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贸易责任公司财务管控规章制度规章及办法目录第一章现金管控规章制度规章1第二章银行存款管控规章制度规章3第三章印章管控规章制度规章4第四章责任公司费用、款项支付审批程序6第五章发票管控规章制度规章11第六章应收账款管控规章制度规章14第七章预付账款管控规章制度规章17第八章存货管控规章制度规章20第九章固定资产管控办法23整理；对于前欠款未结清的借款人，如无特殊原因原则上暂停支付新的借款；对 于超过责任公司标准的费用报销财务有关员工可直接核减;对于未按规定完成前 期审批的业务，财务有关员工可拒绝受理。对支付单据审批核准无误后，审批核 准会计注明相应的审批核准有关内容后签名确认。第三步:经办人将取得本机构部门或科室负责任人审批后的支付单据按授权 审批权限送交主管副总及总经理进行审批，对业务报销的合理性及事前特许事项 进行确认。第四步：经办人将经会计审批核准后的支付单据按审批权限交财务经理、集 团财务总监审批,集团财务总监根据资金计划对款项的支付方法方式及结算时间 进行签批。第五步:经办人将完成审批程序的支付单据交出纳办理支付手续。出纳应对 "费用报销单"进行审批核准，重点看报销单是否有涂改、费用计算是否正确、 后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。审批核准无误后在"费用报销单” 出纳一栏处签名，并按财务经理批准的结算方法方式及结算时间安排资金,通知 经办人领取现金、支票、汇票，并签名确认收款事宜，采取转账及电汇方法方式 的，在办妥后通知经办有关员工。对其他货款支付单据也要进行相应的复核，出 纳办妥款项支付后，应及时在费用报销单及附件上加盖"现金付讫”或银行付 讫"专用章，并及时登入现金或银行存款日记账，或票据台账。附件1借款审批相关流程简图附件2费用报销相关流程简图附件3相关货物款项支付报销相关流程简图附件-1本责任公司借款审批相关流程简图如下:附件2费用报销相关流程简图如下:附件3采购款项支付审批相关流程简图如下：1 .各责任公司对外货款支付以及同一责任公司不同银行间转款（包括网银支付、支票支付等）均采用统一的货款支付审批单，逐级签字或盖章或盖章或签字或盖章审批后交到财务出纳处办理。支付相关货物 款项及相关费用应以合约号为准；其他货款支付，应注明相关用途。发票管控规章制度规章1 .职责权限(1)、业务员：负责任提交给开票申请单，核对发票有关内容， 发票开具后及时交客户；检查发票的真实性、合法性、准确性负责任，及时交财 务认证和入帐。(2 )、机构部门或科室经理：审批机构部门或科室内部开票申请单， 复核开票资料，监督和检查使用情况。(3 )、机构部门或科室会计：审批核准收到发票的准确性、完整性，递 交发票管控员作发票认证；审批核准开票申请单的准确性、完整性。(4 )、财务有关员工负责任发票的申购、核销、保管、开具、认证等工 作；负责任复核开票资料；协助解答有关税务问题。(5)、财务经理：监督发票管控的执行情况，制定纠正措施并组织实施。2 .发票的日常管控财务部会计须按中华人民共和国发票管控办法做好发票的申购、领开 具、检查、核销、保管及认证等日常工作，保证业务正常开展。3 .发票开具(1)责任公司销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动，对外发生经 营业务收取款项应当向货款支付方开具发票。(2 )业务部取得销售收入申请开具发票时，必须提供开票申请单、 销售合约、业务结算单，列明开票详尽有关内容。属赊销相关货物的开票，须提 供赊销审批表且经财务经理批准。初次开具增值税发票的客户还须提供营业 执照副本、国税登记证副本、一般纳税人资格证等复印件。(3 )申请开具增值税发票的客户名称须与实际收款和购货的客户名称一 致，开具有关内容须与是经营业务相符。(4 )财务部主管会计在收到开票申请单后审批核准完毕，发票管控 员在收到审批核准后的开票申请单及时开出发票，递交业务员签收。(5)业务员应核对发票有关内容，并在收到发票后及时交给客户签收确 认。