2023年-小企业会计科目表EXCEL做账用.docx

习题一练习资金筹集业务的核算。甲公司本月（1月份）有关科目的科目的其初余额实收资本”科目为600000元, “短期借款”科目为100000元。本月企业发生下列经济业务：收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。借：银行存款200000贷：实收资本200000收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。借：固定资产78000贷：实收资本78000（3）1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%,利息每季度 末结算一次，所得款已存入银行。借：银行存款60000贷:短期借款60000借：财务费用390贷：应付利息390根据上述经济国务编制会计分录。计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。实收资本=600000+200000+78000=878000（元）短期借款二 100000+60000=160000 （元） 习题二练习固定资产购入业务核算。甲公司本月发生了下列经济业务：购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运 杂费以及保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。借：固定资产61200应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款71400购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费以及 保险费4000,款项均用银行存款支付。在安装过程中共发生安装费用12000元。 安装完毕，经验收合格交付使用。借：在建工程164000应交税费应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款191200借：在建工程12000贷：银行存款12000借：固定资产176000贷：在建工程176000根据上述经济业务编制会计分录。计算“固定资产”期末余额。固定资产=61200+176000=237200 （元）习题五练习产品生产业务的核算。某车间生产甲产品。月初在产品成本为32400元，本月发生的经济业务如下： 本月生产车间领用材料290000元，其中生产产品耗用284000元，车间一般耗用材6000元。2840006000290000借：生产成本 制造费用 贷：原材料结算本月生产车间应付职工工资46000元，其中生产工人工资36000元，车间管理人员工资10000元。借：生产成本36000制造费用10000贷：应付职工薪酬46000从银行提取现金46000,以备发放工资。借：库存现金46000贷：银行存款46000(4)以现金46000元发放职工工资。借：应付职工薪酬46000贷：库存现金46000月末，计提生产车间固定资产折旧费用5600元。借：制造费用5600贷：累计折旧5600月末，结转本月发生的制造费用。借：生产成本21600贷：制造费用 6000+10000+5600=21600月末，甲产品未完工在产品成本37200元。计算并结转已完工入库产品的生 产成本。入库产品成本=32400+284000+36000+21600-37200=336800(元)借：库存商品336800贷：生产成本336800要求根据上述业务编制会计分录。习题六练习产品生产业务的核算。某工业企业某月生产A以及B两种产品。有关的经济业务如下: 本月生产车间领用材料及其用途汇总如下：项目甲材料乙材料合计生产产品耗用6000040000100000其中：A产品450001600061000B产品150002400039000车间一般耗用费8003001100合计6080040300101100借：生产成本A61000借：生产成本A61000B39000制造费用1100(2)计算本月应付生产车间职工工资31000元，其中A产品生产工人工资18000 元，B产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资3000元。贷：原材料A18000B10000制造费用3000贷：应付职工薪酬31000计提本月生产车间固定资产折旧费6100元。借：制造费用贷：累计折旧用银行存款支付本月应由生产车间负担的水电费共2600元。借：制造费用贷：银行存款根据上述业务，汇总分配和结转制造费用，制造费用按A以及B两种产品的 生产工时比例进行分配,A产品生产工时行0小时,B产品生产工时300小时。