2023年-无锡某公司责任预算制度.docx

XXX有限公司责任预算管理制度二零零六年七月发生等负责。责任中心标准表一2单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目标经营部一级收入中心经营部经理02产品销售收入物资供应部一级收入中心物资供应部经理021材料及废料销售收 入3、费用中心费用中心按期间费用的性质分为财务费用中心和管理费用中心；注：销售费用由收入中心具体负责，收入中心不作为费用中心重复体现。财务费用中心财务费用责任中心分为公司一级财务费用中心。注：财务部门同时对本部门可控的部分管理费用负责，不再作为管理费用中 心重复体现责任中心标准表一3单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目标财务部一级财务费用 中心财务部经理03公司财务费用及本部 门管理费用管理费用中心公司的各职能部门分别对本部门的管理费用（办公及修理费、电话费、招待 费、差旅费、折旧费摊销等）负责；其他无法归集至责任部门的管理费用（如水电费、长期资产摊销等）直接进 入各级利润中心的利润表，按可控或不可控等因素确定考核重点。注：已作为其他类型责任中心管理的，不再管理费用中心单独体现，但相关的管理费用指标要进入各责任部门的综合考核项目。责任中心标准表一4单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目标经营部管理费用中心经营部经理041本部门管理费用制造部管理费用中心制造部经理042本部门管理费用技术部管理费用中心技术部经理043技术研发等费用及本 部门管理费用品管部管理费用中心品管部经理044本部门管理费用物资供应部管理费用中心物资供应部经理045本部门管理费用人力资源部管理费用中心人罚资源部经理046本部门管理费用行政事务部管理费用中心行政事务部经理047本部门管理费用4、成本中心成本中心分为生产成本中心和采购成本中心;生产成本中心在公司内划分和确定二层生产成本中心：一级生产成本中心为公司制造部；二级生产成本中心为制造部下属车间责任中心标准表一5单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目标制造部一级生产成本中心制造部经理05公司生产成本单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目标金属拉链车间二级生产成本中心金属车间主任051车间生产成本树脂拉链车间二级生产成本中心树脂车间主任0511车间生产成本尼龙拉链车间二级生产成本中心尼龙车间主任5111车间生产成本拉头车间二级生产成本中心拉头车间主任0512车间生产成本喷漆车间二级生产成本中心喷漆车间主任0513车间生产成本染色车间二级生产成本中心染色车间主任0514车间生产成本织带车间二级生产成本中心织带车间主任052车间生产成本制线车间二级生产成本中心制线车间主任0521车间生产成本A采购成本中心在公司内划分和确定一层采购成本中心。一级采购成本中心为公司物资供应 部；责任中心标准表一6单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目标物资供应部一级采购成本中心物资供应部经理060公司采购成本第三章责任中心的考核一、一般性说明令在责任中心划分和目标责任范围分配的基础上，推行责任业绩管理系统, 形成责任中心的考核。令责任中心的考核要作到：一一衡量各种具体业务、产品或服务对公司收入和利润的经济贡献。衡量公司各个职能部门等作业单位对公司收入和利润的经济贡献。令本部分仅描述责任中心考核的财务指标，非财务指标见经营计划。二、考核依据以下列示了各类责任中心主要的考核指标。1、利润中心净资产收益率。息税前利润总额营业利润。边际贡献营业财产利润率2、收入中心。总销售收入。销售增长率销售毛利率（不完全可控）。销售回款率销售收入坏帐率3、费用中心。可控费用总额费用率=费用总额/营业收入总额特定费用项目限额达成率4、成本中心。