如发现发票有错漏，应相关要求客户当月退回发票，重新提交给财务开具。(6)业务部取得代理手续费、租金等其他业务收入申请开具发票时，必 须提供开票申请单、业务结算单和相关合约。(7)对于转口贸易应开具形式发票，用于财务机构部门或科室做账和进 行财务监督。业务机构部门或科室必须按照财务会计的相关要求及时开具并递交 给财务机构部门或科室。4.发票收取(1 )责任公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营管控活动支货款支 付项、费用、应当向收款方收取发票。必须相关要求对方先开出发票再货款支付。 取得发票时，不得相关要求变更品名、金额及本次项目。(2 )收到发票时，须检查一下有关内容：发票抬头必须是本责任公司全称；发票印章必须盖对方的"财务专用章"或者"发票专用章"；发票摘要与接受的服务或者购买的相关货物须一致； 发票金额与实际货款支付金额须相符；发票填写栏目清晰、完整，书写没有涂改；发票的商品名称或本次项目有关内容不具体明细时，须列明细清单。(3 )收到增值税发票除检查以上有关内容外，还须检查：发票票面字迹清晰，不得压线、错格；销货方的名称、纳税人识别号、公司地址是否与对方的税务登记证有关 内容一致；责任公司的纳税人识别号、责任公司公司地址、开户行和银行帐号是否 准确；发票的商品品名、计量机构、数量、金额等要素完整准确，出口相关货 物的增值税专用发票的品名、计量机构、数量须与出口报关单有关内容一致；发票的收款人、复核、发票人必须完整；发票联和抵扣联须加盖财务专用章或者发票专用章。(4 )业务员发现有符合上列相关要求开具的发票，有权拒收且相关要求 客户重开发票。(5 )业务员在收到当月开具的增值税专用发票，发生销货退回、开票有 误等情形，符合开票方作废条件的，退回发票联和抵扣联给开票方进行作废处理, 并相关要求开票方重新开具符合相关要求的发票。(6 )业务员收到发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条 件的，应按照以下两种情况分别进行处理：该发票未认证的，写拒收证明单，连同发票联和抵扣联退回给开票方, 并相关要求开票方重新开具符合相关要求的发票；该发票已经认证的，由我司提供所属税局出具的开具红字增值税专用发票通知单，开票方凭通知单开具红字专用发票，并重新开具符合相关要求的 发票。(7 )业务员遗失收到的专用发票，凭销售方提供的相应专用发票记账联 复印件进行认证，认证相符后凭销售方所在地主管税务机关开具的丢失增值税 专用发票已报税证明单，经我责任公司主管税务机关审批核准同意后，可作为 增值税进项税额的抵扣凭证。(8 )业务员在收到发票后及时交财务部办理认证和入账手续。增值税专 用发票、海关进口增值税专用缴款书须在开具之日起30天内认证，超过70天 将无法认证。(9)不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，责任公司有权拒收。应收账款管控规章制度规章1 .职责权限(1)业务员：是应收账款管控的第一责任人。负责任提供客户信息；评估 客户资信情况；按照相关要求拟定销售合约；填写赊销审批表；提交给结算 单证；定期核对确认应收款项，在合约规定时间内收回应收账款。(2 )会计机构部门或科室：核算并跟踪应收账款；每月清理核对应收账款; 编制应收账款情况表；及时报告逾期应收账款情况。(3 )业务部经理：是机构部门或科室应收账款管控的总负责任人。审批核 准客户资信评估情况；审批赊销审批表；签订销售合约；督促业务员追收、 核对、确认应收账款；对于逾期应收账款，制定纠正措施。(4)财务部经理：按规定权限审批赊销审批表；组织定期清理核对应 收账款、及时反馈逾期应收账款情况并提出改进措施。1.5 法务部经理：负责任定期及不定期对应收账款进行审计，对逾期应收账 款进行专项审计。1.6 总裁：按规定权限审批赊销审批表及销售合约；组织实施纠正措施。2 .审批管控(1)业务员根据客户的经营状况、财务状况对客户资信进行初始评估，按 照相关要求拟定销售合约，填写赊销审批表，申报信用额度。