D.从 事 货 物 批 发 或 零 售 的，月 销 售 额 在 8 万 元 以 上 的，应 建 复 式 账【答 案】：C17、境 内 甲 居 民 企 业 持 有 境 内 乙 企 业 100%的 股 权，计 税 基 础 为 450万 元，公 允 价 值 为 600万 元。甲 企 业 为 了 更 好 的 发 展 现 将 持 有 的 乙 企 业 的 股 权 全 部 销 售 给 境 内 的 丙 企 业。丙 企 业 就 该 项 业 务 股 权 支 付 520万 元，银 行 存 款 支 付 80万 元。则 甲 企 业 针 对 上 述 业 务 应 纳 企 业 所 得 税()万 元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答 案】：D18、涉 税 鉴 证 业 务 完 成 后，负 责 编 制 涉 税 鉴 证 报 告 的 人 员 为()OA.项 目 负 责 人 B.辅 助 人 员 C.税 务 师 事 务 所 所 长 D.执 业 质 量 复 核 人 员【答 案】：A19、(2017年)根 据 土 地 增 值 税 的 规 定，下 列 说 法 错 误 的 是()OA.土 地 增 值 税 实 行 四 级 超 率 累 进 税 率 B.将 房 产 无 偿 转 移 给 法 定 继 承 人 不 征 税 C.取 得 的 收 入 为 外 国 货 币 的，应 当 以 取 得 收 入 当 天 或 当 月 1 日 的 国 家 公 布 的 市 场 汇 价 折 合 成 人 民 币 确 认 D.房 地 产 评 估 增 值 应 征 收 土 地 增 值 税【答 案】：D20、下 列 账 簿 和 凭 证 中，不 能 由 税 务 师 代 理 编 制 或 制 作 的 是（）oA.原 始 凭 证 B.记 账 凭 证 C.明 细 分 类 账 D.总 分 类 账【答 案】：A21、下 列 关 于 收 入 确 认 的 表 述 中，不 符 合 企 业 所 得 税 规 定 的 是（）。A.采 用 托 收 承 付 方 式 销 售 货 物 的，在 办 妥 托 收 手 续 时 确 认 收 入 B.采 用 支 付 手 续 费 方 式 委 托 代 销 货 物 的，在 收 到 代 销 清 单 时 确 认 收 入 C.采 用 以 旧 换 新 方 式 销 售 货 物 的，按 照 销 售 商 品 收 入 确 认 条 件 确 认 收 入，回 收 的 商 品 作 为 购 进 商 品 处 理 D.采 用 现 金 折 扣 方 式 销 售 货 物 的，按 扣 除 现 金 折 扣 后 的 金 额 确 定 销 售 商 品 收 入 金 额【答 案】：D22、实 行 查 账 征 收 的 个 人 独 资 企 业 发 生 的 下 列 支 出，在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 不 允 许 扣 除 的 是（）。A.按 省 级 人 民 政 府 规 定 的 标 准 为 业 主 缴 纳 的“五 险 一 金”B.为 从 业 人 员 按 工 资 总 额 4%标 准 缴 纳 补 充 医 疗 保 险 C.支 付 行 业 协 会 的 会 费 D.支 付 给 业 主 的 工 资 薪 金【答 案】：D23、根 据 凭 证、账 簿、报 表 之 间 的 相 互 关 系，对 账 证、账 表、账 账、账 实 的 相 互 勾 稽 关 系 进 行 核 对 审 查 的 一 种 方 法 是（）。A.比 较 分 析 法 B.控 制 计 算 法 C.核 对 法D.查 询 法【答 案】：C24、某 交 通 运 输 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 6 月 购 进 配 件、修 理 车 辆 取 得 的 专 票 上 注 明 价 款 300万 元、税 额 39万 元；开 具 普 通 发 票 取 得 的 含 税 收 入 包 括 运 输 收 入 1308万 元、装 卸 搬 运 收 入 116.6 万 元，此 外 该 公 司 将 2014年 2 月 购 入 的 办 公 楼 出 租，取 得 含 税 租 金 收 入 108万，企 业 对 该 项 业 务 选 择 了 简 易 计 税。该 公 司 6 月 应 缴 纳 的 增 值 税 为()万 元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答 案】：D25、下 列 有 关 涉 税 鉴 证 业 务 的 说 法，错 误 的 是()。A.项 目 负 责 人 可 以 根 据 业 务 需 要，请 求 相 关 领 域 的 专 家 协 助 工 作，项 目 负 责 人 应 当 对 专 家 工 作 成 果 负 责 B,以 偷 拍、偷 录 和 窃 听 等 手 段 获 取 侵 害 他 人 合 法 权 益 的 证 据 材 料 不 得 作 为 鉴 证 依 据 C.