可控成本总额令成本利润率令标准成本耗用达成率单位产品消耗额（单位产品直接材料消耗额、单位产品动力燃料消耗额）三、考核方法1、目标考核对各责任中心的考核指标在预算编制时设立责任预算目标，以预算考评 的方式反馈实际与预算差异情况，进行考核；目标考核为主要采用的考核方法，主要的考核指标都应在预算工作中首 先列入目标范围，再进行事后反馈和评价。2、分析考核 对某些附加的责任中心考核指标，可通过事后分析进行附加考核。第四章预算管理制度一、概述-）预算制度的管理定位预算是本公司经营计划的组成部分，通过完整的财务数据系统，具体描述业 务计划内容，并落实相关责任目标；预算管理以经营计划、营销计划为基础，以责任会计制和经济责任制为基本 管理工具，对公司实施目标化和责任化管理；公司的中期战略规划、年度经营计划基本指标是预算管理的原则基准；预算编制结果是用以指导公司年度经营、财务评价和绩效考核的依据。二）预算管理制度的内容预算管理制度包含以下内容：/预算管理模式/预算组织，涉及部门及关系/预算目标体系/预算编制与调整/预算执行监控/预算考评与反馈三）预算管理基本循环图预算目标:考虑各职能部门工作预期，结合公司战略发展规划和总体业务预测, 参考上期预算执行情况和考评结果，制定预算方针，确定公司预算目标；预算目标包括为公司总目标和各责任中心分解目标的全面目标体系，在预算中主 要包括各项财务指标及部分重点关注的业务运行指标；总目标包括净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，分解目 标包括二级利润中心的利润、收入中心的销售收入、成本中心的生产成本、各基 层单位的明细预算目标项等。预算编制/调整:通过总目标确定和目标分解，确定预算年度的目标体系，分解 各部门预算目标之后，各部门根据公司预算基本方针及预算组织方案，编制本部 门预算草案，由各公司财务部对各级预算进行汇总，并据此编制损益预算表、资 产负债预算表和现金流量预算表。年度预算执行过程中，可根据外部环境的变化、实际经营情况与预算的差异程度、 业务目标的修正等因素的变动，按照相应的管理权限及调整规范，对年度预算进 行调整，剩余年度的经营按调整后的预算方案执行。预算执行/监控:各级责任中心/职能部门按预算标准开展经营活动；在预算执行过程中，为保证预算执行的严肃性和可控性，通过计划调整控制、资 金收付权限监控、业务审批权限监控、部门预算反馈报告等手段来进行预算执行 和监控，确保预算目标实现；预算考评:预算年度考评报告反映了预算目标的完成情况，是下一年度预算目标 确立的基础，同时也是对部门和员工进行绩效考核的依据。四）预算管理控制目标 保障公司按既定的战略规划开展年度经营活动，并为经营计划的完成提供 保障体系； 细化公司的整体经营目标，使其建立在各部门切实可行的预测基础之上, 从而有助于监控公司风险，落实公司的长远战略发展； 以事前控制的方式加强业务循环的内部控制，有效降低成本费用； 及时进行过程反馈，加强事中控制，了解存在的差距和问题并采取改正措施，与绩效管理体系相结合，使公司对于部门和员工的考核“有章可徇，有 法可依”； 鼓励员工参与制订全面预算，加强员工对公司战略目标和基本政策的关注, 便于公司管理层与员工的及时沟通，使各责任单位和责任人按照预算目标实 现自我控制，保证目标利润的完成。二、预算管理模式公司推行责任预算模式。定义责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编 制和预算执行考核的预算模式；预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围, 确定可控部分和不可控部分；责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到 对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经 济效益；责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数 据和计划信息，提高计划效率。