2023中级会计职称考试试题及答案中级经济法.docx

2023中级会计职称考试真题及答案：中级经济法一、单选题1 .甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一样同意，甲转为一般合伙人，下列 关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律 制度规定的是()。A.以其认缴的出资额为限担当责任B.以其实缴的出资额为限担当责任C.担当无限连带责任D.不担当责任【参考答案】C【解析】有限合伙人转变为一般合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生 的债务担当无限连带责任。因此正确答案为选项C。(教材121)2 .甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额 为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损 失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6万元施救费。依据保险法律制度的规定，保 险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。A. 46万元B. 60万元C. 80万元D. 86万元【参考答案】B【解析】保险金是指保险合同约定的保险事故发生或者在约定的保险时间到来后，保险 人实际支付的赔偿。题目中事先约定的保险金额为60万元，所以应支付的保险金的金额就 是60万元。(教材p209)3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2023年12月30日。丙企业为该债务保证担 保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还 款期限延至2023年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款， 乙银行遂要求丙企业担当保证责任。依据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否担当保 证责任的表述中，正确的是()。A.不担当，因为保证期间已过B.应担当，因为保证合同有效C.应担当，因为丙企业为连带责任保证人D.不担当，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而歼灭【参考答案】A老基金，慈善基金等社会公益基金；(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资 者；(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。3.依据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有()。A.投保人有意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行照实告知义务的R.投保人谎称发生保险事故的C.投保人在保险标的的危急程度显著增加时未依据合同约定刚好通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的【参考答案】ABC【解析】本题考核保险合同的解除。选项A投保人有意或者因重大过失未履行前款约定 的照实告知义务，足以影响保险人确定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除 合同;选线B为发生保险事故，被保险人或者受益人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔 偿或者给付保险金恳求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费;选项C在合同有限期内 保险标的的危急程度显著增加的，被保险人未依据合同约定刚好通知保险人，保险人可以解 除合同;选项D不是保险人解除合同的法定事由。4依据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有()。A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地运用权【参考答案】BD【解析】本题考核抵押财产。应收账款与依法可以转让的股权，都只能设立权利质权不能抵押。5 .依据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单【参考答案】CD【解析】本题考核权利质押。以汇票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事 人应当订立书面合同，质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的质权自有关部门 办理出质登记时设立。6 .依据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税方法8 .适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一样的状况下，须要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当 期进项税额中转出【参考答案】ABD【解析】选项C的正确表述是出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不 清的，一律从低适用退税率计算退免税。7 .依据增值税法律制度的规定，一般纳税人供应下列应税服务，可以选择运用简易计税 方法计税的有()。A.仓储服务8 .港口码头服务C.融资在租赁服务D.公交交通运输服务【参考答案】AD【解析】营改增中规定了仓储服务和公交交通运输服务可以选择按简易方法征收。9 .下列行为中应受到反垄断法律制度规制的有()。A.甲市政府发文要求本市各单位以政府选购 方式购买小轿车时，必需购买本市某汽车 制造商生产的小轿车，否则不予支配财政资金B.乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市特地设置了检验标准，未达到标准不 允许在本市经销C.丙市的某轴承生产企业与其全部经销商签订合同，限定经销商对外销售轴承的最低价 格D. 丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格，以避开恶性竞争【参考答案】ABCD【解析】本题考核垄断协议。选项A行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职 能的组织不得滥用行政权力，限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、运用其指定的经 营者供应的商品；选项B行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织不得滥 用行政权力，对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地产品 实行重复检验、重复认证等卑视性技术措施，限制外地商品进入本地市场;选项C禁止经营 者与交易相对人限定向第三人转售商品的最低价格;选项D为保证对外贸易和对外经济合作 中的正值利益而达成的固定价格的协议，属于豁免情形，不被禁止。9 .依据财政违法行为惩罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法 权限的有()A.依程序暂停财政拨款B.公告财政违法主体的财政违法行为C.对财政违法主体实行强制执行措施D.依法定程序查询被检查单位的银行存款【参考答案】ABD【解析】本题考核财政执法权限。财政执法主体没有权限对财政违法主体实行强制执行 措施。10 .下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有0。A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有解除诉讼管辖的效力C.当事人对仲裁协议的效力由异议的只能恳求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且打不成补充协议的，仲裁协议无效【参考答案】ABD【解析】本题考核仲裁协议。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可恶意恳求仲裁委员 会作出确定或者恳求人民法院作出裁定。一方恳求仲裁委员会作出确定，另一方恳求人民法 院作出裁定的，由人民法院裁定。因此C错误。11 .依据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时，因 违法给公司造成损失的，在肯定情形下股东可以为了公司利益以自己的名义干脆向人民法院 提起诉讼。下列各项中属于该情形的有0。A.股东书面恳求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝B.