制造费用配率=(1100+3000+6100+2600)/ (700+300) =12. 8 (元/小时)A产品应负担的制造费用=700*12. 8=8960(元)B产品应负担的制造费用二300*12.8=3840(元)借：生产成本A8960B3840贷：制造费用(1100+300+6100+2600)12800月末，A以及B两种产品全部完工，计算并结转本月完工入库产品的生产成 本。借：库存商品A87960B52840贷：生产成本A97960B52840习题七练习产品销售业务的核算。某工业企业11月份发生下列销售业务：预收大兴公司购买甲产品的货款36000元，存入银行。借：预收帐款36000贷：银行存款36000向大宇公司销售乙产品50件，每件售价1200元，增值税销项税额10200元, 代垫运费2000元。产品已发出，但款项尚未收到。借：应收帐款72200贷：主营业务收入60000应交税费一一应交增值税(销项税)10200银行存款2000发出甲产品20件给东泰公司，每件售价920元，增值税销项税额3128元, 已收到泰公司签发的6个月的商业承兑汇票一张，面值21528o借：应收票据21528贷：主营业务收入18400应交税费-应交增值税(销项税)3128(4)向大兴公司发出甲产品35件，每件售价920元，增值税销项税额5474元，除冲销原预收货款外，所差款项已收到大兴公司开来的转账支票。借：银行存款1674预收账款大兴公司36000贷：主营业务收入32200应交税费一一应交增值税(销项税)5474收到大宇公司开出的转账支票支付前欠货款60000元，增值税10200元，运 费2000元，共计72200元。借：银行存款72200贷：应收账款72200用银行存款支付产品销售费用3500元。借：销售费用3500贷：银行存款3500期末，结转本月已销售产品的生产成本。本月已销售产品的生产成本：甲产品55件，单位生产成本620元；乙产品50件，单位生产成本900元。借：主营业务成本79100贷:库存商品79100习题八练习财务成果一一利润实现业务的核算。某企业某年12月份发生下列经济业务：采购员李平报销差旅费2400元，原预借3000元，余额退回现金。借：库存现金600销售费用2400贷：其他应收款3000预提本月短期借款利息3200元。借：财务费用3200贷：应付利息3200收到乙企业合同违约29200元，存入银行。借：银行存款29200贷：营业外收入29200开出支票一张，购入办公用品7400元。借：管理费用7400贷：银行存款7400用银行存款3600元捐赠社会福利事业。借：营业外支出3600贷：银行存款3600(6)本月发生的其他业务资料如下：主营业务收入90000元主营业务成本42000元营业税金及附加3500元期末，结转本月各项收入以及费用，计算本月实现的利润总额。借：主营业务收入90000营业外收入29200贷：本年利润119200借：本年利润62100贷：主营业务成本42000营业税金及附加3500销售费用2400财务费用3200管理费用7400营业外支出3600利润总额= H9200-62100=57100 （元）应交所得税二57100*25%=14275 （元）净利润=57100-14275=42825 （元）借：所得税费用14275贷：应交税费一-应交所得税14275借：本年利润14275贷：所得税费用14275借:本年利润42825贷：利润分配一一未分配利润42825习题九练习财务成果-利润分配业务的核算。某企业全年实现的利润总额为480000元，假定无税前扣除项目。年末，发生的 利润分配业务如下：按净利润的10%,计算提取盈余公积金。应交所得税=480000*25%=120000 （元）借：所得税费用120000贷：应交税费应交所得税120000借：本年利润120000贷：所得税费用120000企业决定向投资者分配现金股利200000元。净利润=480000-120000二360000 （元）借：利润分配提取盈余公积36000贷：盈余公积36000借：利润分配一一应付现金股利200000贷：应付股利200000借：利润分配一一未分配利润236000贷：利润分配-提取盈余公积36000-应付现金股利200000用银行存款支付本年应付投资者利润200000元。要求计算全年的应交所得税（按利润总额的25%） 根据上述经济业务编制会计分录。习题十 练习科目和借贷记账的应用。某工业企业本月发生下列经济业务：收到国家投入的货币资金200000元，存入银行。借：银行存款200000贷：实收资本200000向银行借款70000元，期限为9个月，年利率为4. 5%,利息每季度结算一次, 所得借款存入银行。