责任中心划分 1 责任范围划定责任关系确定）公司责任结构预算目标体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目标）预算执行监控（责任中心按责任目标执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）三、预算管理组织及关系预算组织体系是预算推进的主体与基础，必须与公司现行治理结构、管理 体制及业务流程、岗位分工、组织结构相结合，明确每一预算层次和预算岗位 的权责利。责任预算的组织要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行 机构、预算监控机构、预算考评机构。结合责任预算组织体系的要素，公司设立三层预算管理组织：一）预算决策层1 .董事长办公会预算管理组织性质：预算决策机构，预算管理体系的最高决策机构。构成：公司董事会成员，核心高管层。基本职能：提出年度预算管理的总目标、总方针；审议审批公司的年度预算和决算；审议审批预算调整案；其他预算管理重大事宜决策。2 .总经理办公会预算管理组织性质：预算决策机构，预算编制和调整的总体平衡决策。构成：包括总经理、各职能部门经理。一一基本职能：讨论、审核、调整部门上报预算草案及整体预算方案，提出必要的改进建议， 确定各责任中心和本年度总目标利润；负责预算编制综合平衡和决策；预算分解的月度经营计划和资金计划的综合平衡和决策；预算冲突的综合协调；预算执行过程中超预算行为的审批控制；预算调整决策和审核；责任预算管理制度目 录总则1第一章释义1一、经济责任制定义1二、功能及内容1三、支持性管理要素2第二章责任中心4一、责任中心划分标准4二、责任中心分布及责任中心编码6第三章责任中心的考核11一、一般性说明11二、考核依据11三、考核方法12第四章预算管理制度13一、概述13二、预算管理模式16三、预算管理组织及关系17四、预算目标体系20五、预算编制与调整22六、预算执行与监控34七、预算考评与反馈37八、附件：预算编制与调整流程图39一XX集团项目组对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查;预算考评意见的审核。二）预算组织层各职能部门预算管理科一一预算管理组织性质：预算组织机构。构成：各职能部门设预算管理岗，与各职能部门负责人具体负责预算管理事 宜；具体岗位为公司财务部的预算管理岗，财务部经理；公司各职能部门的预算 管理岗，各职能部经理。基本职能：各职能部门纵向接受公司财务部预算管理科职能管理，负责预算组织工作的 计划和控制。负责组织各部门编制预算，承担预算目标汇总和分解、预算政策等上下沟通 的职能；负责预算制定程序中对各级预算编制部门的预算编制辅导；预算冲突的汇报；预算编制信息汇总和财务数据转换、处理等工作；三）预算编制执行层责任中心预算管理组织性质：预算编制和执行机构。构成：包括公司的各级责任中心（利润中心、收入中心、费用中心和成本中 心），明确为各职能部门。一一基本职能：负责填报预算报表，参与编制和修订预算和具体分解年度预算至月度经营计 划和资金计划；在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加 强预算自律，严格控制预算外行为；定期提供预算实际执行数据;预算冲突上报。四）预算监控及考评层1 .财务部门一预算管理组织性质：预算监控和考评机构。构成:财务部门设预算管理岗，与财务部部门负责人具体负责预算管理事宜; 具体岗位为公司财务部的预算管理岗，财务部经理，公司各职能部门的预算管理 岗，职能部门经理。一一基本职能：预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能；汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据 和报告，向总经理办公会和董事长办公会反馈报告；定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数 据基础；对各预算执行部门的预算执行情况予以考评。2 .董事长办公会和总经理办公会预算管理组织性质：预算监控机构。构成：集团公司董事长办公会、总经理办公会。一一基本职能：以预算为依据进行各项经营事务超预算行为的审查审批。3 .监察审计部一一预算管理组织性质：预算监控和考评机构。