2023年下半年广西注会《会计》：递延所得税的确认与计量考试试题.docx

2023年下半年广西注会会计：递延所得税的确认与计量考试试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题, 每小题2分，60分。）1、依据担保法律制度的规定.担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权 人有过错的，应当依据其过错各自担当相应的民事责任。下列有关担当民事责任 的表述中，正确的是A.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，债务人对主合同债权人的 经济损失担当赔偿责任，担保人则不担当赔偿责任B.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人担当民事 责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的三分之一C.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应担当的民事责任不 超过债务人不能清偿部分的二分之D.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不担当民事责任2、某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。 当地省政府规定，乘坐4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每 年应缴纳车船税为一元。A. 80B. 180C. 200D. 2803、某企业2023年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值 减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税A. 4.8万元B. 24万元C. 27万元D. 28.8万元4、A公司拟发行附认股权证的公司债券筹资，债券的面值为1000元，期限10 年，票面利率为6%,同时，每张债券附送10张认股权证。假设目前长期公司债 的市场利率为9%,则每张认股权证的价值为一元。A. 807.46B. 19.25C. 80.75D. 192.535、助理人员在检查关联交易差价时，发觉销售给控股股东X公司产品计7020 万元（含税，增值税税率为17%）。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核 对后无异样，货款已于2023年12月全部收到。2023年度，Y公司确认该项销 售收入6000万元，销售成本3600万元。2023年度，同类产品主要销售给非关D.建筑公司为承建的某项工程既供应建筑材料又担当建筑、安装业务29、设立董事会的中外合作企业修改章程，必需由方可作出决议。A.董事会全体董事一样通过B.出席董事会会议的董事一样通过C.董事会2/3以上的董事通过D.董事会1/2以上的董事通过30、甲注册会计师在对应收账款分层次选择好样本后，对这些样本全部发函，他 是这样做的，其中错误的有_。A.审计人员进入公司现场，起先外勤审计工作，还没有对其他进行审计时，就马上进行函证B.假如函证没有回函，就其次次再次函证，假如再没有回函，就将此确认为 误差，进行审计调整C.假如函证没有回函，就要求公司业务人员进行协调，或打电话，或上门进 行对账将函证收回D.对函证结果相符的应收账款，就对函证结果干脆确认联方，其加权平均毛利率为10%。则Y公司已经确认的销售收入（）。A.能够确认B.不能确认C.不能全部确认D.尚无法形成审计结论6、除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物全部权转移时间为A.收讫货款时B.标的物交付时C.合同生效时D.合同签订时7、Any student whohis homework is unlikely to pass the examination.A reducesB . offendsC practicesD neglects8、依据企业破产法的规定，应在破产财产安排前优先支付的费用有A.破产企业所欠税款B.破产职工的安置费用C.破产企业离退休职工的离退休费和医疗费D.破产费用和共益债务9、下列关于平行结转分步法的表述中，不正确的是（）。A.计算各步骤所产的半成品的成本B.不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本C.计算本步骤发生的各项其他费用应计入产成品成本的份额D.计算本步骤发生的各项其他费用10、对于县级政府颁发的科学、教化、技术、文化、卫生、体育、环境爱护等方 面的奖金，应当（）。A.征收个人所得税B .免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税11、某市一房地产企业2023年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位 于县城的土地运用权，取得收入600万元，年初取得该土地运用权时支付金额 480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建 设税和教化婴附加为A. 52600 元B. 52800 元C. 64800 元D. 66000 元12、在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是A.在建工程明细账中列示的某项已完工，在建工程余额为负数，建议L公司 相应调减已入账固定资产价值B.某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查其是否停建， 并据以考虑是否需建议计提减值打算C.