股东书面恳求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到恳求之日起，三十日 内未提起诉讼C.股东书面恳求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝D.股东书面恳求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到恳求之日起30日内未 提起诉讼【参考答案】CD【解析】本题考核股东代表诉讼。董事、高级管理人员执行公司职务时，因违法给公司 造成损失的，有限责任公司的股东可以书面恳求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监 事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，收到股东书面恳求后 拒绝提起诉讼或者自收到恳求之日起30日内未提起诉讼，或者状况紧急、不马上提起诉讼 将会使公司利益收到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义干脆向人民 法院提起诉讼。12 .依据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关 事项与一般股股东分类表决。该相关事项有（）。A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次削减公司注册资本达5%C.变更公司形式D.发行优先股【参考答案】ACD【解析】本题考核优先股。优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与一般股股 东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：（1） 修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计削减公司注册资本超过10%; （3）公司 合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。13 .依据公司法律制度的规定持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发 生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中属于该法定 事由的有()。A.公司持续两年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严峻困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续两年以上不能做出有效股东会决议，公司经营管 理发生严峻困难的C.公司严峻侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严峻侵害股东利润安排恳求权，股东利益遭遇重大损失的【参考答案】AB【解析】本题考核公司的解散。股东以知情权、利润安排恳求权等权益受到损害，或者 公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由, 提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。14 .依据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的一般合伙企业中的某个合伙人在执 行活动中因有意造成合伙企业债务时，合伙人担当责任的表述中正确的有()。A.该合伙人担当无限责任B.其他合伙人担当无限连带责任C.其他合伙人不担当责任D.其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限担当责任【参考答案】AD【解析】本题考核特殊一般合伙企业的责任担当。一个合伙人或者数个合伙人在职业活 动中因有意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当担当无限责任或者无限连带责任。其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限担当责任。15.甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事，同时又是B银行的董事。A公司因生产 经营须要向B银行申请贷款30万元。下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中符合 商业银行法律制度的有()。A.不得向A公司发放信用贷款B.可以向A公司发放信用贷款,但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的 条件C.可以向A公司发放担保贷款,但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的 条件D.可以向A公司发放担保贷款,发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条 件【参考答案】AC【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于 其他借款人同类贷款的条件。“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人 员及其近亲属以及上述人员投资或者担当高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。三、 推断题(本类题共10小题，每小题I分，共10分，请推断每小题的表述是否正确，并按答 题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点，认为表述正确的，填涂答题卡中信息点 J；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点义。每小题回答正确得1分，答题错误的扣 0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1 .承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿责任。【参考答案】对【解析】本题考核承揽合同。题目表述正确。（教材306）2 .托付合同中，托付人可以特殊托付受托人处理一项或者数项事务，也可以概括托付受 托人处理一切事物。【参考答案】对【解析】本题考核托付合同。题目表述正确。（教材316）3 .纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应依据适用税率 征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得同一销售对象选择部分货物或劳务放弃免 税权。【参考答案】对【解析】纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应依据适 用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得同一销售对象选择部分货物或劳务 放弃免税权。（p345）4 .非居民企业额在中国境内设立机构、场所的，仅就其所机构、设场所取得的来源于中 国境内的所得缴纳企业所得税。【参考答案】错【解析】非居民企业额在中国境内设立机构、场所的，应当其所机构、设场所取得的来 源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场全部实际联系的所得，缴纳 企业所得税。（p384）5 .未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。【参考答案】错【解析】本题考核国有资产管理制度。未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司 的董事长不得兼任经理。（P445）6 .两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共 同参与政府选购。【参考答案】对【解析】本题考核政府选购当事人。题目表述正确。（P498）7 .原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉,其中一个法院立案后发觉其他有管辖权的 人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。【参考答案】对【解析】本题考核诉讼管辖。题目表述正确。（p24）8 .上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和朴敏股息率应当相同。 【参考答案】对【解析】本题考核优先股的规定。题目表述正确。9 .新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限担当责任。 【参考答案】错【解析】本题考核有限合伙人的责任担当。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业 的债务，以其认缴的出资额为限担当责任。