构成：公司监察审计部基本职能：对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报；定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查；对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。四、预算目标体系预算目标是公司和各级责任中心编制详细责任预算的基本依据，以责任 中心考核指标为基础，表现为综合的财务指标结构体系。公司的预算目标体系由总战略规划目标和分解的各级责任中心责任目 标两个层次构成。1 .目标制定权限公司的总战略规划目标由董事会提出，并根据实际情况进行修正；财务管理中心根据董事会的战略规划目标，对比过去年度预算执行情况, 制定公司一级利润中心的各项综合财务目标；公司总经理办公会根据一级利润中心的综合财务目标向公司下属各部 门分解责任中心目标，形成分解目标草案；各负责编制本部门预算的责任中心根据公司分解的责任中心目标草案， 分别开展确定自身预算期责任目标的工作；各职能部门/责任中心根据部门情况和上年度预算执行情况，编制本部 门预算目标草案，并形成各责任中心预算分解目标草案说明（对与总目 标分解一致和不一致的说明），向上汇总至公司财务部；最终由总经理办公会统一综合平衡，确定责任中心目标，并向上汇报至 董事会办公会审批通过。2 .重点预算目标列示以下列示了主要的责任预算目标：单位重点预算目标利润中心ROE （净资产利润率） EBIT （税前总利润） 净资产增长率 资产现金回收率收入中心销售额增长率 销售利润率 销售回款率 销售收现率费用中心费用率（费用/营业收入；费用/产品销售收入；资 金费用率）单位重点预算目标费用总额单项费用定额成本中心成本利润率产品单位成本产品生产成本消耗定额五、预算编制与调整一）预算编制流程图见附件二）预算编制流程说明序号流程说明（一）预算准备阶段1董事长办公会根据当年整体经营计划和业务预期下达预蒙空度经营海 划总目标和基本预算假设,以正式文件形式下达给公司财务管理中心。2财务管理中心预算管理岗根据董事长办公会下达的预算年度经营规划 总目标，制定综合财务颜察白斯克窕（主要包括净资产盈利率、资产 增值率等指标）和预算假设。3总经理办公会按综合财务预算目标草案，结合本年度各业务整体经营 预期，分蝌%位初步责任预算目标草案,重点分解至二级利润中心， 以正式文件形式通过财务管理中心向各级责任中心下发。4依据初步责任预算目标草案，各职能部门组织编制各点生中心预算目 标草案,同时提交目标草案说明，重点说明各责任目标与总目标分解 不一致的原因或修正预算假设的建议。5通过财务部门纵向汇总，在财务管理中心形成预章目标莫篥，由公司 总经理办公会综合平衡，嗨定预算目标体系,上报董事长办公会。6董事长办公会对预算目标体系进行审议，必要的修正，审批后形成年 度预蒙方针的正式文件，通过财务部门下达。7财务部门根据年度预算方针的要求，聃兄预算编制组织方案,包括时 间要求和数据汇总等细则，纵向下达给各级职能部门。8各责任中心按年度预算方针和预算目标体系的要求，明确自身的点 预算目标,用以指导预算编制。（二）预算编制阶段1各级责任中心根据责任预算目标，按照公司财务管理中心的预算编制序号流程说明时间进度和编制标准等要求，由下至上编制预算草案。2通过财务部门纵向汇总，在公司财务部门初步审阅责任中心预算草案 的上报材料，如责任中心的预算草案与责任预算目标体系不一致，返 回至相应部门重新编制；如一致，则由公司财务管理中心汇总处理， 形成预算草案总表。3预算草案总表上报公司总经理办公会讨论，公司总经理办公会负责审 核和提出具体调整意见。4经公司总经理办公会审核后的预算草案上报董事会办公会，如不通过， 附修正意见，发回各责任中心重新编制；经修正后的预算草案再经以 上1一3步骤，如得以通过，形或公司年度预算案。5公司财务管理中心将年度预算案分解下发各级责任中心，作为日常经 营的预算执行标准。（三）预算调整阶段1公司总经理办公会根据经营环境等实际因素的变化，向董事长办公会 提出预算调整议案;该议案的提请也可根据下级各职能产门的预算调整申请表提出，该申 请须经财务部预算管理岗签署调整分析意见，并经公司总经理审签通 过；2董事长办公会审议预算调整议案，如或通过，则发出预算潮俘蓿令。