PM学校票据管理制度.docx

PM学校票据管理制度 PM学校票据治理制度 为了加强学校财务治理，严格执行收支两条线的财务治理政策，杜绝部门乱收费、私设“小金库”等现象，加强财务监视，特制订我校财务票据使用治理方法。 第一条 财务票据包括收据、票据、发票、各种有价证券及在校内用于收费的各种票证。 其次条 收据是指在学校内部结算使用的票据又称单位内部往来结算票据，使用范围为：各种学会、协会会费，学校组织召开的会议的会费，代收代垫的水电费、取暖费，学校内部单位之间的业务往来等。 第三条 票据是指用于行政性、事业性收费的专用票据，使用范围为：经批准的学生学费、住宿费、进修生培育费，短训班培训及各种学杂费等。行政性、事业性收费的专用票据(除个别批准的工程外)均由校财务处统一购置，统一治理。 第四条 发票是指由学校及有关经济实体通过在省、市税务部门登记和购置后取得并用于特定用途的财务票据。 第五条 出纳员在领用财务票据时，填写领用单并签字后领取，治理人员要按编号登记领用数量，票据用完后存根交回，经审查编号无误和开列的资金入账后予以注销，不经注销不得领用新的票据。 第六条 学校各系、部、处及其他有关部门，因工作需要领取收据时，需报财务处审批同意后领取，收据由财务处加盖财务专用章前方可使用。工作完毕应准时将所收款项、现金和收据交财务处，经审核无误后，方可办理收据注销手续。 第七条 学校内部使用的各种有价证券，统一由财务处印制，并按印刷交付使用的有价证券的数量、单价、类别建立收支数量、金额明细账，并设专人治理。校内有关单位需印制专用有价证券时，经财务处批准，按批准的格式、数量由财务处统一印制后，由单位按需领用。 第八条 使用单位领取有价证券时，必需指定专人领用，并签名登记，财务处要设账登记支付数量和金额，交款时登记收回金额并对相关证券预以冲销。 第九条 财务处应对有价证券妥当保管，定期清理，并将收支状况同库存数量核对。使用单位对领取的有价证券应指定专人妥当保管，定期清理，并将收支状况同库存数量核对，使用时作好签名登记。 第十条 各单位必需严格根据学校财务票据使用治理方法执行，不得私自印刷和购置收款收据和各种有价证券，如有发生，要追究单位领导人和当事人的责任，并按其性质进展行政处理和经济惩罚。 第十一条 会计和经办人在填写各种票据时，必需按财务规定办理，做到签章齐全，收取款项清晰，大小写金额相符，若有作废， “三联”同时留存票据本内，并加盖“作废”章，不得撕毁，涂改，更不能用药水涂掉。 第十二条 对使用收据和有价证券的单位，收取的现金随时交入财务处，不得私设“小金库”，更不能私人挪用或以私人名义存入银行。否则以违犯财经纪律论处。 () 篇2：XQ中学财务治理制度 XQ中学财务治理制度 一、坚持勤俭办学的方针，参照双增双节的原则，遵守国家的财经纪律，做好学校财务工作。 二、建立健全收费治理方法，一切收入要入帐。按上级规定向学生收费，严格掌握代办费工程，不准乱收费。 三、执行预、决算，有规划地使用经费，专款专用，做好月报，年审工作。 四、严格审批报销手续。购物费用由选购、验收人签字，经负责批核的校领导审批前方可报销。 五、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。选购人员领用现金必需履行报批手续，准时结报，不得拖欠和挪用公款。 六、必需从严把握开支，不合理和审批手续不全的发票不予报销。不合理开支会计有权拒付。坚决执行关于从严掌握社会集团购置力的规定。节省办学经费。 七、严格执行代办费结算制度。学生代办费逐项核算到人，多退少补，并向学生公布，不得增加学生负担。 八、执行国家财政部、档案局公布的会计档案治理方法，做好财务档案治理工作。财会人员变动，办好交接手续。 九、坚持民主理财，成立学校财务治理领导小组，定期审查学校财务帐目，定期向教代会或教职工大会公布帐目。掌握不合理开支，严禁铺张，杜绝贪污，努力把好财务关。 篇3：PM公司财务治理制度 PM公司财务治理制度 第一章 总则 第一条 为了标准公司的会计核算，真实、完整地供应会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，依据中华人民共和国会计法、公司法、会计准则、企业会计制度、会计人员根底工作标准以及国家其他有关法律、法规制定本制度。 其次条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务治理制度，做好财务治理根底工作，照实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵害;慎重经营，有效防范和化解资产损失风险。 其次章 财务机构 第三条 公司设置独立的财务机构 第四条 在总经理领导下，公司财务部治理整个公司的财务会计工作，主要构架如下： 第三章 财务人员 第五条 财务人员必需仔细执行岗位责任制，相互协作，照实反映和监视各项经济活动。计帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、按期对帐。 第六条 各级领导必需保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第七条 财务部门建立和完善企业内部会计监视制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分别、相互监视、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及相互监视制约的程序要合理、明确和完善。 第八条 财会人员在办理睬计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映状况，精确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。 第九条 财会人员力求稳定，不宜任凭调动。 第四章 会计核算原则 第十条 公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理睬计事项。 第十一条 记帐方法采纳借贷记帐法，公司以权责发生制为记帐根底，以历史本钱为计价原则。以人民币为记帐本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 第十二条 公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本钱位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。 第十三条 一切会计凭证、帐簿、报表中的文字记录均用中文记载，记载书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十四条 公司采纳的会计处理方法，前后各期必需全都，非经董事会同意，任何人不得随便转变。 第五章 固定资产治理 第十五条 公司固定资产的购置应视经营需要，按规划购置，不得盲目购置，部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”，按规定的程序核准后，据以办理购置手续。 第十七条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2023 元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其他设备。 第十八条 固定资产按实际本钱或确定的公允价值计价。 第十九条 固定资产折旧采纳直线法计提。 第六章 资金治理 其次十条 公司应定期编制年度资金规划、月度资金规划，以便及早发觉资金缺乏数量，实行积极对策，确保资金运转流畅。 其次十一条 公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量到达最正确组合。 其次十二条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时，托付他人代管。 其次十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。公司财务按月与银行对帐单核对，未达帐项，应作出调整表，逐笔调整平衡。 其次十四条 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查，付款审批单由工程经办人负责办理报批，由部门负责人确认，财务部审核、总经理审批或其授权人签字方可生效。 其次十五条 公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供给，以为分散借款风险，保证借款来源。 其次十六条 本公司对金融机构供应书面或口头信息,限由财务负责人或其指定代理人统一办理。 其次十七条 资金调度人员应准时了解公司资金状况，以适应常常变动的经营环境及融资环境。 其次十八条 公司大额度资金支出，在付款之前，应先经资金治理人员审核，以了解是否列入资金规划安排，若未列入，视资金之缓急，可要求予以暂缓付款，并将延期付款理由及估计付款日期通知用款部门。 其次十九条 工程工程资金，按工程预算实施监控，并按工程进度及相关合同、协议商定支付工程款;支付时应由工程负责人申请，主管经理在预算核定的范围内签批，总经理批准。 第三十条 公司资金一律不得外借，如特别状况必需借款的，由股东大会或董事会争论通过前方可实施。母公司、控股子公司之间临时拆借，由总经理批准前方可实施。 第三十一条 银行贷款依据董事会决议，由总经理组织实施。 第三十二条 现金出纳与现金记帐必需职务分别;现金折扣必需经过适当的审批手续。 第三十三条 每日准时记录现金收入，现金收入记录要严格实行内部复核。 第三十四条 定期对现金进展盘点并与帐面余额核对。 第三十五条 定期取得银行对帐单，编制银行存款余额调整表。 第三十六条 现金日记帐与总帐的登记职责分开。 