2023年-增值税相关计算题.docx

增值税计算题1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000 元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值 税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票 注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票， 购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元， 增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材 料一批，购进金额2, 000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额 38, 000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少？3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务： 销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸 费360元；销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840 元；将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； 当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； 为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值 税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期 650元；计算该企业当月应纳的增值税。4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口 140辆轿车，每辆轿车的关税完 税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9. 9万元，每辆小轿车的消费 税为0. 99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民 币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。 该企业适用增值税税率17%,退税率13%,采用“免、抵、退"办法。请计算该 企业当期出口退税额和抵税额。营业税计算题1 .某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8 800 元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。2 .某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000 元，计算该酒店12月份应纳的营业税。3 .某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000 元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。（该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法）4 .某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收 入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。5 .某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息 收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。6 .某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造 成本4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；出租施工机械取 得租金收入10万元/该省规定的成本利润率为20%0该房地产公司该月应纳多 少营业税。消费税计算题1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元（含 增值税销项税额）化妆品消费税适用税率为30%,计算该化工厂10月分应纳的 消费税。2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受''一汽委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由''一汽提供原材料价 值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知 无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含 税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。（消费税税率为10%）根据以上资料请计算：（1）代收代缴消费税额 （2）该厂当月应纳消费税额3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为 170万元，关税为136万元。消费税税率为15%,请计算该公司该月应纳进口环 节的消费税。4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。 销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户卷烟2标准箱（卷烟适 用消费税税率为56%,每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟 厂该月应纳消费税。其他国内商品税计算题1、某集团公司某年某月，从国外进口 3辆某型号小轿车自用，该公司报关进口 这批小轿车时，经报关地口岸海关的审查，确定关税计税价格为120000元/ 辆（人民币），关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司 应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.2、王某某年3月2日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付含增 值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具''机动车销售统一发票和有关票据。请计算车辆购置税。3、A市区某企业为增值税一般纳税人。某年6月实际缴纳增值税200000元， 缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的 城市维护建设税税额。关税计算题1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小 轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元;小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000 元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。但在该批宝 石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。 宝石进口关税税率为20%o请计算该批宝石应纳关税税额。3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价420万元，运费80万元， 保险费按货价加运费的比例确定为3%。，其他杂费10万元，请问该公司应交哪 些税？各交多少？（关税税率110%,消费税税率30%）增值税答案1、答案销项 税额=10X200 000+10X4 0004- (1+17%) X17%=345 812(元)进项税额=142 800+20 400+5 000 X 7%+17 000+360=180910(元)应纳税额=345 812-180910=164 902(元)2、应纳增值税=38 0004- (1+3%) X3%= 1106.796(元)3、 销 项税额 =200 X 60+360 4- (1+17% ) X17%+ 700 X 65+ 8404- (1+17% ) X17%+ (45 X60) X17%+90000X17% =25708. 36(元)进项税额=8500+8440+650+=17590 （元）应 纳 增 值 税=25708. 36-17590=8118. 36 （元）4、进口轿车应纳增值税=（9+9. 9+0. 99）X140X17%=473. 38（万元）5、答案：不得免征或不得抵扣税额=420 （17%-13%） =16.8 （万元）当期应纳税额=220 X17%-（400X17%-16.8） =-13.8 （万元）当 期 应 退 税 额=420X13%=546（万元）V17. 8<54. 6,当期应退税额=17.8（万元）当期免抵税额=54. 6-13. 8=40. 8 （万元）营业税计算题答案应纳税额=（8800+16000） X5%=1240（元）1、 应纳税额=营业收入X 5%= (5000+68000) X5%=3650(元)3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和 增值税应纳营业税额 =（50 000+20 000） X5%=3 500（元）应纳增 值税=100004-1.03X3 % = 291.26（元）4、应纳建筑营业税二100X3%=3（万元） 出租收入应纳营业税=2义5%=01 （万元） 转让无形资产应纳营业税=10X5%=0.5（万 元）5、贷款利息应纳营业税=200义5%=10（万 元）转贷利息应纳营业税=30义5%=15 （万元）6、自建行为应纳营业税=4850 X （1+20%） + （1-3%） X3%=180 （万元）销售不动产应纳营业税=8000X5%=400 （万 元）出租施工机械应纳营业税=10义5%=05 （万 元）合 计应纳 营业税=180+400+0. 5=580. 5 （万 元）消费税答案1、应纳消费税=65 0004- (1 +17%) X 30%=16666. 67(元)2、代收代缴消费税=(3200000+10000+260000) + (1-10%) X10%=385 555. 56 (元)该厂当月应纳消费税=2 000 000+240 0004- (1+17%) X10%=220512. 82(元)3、进口环节应纳消费税=(170+136) + (1-15%) X15%=54 (万元)4、应纳消费税=120 X 0. 015+180 X 56%+200 X 36%+2 X0.015+1804-120X2X56%=1 . 8+100. 8+72+0. 03+1.68=176.31 （万元）其他国内商品税计算题1、应纳关税税额=12X3 X50%=18 （万元） 组成计税价格=（36+18）/（1-5%）=5684（万 元）应纳消费税税额=56.84义5%=284（万元）应纳增值税税额=56. 84 X17%=9. 66（万元） 应纳车辆购置税税额=（36+18+2. 84） X10%=5. 68 （万元） 2、计税价格二（150000+2000+8000 ） ：（1 +17%） 二136752.13（元）应纳车辆购置税 =136752.13x10%=13675. 21 （元）3、该企业应缴纳城市维护建设税税额=（200000+300000+400000） X7%=63000 （元）关税计算题答案1、应纳关税税额=(75000X300+150000) X110%=24915000 (元)2、应纳关税税额=(200000+30000-40000) X20%=38000 (元)3、到岸价格=(420+80) X(1+3%o)+10=511.5 万元应纳进口 关税=511.5X110%=56265 万元应纳进口消费税税额二(511.5+562. 65) 4- (1-30%) X 30%=460. 35 万元应纳进 口增值税税额 = (511.5+562. 65+460. 35) X17%=260. 87 ( 万元)