(2)业务员在拟定合约时，须充分考虑资金回收的风险，特别是相关货物 款项的支付方法方式和期限、延期货款支付的违约责任、风险保障措施等，用法 律维护责任公司权益。赊销期限原则上不超过30天。(3 )业务部经理按照合约评审程序相关要求，评审客户资信、评审合 约金额、有关内容、条款是否与客户的经营规模、资产、信誉度等相适应，确保 合约的风险责任界定清晰，履约安全、规范。(4 )总裁按责任公司审批权限控制表审批合约。3 .核算与跟踪管控(1)逾期应收账款和逾期确认收款业务员须按合约条款跟进并催收账款，在"预计收款日期”内须收齐账款, 超期未收款的视为逾期应收账款，预计收款日期须与合约约定保持一致。业务员对可能逾期的应收账款，必须提前3天书面报告财务部及责任公司相 关领导，以便做好资金安排。(2 )客户来款跟进财务部每天跟进到期的应收账款，对到期未收的款项发出催款通知书。业务员在收到催款通知书后1个工作日内提交给书面报告，说明逾期回款 原因，客户还款计划及采取追收措施，报业务部经理、主管副总审批。财务部根据审批的还款计划跟踪资金回笼，每周编制逾期来款情况表， 报送责任公司相关领导审阅。(3)业务部交单结算业务员须在销售商品、生产产品或提供劳务后，10天内办理交单结算。业务员办理交单结算时，应根据业务执行情况，提交给赊销审批表、销 售发票、商品出库回单、业务结算单等资料，并在商品出库回单 注明"预计收款日期"。合作业务原则上收齐客户相关货物款项后，才予开票结 算；未收齐相关货物款项的需书面说明原因并注明"预计收款日期"，总裁审批。(4)机构部门或科室会计根据合约审批核准业务结算单证，分客户、业务 员、合约号、币种等对应收账款进行核算；跟踪应收账款到期及到账情况；每月 进行核对、勾销；及时反馈逾期应收账款。(5 )机构部门或科室会计每月10日前编制应收账款情况表，报送业务 部核对确认，相关要求每一笔应收账款都落实到客户、业务员及合约号。(6)业务员应核对并书面确认每一笔应收账款；对于逾期应收账款，须以 书面方法方式说明逾期原因和预计收款时间。(7 )业务部经理审阅业务员书面确认的应收账款情况表，在每月15 日前前面、盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章后交回机构部门 或科室会计。对于逾期应收账款，应制定纠正措施并落实执行，确保及时收款。4.风险防范与应对措施(1)业务员要随时关注客户的经营状况，对于出现逾期应收账款或经营状 况不佳的客户必须停止赊销业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。(2 )财务部定期对大额或逾期半年以上应收账款，向客户寄送"询证函"， 相关要求对方确定并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证应收债权的法律 时效。客户在发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书面 还款计划。必要时，通过法律途径解决。(3 )年终考察计算利润时，对于逾期应收账款参照坏账准备金计提方法， 按逾期时限分档计算坏账准备金并扣减考察利润。其中 逾期3个月内的按5% ; 逾期3个月到半年的按20% ;逾期半年至一年的按50% ;逾期一年以上的按 100%。逾期应收账款待收回后再返还利润。预付账款管控规章制度规章1、职责权限(1)业务员：是预付账款的第一负责任人。负责任提供供应商资料；评估 供应商资信情况；拟定采购合约；填制货款支付申请表；提交给结算单证； 定期核对预付账款，对预付账款的安全和交单结算负责任。(2)机构部门或科室会计：核算并跟踪预付账款；每月清理核对预付账款 并编制预付账款情况表；及时报告逾期预付账款情况。(3)业务部经理：是机构部门或科室预付账款的总负责任人。对预付账款 的支付风险负责任；审批货款支付申请表；督促业务员定期核对、确认预付 账款；对于逾期预付账款，制定纠正措施。现金管控规章制度规章为了加强对现金收支业务的监督，保证资金安全，根据国务院颁布的现金 管控暂行条例，结合责任公司的具体业务情况，特制定本规章制度规章。