第七章 存货的掌握 第三十七条 存货选购要经过适当的审查批准。 第三十八条 存货本钱的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。 第三十九条 存货的领用须经适当的批准，手续齐全。 第四十条 存货保管人员与记录、治理人员职务相分别。 第四十一条 存货要进展定期盘点。 第八章 无形资产和其他资产治理 第四十二条 无形资产的本钱包括为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。 第四十三条 公司所拥有的无形资产对外投资，或公司承受投资的无形资产应实行国家规定的适当的方式进展估价。 第四十四条 各种无形资产应从开头使用之日起，根据规定期限分期摊销，一般不低于10年，摊销方式为直线法。 第四十五条 财务部门应按无形资产设置明细帐，记录各项无形资产取得的原始本钱，每月计提摊销额并登记明细帐。公司于期末对无形资产的账面价值进展检查。假如由于无形资产已被其他新技术等所代替，使其为企业制造经济利益的力量受到重大不利影响;或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内估计不会恢复等缘由导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值预备。无形资产减值预备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。 第四十六条 无形资产作为公司的一项权利，能为公司供应长期的经济效益，如发觉其他企业侵害了公司的无形资产，应准时提出诉讼，以法律手段爱护公司的权利。 第四十七条 长期盼摊费用应当单独核算，在费用工程的收益期限内分期平均摊销。 第九章 本钱费用治理 第四十八条 本钱是指公司为生产产品、供应劳务而发生的各种消耗;费用是指公司为销售商品、供应劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。人工本钱应掌握在公司整体毛利的30%之内，详细方案由人事部制定。 第四十九条 公司应当合理划分期间费用和本钱的界限。期间费用应当直接计入当期损益;本钱应当计入所生产的产品、供应劳务的本钱。公司应将当期已销产品或已供应劳务的本钱转入当期损益。 第五十条 公司的期间费用应当包括营业费用、治理费用、财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分工程列示。 第五十一条 公司以下支出，不得列入本钱、费用：为购置和建筑固定资产、购入无形资产和其他资产的支出;被没收的财产;各项罚款、赞助、捐赠支出; 以及国家规定不得列入本钱、费用的其他支出。 第五十二条 公司拟订本钱治理和核算方法，加强本钱治理的根底工作，依据核定的利润指标，编制公司本钱、费用预算。按期编制本钱报表，核算商品明细，购销本钱，正确归集，划分本钱界限。 第五十三条 按期进展本钱费用分析和考核的执行状况及升降缘由，猜测本钱进展趋势，供应有关本钱费用资料，做好各部门考核工作。 第五十四条 公司对各部门每年初下达生产经营规划，年终按规划完成状况考核。 第五十五条 由下属部门提出年度生产本钱规划，费用规划及选购规划、经部门经理办公会审核总经理同意后实行。 第五十六条 采纳适当的本钱核算方法，并且前后各期全都;采纳适当的费用安排方法，并且前后各期全都;采纳适当的本钱核算流程和帐务处理流程。 第十章 税金核算 第五十七条 公司严格执行国家税收政策，准时足额纳税。 第五十八条 进展税金核算，正确计算增值税发票金额，严格发票的掌握治理，并按规定的时限开具专用发票，对所得税的计算和调整，应根据税法有关规定执行。 第五十九条 公司应妥当治理发票、税务报表及印花税票。 第十一章 收入及利润核算 第六十条 收入是指公司在销售商品、供应劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括代第三方或者客户收取的款项。 第六十一条 公司应当依据收入的性质，根据收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业;收入的金额能够牢靠地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。汽车销售收入和汽车修理、修配的价格按丰田厂方市场指导价执行，检测站的收费按物价局的标准执行，培训学校收费按物价局备案的标准执行。其中价格及现金折让权限详细如下： 修理中心收费优待权限：业务部经理、副厂长人工费九折、零件费不能打折，厂长人工费八五折、材料费九七折、总经理的权限不设上限。 汽车销售部收费优待权限：3000元以上由总经理审批、3000-2023元由销售经理审批、2023元以下由销售主管审批。 汽车培训学校优待政策权限：培训中心主任技能培训9折、上岗证7折、考前培训8.5折,总经理不设上限。 