对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L公司予以调整D.对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L公司冲减在建工程成本13、依据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存肯定金额的 备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的 信用卡为A.贷记卡B.准贷记卡C.转账卡D.专用卡14、民法通则第146”条规定：”侵权行为的损害赔偿适用侵权行为地法 中华人民共和国法律不认为在中华人民共和国领域外发生的行为是侵权行为的， 不作侵权行为处理J此项规定是：A.单边冲突规范B.双边冲突规范C.选择适用的冲突规范D.重叠适用的冲突规范15、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是A.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.国有土地运用权出让D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的16、要求听政的当事人，应当在收到税务行政惩罚事项告知书后内向税务 机关提出听证要求。A. 1日B. 3日C. 7日D. 15 日17、某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格相同，期权均为欧式期权，期限 3个月，3个月的无风险利率为5%,目前该股票的价格是30元，看跌期权价格 为5元，看涨期权价格为3元，则期权的执行价格为一元。A. 33.6B. 34.86C. 35.17D. 32.5218、某公司预料每年产生的自由现金流量均为100万元，公司的股权资本成本为 14%,债务税前资本成本为6%,公司的所得税税率为25%o假如公司维持L0 的目标债务与股权比率，则债务利息抵税的价值为（）万元。A. 81.08B. 333.33C. 60D. 4519、在视同买断销售商品的托付代销方式下（附有销售退回条件），托付方确认销 售收入的时点是_。A.受托方销售商品时B.托付方收到贷款时C.托付方收到代销清单时D.受托方向托付方开具代销清单时20、依据证券投资基金法的规定，基金管理人由依法设立的基金管理公司担 当，设立基金管理公司应当具备的条件，下列各项中，符合法律规定的是A.基金管理公司的注册资本不低于1亿元人民币，且必需为实缴货币资本B.基金管理公司的注册资本不低于3亿元人民币，且必需为实缴货币资本C.基金管理公司的主要股东具有从事证券经营、证券投资询问、信托资产管 理或者其他金融资产管理的较好经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法 记录，注册资本不低于1亿元人民币D.基金管理公司的主要股东具有从事证券经营、证券投资询问、信托资产管 理或者其他金融资产管理的较好经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法 记录，注册资本不低于3亿元人民币，且必需为实缴货币资本 21、某企业2023年新增留存收益为300万元，所计算的可持续增长率为10%, 若2023年不增发新股，且能保持财务政策和经营效率不变，预料2023年的净利 润可以达到1210万元,则2023年的股利支付率为（）oA. 75.21%B. 72.73%C. 24.79%D. 10%22、某电器制造有限责任公司注册资本为8万元，全体股东的首次出资额至少为A. 2万元B. 2. 4万元C. 3万元D. 3. 6万元23、钱江公司2023年1月1日购入不打算在年内变现的甲公司债券一批，票面 年利率6%,债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元（不考 虑相关税费）。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最终一次利息。债 券溢折价的摊销采纳实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司 2023年12月31日甲公司债券的账面价值为一元。A. 100000B. 93267.14C. 93240.12D. 98564.5624、甲企业租用乙公司的一台吊车，与其破产案件受理前5个月擅自变卖。在甲 企业被宣告破产后，下列选项中，乙公司爱护其正值权益的方式是（经调整） A.行使取回权B.行使撤销权C.行使破产债权D.要求甲公司等价赔偿25、Q公司由于经营状况的须要自行开发一项专利权，但是由于该专利的特点无 法区分探讨阶段和开发阶段的支出，Q公司确定将100万元的费用全部计人了该 项无形资产的成本中了，并摊销厂20万元。注册会计师应当提出的调整建议是_ OA.B.C.D.借：管理费用 借：管理费用 借：无形资产 借：无形资产8010010020贷：无形资产 贷：累计摊销 贷：管理费用贷：管理费用8010010020A.B.C.D.27、26、上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。 下列表述中，符合证券法律制度规定的是 上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核看法上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核看法上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核看法上市公司监事应对公司年报告签署书面审核看法A.46甲公司2023年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余 额为100万元。