本规 章制度规章适应于系统内各责任公司及责任公司有关员工。各责任公司的资金支 付及调配统一由资金管控中心管控。一、现金收支的总体规定1 .现金收支必须坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全的 一切漏洞；2 .除出纳或财务部授权的有关员工外，任何机构和个人都不得代表责任公司 接收现金或与其他机构办理结算业务。3 .现金收支要做到日清月结，不跨期不跨月处理现金账务。4 .出纳有关员工不得擅自将责任公司现金借给个人或其他机构,不得谎报用 途套取现金,不得利用银行账户代其他机构或个人存及或支取现金；不得将机构 收入的现金以个人名义存入银行；5 .出纳因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部经理指定专人代其办 理有关现金业务，出纳不得私自委托。二、现金收取的规定1.出纳有关员工在收取现金时，应审批核准单据的有关内容，款项当面点清； 出纳有关员工收取现金，应认真鉴别钞票的真假，误收假币或发生短款，由出纳 有关员工承担一切损失；L因业务需要在责任公司外部收取大量现金的,应及时向责任公司财务经理 汇报并妥善处理，任何人不得随意将款项带回自己家中，否则发生损失由责任人(4)财务部经理：按规定权限审批货款支付申请表；组织定期清理核 对预付账款；及时反馈逾期预付账款情况并提出改进措施。负责任定期或者不定 期对预付账款进行审计，对逾期预付账款进行专项审计。(5)总裁：按规定权限审批采购合约及货款支付申请表，组织实施纠 正措施。2、审批管控(1)业务员根据供应商的经营情况、财务状况对供应商资信进行初步评估, 按照相关要求拟定采购合约。在申请预付账款时填写货款支付申请表，按合 约的约定注明"预计交货日期"，并附采购合约，提交给业务经理审批。业务员在拟定合约时，须充分考虑资金支付的风险,特别是供应商的交货能 力及生产产品质量、延期交货等违约责任、风险保障措施等，用法律维护责任公 司权益。预付账款比例原则上不超过合约金额的20%。(2 )业务部经理按照合约评审程序相关要求，评审供应商资信、合约金 额、有关内容、条款是否与供应商的经营规模、资产、信誉等相适应，确保合约 的风险责任界定清晰、条约安全、规范。业务部经理根据合约条款审批核准货 款支付申请表并审批。(3)财务部经理根据采购合约及相关单证审批货款支付申请表。(4)总裁按审批权限控制表审批采购合约和预付账款。3、核算和跟踪管控(1 )业务员货款支付后须在"预计交货日期”内提交给采购发票、商品入库回单办理入库交单手续，否则视为逾期预付账款。(2 )预付账款跟进：对于未交货的逾期预付账款视为同应收账款，参照应收账款管控规章制度规章来管控。(3 )机构部门或科室会计根据货款支付申请表和支付单证，分客户、 业务员、合约号、币种等对预付账款进行核算；跟踪预付账款到期及交单情况； 每月进行核对、购销；及时反馈逾期预付账款。(4 )机构部门或科室会计每月10日前编制预付账款情况表,报送业 务部核对确认，做到每一笔预付账款都落实到业务部、业务员、客户及合约号。(5)业务员应核对并书面确认每一笔预付账款，对于逾期预付账款，须以 书面方法方式说明逾期原因和预计清理时间。(6)业务部经理审阅业务员书面确认的预付账款情况表，并在每月15 日前签名、盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章后交回机构部门 或科室会计。对于逾期预付账款制定纠正措施并落实执行，确保及时交单结算。4、风险防范与应对措施(1)业务员要随时关注供应商的经营状况，对于出现逾期预付账款或经营 状况不佳的供应商必须停止预付业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。(2 )财务部定期对大额或逾期半年以上预付账款，向客户寄送"询证函”， 相关要求对方确认并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证预付账款的法律 有效。