XX市审计局审计质量巩固提升年行动实施方案.docx

XX市审计局审计质量巩固提升年行动实施方案2022年全市开展“审计质量提升年”行动，不断改进优化 审计管理方式，抓实审计立项、实施、报告、整改等全过程、 全要素质量控制，审计监督质效得到有效提升，全市审计质量 明显提升。根据XX省审计厅关于印发审计质量巩固提升年 行动实施方案的通知XX州审计局关于印发“审计质量 巩固提升年”行动实施方案的通知要求，为巩固拓展“审 计质量提升年”行动成果，持续提升审计质量和效率，以高质 量的审计监督，助力全市经济社会高质量发展，促进新发展理 念深入人心，结合我市审计工作实际，制定本方案。一、总体要求（一）指导思想。坚持以习近平新时代中国特色社会主义 思想为指导，全面贯彻党的二十大和中央、省委、州委、市委 经济工作会议精神，按照全国、全省、全州审计工作会议对审 计质量的要求，坚持依法审计，聚焦主责主业，大力推进研究 型审计，大力实施“审计质量巩固提升年”行动，为谱写多彩 XX现代化建设新篇章开好局起好步贡献审计力量。4.强化质量评价。将精品意识贯穿于审计工作全流程，从 项目计划、审计力量匹配、审计实施、审计成果、档案整理等 环节统筹培育一批优秀审计项目，力争2023年在全国优秀审计 项目评比中实现一、二等奖零的突破。探索建立审计项目质量 评价体系，建立健全完善优秀审计项目评选机制、审计质量通 报机制以及审计质量责任追究机制等，适时对局本级实施的审 计项目质量进行评价通报。审计项目质量评价结果将与年度考 核结果等挂钩。（责任单位：信息法规股、各业务股室、审计 组、办公室）（四）增强审计质量提升能力。L扎实开展业务培训。将干部职工日常培训与审计质量提 升能力有机相结合，做到专题培训、以审代训、全程研训“三 训联动”，助力审计干部转变思维、拓展视野、更新理念。引 导审计干部立足岗位职责，强化学习积累、深化实践锻炼，通 过参与审计项目、参加审计相关专业资格考试等，持续提升能 查、能说、能写能力。根据XX省审计厅行业审计项目审后总 结培训办法，全面总结全省行业审计项目中好的经验做法和 存在问题，为今后开展类似项目提供借鉴。（责任单位：办公 室、信息法规股、各业务股室）2,推动大数据运用。依托金审工程三期，采集被审计单位 财务系统、业务系统的电子数据及相关外部数据，并结合业务 需求探索完成数据标准化。推动数据分析应用和共享，建立数 据分析模型及疑点线索库，实现数据分析成果共享共用。注重 大数据审计人才队伍建设，通过组织培训、研讨交流、以审代 训等方式，组建行业数据分析团队。积极抽调人员参加审计署、 省审计厅、州审计局等单位组织的相关培训，多渠道、多层次 提升审计人员大数据审计能力。（责任单位：办公室、信息法 规股、各业务股室、审计组）四、组织保障（一）强化组织领导。将审计质量提升年行动领导小组调 整为审计质量巩固提升年行动领导小组。领导小组下设办公室 在局信息法规股，负责“审计质量巩固提升年”行动具体工作 的落实。局机关各股（室、中心）均为成员单位，明确1名联 络员负责具体工作。（责任单位：各股室中心）（二）强化责任落实。各股室（中心）要按照职责分工， 对照方案明确的目标任务，拿出时间表、路线图，细化落实措 施，明确具体责任人，加强协调配合，共同推动“审计质量巩 固提升年''行动落地见效。（责任单位：各股室中心）（三）强化跟踪调度。强化信息法规股与办公室等股室联 动，采取季度调度、半年通报、适时调研等方式，加强对审计 质量巩固提升年行动的跟踪调度，对成效明显的，总结推广、示范带动；对工作不力、敷衍塞责的，通报问责。