10 .因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前， 对被保险人放弃对第三者恳求赔偿的权利，保险人仍应担当赔偿保险金责任。【参考答案】错【解析】本题考核财产保险的代位求偿权。保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前， 被保险人放弃对第三者恳求赔偿的的权利的，保险人不担当赔偿保险金的责任。四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分).甲、乙、丙、丁、戊于2023年共同投资设立了 A有限责任公司(下称A公司)，出资比例为 22%、30%、20%、20%、8%o 2023年A公司发生有关事项如下：3月，甲向银行申请贷款时恳求A公司为其供应担保。为此甲提议召开临时股东会， 董事会如期召开了股东会，会议就A公司为甲供应担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成， 丙、丁反对，股东会作出了为甲供应担保的决议。(2)6月，因A公司实力明显增加，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按 期召开了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股 东会作出了变更公司形式的决议。要求：依据公司法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲是否有权提议召开临时股东会?简答说明理由。(2)股东会作出的为甲供应担保的决议是否合法?简要说明理由。(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。【参考答案】(1)甲有权提议召开临时股东会。依据规定，代表非常之一以上表决权的股东，三分之 一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会 议。甲出资比例占22%而公司章程没有规定的状况下股东是依据出资比例行使表决权，所 以甲代表的表决权达到非常之一以上，可以提议召开临时股东会。(教材P48)(2)决议不合法。依据规定，公司为公司股东或者实际限制人供应担保的，必需经股东 会或者股东大会决议，接受担保的规定或者受实际限制人支配的规定，不得参与上述规定事 项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。题目中接受担保的股 东甲没有回避表决，不符合规定。(教材P36)(3)决议合法。依据规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者削减注册资本的决 议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必需经代表三分之二以上表决权 的股东通过。题目中乙丙丁赞成，三人代表的表决权为70%,决议通过。(教材p49)2. 2023年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款人30万元，因乙欠丙30万元， 故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票丙 交付给丙，该汇票上未记载付款日期。2023年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载 付款日期为由拒绝付款。要求：依据票据法制度的规定，回答下列问题：(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。【参考答案】(1)理由不成立。依据规定，票据债务人可对不履行约定义务的与自己有干脆债权债务 关系的持票人，进行抗辩。题目中，持票人与丙与甲之间并没有干脆债权债务关系，所以甲 不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。(2)理由不成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲不能以汇票上未记载 付款日期为由拒绝付款。3.2023年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米 的办公用房出租给乙公司；租期25年;租金每月1万，以每年官方公布的通货膨胀率为标准 逐年调整；乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依 约交付了该房屋。2023年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一 间休息室，丙安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及施舍，乙公 司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司 遂出售该房屋，丙通知了乙公司，乙公司表示不购买，甲公司于2023年9月将该房屋出售 个谀丙公司，并办理了全部权变更登记手续。要求：依据合同法律制度的规定，回答下列问题：(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。(2)中公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?建议说明理由。(3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否接着有效?简要说明理由。【参考答案】(1)租赁合同约定25年租期，只有20年的部分有限，剩余5年无效。依据规定，租赁 期限不得超过二十年，超过二十年的，超过部分无效。(2)甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。依据规定，承租人经出租人同意，可以 对租赁物进行改善或者增设他物，承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以要求承租 人复原原状或者赔偿损失。(3)租赁合同接着有效。依据规定，租赁物在租赁期间发生全部权变动的，不影响租赁 合同的效力。(教材P304)五、综合题(本类题共1题，共12分)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2023年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不 含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司依据每件40元确认了新 型洗涤剂的销售收入，依据每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品探讨开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费 2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入运用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税 额102万元(已抵扣)，公司依据5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计 算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地运用权对外投资，该运用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为 8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：依据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时，探讨开发费用允许加计扣除的金额是多少？(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费须要纳税调整的金额是多/ (4)甲公司以土地运用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处 理？(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理 由。【参考答案】(1)不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比 例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，洗涤剂每件应确认收入 =40*40/(40+10)=32元，每瓶洗洁精应确认收入二40*10/(40+10)=8元。