年末计算的应纳税短暂性差异为800万元，可抵扣短暂性差异为 600万元，假定该公司适用的所得税税率为33%并预料其今后不会发生改变，甲 公司将来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣短暂性差异，发生的短暂性差异均不 属于权益和企业合并事项。甲公司2023年的递延所得税为一万元。B. 59.4C. 66D. 8628、假如企业采纳变动成本法核算产品成本，产品成本的计算范围是（）。A.干脆材料、干脆人工B.干脆材料、干脆人工、间接制造费用C.干脆材料、干脆人工、变动制造费用D.干脆材料、干脆人工、变动制造费用、变动管理及销售费用29、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2023年12月购进货物（商品）取 得一般发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一 台取得一般发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080 元。该企业12月份应缴纳的增值税为A. 5230 元B. 6080 元C. 8098 元D. 8948 元30、注册会计师A在生产循环的审计中，运用存货周转率进行分析性复核，发 觉存货周转率发生较大波动，A怀疑存货周转率的波动可能意味着被审计单位存 在以下状况，不正确的是A.存货成本项目发生变动B.存货核算方法发生变动C .倘售额发生大幅度变动D.固定制造费用比重较大时销售数量发生变动二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分，本大题共30小 题，每小题2分，共60分。）1、某股份有限公司实收股本总额为1000。万元，董事会成员有5人。下列情形 应当在2个月内召开临时股东大会的是A.甲董事辞去董事职务B.公司累计未弥补的亏损为2000万元C.持有公司股份8%的股东恳求时D.监事会提议召开时2、下列行为中属于侵扰注册商标专用权的有A.未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换的商标的商品又投入市 场的B.伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标 识的C.销售侵扰注册商标专用权的商品的D.未经商标注册人许可，在同一种商品或者类似商品上运用与其注册商标相 同或者近似的商标的3、依据国有资产产权界定管理的有关规定，下列资产中，应当界定为国有资产 的是A.国有企业为安置企业下岗人员无偿投人集体企业的资产。B.国有独资公司投资创办的以集体企业名义注册登记的企业的资产C.集体企业由国有企业供应担保而未发生担保责任运用银行贷款形成的资产D.集体企业改组为股份制企业时有偿占用的国有土地折价形成的资产4、可以上诉的裁定，当事人有权在裁定书送达之日起日内向上一级人民法院 提起上诉；当事人不服第一审判决的，有权在判决书送达之日起日内向上一级 人民法院提起上诉。A. 10 10B. 10 15C. 15 15D. 20 205、依据公司登记管理条例的规定，下列各项中，须要办理变更登记的是A.公司的经理发生改变B.公司的董事发生改变C.公司的监事发生改变D.公司的注册资本发生改变6、下列各项中，不属于有限责任公司董事会行使的职权的是A.确定公司内部管理机构的设置B.对发行公司债券作出决议C.聘任或者解聘公司经理D.解聘公司经理7、某汽车销售公司某日采纳P0S跨行交易方式收取预售汽车款50000元，依据 规定，该勾司应向银联支付的网络服务费为A. 100 元B. 25 元C. 50 元D. 5元8、假如已发觉但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计 风险，注册会计师应当实行的必要措施包括（）。A.修改审计安排，将重要性水平调整至更高的水平B.扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D.发表保留看法或否定看法9、下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资 产负债表日后非调整事项的有A.发生巨额亏损B.税收政策发生重大改变C.发生重大诉讼、仲裁或承诺事项D.对外供应重大担保E.日后期间发生的报告年度销售商品的退回1（）、物权人在其物权受到妨害后，可以干脆向侵害人提出的恳求有A.停止侵害B.解除阻碍C.消退危急D.返还财产11、依据合同法律制度的规定，技术合同的一方当事人延迟履行主要义务，经催 告后在内仍未履行，对方当事人有权主见解除合同。A. 10 日B. 30 日C. 60 日D. 90 日12、2023年7月，甲、乙两公司签订一份买卖合同。依据合同约定，双方已于 2023年8月底前各自履行了合同义务的50%,并应于2023年年底将各自剩余的 50%的合同义务履行完毕。2023年10月，人民法院受理了债务人甲公司的破产 申请。2023年10月31日，甲公司管理人收到了乙公司关于是否接着履行该买 卖合同的催告，但直至2023年12月初，管理人尚未对乙公司的催告做出答复。 下列关于该买卖合同的表述中，正确的是（）。A.乙公司应当接着履行合同B.乙公司无需接着履行合同C.乙公司有权要求管理人就合同履行供应担保D.乙公司有权就合同约定的违约金申报债权13、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（）。A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体丁商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利14、依据反不正值竞争法律制度的规定，下列各项中，不属于不正值竞争行为中 的假冒行为的是_。A.