第六十二条 利润是指公司在肯定会计期间内的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 第六十三条 公司发生年度亏损，可以用下一年度的利润弥补;下一年度利润缺乏弥补的，可以在五年内用所得税税前利润连续弥补。连续五年未弥补的亏损， 用交纳所得税后的利润弥补。 第六十四条 公司当期实现的净利润，加上年初未安排利润(或减去年初未弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供安排的利润。可供安排的利润按以下挨次安排： 1、 提取法定盈余公积; 2、 提取任意盈余公积; 3、 提取法定公益金; 4、 向股东安排股利; 第六十五条 利润安排按股东大会及董事会规定的利润安排比例安排利润。 第六十六条 会计主管应审查损益表和利润安排表，分析利润增减缘由提出应实行的对策，并向董事会供应上述资料及建议。 第十二章 财务报告与财务评价 第六十七条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件， 包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及会计报表附注。 第六十八条 公司应当定期向投资者、债权人、有关的政府部门以及其他报表使用者供应财务报告。 第六十九条 公司总结、评价本公司财务状况和经营成果的财务指标包括： 流淌比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产负债率、净资产收益率。 第七十条 公司设置总帐帐户，定期检查明细科目余额与总帐帐户余额是否相符。 第十三章 会计凭证和档案保管 第七十一条 会计凭证必需内容真实、手续完备，数字精确，不得涂改、挖补，如事后发觉过失，也必需由经办人负责划线并盖章进展更正。 第七十二条 会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丧失，至少保存十五年，采纳电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录，视同会计帐簿，应专人负责妥当保管，至少保存十五年，局部档案资料保存二十五年和永久保存。 第七十三条 会计档案保存期满销毁时，由公司档案治理部门或财务部提出销毁意见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管部门和税务机关同意后批准后销毁。对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件完毕为止。 第十四章 会计交接制度 第七十四条 会计人员工作调动或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续不得离职。 第七十五条 会计人员离职前，必需将本人所经管的会计工作，在固定期限内全部移交清晰，接替人员应仔细接收移交工作，并连续办理移交的未了事项。 第七十六条 会计人员办理移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员状况等向接替人员具体介绍并写出书面交接材料。交接完毕，交接双方、监交人要在移交清册上签名盖章，注明日期、职务，要编制具体的移交清册一式三份。 第七十七条 接替人员连续使用移交的帐本，不得重立新帐。 第七十八条 出纳员工作变动，必需写书面移交材料，未了事项交接清晰，由监交人签字盖章。 第十五章 投资风险的掌握 第七十九条 公司的对外投资必需将方案报经董事会审议，并应经过充分的讨论论证，评估。对超过100万元以上的重大工程，必需经过股东大会表决通过方可实施。 第八十条 方案详细实施时，由总经理依据董事会的决议详细落实。 第八十一条 投资业务的会计记录与授权、执行和保管等方面应明确职责分工。建立详尽的会计核算制度，按每种证券分别设立明细帐，具体记录相关资料;核算方法符合会计准则的规定;期末进展本钱与市价孰低比拟， 并正确记录投资跌价预备。 第八十二 投资披露应符合会计准则的要求。 第十六章 筹资活动的掌握 第八十三条 借款及利息支付、发行股票及股利支付都必需经过适当的授权审批，严格履行程序。 第八十四条 借款和全部者权益的变动要登记入帐。 第八十五条 借款均为公司担当的债务，全部者权益代表全部者的法定求偿权。 第八十六条 借款和全部者权益的期末余额确保属实。 第十七章 资产减值预备的掌握 第八十七条 公司应根据本制度提取坏帐预备、存货跌价预备。固定资产减值预备。 第八十八条 坏帐预备的计提： 1、公司的应收款项采纳备抵法于期末按帐龄分析法计提坏帐预备(关联方往来不计提坏帐预备)，详细提取比例为： 1年内 0.6% 12 年 3% 23 年 8% 34 年 13% 45 年 20% 5年以上 100% 2、坏帐确认标准：公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏等有确凿证据说明的确无法收回的应收款项确认为坏账。 