3公司财务管理中心根据预算调整指令，省长调整预算目标体系,并向 各级责任中心下达。4各级责任中心根据调整后的预算调整指令和预算目标体系，调整编制 责任中心预算。5调整预算的步骤可参考预算编制步骤15。三）预算表编制和填报说明1 .预算编制方法根据公司预算编制基础，为了促进公司在预算年度能够及时按照实际经营状 况的变化情况，实施适度弹性预算管理，在预兑编制方法上，夹风季度滚动编制 方式，以季度阶段性预算执行情况的总结反馈为基础，及时对预算年度剩余各 季度的预算标准进行适应性修正。季度滚动编制的具体操作规程如下：1）上年末（10月12月）制定下一年度全年预算和第一季度预算，同时 分解至13月的月度计划，并同时估算24季度预算；2）第一季度结束前（3月中旬）制定2季度预算，并分解至46月月度计 戈IJ,同时调整34季度的估算；3）第二季度结束前（6月中旬）制定第3季度预算，并分解至79月月度 计划，同时调整第4季度估算；4）第三季度结束前（9月中旬）制定第4季度预算，并分解至1012月月 度计划；5）第四季度结束前（10月）制定下一年度全年预算和下年度第一季度的季 度预算。以此类推。2 .预算假设预算假设指编制预算时对外部经营环境的基本假设，由董事长办公会 在经营计的基础上，协调公司高管层的综合意见后统一制定，公司财务管理 中心负责编制预算假设前提，在预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目 标过程中，可对预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上对预算 假设的调整建议，最终决定预算年度的预算假设；预算调整可根据实际情况较大偏离预算假设而提出，调整预算案则可 首先调整预算假设；预算假设的主要内容：主要产品及原材料市场行情、行业政策和政府 规定、同业竞争格局、行业工资增长率、银行利率、税收政策等；预算假设为预算案的必要组成部分，与预算案一同下发各单位执行。3 .预算表填报说明3.1 一级利润中心令责任预算报表：一级利润中心责任预算表为公司损益预算表（表B1）,公司资产负债预算表 （表B2）和公司现金流量预算表（表B3）；令数据来源：由二级利润中心预算数据汇总合并计算形成；e填报人：公司财务部预算管理齿负责汇总数据和具体编制，财务部经理负责审核。3.2 二级利润中心令责任预算报表：二级利润中心责任预算表为二级利润中心损益预算表（表B1-）；。数据来源：对于各职能部门为主的二级利润中心，由二级利润中心各收入、成本、费用 中心的预算数据直接计算形成；。填报人：利润中心财务部预算管理岗负责汇总数据和具体编制，财务部经理负责审核。3.3 一级收入中心令责任预算报表：一级收入中心责任预算表为公司销售收入预算表（表B4）；个数据来源：由二级收入中心的预算数据汇总合并计算形成；根据营销计划填列；销售费 用中的不可控部分根据财务部门、人力资源部门的相关预算表或附表信息填报；。填报人：公司经营部、物资供应部分别负责汇总数据和具体编制，总经理/经营部经 理、物资部经理分别负责审核3.5 一级生产成本中心个责任预算报表：一级成本中心责任预算表为公司生产成本预算表（表B5）；令数据来源：由各基层生产成本预算表汇总数据填列；令填报人:公司财务管理中心负责汇总数据和具体编制，总经理/制造部经理负责审核。3.6 二级生产成本中心令责任预算报表：二级成本中心责任预算表为生产成本预算表、产品消耗预算表、生产消耗预 算表、产品标准成本表（表B501至B504）,产品消耗定额附表，以及库存 预算表（表B702）中除应付账款和现金流以外的项目；令数据来源：由二级生产成本中心根据销售预算和产成品库存预期等情况填报；各二级生产成本中心的预算表依次向上汇总；生产成本中不可控部分根据财务部、人力资源部的相关预算表信息填报；产品标准成本表中的原材料等物资单价部分，按物资供应部的采购预算单价 填报；产品消耗定额附表制造部按分解的生产成本目标负责填报；库存预算表由物资供应部库管负责人根据存货的消耗和存货预计水平等填 报。填报人：二级生产成本中心车间主任/统计核算人员/库管负责人具体编制，向上由制 造部的统计核算人员汇总，制造部经理负责审核。