鉴 证 人 对 鉴 证 事 项 合 法 性 的 证 明 责 任，不 能 替 代 或 减 轻 委 托 人 或 被 鉴 证 人 应 当 承 担 的 会 计 责 任、纳 税 申 报 责 任 以 及 其 他 法 律 责 任 D.未 经 委 托 人 同 意，知 悉 的 委 托 人 和 被 鉴 证 人 商 业 秘 密 和 个 人 隐 私 不 得 向 任 何 第 三 方 泄 露【答 案】：D26、某 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2019年 6 月 采 取 分 期 收 款 方 式 向 当 地 一 家 大 型 超 市 销 售 一 批 产 品，取 得 价 税 合 计 金 额 为 226万 元，合 同 约 定 超 市 分 两 次 等 额 支 付 货 款，付 款 日 期 分 别 为 6 月 2 0 日、7 月2 0 日。该 超 市 因 资 金 运 转 紧 张 于 2019年 7 月 5 日 才 支 付 了 第 一 笔 款 项 60万 元。该 生 产 企 业 2019年 6 月 应 确 认 的 增 值 税 销 项 税 额 为（）万 元。A.0B.7.8C.13D.26【答 案】：C27、下 列 有 关 城 镇 土 地 使 用 税 的 表 述 中，正 确 的 是（）。A.土 地 使 用 权 未 确 定 或 权 属 纠 纷 未 解 决 的，由 争 议 方 分 别 纳 税 B.纳 税 人 购 置 新 建 商 品 房，自 房 屋 交 付 使 用 之 月 起，缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 C.公 园、名 胜 古 迹 内 的 营 业 单 位 使 用 的 土 地，应 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 D.出 租、出 借 房 产，自 交 付 出 租、出 借 房 产 之 月 起 计 征 城 镇 土 地 使 用 税【答 案】：C28、下 列 各 项 属 于 房 产 税 征 税 范 围 的 是（）。A.厂 房 B.露 天 停 车 场 C.围 墙 D.变 电 塔【答 案】：A29、下 列 关 于 资 产 的 折 旧 或 摊 销 的 处 理 中，错 误 的 做 法 是（）。A.生 产 性 生 物 资 产 的 支 出，准 予 按 成 本 直 接 扣 除 B.林 木 类 生 产 性 生 物 资 产，最 低 折 旧 年 限 为 10年 C.自 行 开 发 无 形 资 产 的 费 用 化 支 出，不 得 计 算 摊 销 费 用D.已 提 足 折 旧 的 固 定 资 产 的 改 建 支 出，按 固 定 资 产 的 预 计 尚 可 使 用 年 限 分 期 摊 销【答 案】：A30、某 自 营 出 口 生 产 企 业 是 增 值 税 一 般 纳 税 人，专 业 从 事 进 料 加 工 业 务，按 实 耗 法 计 算，当 月 计 划 进 口 总 值 为 100万 元，出 口 货 物 的 征 税 率 为 13%,退 税 率 为 10%。2020年 8 月 有 关 经 营 业 务 为：购 进 原 材 料 一 批，取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 注 明 的 价 款 200万 元，增 值 税 专 用 发 票 通 过 认 证。上 期 末 留 抵 税 额 6 万 元。本 月 内 销 货 物 不 含 税 销 售 额 100万 元，收 款 113万 元 存 入 银 行。本 月 计 划 出 口 总 值 为 300万 元，实 际 出 口 货 物 离 岸 价 折 合 人 民 币 210万 元。本 月 实 际 从 国 外 免 税 购 进 原 材 料 150万 元，当 月 企 业 的 进 料 加 工 登 记 手 册 未 核 销。该 企 业 当 月 的 增 值 税 免 抵 税 额 为（）万 元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答 案】：D31、税 务 机 关 做 出 的 下 列 行 政 行 为，在 税 务 行 政 复 议 过 程 中 不 适 用 和 解 和 调 解 的 是（）。A.补 缴 税 款 和 滞 纳 金 的 处 理 决 定 B.处 以 少 缴 税 款 1倍 罚 款 的 处 罚 决 定 C.核 定 税 额 D.不 予 行 政 赔 偿 的 决 定【答 案】：A32、某 税 务 师 2020年 3 月 对 企 业 2019年 的 纳 税 情 况 进 行 审 核 时，发 现 企 业 在 2019年 12月 份 结 转 完 工 产 品 成 本 时，多 结 转 成 本 30000元,进 一 步 审 核 出、入 库 单 等 原 始 凭 证 时，证 实 该 批 产 品 在 2020年 2 月 售 出 了 5 0%,若 该 公 司 2019年 度 决 算 报 表 已 编 制，则 以 下 调 整 分 录 正 确 的 是（)OA.