3、确认并已转销的坏帐损失，假如以后年度又收回的，应准时借记应收款项，贷记坏帐预备，再通过应收款项收回现金。 4、年度末，依据坏帐预备科目余额与年末应收款项余额按比例计提坏帐预备额差异，调整坏帐预备余额，借记或贷记治理费用。 5、当年发生及未到期的应收款项、规划进展重组的应收款项、逾期但无证据足以证明不能收回的应收款项，不能全额提取坏帐预备。 第八十九条 存货跌价预备的计提： 1、期末存货按本钱与可变现净值孰低计量，按期末单个存货工程的本钱高于可变现净值的差额计提存货跌价预备，估计的跌价损失计入当期损益。 2、会计期末，各部门对存货应进展全面清查，对损坏、陈旧及市价低于本钱的存货，就其不行回收局部，提取存货跌价预备，如已计提跌价预备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额借记存贷跌价预备， 贷记存货跌价损失。 3、会计期末，公司所属各部门应对固定资产进展逐项检查，对由于技术陈旧损坏、长期闲置等缘由导致其可收回金额低于帐面净值的，按其差额提取固定资产减值预备，已全额计提减值预备的固定资产不再计提折旧。 第九十条 核销和计提资产减值预备金额巨大或涉及关联交易的，在召开公司董事会应提交核销和计提资产减值预备书面报告，由董事会进展审议。 第九十一条 以上资产减值预备计提方法一经确定，除特别状况外不得随便变更。 第十八章 预算治理总则 第九十二条 为有效地发挥公司的预算安排和监视职能，强化预算治理，合理配置资源，保障和促进治理工作的顺当进展及各项事业的进展，依据中华人民共和国预算法，结合实际，特制定本制度。 第九十三条 公司预算实行“统一领导，分级治理，权责结合”的治理体制。公司年度预算草案由财务部编制，并报公司领导小组(各部负责人)审核，总经理审定批准后执行。 第九十四条 公司预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，依据公司事业进展规划和预算年度公司可能组织的收入状况，统筹合理安排支出工程，不搞赤字预算。 第九十五条 做好预算编制前期预备工作。要分析上年度预算执行状况，通过实际状况与预算的比照，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下根底;要了解和把握预算年度事业进展规划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 第九十六条 收入预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排解收入的不确定因素，不将上年非常常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算，按部门汇总。 第九十七条 支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则，支出预算分为根本支出预算和工程支出预算两局部。支出预算首先要保证根本支出，其安排要做到“适度从紧”。在编制根本支出时，应分为材料支出、人员支出和费用支出三局部：材料支出要依据公司年度进展规划，结合历史数据计算编制;人员支出应按公司有关政策、标准和编制人数等计算编列;费用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要依据实际状况测算编列。工程支出的预算要按公司年度工程安排来相应编制，其安排要做到“量力而行”。在编制工程支出预算时，应分为“根本建立工程支出”、“对外投资工程支出”和“其他工程支出”，在对申报工程进展充分的可行性论证和严格审核的根底上，根据轻重缓急进展排序，并准时上报上级领导。工程支出实行工程治理，要有执行工程完成状况报告和绩效考评制度。 第九十八条 各部门应在每年10月30日前向财务部报送本部门下年的预算草案。财务部依据公司下年度的事业进展规划和各部收支规划，汇总编制预算方案，并于11月底以前将预算方案报公司领导小组争论，经总经理审定、批准后下达执行。 第九十九条 预算年度开头后，在预算草案未经批准前，暂按上一年度同期预算支出的数额安排支出。预算方案一经批准实施,即具有指挥全公司经济活动的严厉性和权威性，非经规定程序，不得随便更改。 第一百条 公司预算支出要贯彻勤俭节省的方针，提高资金使用效益，各部门应严格按预算进度执行，原则上不得超出。 第一百零一条 若在年度内因特别状况确需调整预算的，在每年3月份由有关部门提出书面报告，由部门负责人签署意见，财务部充分调查分析后拿出初步意见，经总经理批准后进展预算调整。调增支出时，必需有相应的收入来源弥补;调减收入时，必需有相应的压缩支出措施。 第十八章：附则 第一百零二条 本制度解释权归公司财务部。 第一百零三条 本制度2023年 月 日经总经理办公会讨论通过，于2023年 月 日起执行。