3.7 一级采购成本中心令责任预算报表：二级采购成本中心责任预算表为采购预算表（表B701）,以及库存预算表 （表B702）中的应付帐款项及现金流部分；个数据来源：根据生产成本中心的原材料等存货消耗情况和库存预算水平填报预算采购 量；根据预算假设和对预算年度原材料物资的价格预期填报采购价；根据物资的付款预计情况和结算政策填报应付帐款各项;根据采购物资和付款情况填报现金流；e填报人：一级采购成本中心统计核算人员负责具体编制，同时要汇总采购成本中心责 任以外的，采购物资供应部经理负责审核；向上由公司财务管理中心汇总，汇总数据为公司总经理预算目标。3.8 各级费用中心令责任预算报表：各级费用中心责任预算表为管理费用预算表、财务费用预算表、工资预算表 （表 B8 至 B10）；令数据来源：各职能部门根据部门规章制度、费用标准、可控费用的预期发生等填报管理 费用预算表中的可控部分；管理费用预算表中的不可控部分根据财务部、人事部的相关预算表信息填报;财务部根据融资规模、融资费用的相关预算信息填报；此外其他责任中心涉及管理费用的，单独填报管理费用预算表以全面汇总；人事资源部负责按各级利润中心填报的新增员工计划表，综合平衡后形成员 工人数和工资水平预期，据此填报工资预算表，并形成相关数据附件。令填报人：各费用中心负责具体编制，向上由财务部汇总，本部经理负责审核。工资表由人事资源部负责填报，并向财务部汇总。令编制说明：费用预算严格采取零塞夜芽的方法，即所有付现费用（不包括职工工资和福 利）预算年度的标准制定不在上年基础上按递增方式获得目标数据，而是根据各 业务或职能部门本年度的实际费用节约目标、费用开支性质和方式、费用开支依 据的经济分析，以及对有关经济行为等的预计情况，重新设定相关费用开销定额， 或重新根据经营收入等相关指标获得对费用总额的预期判断，编制预算年度费用第一条为加强本公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、 控制作用，根据企业财务通则及国家有关财会法规，特制定本规定。第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算 编制、审批、控制、反馈、考核与评价。第三条本管理制度适用于本公司所有部门单位。第四条本管理制度由公司董事会批准通过，财务管理中心负责解释。第一章释义一、经济责任制定义1.1 定义通过分解公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、 考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公 司全员参与，保证企业总体目标的实现。1.2 经济责任制的意义经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做 到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企 业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各职能部门和目标责任人，充分发 挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。二、功能及内容2. 1经济责任制管理内容示意经济责任制的基本内容如下图示意：支出的预算；费用预算按定额控制和非定额控制两种方式进行预算编制和执行控制，列入 定额控制的费用项由公司财务管理中心统一规定，各职能部门根据业务性质不同 可制订有差异的标准口径，非定额性质的费用（主要包括业务经费等）可考虑以 业务规模为基数制订超额递减的百分比上限。非付现部分的费用，如属于长期资产/递延资产摊销或折旧性质的费用，按 公司执行的会计政策，预计该部分费用的支出情况。附：付现费用的预算编制方法：一I单位定额计算：对业务招待费、通讯费、交通费等可采取单位定额的方 式，以个人/部门为最小费用开销单位，设定定额，并根据定额计算预算年度的 费用总开支。总额判断：广告费、运输费等以预算年度的销售规模、业务量等营业总 量指标为基础，按合理费用规模等原则确定相对比例或其他配比/相关关系，从 而计算预算年度这些费用的总开支。