（责任单位： 信息法规股、办公室）（四）强化宣传引导。把实施审计质量巩固提升年行动成 果与贯彻落实党的二十大精神、中央和省委、州委、市委经济 工作会议、全国、全省、全州审计工作会议等重要会议结合起 来，以审计工作通讯、宣传专栏等形式进行宣传，营造比学赶 超的良好氛围，齐心协力推动全省审计质量再上新台阶。（责 任单位：办公室、信息法规股）（二）工作目标。通过“审计质量巩固提升年”行动实施， 实现审计质量意识更加提升、审计流程管控更加规范、审计质 量提升机制更加完善、审计成果更加丰硕、审计能力更加增强。二、总体安排（一）准备阶段。2023年3月底印发“审计质量巩固提升 年”行动实施方案，对相关工作进行部署。（二）实施阶段。2023年3月至12月中旬，将研究型审 计贯穿审计全过程，扎实开展审计项目审前谋划、审计实施和 审后总结，高质量完成全年各项审计任务。（三）总结阶段。2023年12月底前，对审计过程中的具 体做法和经验进行总结，形成一批制度办法或操作指引，以制 度运行保障审计质量的巩固提升。三、工作措施（一）继续强化审计质量意识。审计机关和审计人员必须依照法定职责、权限和程序开展 工作，必须牢固树立审计质量“生命线”意识，坚持问题导向、 目标导向、结果导向，以思维变革推动审计方式方法创新，努 力取得更多审计成果。始终将开展研究型审计作为一种思维习 惯，深入研究和掌握中央、省、州、市对拟实施审计项目的工 作部署，准确把握政治意图，吃透政策安排，弄清审计对象历 史沿革、发展现状、预算盘子和改革方向，找准需重点关注的 项目、资金等，提升工作的针对性和有效性。始终将巩固提升 审计质量意识贯穿项目审计全流程、各环节，在提升什么上深 入思考，在怎么提升上精心谋划，促使审计反映的事实更清、 证据更实、定性更准、建议更精、成果更丰。（责任单位：各 股室、中心）（二）严格审计质量流程管控。L高质量做实审前准备。信息法规股要进一步强化审计项 目组织方式统筹，优化审计组人员配置，根据项目特点科学调 配审计力量，在确保审计资源与目标任务相匹配的同时，增强 审计精品打造意识，有效保障重点项目人力资源需求。对市局 实施的两个（含）以上的同类审计项目，牵头业务股室要加强 项目统筹，强化调查研究，收集整理有关法律法规、政策文件， 建立政策法规库；制定科学合理、指导性强的工作方案，根据 工作需要开展审前培训，讲解审计工作方案、解读相关政策法 规及案例，让审计人员知道重点事项“审什么” “怎么审”； 加强数据收集，根据项目特点组织开展数据集中分析，锁定重 点审计方向；研究拟定审计报告模板，确保格式规范、分类准 确、定性及处理原则统一。审计组要服从人员调配，认真研究 政策法规，切实搞好审前调查，制定操作性强、重点突出的审 计实施方案，合理分工，明确审计重点、审计方法及步骤。（责 任单位：信息法规股、各业务股室、审计组）2 .高质量开展项目审计。严格落实XX省审计厅审计现场 管理办法，压实牵头业务股室、审计组及相关股室责任，确 保审计项目高质量推进。各牵头业务股室要加强业务指导，集 中组织数据分析，及时收集梳理现场实施环节发现的问题、归 纳总结核查方法等反馈审计组，确保标准和口径统一；要建立 并严格落实审计组业务会议机制，通过每周召开碰头会等形式 研究解决审计方向出现偏差、审计重点不突出、审计进度缓慢 等问题。切实规范审计证据。审计证据是审计质量的重要基础，直 接影响审计工作质量及审计目标的实现，审计人员获取的审计 证据应当符合适当性、充分性的要求，做到事实清楚、数据准 确、定性恰当、表述清晰。