(2)可以加计扣除的金额=(42-2)*50%=20万元【解析】企业从事规定项目的探讨开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许 依据规定实行加计扣除，主要包括以下内容：(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与 研发活动干脆相关的技术图书资料费、资料翻译费；(2)从事研发活动干脆消耗的材料、燃料 和动力费用在职干脆从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴(4)特地用于研 发活动的仪器设备的折旧费或租赁费特地用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等 无形资产的摊销费用特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费(7) 勘探开发技术的现场试验费研发成果的论证、评审、验收费用。企业未设立特地的研发机构或企业研发机构同时担当生产经营任务的，应对研发费用和 生产经营费用分开进行核算，精确、合理的计算各项探讨开发费用支出，对划分不清的，不 得实行加计扣除。(3)固定资产依据直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入运用月份的 次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是 10年；则当年允许抵扣的折旧费=600/(10*12)*8=40万元。企业自己提取的折旧=600/5=120 万元，须要纳税调整的金额=120-40=80万元。(4)以土地运用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值 8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。(5)罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。依据税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、 罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括 纳税人依据经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。(6)不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权运用 费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。【解析】本题考核保证责任与保证期间。依据规定，债权人与债务人对主合同履行期限 做了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外, 未约定保证期间的，保证期间为6个月。(p272)4.甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产共享出去另成立丙公司，甲、 丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙 公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。依据合 同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是()。A.乙公司只能向甲公司主见清偿B.乙公司只能向丙公司主见清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【参考答案】C【解析】本题考核公司分立后的责任担当问题。依据规定，公司分别前的债务由分立后 的公司担当连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的 除外。本题中甲与丙达成的协议并未通知乙，所以协议不成立。P835.依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税 的是0。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入【参考答案】C【解析】A属于不征税收入，教材p393, BD选项属于免税收入。>6.依据增值税法律制度的规定，纳税人供应的下列应税服务，适用增值税零税率的是OoA.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外运用的有形动产租赁服务【参考答案】A【解析】选项BCD均属于免税收入，教材p371-p372, A选项属于零税率，教材p368.7 .某服装厂为增值税一般纳税人。2023年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得 含税销售额200万元，开具增值税一般发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于 集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。依据增值税法律制度 的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。【参考答案】A【解析】销项税额=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5万元。P3358 .某家电销售企业为增值税一般纳税人。2023年6月销售H型空调80台，每台含税价 款2925元;实行“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每 台收取款项2340元。依据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。A.40800B. 42500C.47736D.49725【参考答案】B【解析】销项税额二【2925*80/(1+17%) + (2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。元336)9.依据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己运用过的固定资产计征 增值税适用征收率的表述中，正确的是0。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收【参考答案】A【解析】小规模税人销售自己运用过的固定资产，减按2%征收增值税。(P333)10.某广告公司为增值税一般纳税人。2023年4月取得广告设计不含税价款530万元, 嘉奖费收入5. 3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。依据增值 税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。【参考答案】C【解析】应纳增值税二当期销项税额-当期进项税额=530+5. 3/(1+6%) *6%-17=15. 1 万元。嘉奖费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税P335。营改增应纳 增值税的计算在教材P364。11.2023年5月6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税 单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2023年5月20日，甲公司 发出产品120件，6月25日发出产品80件。依据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲 公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是0。A. 2023年5月6日应确认销售收入20万元B. 2023年5月10日应确认销售收入20万元C. 2023年5月20日应确认销售收入12万元D. 2023年6月25日应确认销售收入20万元【参考答案】C【解析】销售商品实行预收款方式的，在发出商品时确认收入。P390.12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累 计未安排利润和累计盈余公积为1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为500万元。依 据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为0万元。A. 120B. 180C. 200D. 300【参考答案】D【解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计 算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未安排利润等股东留存收益中按该项股权所可能安 排的金额。因此股权转让所得二500200二300万元。