2023年-有限公司财务报表及管理知识分析附注.docx

有限公司财务报表附注200年1月1日至200年12月31日（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）附注一、公司简介本公司系经于 年 月 日以号文批准，由、和共同出资组建，于 年 月 日成立，领取了工商行政管理局核发的注册号为企业法人营业执照。注册资本人民币元。法定代表人： 。地址：。经营期限 年。（当年度若有公司名称、性质、股东、股权及注册资本金等变动事宜，需在此说明）批准的经营范围包括：附注二、遵循企业会计准则的声明本公司基于财务报表编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企 业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司200年12月31日的财务状况，以及200年 度的经营成果和现金流量。附注三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日 颁布的企'业会计准则的规定确认和计量，并在此基础上编制财务报表。附注四、重要会计政策、会计估计1 .会计年度本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。2 .记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3 .会计确认、计量和报告基础及计量属性本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算 账目和编制财务会计报告。本公司主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在 b.借款费用已经发生；c,为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过三 个月的，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重 新开始。购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化, 以后发生的借款费用计入当期损益。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，专门借款当 期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确认为资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而 占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率，计算确定资本化金额；资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。17 ,收入确认原则(1)商品销售:公司将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，对该商品不再保 留继续管理权和实际控制权，与交易相关的价款可以收到，与收入相关的商品成本能够可靠 地计量，确认收入的实现。(2)房地产销售：在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规 定的义务，即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该项目实施继续 管理权和实际控制权，相关的收入基本已经收到或取得了收款的证据，并且该项目相关的成 本能够可靠地计量，确认销售收入的实现。(3)出租开发产品：按合同、协议约定向承租方在付租日期应收的租金确认为营业收 入的实现。(4)提供劳务：劳务已经提供，相关的成本能够可靠计算，其经济利益能够流入，确 认收入的实现。(5)物业管理：在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入， 与物业管理服务相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。18 .政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。本公司对于与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；与收益相关的政府补助，确认为递延收益或直接进入当期损益。19 ,所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法。所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。递延所得税资产的确认本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：a.该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；b.对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，未能同时满足：暂 时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额。递延所得税负债的确认本公司对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的：a.商誉的初始确认，或者同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；b.对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照 预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清 偿负债方式的所得税影响。递延所得税资产减值本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账 面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。20 .利润分配方法本公司的税后利润，在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配：项目计提比例提取法定公积金10%提取任意盈余公积金由股东大会决定支付普通股股利由股东大会决定2006年1月1日后，根据公司法和财政部财企(2006)67号'文的有关规定，本公司不 再实行公益金制度，公益金结余转入法定盈余公积金管理使用。21 .首次执行日的追溯调整根据财政部财会【2006】3号文，本公司于2007年1月1日起开始执行企业会计准则 及38项具体准则。本公司编制有关期间的财务报表时，在确认按原会计准则和制度编制的2006年12月31 日资产负债表的基础上，分析企业会计准则第38号首次执行企业会计准则第五条至 第十九条对有关期间利润表和资产负债表的影响，进行追溯调整。本公司重大追溯调整事项 为：对于资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异以及能够结转以后年度的 可抵扣亏损和税款抵减，确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。附注五、税项本公司主要适用的税种和税率:项目计税依据税率营业税营业收入城市维护建设税营业税额教育费附加营业税额企业所得税应纳税所得额税收优惠政策的说明附注六、财务报表主要项目注释注释1、货币资金项目年末余额年初余额币种原币折合人民币原币折合人民币现金RMBUSDHKD小计银行存款RMBUSDHKD小计其他货币资金RMB合计注释2、交易性金融资产项目年末公允价值年初公允价值1.交易性债券投资2.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融 资产4衍生金融资产5.其他合 计（1）本账户期末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低） ，主要系所致。（2）说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。注释3、应收票据提示：（应收票据如有抵押的，按下列格式披露，否则可以合并披露。）出票单位出票日期到期日金额备注合计提示：（应收票据合并披露模板）项目年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计应收票据年末余额中无应收持本公司5%以上（含5%）股份的股东单位的款项。注释4、应收帐款(1)账龄年末余额年初余额金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备1年以内12年23年3年以上合计（2） 200年12月31日前五名欠款单位情况如下:单位名称所欠金额欠款时间欠款内容合计 I截止200年12月31日欠款前五名金额合计为元，占应收账款总额的%o该账户200年末余额中含应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款元,应收其他关联方的余额合计为元，详见附注七。注释5、预付款项预付款项的账龄分析列示如下:账龄年末余额年初余额金额占总额比例金额占总额比例1年以内12年2-3年3年以上合计该账户200年末余额中含预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款元,应收其他关联方的余额合计为元，详见附注七。注释6、应收利息(1)账龄结构年末余额年初余额一年以内（含一年）一年以上合 计（2） 一年以上应收利息明细:被投资单位或投资项目年末余额未收回的原因计提的减值准备注释7、应收股利单位名称年末余额年初余额性质内容合计提示：(金额较大的，应说明其性质和内容，其余可合并。)