在向客户发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书 面还款计算。必要时，通过法律途径解决。(3 )业务部经理及业务员须对预付账款承担清理责任，当发生人事变动时, 必须办理债权交接手续，将预付账款落实到具体责任人。(4)财务部应跟踪每一笔预付账款到期及结算情况，及时报告逾期预付账款，每月10前上报预付账款情况表，按相关要求跟踪并反馈。存货管控规章制度规章1 .职责权限(1)业务员：是存货管控的第一责任人。对存货周转及变现能力负责 任；对存货价格、质量、数量、安全负责任；拟定采购合约；填制货款支付申 请表；办理存货质量验收、入库、出库手续；提交给结算单证；每月月底定期 盘点和核对存货；按时上报盘点表。(2 )机构部门或科室会计：核算并跟踪存货；每月清理核对存货；编 制月度存货情况表、季度存货分类情况表；定期参与存货盘点；及时报 告预期存货情况。(3 )业务部经理：是存货管控的总负责任人。对存货周转及变现能力 负责任；签订采购合约；审批货款支付申请表；督促业务员定期结算、清理、 核对存货；核对逾期存货情况。(4 )财务部经理：定期组织清理存货；及时反馈逾期存货情况并提出 改进措施。(5 )总裁：按规定权限审批采购合约与货款支付申请表，组织实施 纠正措施。2 .存货的管控(1 )存货的购进：业务员填写货款支付申请表，注明"预计交货 日期"，并附采购合约。按审批权限控制表中规定的资金审批权限逐级报批。(2 )出口及业务：原则上应取得货权、发票并质量验收合格后货款支 付。(3 )进口业务：按与外商签订的采购合约货款支付条件支付。业务员应在责任公司或委托报关行缴纳进口关税、增值税及消费税等税 金。由报关行代缴税金的，业务部须提供委托报关的协议和报关行缴税凭证复印 件。业务员在海关完税后一个月内，必须将海关完税凭证交财务部进行网上 确认。业务员应履行及时交付税票的义务，并承担迟交税票造成不能申报抵扣的 责任。(4)存货入库前必须办理质量验收手续。业务员应核对采购合约、供 货机构提供的材质证明、各种证书、装箱单等原始单据与待检验商品数量、质量 是否相符。对质量验收不合格商品，业务员应及时退货或索赔。业务员对存货的质量、数量和安全性、完整性负直接责任；财务部对存货 计价金额的准确性负责任。月末财务有关员工根据本月出入库情况编制出入库汇总表。对于以销定购等零库存贸易，业务员直接填制商品入库回单。(5 )业务部必须设置存货台帐登记规章制度规章，对存货收发品种、数 量逐笔进行登记。月末必须与财务部负责任会计进行核对。(6)业务部定期对存货的保存情况进行抽查或全面检查，将检查结果 做书面记录。若发现异常情况，须及时书面报告财务部及总经理。3 .存货的核算与跟踪管控(1)逾期交单和逾期存货。业务员须在收货或发货后当天提交给商品入库回单和购货发票、商 品出库回单和结算单等，办理入库、出库结算手续，否则视为逾期交单。(2 )存货的取得和发出均按照实际成本计价，低值易耗品采用一次摊销 法摊销。(3)机构部门或科室会计根据商品入库回单和购货发票、商品出 库回单和结算单等，商品、数量、业务员、合约号、币种对存货进行核算；跟 踪存货结算情况，及时反馈存货；按月进行核对、勾销。(4 )机构部门或科室会计每月10日前编制存货情况表，每季度10 日前编制存货分类情况，报送业务部核对确认，做到每一笔存货都落实到业 务部、业务员、商品及合约号。(5 )业务员应核对并书面确认每一笔存货；对于逾期存货，须以书面方 法方式说明逾期和预计清理时间；每月10日前向财务部报送盘点表和存 货余额调节表。(6 )业务部经理审阅业务员书面确认的存货情况表，并在每月15 日前签名、盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章交回机构部门或 科室会计；对逾期存货制定纠正措施并落实执行，提高存货周转速度，减少损失。定资产管控办法1、固定资产按经济用途和使用情况分类：日常办公用固定资产，包括房屋、车辆、电脑、服务器、投影仪、办公桌椅以及其他各类工作机器及设备等。非日常办公用固定资产，主要包括临时租赁的责任公司有关员工宿舍。非日 常办公用固定资产管控规定另行制定。