P39213.2023年3月,甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2023年7月1日至12月1日， 甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相 关打算工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同, 依据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中正确而的是（）。A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B.乙企业有权主见合同无效，并要求甲科研所担当违约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所担当违约过失责任I）.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所担当违约责任【参考答案】A【解析】本题考核额合同的生效与解除及缔约过失责任。依据合同法第44条“依 法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规应当归办理批准、登记等手续生效的，依照 其规定。”合同法第94条“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不行抗力 致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为标 明不履行主要债务；（3）当事人一方延迟履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行；（4） 当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他 情形。”第107条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当担当 接着履行、实行补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中，甲乙合同已于3月份生效，乙 于5月通知不能履行合同，当事人可以解除合同，并构成违约。（P288）14.某超市2023年实发工资总额为1000万元，发生职工教化经费支出29万元，2023 年实发工资总额12200万元，发生职工教化经费支出28万元，依据企业所得税法律制度的 规定，该超市在计算20234年应纳税所得额时，准予扣除的职工教化经费支出为0万元。A. 25B. 28C. 30D. 32【参考答案】C【解析】2023年准予扣除的职工教化经费支出限额=1000*2. 5%=25万元，2023年只能 扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2023年准予扣除的职工教化经费支出限额 =1200*2. 5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除， 因此2023年可以扣除的职工教化经费支出二28+2=30万元。P39615.某制造企业2023年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发 生与生产经营有关的业务款待费支出18万元。依据企业所得税法律制度的规定，该企业在 计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务款待费为()万元。B. 15C. 16D. 18【参考答案】A【解析】销售收入包括主营业收入、其他业务收入和视同销售收入，本题的销售收入 =3000+200=3200万元，企业发生的与生产经营有关的业务款待费支出，依据发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。销售收入的5%产3200*5%。=16万元， 18*60%=1。8万元；因此本题选项A正确。P39616 .下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。A.自行建立的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础R.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【参考答案】C【解析】自行建立的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;盘盈的固定资产， 以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资非货币性资产交换、资产重组 等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;教材P402.17 .依据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的是()。A.药品的生产方法B.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案C.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计I).对产品的形态作出的富有美感并适用于工业应用的新设计【参考答案】C【解析】对于平面印刷品的图案、色调或者二者的结合作出的主要起标示作用的设计属 于不授予专利权的情形，因此正确答案为C。教材P47418.甲公司2023年取得一项产品独创专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施 其专利。依据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵扰甲公司专利权的是()。A.乙公司购买了该专利产品，经探讨产品的原理后批量仿造该产品并进行销售B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内接着制造C. 丁公司为科学试验而运用该专利产品D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品【参考答案】A【解析】在先运用、为科研和试验的运用、强制许可均不属于侵扰专利的行为。因此答 案是A。教材p48219 .依据政府选购 法律制度的规定，采纳招标方式进行政府选购的，自招标文件起先发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于肯定期间，该期间为0。A. 20 日B. 15 日C. 19 日D. 7日【参考答案】A【解析】依据政府选购法律制度的规定，采纳招标方式进行政府选购 的，自招标文件起先发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20天。P499.20 .在当事人没有约定的状况下，下列行为可由他人代理完成的是()。A.订立遗嘱21 登记结婚C.租赁房屋D.收养子女【参考答案】C【解析】依照法律规定或者依据双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不 得代理，入遗嘱、婚姻登记、收养子女等。21.依据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法撤销情形的，可以在收 到裁决书之日起肯定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决额，该期间 为()。A. 10 日B. 15 日C. 6个月1) .2年【参考答案】C【解析】本题考核仲裁裁决。当事人申请撤销裁决的，应当自收到裁决书之日起6个月 内提出。22 .依据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理 的是()。A.再审申请被驳回后再次提出申请的B.对再审判决提出申请的C.对再审裁定提出申请的D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的【参考答案】D【解析】本题考核再审程序。当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理： 再审申请被驳回后再次提出申请的；(2)对再审判决、裁定提出申请的；在人民检察院 对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉确定后又提出申请的。23 .下列关于适用简易程序审理民事案件详细方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度 规定的是().A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以电话传唤双方当事人C.审理案件时由审判员独任审判D.已经按一般程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理【参考答案】D【解析】本题考核简易程序。已经依据一般程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程 序审理。24 .下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是