管理报表工具XX年度W公司核算账审计报告V.docx
W （北京）xxxx内部经营报告（2022、2022 年度）2022年04月18日目录财务经营结果审计结论二、 内部经营结果核算口径及标准三、账面金额与内部经营结果差异调整四、 责任公司2022、2022年度经营情况分析五、2022、2022年度财务状况六、2022、2022年度现金流状况W （北京）XXXX内部经营审计报告书*审字2022第号W （北京）XXXX管控层:我们对W （北京）XXXX （以下简称贵责任公司）2022、2022年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一、2022、2022年度内部经营审计结论（-）2022、2022年度内部经营利润表结果（机构:万元）本次项目2022年度2022年度一'主营业务收入16, 095. 5220, 900. 05减：主营业务成本9, 133.0412,393.56销售费用2, 263. 662, 716. 87主营业务税金及附加13. 25118.83二、主营业务利润4, 685. 585, 670. 79力口：其他业务利润12. 6113. 10减：管控费用1,251.521,320. 67研发费用237. 03339. 84三、营业利润3, 209. 644, 023. 38力口：营业外收支0.9128. 22四'息税前利润（EBIT）3,210.564, 051.60减：利息及担保费用274. 06339. 45五、税前利润2, 936. 503,712. 15减：所得税费用292. 07418. 04六、息税后净利润2, 644. 433, 294. 11（二）2022、2022年度经营财务指标审计结论:财务指标2022年度2022年度营业收入（万元）16, 095. 5220, 900. 05毛利率43. 26%40. 70%毛利（万元）6, 962. 498, 506. 49期间费用（万元）3, 752. 214, 377. 38每1元收入负担的费用（元）0. 23310. 2094息税前利润（EBIT）3,210.564, 051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292. 07418. 04息前净利润（万元）2,918.493, 633. 56息前净利润率18. 13%17. 39%利息及担保费用274. 06339. 45息税后净利润2, 644. 433, 294. 11经营净现金流（万元）3, 240. 185, 148. 10责任公司有关员工总数355403人均销售收入（万元）45. 3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货 未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础, 调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联责任公司代为支付工人及生 产管控有关员工的工资成本。同时调整本期工人及生产管控有关员工的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管控费用、研发费用）按权责发生制原则确认。即以本期账 面期间费用为基础，调整增加关联责任公司代为支付的期间费用，调整减少责任公司代关联责任公司支付的关联 责任公司费用。4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营 报告对此进行了调整。例如，应计入成本的本次项目可能在费用本次项目中核算，内部经营报告按实际情况进行 调整。因属于成本、费用本次项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最 后利润。5、关联责任公司自营工程本次项目的生产产品结算价格按市场零售价的6. 5折计算（同代理商）。即生产产 品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分责任公司内部销售进行抵消。即总责任公司销售给分责任公司的生产产品，总责任公司确认一次收入, 分责任公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响 最终利润，收入、成本同时减少相同金额。7、与关联责任公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。8、代购货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。9、对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。10、样品等非正常发货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。11、不考虑资产本次项目预计可能发生的减值损失或增值收益，经营性资产实际发生的损失于发生年度确认 损失。12、不考虑集团内部各关联责任公司自有资金相互占用可能产生的利息收入及利息费用。13、流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认，所得税费用按汇算清缴实际缴纳 金额确认。14、利息及担保费用按财务费用科目金额确认，其为冲减存款利息收入净金额。三、账面金额与内部经营结果差异调整（机构：万元）（-）收入本次项目调整按上述内部经营结果核算口径将账面收入调整为内部经营报表收入，具体调整过程及金额如下:（-） 业务成本） 调整成本 包含材料 成本及制 大本次项 内部经营 口径将账 整为内部 成本，具体项目2022年度2022年度会计账面收入17, 717. 0722,481.25力口：本期发货未开票收入2, 645. 642,988. 14自营工程差价收入82. 16555. 30减：前期发货本期开票收入-2, 107. 68-2, 532. 72代购货业务收入-501.48-243. 17OEM收入-97. 86-261.01总分责任公司内部交易收入-1,341.81-1,618. 17原材料及低值易耗收入-263. 28-405. 23非正常发货（免费样漆等）-37. 24-64. 34内部经营报表收入16, 095. 5220, 900. 05成本（主营本次项目本次项目 成本、人工造费用三目，按上述结果核算 面成本调 经营报表 调整过程及金额如下:项 目2022年度2022年度账面成本10,968. 1415,290.74力口：本期发货未开票成本1,508. 631,779. 17关联责任公司代付生产人责任公司有关 员工资成本85. 1560. 77其他渠道发放工资0. 0014. 25其他渠道发放年终奖34. 3251.07转入研发费成本（成本、费用互转本次 项目）77. 9779.63代关联责任公司支付成本本次项目285. 47810.41减：本期开票前期发货成本-1,052. 42-1,528. 84代购货成本-478. 29-246. 30OEM成本-103. 18-247. 99总分责任公司内部交易成本-1,341.81-1,618. 17原材料及低值易耗发货成本-255. 25-376. 83非常发货成本（免费样漆等）-24. 75-53. 53内部经营报表成本9, 133. 0412, 393. 56（三）期间费用本次项目调整期间费用包含销售费用、管控费用和研发费用三大本次项目，按上述内部经营结果核算口径将账面金额调整 为内部经营报表金额，具体调整过程及金额如下：1、销售费用本次项目调整过程及金额项 目2022年度2022 年账面销售费用1,430. 981,804. 15力口：关联责任公司代发工资394. 76389. 53其他渠道发放年终奖437. 92304. 90其他渠道发放工资0. 0028. 07转研发费（费用互转本次项目）0. 00209. 37减：管控转入（费用互转本次项目）0. 00-19. 15内部经营报表销售费用2, 263. 662,716. 872、管控费用本次项目调整过程及金额（下述管控费用明细中不包含高管年终奖金）项 目2022年度2022年度账面管控费用739.22982. 38力口： *代付工资272. 41266. 29*代付房租费57. 740. 00*代付班车费13.000. 00*代付水电费4. 100. 00*代付装修费69.970.00其他渠道发放年终奖95.08-82. 75其他渠道发放工资0.0012. 30转研发费（费用互转本次项目）0.00134. 15转销售费用（费用本次项目互转）0.0019. 15减;代关联责任公司支付的审计费0.00-10.85内部经营报表管控费用1,251.521,320.673、研发费用本次项目调整过程及金额项 目2022年度2022年度账面研发费用732. 92909. 70力口： *代付工资82.5573.61其他渠道发放工资0. 005. 22减：代关联责任公司支付研发费用-500. 47-175.54其他费用转入研发费（费用互转本次项 目）-77. 97-423. 15代付关联责任公司年终奖0. 00-50. 00内部经营报表研发费用237. 03339. 84