擅自运用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品B.在商品上伪造或者冒用认证标记、名优标记等质量标记，伪造产地，对商 品质量作引入误会的虚假表示C.销售明知是假冒注册商标的商品的D.经营者利用广告或者其他方法，对商品的质量、制作方法、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误会的虚假宣扬的行为15、依据合同法的规定，下列各项中，属于撤销权歼灭的情形有A.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使 撤销权B.具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权C.具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权D.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起二年内没有行使 撤销权16、甲公司向银行贷款，并以所持有的乙上市公司股份用于质押。依据规定，该 质押合同生效的时间是A.借款合同签订之日B.质押合同签订之日C.向证券登记机构申请办理出质登记之日D.证券登记机构办理出质登记之日17、甲、乙公司于2023年11月1日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回 其应收账款，马上给甲的银行账户汇款，并约定假如1个月内不能履行，则合同 失效。2023年11月14日；乙的银行账户上收到了 1（）万元的应收账款，乙于当 日即向甲汇款，履行了合同。依据合同法的规定；甲、乙公司的买卖合同的 生效日期为（）。A. 11 月 1 日  B. 11 月 14 日 C. 12 月 1 日 D. 12月14日18、税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得 拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当A.刚好报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.马上停止支付应付纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款19、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25% 的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起缴清。A. 6个月内B. 1年内C. 3个月内D. 3年内20、下列有关自利行为原则有关的说法中正确的有（）。A.自利行为原则的依据是理性的经济人假设B.自利行为原则的一个重要应用是托付一代理理论C.机会成本是自利行为原则的应用D.沉没成本也是自利行为原则的应用20、下列有关自利行为原则有关的说法中正确的有（）。A.自利行为原则的依据是理性的经济人假设B.自利行为原则的一个重要应用是托付一代理理论C.机会成本是自利行为原则的应用D.沉没成本也是自利行为原则的应用21、以下关于税务询问中的口头询问的表述正确的是_。A. 口头询问适用于简洁明白的政策法规、办税程序的询问B. 口头询问是税务询问最常见的一种询问方法C. 口头询问是服务内容最丰富的一种询问形式D. 口头询问服务时间比较连续22、下列房产中，免征房产税的是()。A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋o.老年服务机构自用的房产23、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该 企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为40()()万元，境内的外资企 业以该房产按市场价格作价4800万元投资人股某内资企业，按销售收入的30% 共享利润。上述业务营业税的税务处理是A.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税C.甲国企业不缴纳营业税D.境内的外商投资企业不须要缴纳营业税24、下列各项中，依据我国现行税法，应征个人所得税的有()。A.个人以股份形式取得的企业量化资产参加安排获得的利息B.个人以股份形式取得的不拥有全部权的企业量化资产C.个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产D.个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产转让收入25、依据企业破产法的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有A.管理人提议召开B.占债权总额1/3的债权人提议召开C.占债权总1/4以上的债权人提议召开D.债权人委员会提议召开26、某股份有限公司董事会由11名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得 以J顷利通过的有A. 6名董事出席会议，一样同意B. 7名董事出席会议，5名同意C. 6名董事出席会议，5名同意D. 11名董事出席会议，7名同意27、本量利分析中的敏感分析主要探讨两方面的问题，包括A.各参数改变对利润改变的影响程度B.平安边际和平安边际率的分析Q盈亏临界分析D.有关参数发生多大改变会使盈利转为亏损28、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与 货物或非应税劳务的有A.运输企业销售并负责运输其所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.商场零售商品并附设快餐城供应就餐服务