3.9其他令责任预算报表：其他预算报表包括长期资产预算表、投融资预算表、税金预算表、其他业务 利润预算表、营业外收支预算表和公司费用摊销预算表（表B11至B16）；。数据来源：长期资产预算表、投融资预算表由财务管理中心向公司行政事务部（须涵盖 下属技术部的设备维修费用预计支出数据）和融投资部收集预期数据后填报；其中长期资产预算表由各级利润中心填报新增固定资产/其他长期资产计划, 由行政事务部综合协调，形成长期资产预算表的相关数据附件；税金预算表由财务部门根据供销预算情况填报，并向上汇总；公司费用摊销预算表由财务管理中心根据公司的费用预算和分摊标准填报；其他业务利润预算表和营业外收支预算表由财务管理中心采集相关数据填 报。令填报人:财务部门根据分工具体编制，向上由汇总；财务部经理和其他主管副总负责 审核。四）预算表编制说明表序号编制单位预算报表1公司财务管理部公司损益预算表（表BI） 公司资产负债预算表（表B2） 公司现金流量预算表（表B3） 公司生产成本预算表（表B5） 公司销货成本预算表（表B6） 注：汇总填报公司税金预算表（表B13） 注：汇总填报公司费用分摊预算表（表B16）2一级利润中心财务部一级利润中心损益预算表（表B1 一）一级利润中心销货成本预算表（表B6一）34一级收入中心一级收入中心销售收入预算表（表B4一）5公司财务部生产成本预算表（表B501 ） 注：汇总填报财务费用预算表（表B9一）税金预算表（表B13一）其他业务利润预算表（表即4一） 营业外收入预算表（表B15一）6各级生产成本中心产品消耗预算表（表B502）生产消耗预算表（表B5-03）产品标准成本预算表（表B504） 产品消耗定额附表库存预算表（表B702）7一级采购成本中心采购预算表（表B701 ）8各管理费用中心管理费用预算表（表B8一）9公司人力资源部公司人员及工资预算总表（表B10） 注：汇总填报1011公司行政事务部长期资产预算表（表BU）12公司融投资部投融资预算表（表B12）序号编制单位预算报表四）预算调整说明1.预算调整的权限公司总经理办公会根据预算执行情况、实际经营环境与预算假设的偏差、 公司经营目标变更、董事会追加预算年度经营任务、突发事件等因素，可向董事 长办公会提出预算调整议案；各部门也可提出预算调整申请，经财务部预算管理岗签署分析意见后，经 报公司总经理办公会审批，审批通过后可由总经理办公会向董事长办公会提出预 算调整议案；董事长办公会决定是否调整预算，并下达预算调整指令，公司财务管理部 根据指令编发预算调整通知书。2,预算调整期间2.1常规调整 一般半年度为预算常规调整期间，半年度预算总结时，根据对当年实际经 营状况的重新判断，由董事长办公会牵头，可对下半年预算进行系统调整，组织 全面的预算调整工作；常规调整以微调为主，如个别项目调整，个别产品品种调整，个别部门费 用调整等。但常规调整也可能涉及全面调整，即对产供销、资金、费用、固定资产等 各项目在公司内进行全方位调整。2.2非常规调整非常规调整由非常规事件引发，在任何坚持原预算方案将严重偏离实际经营 的情况下，都可提出预算调整，但必须严格首先由总经理办公会收集信息详细论 证，再报批董事长办公会。3.预算调整相关表格预算调整申请表申请部门：责任中心代码：年 月 日预算项目预算数预算增减额预算增减幅度调整原因部门负责人：财务部预算管理岗分析意见：公司分管副总意见：总经理办公会意见：董事长办公会意见：预算调整通知书年 月 日申请部门：责任中心代码：预算项目：原预算数预算增减额调整后预算数财务管理部部预算管 理岗签字财务总监签字：33六、预算执行与监控1 .预算执行与监控职责1.1 预算执行机构及职责令各责任中心/各职能部门是预算的执行机构；实际经营活动严格执行分解的预算案各项标准；今预算执行的直接责任人是各责任中心的负责人/各职能部门的负责人。1.2 预算监控机构及职责1）预算监控包含以下方面的内容：。预算执行监控：对实际运营中各单位执行预算情况的监控；预算制度性监控：对预算体制的合理性、运行有效性、效率性等进行整体 制度性监控。2）预算执行实行四级监控：一级监控为预算执行机构自控,由各责任中心的负责人/各职能部门的负 责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本部门的责任预算控 制资金及成本的支出，努力达成和超过责任预算的收入利润指标；。