2、固定资产采购由综合部负责任，财务部督办。固定资产单件采购或一次性采购金额在一万元以上（含一万元）的，必须要 与供货方签订合约，详尽注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、相关货 物款项交付方法方式、供货方法方式、违约经济责任等。如因责任不清或未留存 证明性文件造成的损失由采购有关员工负责任。具体的合约签订按合约管控办 法执行，行政部、财务部备案。3、固定资产发票入账及货款支付程序固定资产采购后,综合部进行登记备案。行政部采购有关员工对所采购物品 的质量负有全面责任。固定资产采购货款支付原则上采取先入账后货款支付的规章制度规章，特殊 情况下需预货款支付的机构，经总经理批准，可以办理采购预货款支付手续。4、公用类固定资产，如因工作需要带出责任公司使用的，需报总经理批准， 需到行政部进行备案。5固定资产更新，在办理申报审批手续的同时，应办理需更新固定资产的报废手 续。6、对超出规定年限、经检查不再具备维修或使用价值的固定资产，可由使用机 构部门或科室填写固定资产报废审批表，经行政部核准、财务经理、总经理 批准签字或盖章或盖章或签字或盖章后方可报废。5.4.5 财务部对报废资产建立台帐，对报废所得收益，按责任公司财务规章制度 规章规定进行帐务处理。5.4.6 固定资产的出租、外借、转让、变卖由行政部登记办理有关手续，由总经 理核准后方可进行。对出租、转让及报废残值所得的收益，由财务部按相关规章 制度规章进行帐务处理。对租入的固定资产，由租入机构负责任其维护和保养、 检修工作。5.4.7 行政部每年根据财务提供的固定资产台账，对各机构部门或科室的固 定资产进行一次全面清查，由财务部审查落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各 类固定资产管控情况。承担。2 .现金收取后，出纳员应在收款凭证上加盖"现金收讫章，并签名或盖出 纳有关员工私章。3 .责任公司每天的现金收入，超出库存限额金额以上的部分，应及时送存银 行，不得挪用、挤占和公款私存。三、现金的支付1 .出纳有关员工应严格按照上述现金的使用范围来办理现金支付业务，因特 殊情况确需超范围或大额支付现金的，需本责任公司财务经理及总经理批准。2 .出纳有关员工支付现金，需审批核准相应原始凭证的合法性、合规性、真 实性与正确性，对未完成本责任公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。3 .出纳有关员工支付现金，需由现金收款人在相应的单据上签名确认，款项 支付后应在相应的报销凭证上加盖"现金付讫”章，并签名或盖出纳有关员工私 章。四、现金的保管1 .本责任公司申请的库存现金限额为三天至五天的日常零星开支所需的现 金，超额部分应及时存入银行。2 .出纳有关员工对于限额内的现金于当日核对清楚后，一律放在保险柜内， 不得放在办公桌内过夜，不得将现金带离机构。3 .本责任公司出纳员应按笔登记现金收支业务，并做到日清月结，下班前全 面盘点库存现金，发现长、短款时应及时报告。五、其他1 .本责任公司财务经理或指定的会计主管对收银员、出纳的现金收、货款支 付业务负有监督责任，应定期或应不定期对出纳的现金进行抽查盘点（不少于两 次）。2 .出纳员因休假等原因需要代班的，双方需对所代办理的业务单据进行复 核，款项进行清点并签名确认，以便分清责任。银行存款管控规章制度规章一、 银行账户的开立1 .本责任公司严格按照中国人民银行公布的银行账户管控办法的规定， 只开立一个基本存款户，并根据管控需要开立一般存款账户。银行账户的开立应 由财务门提出申请并报责任公司总经理、贸易责任公司总裁批准。2 .本责任公司银行账户的使用需符合银行账户管控办法的相关规定，不 得办理与本责任公司无关的款项收支业务，即不得出租和出借银行账户。3 .本责任公司对外部机构的业务结算，一般应通过银行进行。二、银行收款业务L出纳有关员工应及时从开户行取回转账或电汇业务的收款回单，并依此登 记银行存款日记账。2.出纳有关员工应将银行收款的进账回单与相应的业务原始凭证核对粘贴 在一起，交会计有关员工作进行账务处理。