借：生 产 成 本 30000 贷：主 营 业 务 成 本 30000B.借：以 前 年 度 损 益 调 整 30000 贷：库 存 商 品 30000C.借：生 产 成 本 15000 贷：主 营 业 务 成 本 15000 借：生 产 成 本 15000 贷：库 存 商 品 15000D.借：生 产 成 本 15000 贷：主 营 业 务 成 本 15000 借：以 前 年 度 损 益 调 整 30000 贷：库 存 商 品 30000【答 案】：C33、涉 税 专 业 服 务 机 构 发 生 严 重 违 法 违 规 情 形 的，纳 入 涉 税 服 务 失 信 名 录，期 限 为（），到 期 自 动 解 除。A.6 个 月 B.1 年 C.2 年 D.3 年【答 案】：C34、某 经 批 准 从 事 融 资 租 赁 业 务 的 公 司 2019年 4 月 购 进 一 批 车 辆 用 于 融 资 租 赁 服 务，价 款 6000000元，增 值 税 780000元，取 得 机 动 车 销 售 统 一 发 票；支 付 车 辆 购 置 税 600000元，取 得 完 税 凭 证。上 述 款 项 均 已 支 付。正 确 的 账 务 处 理 是（）。A.借：固 定 资 产 6600000应 交 税 费 应 交 增 值 税（进 项 税 额）780000贷:银 行 存 款 7380000B.借：固 定 资 产 6600000应 交 税 费 待 抵 扣 进 项 税 额 780000贷：银 行 存 款 7380000C.借：固 定 资 产 6530973.45应 交 税 费 应 交 增 值 税（销 项 税 额 抵 减）69026.55应 交 税 费 应 交 增 值 税（进 项 税 额）780000贷：银 行 存 款 7380000D.借：固 定 资 产 6522000应 交 税 费 应 交 增 值 税（销 项 税 额 抵 减）78000应 交 税 费 应 交 增 值 税（进 项 税 额）780000贷：银 行 存 款 7380000【答 案】：C35、下 列 属 于 增 值 税 视 同 销 售 行 为，应 计 算 缴 纳 增 值 税 的 是（）OA.某 生 产 企 业 将 外 购 钢 材 用 于 扩 建 仓 库 B.某 电 器 厂 委 托 商 店 代 销 小 电 器 C,某 商 业 企 业 将 外 购 的 货 物 用 于 个 人 消 费 D,某 餐 饮 企 业 购 进 货 物 用 于 集 体 福 利【答 案】：B36、甲 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 4 月 1 日 向 境 外 乙 公 司 支 付 一 项 特 许 权 使 用 费（乙 公 司 在 我 国 境 内 未 设 立 机 构、场 所），合 同 约 定 价 款 为 106万 元（含 税）。甲 公 司 按 约 定 在 支 付 境 外 乙 公 司 服 务 费 时 应 扣 缴 增 值 税，取 得 了 解 缴 税 款 的 完 税 凭 证，并 经 勾 选 确 认 用 途。则 下 列 会 计 处 理 正 确 的 是（）。A.借：管 理 费 用 1006 贷：银 行 存 款 100B.借：管 理 费 用 106 货 C.借：管 理 费 用 100银 行 存 款 106D.借：管 理 费 用 1006 贷：银 行 存 款 106应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额）应 交 税 费 一 一 代 扣 代 交 增 值 税 6：银 行 存 款 106应 交 税 费 一 一 待 抵 扣 进 项 税 额 6 贷:应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（进 项 税 额）【答 案】：A37、自 2019年 4 月 1 日 至 2021年 12月 3 1 日，对 一 般 纳 税 人 提 供 下 列 服 务 取 得 的 销 售 额 占 全 部 销 售 额 比 重 超 过 50%的，不 适 用 增 值 税 加 计 抵 减 政 策 的 是 O OA.建 筑 服 务 B.电 信 服 务 C.邮 政 服 务 D.家 政 服 务【答 案】：A38、下 列 属 于 企 业 所 得 税 不 征 税 收 入 的（）。A.当 期 直 接 减 免 的 增 值 税 B.出 口 货 物 收 到 的 增 值 税 出 口 退 税 C.家 电 下 乡，按 销 售 数 量 取 得 的 政 府 补 助 D.