审计组现场审计中应夯实审计质量 基础，着力解决审计证据存在的如下问题：(1)证据不充分。未系统分析整理，关键证据缺失，不足 以证明审计事项，如取证时仅将被审计单位的说明作为附件， 无其他原始资料证明其真实性。编写审计证据时将个人主观判 断作为事实反映，缺乏证明力。选择性引用证据，以个别或局 部事实简单推断总体等。(2)缺乏相关性。审计证据与问题定性、审计事项之间缺 少实质性联系，不能有效提炼总结为审计报告反映的问题，甚 至存在审计证据与审计报告反映问题背道而驰的情况，增加了 审计风险，浪费了审计成本。（3）描述不完整、不准确。没有把握问题实质，找准问题 的违规点；描述事实时，时间、主要内容、决策过程、后果、 原因等要件缺失；数据不准确，如问题金额合计数与单项问题 金额加总数不一致，审计证据反映金额与审计结论文书不一致 等。（4）证据及附件繁杂冗余。未进行提炼总结，内容过于繁 冗；同一问题拆分反映或编制收集大量与主要事实无关的审计 证据及附件，大大增加了后期审计报告分析整理、提炼总结的 工作量，影响了审计效能发挥。（责任单位：审计组、各业务 股室、信息法规股）3 .高质量实施项目调度。审计组要严格按照审计项目计划 及实施方案确定的时间节点实施审计，严格项目进度管理，有 序推动审计项目实施，及时出具审计报告。加强信息沟通，及 时向牵头业务股室报告审计进度，审计项目不能按期完成的， 需按规定程序提出延期申请。牵头业务股室要加强项目的指挥 调度，督促各审计组按时推进各项审计工作，对推进滞后的项 目，要及时督促提醒并指导整改；对申请延期的项目要严格把 关，结合延期事由、项目计划安排等提出意见建议后按程序报 批。信息法规股要督促进度滞后的审计项目及时补齐进度对人 员擅自离岗、擅自调整组内人员的，严肃处理。严格执行审计 项目调整报批程序，对擅自调整审计项目的依法依规追责问责。 各项目分管厅领导要靠前指挥，及时指导牵头业务处、审计组 开展工作，帮助协调解决审计中的重点、难点问题。（责任单 位：审计组、各业务股室、信息法规股）4 .高质量抓实审核复核审理。建立健全审计全过程质量控 制体系，严格执行审计质量分级复核制度，压实各环节质量控 制责任。审计组要强化源头质量控制，落实审计组组长负责制， 加强审计组现场管理和内部控制，严格规范审计程序，加强审 计证据、审计工作底稿审核，切实提高审计报告质量，做到反 映问题定性定责准确、事实清楚、数据正确、法律法规准确、 审计处理恰当。牵头业务股室要严把复核关口，按照审计准则 规定对审计实施方案确定的审计事项是否完成；同类问题定性 定责、法律法规和政策引用、处理处罚是否恰当并一致；审计 发现的重要问题是否在审计报告中反映；问题事实是否清楚、 数据是否正确；审计证据是否适当、充分；以及被审计单位、 人员提出的合理意见是否采纳等情况进行认真复核，并提出书 面复核意见。信息法规股要建立审理人才库，抽调业务骨干参 加行业性、复杂性审计项目的集中审理。要切实提升审理工作 的水平和效率，严格按照审计准则等有关规定，围绕经济事项 责任主体、事实证据、定性定责及政策法规依据、原因分析、 影响后果、处理意见等“六要素”开展审理。加强对审计移送 事项的审核把关，根据我市纪检监察监督巡视巡察监督与审计 监督贯通协同实施办法等相关规定进行审理。继续探索完善现 场审理机制，坚持重点突出的原则，根据审计组具体需求，对 审计项目中发现的重大疑难问题及重大问题线索提前介入，到 审计现场开展审理。