三、银行货款支付业务1 .出纳员办理银行货款支付业务，需审批核准相应的原始凭证，对未完成本 责任公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。2 .对外结算业务不能开具现金支票提取备用金按本责任公司规定的程序操作。3 .出纳员应及时掌握存款账户余额信息。!1!1 .实行"资金日报表"管控:出纳员每天须填制"资金日报表"，当天的报表, 于次日上班后向财务经理、总裁报送。2 ."网银"管控：系统内各责任公司银行网银，均由资金管控部负责任管控。 负责任所有银行的收、付、转业务的办理。"网银"支付业务：货款支付提交给人与货款支付授权人不得为同一人。3 .银行存款余额调节表管控：每月月末结账后，财务出纳员须针对财务账 面的银行存款余额与银行对账单的差异作"银行存款余额调节表"。并妥 善留存"银行存款余额调节表"。财务负责任人应不定期的检查"银行存款余额 调节表”。4银行授信管控办法:融资机构部门或科室负责任办理银行授信业务，包括: 组织各相关机构部门或科室编写材料、报送银行需要的资料、报送财务报表等。6 .出纳员应对所经办的银行收、货款支付业务逐笔登记，并与银行存款对账 单逐笔勾对，对于未达账项应按月编制银行存款余额调节表，未达账项的挂账时 间不得超过三个月，年末结账前应保证银行存款余额与银行对账余额一致。7 .本责任公司财务经理或经授权的会计主管对出纳的银行结算业务负有监 督责任，每月对其银行余额调节表的有关内容进行核对，需特别关注未达账项的 有关内容。8 .出纳员因工作疏忽开具空头支票而导致罚款的，应承担一定的责任。印章管控规章制度规章一、印章的制作、废止和保管L责任公司业务相关流程所涉及的印章由责任公司指定统一制作，相关有关 员工严禁私自制作印章。2 .经相关管控有关员工授权后由行政部负责任制作涉及业务相关流程方面 的印章，具体分为财务专用章、人名章。3 .责任公司合约专用章由各责任公司指定专人进行保管、使用；财务专用章 由财务部指定专人进行保管、使用，人名章由章上所刻的有关员工自己保管或由 本人授权他人保存。未经授权的有关员工一律不得接触、使用印章，同一有关员 工不得保管使用同一机构两枚（含两枚）以上印章。4 .各印章的保管有关员工一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印 章保管有关员工负责任。5 .印章保管人若管控不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由 行政部登记后按法律程序申明作废并制作新的印章。二、印章的使用6 .使用印章时，使用人必须填写"印章使用申请单"，说明使用印章的理由、 起止时间、印章的种类、材质及申请人等。7 ."印章使用申请单"经有关相关领导审批后，连同需用印盖章或签字或盖 章或签字或盖章或盖章或签字或盖章的文件一同交由印章保管人盖章或签字或 盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。8 .印章保管人要仔细审批核准”印章使用申请单”的事项和相关管控有关员 工的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖 章或签字或盖章。9 .经授权的印章代理有关员工使用完印章后,要将盖章或签字或盖章或签字 或盖章或盖章或签字或盖章依据与"印章使用申请单"交由印章管控人进行审批 核准，并由各盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章有关员工保 存，每月月底汇总后交予指定机构部门或科室存档。10 .销售部与购货方订立销售合约所盖合约专用章，必须由印章保管员根据经 审批核准审批后的表单并与销售合约核对一致后才能盖章或签字或盖章或签字 或盖章或盖章或签字或盖章，若乱用合约专用章造成责任公司损失的，要追究相 关责任人的责任。11 .责任公司财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出责任公司使用时， 必须在仲章使用申请单"上说明事由，经责任公司总裁批准后方可带出。