县 级 以 上 人 民 政 府 将 国 有 资 产 无 偿 划 入 企 业，指 定 专 门 用 途 并 按 财 税（2011）70号 规 定 进 行 管 理 的【答 案】：D39、某 葡 萄 酒 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 6 月 进 口 一 批 葡 萄 酒，关 税 完 税 价 格 为 100万 元，当 月 领 用 80%继 续 生 产 葡 萄 酒。当 月 销 售 葡 萄 酒 共 计 取 得 不 含 税 销 售 额 300万 元，则 该 企 业 当 月 应 向 税 务 机 关 缴 纳 消 费 税（）万 元。（关 税 税 率 为 20%,消 费 税 税 率 为 10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答 案】：B40、子 女 教 育 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 标 准 是（）。A.每 个 子 女 每 月 1000元 定 额 扣 除 B.每 个 子 女 每 月 2000元 定 额 扣 除 C.每 个 子 女 每 月 3000元 定 额 扣 除 D.每 个 子 女 每 月 5000元 定 额 扣 除【答 案】：A41、下 列 对 于 税 务 行 政 复 议 的 理 解，正 确 的 是（）。A.对 税 务 所（分 局）、各 级 税 务 局 的 稽 查 局 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 其 所 属 税 务 局 申 请 行 政 复 议 B.对 计 划 单 列 市 税 务 局 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 市 税 务 局 申 请 行 政 复 议 C.对 国 家 税 务 总 局 作 出 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的，向 国 务 院 申 请 行 政 复 议 D.对 税 务 机 关 作 出 已 处 罚 款 和 加 处 罚 款 都 不 服 的，向 作 出 行 政 处 罚 决 定 的 税 务 机 关 申 请 行 政 复 议【答 案】：A42、某 化 妆 品 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2020年 1 月 将 自 产 的 高 档 化 妆 品 与 某 商 场 进 行 商 品 交 换，用 5 箱 折 价 10万 元（不 含 税）高 档 化 妆 品 换 进 劳 保 用 品 一 批。已 知 该 高 档 化 妆 品 本 月 最 高 不 含 税 售 价 是 每 箱 3 万 元，平 均 不 含 税 售 价 是 每 箱 2.5 万 元。则 该 批 高 档 化 妆 品 交 换 商 品 应 缴 纳 消 费 税（）万 元。（高 档 化 妆 品 的 消 费 税 税 率 为 15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答 案】：D43、以 下 属 于 税 务 机 关 采 取 的 强 制 执 行 措 施 的 是（）。A.扣 押 纳 税 人 的 价 值 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产 B.书 面 通 知 其 开 户 银 行 或 者 其 他 金 融 机 构 从 其 存 款 中 扣 缴 税 款 C.书 面 通 知 纳 税 人 开 户 银 行 或 者 其 他 金 融 机 构 冻 结 纳 税 人 的 金 额 相 当 于 应 纳 税 款 的 存 款 D.查 封 纳 税 人 的 价 值 相 当 于 应 纳 税 款 的 商 品、货 物 或 者 其 他 财 产【答 案】：B44、企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 附 表 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 中 所 列 的“销 售 折 扣、折 让 和 退 回”属 于（）。A.收 入 类 调 整 项 目 B.资 产 类 调 整 项 目 C.扣 除 类 调 整 项 目 D.特 殊 事 项 调 整 项 目【答 案】：A45、下 列 业 务 不 发 生 消 费 税 纳 税 义 务 的 是（）oA.礼 品 店 零 售 镀 金 高 档 手 表 B.汽 车 销 售 公 司 零 售 超 豪 华 小 汽 车 C.卷 烟 批 发 商 销 售 卷 烟 给 零 售 商 D.首 饰 店 销 售 金 银 首 饰【答 案】：A46、实 行 定 期 定 额 征 收 的 个 体 工 商 户 在 停 业 前 应 当 向 主 管 税 务 机 关 办 理 停 业 报 告，停 业 时 间 不 超 过（）。