二级监控为财务部门市核监控,由财务部门预算管理岗依据预算标准对预 算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准 框架下运营；令三级监控为高层审批监控,由总经理办公会、董事长办公会对各预算执行 机构的预算外行为进行审批控制；令四级监控为监察审计部独立监控,由监察审计部通过不定期抽查、流程穿 行测试等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性 实施监控。1.3 预算监控权限预算监控权限指各级监控主体在预算执行过程中各种预算事项的控制权限。 预算监控权限的划分详见下表：预算执行事项权限部门预算内行为预算执行机构责任人：经济行为预算执行实质审定； 财务部门：对比预算执行有效性审核；预算外行为公司总经理办公会：预算外行为的合理性审定； 董事长办公会：预算外行为发生的最终审批。2 .费用开支监控力 费用开支监控主要指销售部门发生的办公业务费用，以及其他职能部门 发生的管理费用支出；费用开支监控主要监控各责任中心的可控费用。2.1 费用性质列表预算表中根据各部门的各种费用可控性，将可控费用和不可控费用分别列示 下表概括了管理费用和销售费用中的可控和不可控费用。销售费用管理可控费用费用项目费用项目不 可 控 费 用职工工资职工工资职工福利/社保费职工福利/社保费固定资产折旧费职工教育费销售费用分摊工会经费其他税金/外部行政费用管理费用分摊其他可 控 费 用业务招待费业务招待费运输费修理费保险费物料消耗广告费办公费差旅费水电费交通费劳务费租赁费差旅费物料消耗交通费委托代销手续费运输车辆费办公费培训费修理费诉讼费劳保费咨询费销售佣金劳保用品其他公杂费外事费销售费用管理可控费用费用项目费用项目董事会会费审计费其他2.2 预算费用项目监控财务部门预算管理员负责根据预算标准监控费用开支。各部门发生的预算内费用开支报销时，持有关原始凭证和“费用预算执行 监控表”，按审批权限要求报签。财务部门预算管理员根据原始凭证及签字 后的费用预算执行监控表付款。预算外费用，实行逐笔申请制。即每笔预算外费用均由经办人持经部门经 理签字的申请单，由审批权限人审签。2.3 费用预算执行监控表费用预算执行监控表预算部门：开支项目：年 月 日金额单位：元本期预算额度累计已付款尚可使用额度本次付款部门经理签字超预算审批权限人签字财务部预算管理岗:填表人:七、预算考评与反馈L预算考评1.1 预算考评内容预算执行考评：对各责任中心的预算执行情况进行考核评价；预算体制制度性考评：对预算体制的合理性、运行有效性、效率性等进行整 体制度性评价。1.2 预算运行实行三级考评：。一级考评为预算执行机构自评,由各责任中心的负责人和各部门的负责人 对本部门内部人员的预算执行情况实施考评；二级考评为财务部门考评,由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预 算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准 框架下运营；今三级考评为监察审计部考评,由监察审计部对单笔业务的预算执行控制情 况和预算体系的制度有效性进行考评。1.3 预算考评机构和考评依据财务管理部与人力资源部共同完成预算考核指标及其标准的制订； 考评的基本依据是各责任中心的可控预算目标。1.2 .预算反馈制度为保证预算目标顺利实现，在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算 例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措 施。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。2.1 各责任中心令 每月召开预算例会；根据本部门预算执行情况，进行总结分析，确定下期 工作重点；令将本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部门。令 经济责任制管理主要包括合理划分责任中