12 .出纳要将财务的有关印鉴簿交给银行，当印章变动时要及时与银行联系， 更新印鉴簿。13 .印章保管人应及时填写"印章领用登记簿"，说明印章使用事由、使用对 象、盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章时间等，并由申请人签 字或盖章或盖章或签字或盖章确认。14 .印章保管有关员工离职或调动时，必须将所保管的印章及相关文件交接， 否则不允许离职或调动。15 .责任公司中任何涉及财务印章的使用事项均需按本力,法规定的程序执行， 严禁擅自使用印章。责任公司费用、款项支付审批程序一、有关资金支付审批权限本责任公司有关支出均经审批后进行，实行"费用审批、资金支付一支笔" 原则，即任何资金的支付必须经过贸易责任公司总裁审批，货款支付时必须经过 财务经理、集团财务总监审批。为保证日常业务的正常运转，上述审批有关员工如因工作或其他原因未能办 理审批事项的，可授权委托责任公司有关管控有关员工代为审批；如遇突发事件 未能及时现场签批的，可先以手机发信息形式批准,凭手机信息进入下一审批程 序，并在事后补签。借款后再填单报销或取回发票冲账的业务审批，按上述审批授权及下列审批 程序进行。二、资金支付审批注意事项1 .费用报销的控制原则：分级负责任、层层把关。由各机构部门或科室负责 任人负责任本机构部门或科室有关员工费用报销相应的业务真实性进行审查;财 务审批核准会计对业务票据的合规性、金额计算的准确性进行复核；总裁对所报 销费用经办业务的合理性及事先审批情况进行把握并进行总体审批;集团财务总 监对款项的支付方法方式及时间进行审批。2 .款项支付均需填写相应的单据（以下合称“支付单据"）办理业务如由需 要先借支款项，需由经办有关员工填写"借款审批单"；办理费用报销，需由经 办有关员工填写"费用报销单"；办理采购相关货物款项支付，需由经办有关员 工填写"货款支付申请审批单"；并按规定贴粘相应的票据、合约等作为附件, 并按相应的相关流程进行审批。3 . 借款审批单"应列明：借款的性质、借款的用途、借款的预计金额、款 项支付预计时间等有关内容，先报机构部门或科室负责任人、总裁审批核准批准后，再报财务部审批核准会计及财务总监审批核准，最终由出纳根据款项支付的 类别支付现金或填写支票。4 .经办人在填写"费用报销单”时，应遵照"实事求是、准确无误”的原则, 费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并在费用报销单"经 办人处签署自已的名字，交共同参与的有关员工复查，并由其在证明人一栏上签 名；经力,人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，按本责任公司"费用报销 单规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、差旅费、招待费、办公 费等）分类粘贴，便于归类计算和整理；"费用报销单”的填写一律不允许涂改, 尤其是费用金额应保证金额的大、小写填写一致，否则无效。5 ."采购相关货物款项支付审批单"应列明收款机构开户行及账号、业务有 关内容、金额，预货款支付货时应附上相应的采购合约；正常相关货物款项结算 时应附上相应的采购发票及材料物资质量验收单据。三、资金支付审批基本相关流程第一步:经办人应将填写完整、附件齐全的支付单据先交本机构部门或科室 负责任人进行审批，机构部门或科室负责任人重点对款项发生事项的真实性、预 算金额与实际金额的差异合理性进行审查，机构部门或科室负责任人审查无异议 后,应在"#单"或借款单机构部门或科室负责任人一栏签名。第二步:经办人将经审批后的支付单据送交财务机构部门或科室进行审批核 准，审批核准会计对所附的原始发票和单据进行合法性审查；对支货款支付项与 合约条款进行核对；对款项的历史支付记录进行复核，对费用金额及办理程序的 完整性与责任公司的规定进行复核；对金额计算的正确性进行复核。对于不符合 规定相关要求的报销单据，财务机构部门或科室有权退回并相关要求报销人重新