A 3 个 月 B.9个 月 C.1年 D.半 年【答 案】：C47、（2018年 真 题）2021年 5 月 2 0 日，某 食 品 厂（增 值 税 一 般 纳 税 人）支 付 10800元 从 某 小 规 模 纳 税 人 处 购 得 一 批 农 产 品（用 于 生 产 13%税 率 的 食 品）并 取 得 增 值 税 普 通 发 票，则 该 农 产 品 可 抵 扣 的 进 项 税 额 为（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答 案】：D48、根 据 土 地 增 值 税 相 关 规 定，下 列 说 法 错 误 的 是（）。A,将 房 产 无 偿 转 让 给 法 定 继 承 人 不 予 征 税 B.土 地 增 值 税 实 行 四 级 超 率 累 进 税 率 C.取 得 的 收 入 为 外 国 货 币 的，应 当 以 取 得 收 入 当 天 或 当 月 1 日 国 家 公 布 的 市 场 汇 率 折 合 成 人 民 币 确 认 收 入 D.房 地 产 评 估 增 值 应 征 收 土 地 增 值 税【答 案】：D49、下 列 各 项 中，关 于 税 务 师 行 业 的 表 述 错 误 的 是（）。A.作 为 接 受 涉 税 服 务 的 一 方 是 负 有 纳 税 义 务 或 扣 缴 税 款 义 务 的 纳 税 人 或 扣 缴 义 务 人 B.在 执 业 过 程 中 应 客 观 公 正，针 对 委 托 人 的 委 托 事 项 应 以 维 护 委 托 人 的 全 部 权 益 为 宗 旨 和 目 标 C.税 务 师 从 事 涉 税 服 务 业 务 是 负 有 法 律 责 任 的 契 约 行 为 D.税 务 师 既 服 务 于 委 托 人 也 间 接 服 务 于 税 务 机 关 和 社 会【答 案】：B50、（2019年）税 务 师 受 托 对 某 企 业 进 行 2018年 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 的 纳 税 审 核 时 发 现，该 企 业 销 售 产 品 成 本 多 结 转 2 万 元。假 定 该 企 业 2018年 度 决 算 报 表 已 编 制 完 成，对 于 此 项 多 结 转 成 本 的 正 确 账 务 调 整 是（)OA.借：库 存 商 品 20000 贷：主 营 业 务 成 本 20000B.借：库 存 商 品 20000 贷：本 年 利 涧 20000C.借：库 存 商 品 20000 贷：以 前 年 度 损 益 调 整 20000D.借：主 营 业 务 成 本 贷：本 年 利 润【答 案】：C51、对 纳 税 人 的 经 营 和 投 资 活 动 提 供 符 合 税 收 法 律 法 规 规 定 的 纳 税 计 划、纳 税 方 案，属 于（）涉 税 服 务 业 务。A.一 般 税 务 咨 询 B.专 业 税 务 顾 问 C.税 收 策 划 D.纳 税 情 况 审 查【答 案】：C52、（）是 对 涉 税 专 业 服 务 规 范 的 各 个 指 引 中 某 些 条 款、词 语 的 内 涵 和 外 延 进 行 的 解 释 和 说 明，或 者 根 据 税 收 法 律 法 规 及 相 关 规 定 的 变 化，对 指 引 相 关 条 款 作 出 的 修 正 或 补 充 规 定。A.释 义 B.基 本 指 引 C.职 业 道 德 指 引 D.质 量 控 制 指 引【答 案】：A53、下 列 关 于 发 票 的 说 法，错 误 的 是（）。A.自 2020年 2 月 1 日 起，自 愿 选 择 自 行 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 小 规 模 纳 税 人 销 售 其 取 得 的 不 动 产，仍 需 向 税 务 机 关 申 请 代 开 B.自 2020年 3 月 1 日 起，增 值 税 一 般 纳 税 人 取 得 2017年 1 月 1 日 及 以 后 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票，取 消 认 证 确 认、稽 核 比 对、申 报 抵 扣 的 期 限 C.增 值 税 小 规 模 纳 税 人（其 他 个 人 除 外）发 生 增 值 税 应 税 行 为，需 要 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的，可 以 自 愿 使 用 增 值 税 发 票 管 理 系 统 自 行 开 具 D.