借：银行存款70000贷：短期借款70000购进甲以及乙以及丙三种材料：甲材料50吨单价1800元计90000元乙材料吨单价1000元i|- 12000 元丙材料15吨单件900元计13500元合计15500 元增值税进项税额19635元。材料已验收入库，但货款和税金尚未支付。借：原材料115500应交税费一一应交增值税（销项税） 19635贷：应付账款135135接受庆华公司投入使用过的机床一台，经双方协商作价为38000元。借：固定资产38000贷：实收资本38000仓库发出材料70106元，其中：A产品生产耗用39200元，B产品生产耗用 26300元，车间一般耗用806元，行政管理部门耗料1600元，销售机构耗用2200 yc o借：生产成本A39200B26300制造费用806管理费用1600销售费用2200贷：原材料70106结算本月应付职工工资，其中:生产工人工资29400 元A产品17600 元B产品11800 元车间管理人员工资4600 元行政管理部门人员工资5000 元专设销售机构人员工资3000 元合计42000 元17600借：生产成本AB11800制造费用4600管理费用5000销售费用3000贷：应付职工薪酬42000用银行存款购买办公用品420元，交付行政管理部门使用。借：管理费用420贷：银行存款420从银行提取现金42000元，以备发放职工工资。借：库存现金42000贷：银行存款42000以现金支付职工工资。借：应付职工薪酬42000贷：库存现金42000(10)用银行存款支付前欠购料款及增值税进项税额。借：应付帐款135135贷：银行存款135135(11)向江汉公司销售A产品一批，价款70000元，增值税销项税款11900元，产 品已发出，但货款及税款尚未收到。借：应收帐款81900贷：主营业务收入70000应交税费一一应交增值税(销项税)11900(12)预收宏达公司购买B产品货款46000元，存入银行。借：银行存款46000贷：预收账款46000(13)以银行存款支付广告费，包装费等销售费用3200元。借：销售费用3200贷：银行存款3200(14)取得罚款收入6300元，存入银行。借：银行存款6300贷：营业外收入6300(15)向宏达公司发出B产品，价款38000元，增值税销项税额6460元，余款退 回。借：预收账款46000贷：主营业务收入38000应交税费应交增值税(销项税)6460银行存款1540(16)预提本月负担的借款利息620元。借：财务费用620贷：应付利息620(17)计提本月固定资产的折旧费，其中生产车间用固定资产应计折旧4200元， 勺政管理部门用固定资产应计折旧2800元，销售机构用固定资产应计折旧800 y L o借：制造费用4200管理费用2800销售费用800贷：累计折旧7800(18)计算并分配本月发生的制造费用(按生产工时的比例分配，其中A产品的工 时为600小时,B产品的工时为400小时)。制造费用分配率二(806+4600+4200) / (600+400) =9. 606 (元/小时)A产品应负担的制造费用=600*9. 606=5763. 6(元)B产品应负担的制造费用二400*9. 606=3842. 4 (元)借：生产成本A5763. 6B3842. 4贷：制造费用9606(19)本月投产的A以及B产品全部完工。计算并结转本月完工入库的A以及B 产品的实际生产成本。A 产品成本=39200+17600+5763. 6=62563. 6(元)B 产品成本=26300+11800+3842. 4=41942. 4(元)借：库存商品A62563. 6B41942. 4借：生产成本A62563. 6B41942. 4(20)结转本月已销售产品的生产成本54800元。借：主营业务成本54800贷：库存商品54800(21)月末，结转各种收入和成本以及费用科目的本月发生额，计算本月实现的利 润总额。借：主营业务收入(70000+38000)108000营业外收入6300贷：本年利润114300借：本年利润74440贷：主营业务成本54800管理费用(1600+5000+420+2800)9820销售费用(2200+3000+3200+800)9200财务费用620利润总额=114300-74440=39860 (元)（22）按照利润总额的25%计算并结转本月应交所得税，计算本月实现的净利润。根据上述经济业务编制会计分录。应交所得税二39860*25%=9965 （元）净利润二39860-9965=29895 （元）借：所得税费用9965贷：应交税费-应交所得税9965借：本年利润9965贷：所得税费用9965借：本年利润29895贷：利润分配-未分配利润29895