（责任单位：审计组、各业务股室、信息 法规股）5,高质量出具审计报告。开展“审计质量提升年”行动以 来，审计报告总体质量得到显著提升，但审计报告整体繁琐冗 长，文字不精炼，层次不清晰，重点不突出；审计评价与报告 反映的问题矛盾，审计评价内容超出职权和范围；审计发现问 题事实表述不清楚、要素不完善、表述不准确；审计定性与事 实不对应，缺乏证据支撑，定性不客观，法规引用不准确，处 理意见不恰当等问题依然存在，还需高度重视并继续加以改进。 审计组应切实履行主体责任，牵头业务股室、信息法规股履行 复核审理责任，严把审计报告政治关、事实关、证据关、法律 关和文字关，做到逻辑清晰、表述准确、要素齐全，杜绝出现 数据错误、错字漏字等低级错误。切实提好审计建议。审计建议是审计报告的重要组成部分, 是服务宏观决策，提升审计质量的重要环节，是发挥审计建设 性作用的重要体现。审计建议要针对报告反映的问题，结合被 审计单位实际情况，提出解决问题的具体办法、措施和步骤， 应具有针对性、可操作性和适用性。实际工作中注意避免以下 问题：一是审计建议无操作性。过于笼统化和原则化，假大空、 不具体，不具有可操作性，对解决问题实际意义不大。二是审 计建议与报告反映问题不衔接。对于审计发现的重大问题或普 遍性、典型性问题未提出审计建议；或提出的审计建议不具备 针对性，放之四海而皆准，与审计发现问题关联度不高，甚至 无问题支撑。三是审计建议站位不高。没有从体制机制制度层 面分析原因，没有从宏观管理的角度提出加强管理、完善制度 等有建设性的审计建议，不能引起被审计单位的高度重视。（责 任单位：审计组、各业务股室、信息法规股、办公室）6.高质量推进问题整改。严格按照XX省审计机关审计查 出问题分类整改实施暂行办法推进问题整改。审计组要提出 科学合理的审计查出问题分类整改建议，业务部门要对审计组 提出的分类整改建议进行认真复核。加强督促检查，完善“审 计组一业务部门一整改专职部门”审计整改三级审核机制，严 把整改审核关口，推动审计发现问题真整改、实整改。完善审 计发现问题整改调度制度，及时、准确把握审计发现问题整改 动态，推动精准整改。加大对长期未整改事项的研究力度，分 析其难点、堵点及原因，提出改进意见建议。推进整改督察平 台建设，不断提高整改督促的质量和效益。（责任单位：审计 组、各业务股室、信息法规股）（三）完善审计质量提升机制。1 .开展审后总结。原则上单一项目审计报告出具后2个月 内，多个统一组织实施项目出具综合报告3个月内，牵头业务 股室要会同审计组、信息法规股等对审计项目审前准备、审计 实施、取得的审计成果等进行交流，总结好的经验和做法，找 准存在的不足及原因，提出改进措施，形成各领域项目审计总 结报告报审计质量巩固提升年行动领导小组办公室。（责任单 位：各业务股室、审计组、信息法规股）2 .用好审计成果。建立“1+N”成果运用机制，行业性审计 项目原则上1个审计项目形成1篇通讯类信息、1篇问题类信 息、1篇高质量审计专报、1篇审计案例材料。审理前，牵头业 务股室会同各审计组形成1篇通讯类信息；审计完成后，形成 1篇问题类信息、1篇高质量审计专报、1篇审计案例材料。单 个审计项目可参照执行。（责任单位：各业务股室、审计组）3 ,规范业务流程。按照新修改的中华人民共和国审计法 有关规定，对审计项目计划、现场审计、报告出具、专报撰写、 整改督促等全流程的现行规章制度进行梳理，提出立改废的意 见建议并抓紧推进，形成推动审计质量巩固提升的制度机制。（责任单位：信息法规股、各业务股室）