增 值 税 小 规 模 纳 税 人 应 当 就 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 销 售 额 计 算 增 值 税 应 纳 税 额，并 在 规 定 的 纳 税 申 报 期 内 向 主 管 税 务 机 关 申 报 缴 纳【答 案】：A54、下 列 涉 税 会 计 分 录，使 用 错 误 的 是（）A.企 业 按 规 定 计 算 的 应 代 扣 代 缴 的 职 工 个 人 所 得 税，应 借 记“应 付 职 工 薪 酬”，贷 记“应 交 税 费 一 一 应 交 个 人 所 得 税”B.如 果 企 业 当 月 多 缴 了 增 值 税，应 借 记“应 交 税 费 一 应 交 增 值 税”，贷 记“应 交 税 费 一 一 未 交 增 值 税”C.企 业 按 规 定 应 缴 的 矿 产 资 源 补 偿 费，应 借 记“管 理 费 用”，贷 记“应 交 税 费 一 一 应 交 矿 产 资 源 补 偿 费”D.企 业 按 规 定 减 免 的 增 值 税 额，应 借 记“应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税（减 免 税 款）”，贷 记“其 他 收 益”或“营 业 外 收 入”【答 案】：B55、税 务 代 理 人 违 反 税 收 法 律、行 政 法 规，造 成 纳 税 人 未 缴 或 者 少 缴 税 款 的，除 由 纳 税 人 缴 纳 或 者 补 缴 应 纳 税 款、滞 纳 金 外，对 税 务 代 理 人 处 以 纳 税 人 未 缴 或 者 少 缴 税 款（）的 罚 款。A.1倍 B.3 倍 C.50%以 上 3 倍 以 下 D.1倍 以 上 5 倍 以 下【答 案】：C56、税 务 师 在 审 核 企 业 金 融 商 品 转 让 业 务 的 增 值 税 时，下 列 说 法 错 误 的 是（）。A.金 融 商 品 的 买 入 价 确 定 时，不 得 将 买 入 或 销 售 过 程 中 的 税 费 计 入 买 入 价 中 B.金 融 商 品 的 买 入 价，可 以 选 择 按 照 加 权 平 均 法 或 者 移 动 加 权 平 均 法 进 行 核 算，选 择 后 36个 月 内 不 得 变 更 C.转 让 金 融 商 品 出 现 正 负 差 时，不 得 结 转 下 期 抵 减 D.金 融 商 品 转 让 不 得 开 具 增 值 税 专 用 发 票【答 案】：C57、某 金 银 首 饰 店 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2021年 3 月 采 取 以 旧 换 新 方 式 销 售 金 首 饰 600克，每 克 新 首 饰 零 售 价 450元，每 克 旧 首 饰 作 价 200元，实 际 收 取 银 行 存 款 150000元。已 知 金 银 首 饰 的 消 费 税 税 率 为 5%。下 列 关 于 此 项 业 务 的 会 计 处 理，表 述 正 确 的 是（）OA.借：银 行 存 款 150000营 业 外 收 入 120000贷：主 营 业 务 收 入 238938.05应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）31061.95借：税 金 及 附 加 11946.90贷:应 交 税 费 一 应 交 消 费 税 11946.90B.借：银 行 存 款 150000库 存 商 品 120000贷：主 营 业 务 收 入 252743.36应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）17256.64借：税 金 及 附 加 6637.17贷：应 交 税 费 一 应 交 消 费 税 6637.17C.借：银 行 存 款 150000库 存 商 品 120000贷：主 营 业 务 收 入 250500应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）19500借：税 金 及 附 加 11946.9 0 贷:应 交 税 费 一 应 交 消 费 税 11946.90D.借：银 行 存 款 150000营 业 外 收 入 120000贷：主 营 业 务 收 入 252743.36应 交 税 费 一 应 交 增 值 税（销 项 税 额）17256.64借：税 金 及 附 加 6637.17贷:应 交 税 费 一 应 交 消 费 税 6637.17【答 案】：B)o58、下 列 环 节 既 征 收 增 值 税 又 征 收 消 费 税 的 是（A.粮 食 白 酒 的 生 产 销 售 和 批 发 环 节 B.金 银 首 饰 的 生 产 销 售 和 零 售 环 节 C.金 银 首 饰 的 进 口 环 节 D.卷 烟 的 生 产 销 售 和 批 发 环 节【答 案】：D59、某 金 店（有 金 银 首 饰 经 营