注释8、其他应收款(1)账龄年末余额年初余额金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备1年以内12年23年3年以上合计(2) 200年12月31日前五名欠款单位情况如下:单位名称所欠金额欠款时间欠款内容合计截止200年12月31日，欠款前五名金额合计元，占其他应收款总额的%o该账户余额200年末中含应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东元,应收其他关联方的余额合计为元，详见附注七。注释9、存货及存货跌价准备(1)类另IJ年末余额年初余额金额跌价准备金额跌价准备在途物资原材料在产品自制半成品库存商品发出商品农产品消耗性生物资产周转材料委托加工物资开发产品工程施工开发成本周转房合计本账户年末余额比年初余额增加（或减少）元，增长（或降低），主要系所致。（2）存货跌价准备明细表:项目年初余额本年增加本年减少数年末余额数因资产价 值回升转回 数其他原因 转出数合计合计本年转回存货跌价准备元，占该项存货期末余额的 .本年转回存货跌价准备的原因：注释10、一年内到期的非流动资产项目年末余额年初余额可供出售债券持有至到期投资长期应收款合 计注释11、其他流动资产项 目内容年末余额年初余额待摊费用合 计注释12、可供出售金融资产项目年末公允价值年初公允价值可供出售债券可供出售权益工具其他一限售股权其他一合 计（1）本账户年末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低）%，主要系所致。（2）本年将尚未到期的持有至到期投资元重分类为可供出售金融资产，占可供出售金融资产总额的%,重分类原因为：（3）可供出售金融资产一长期债权投资：种类面值年利率初始投资成本到期日本年利息累计应收利息年末余 额合计（4）公司以债券投资账面价值（或权益工具、股权）元设定担保（或抵押、质押），取得银行贷款 元。（公司以债券投资账面价值（或权益工具、股权）元为 企业取得银行贷款提供担保（或抵押、质押）。） 注释13、持有至到期投资项目年末余额年初余额合计（1）本账户年末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低），主要系所致。（2）本年内出售但尚未到期的持有至到期投资 元，占该项投资在出售前金额的 。（4）公司以债券投资账面价值元设定担保（或抵押、质押），取得银行贷款 元。（公司以债券投资账面价值元为企业取得银行贷款提供担保（或抵押、质押）。）对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值 计量的，应当保证所确定的会计耍素金额能够取得并可靠计量。4 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。5 .外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法本公司对于发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合为本位币记账。 近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。期末，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差 额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益。以公允价值模式 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值 变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不产生汇兑差额。本公司在对境外经营的财务报表进行折算时，所有资产、负债及损益类项目按照合并财 务报表决算日的即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除味分配利润”项目 外，其他项目按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。由于折算汇率不同而产生的 外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将 与该项境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。6 .金融资产和金融负债金融资产和金融负债的分类本公司的金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持 有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金额资产四类。本公司的金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其 他金融负债两类。金融工具的确认和后续计量金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产注释14、长期应收款项目年末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备融资租赁分期收款销售商品分期收款提供劳务合计（1）按账龄结构分析:账龄年末余额年初余额金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备1年以内12年23年3年以上合计本账户期末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低），主要系 所致。注释15、长期股权投资长期股权投资明细列示如下：项目年初余额本年增加本年减少年末余额按成本法核算之长期股权投 资子公司投资按权益法核算之长期股权投资联营公司投资合计减：减值准备长期股权投资净额（2）按成本法核算的长期股权投资:被投资单位初始投资额年初余额本年增减额年末余额金额减值准备金额减值准备金额减值准备合计（3）按权益法核算的长期股权投资:被投资单位初始投资额年初余额本年增减额年末余额金额减值准备金额减值准备金额减值准备合计（4）联营公司投资被投资单位名 称投资比例初始投资额年初余额本年权益调整累计权益调整本年增（减）投资额年末余额合计注释16、投资性房地产一成本计量模式（1）投资性房地产原价:项目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合计（2）累计折旧和累计摊销:项目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合计（3）投资性房地产减值准备累计金额：（期末无可收回金额低于帐面价值的情况，故未计提减值准备。）项目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合计（4）投资性房地产帐面价值:项目年初余额年末余额房屋建筑物土地所有权合计投资性房地产一公允价值计量模式项目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋建筑物土地所有权合计注释17、固定资产(1)固定资产原值年初余额本年增加本年减少年末余额房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备融资租入固定资产合计累计折旧年初余额本年增加本年减少年末余额房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备融资租入固定资产合计固定资产净值(2)减值准备年初余额本年增加本年减少数年末余额数因资产价 值回升转回 数其他原因 转出数合计房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备融资租入固定资产合计固定资产净额注释18、在建工程(1)工程项目名 称预算总 金额年初余额本年增加数本年转出数年末余额进度转入固定资 产其他减少数合计在建工程中期末利息资本化金额 元，其中期初利息资本化 元， 本期增加利息资本化 元，本期转入固定资产利息资本化 元, 本期其他减少利息资本化 元。(2)在建工程减值准备如下:工程项目名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额因资产价值回升转回数其他原因 转出数合计合计注释19、工程物资项目年末余额年初余额金额减值准备金额减值准备合计注释20、固定资产清理项目年末余额年初余额房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计注：本期转入固定资产清理的原因:注释21、生产性生物资产(1)生产性生物资产原值:项目年末实物数量年初余额本年增加额本年减少额年末余额1、种植业2、畜牧养殖业3、林业合计(2)生产性生物资产累计折旧:项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额1、种植业2、畜牧养殖业3、林业合计(3)生产性生物资产减值准备:项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额1、种植业2、畜牧养殖业3、林业合计(4)生产性生物资产帐面价值:项目年末余额年初余额1、种植业2、畜牧养殖业3、林业合计注释22、无形资产(1)项目原值取得累计摊销 金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计(2)无形资产减值准备如下:项目名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额因资产价值回升转回数其他原因 转出数合计合计注释23、开发支出项目名称研究开发项目支出总 额研究阶段支出金额开发阶段支出金额年末余额年初余额年末余额年初余额年末余额年初余额合计注：本账户期末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低） %，主要系所致。注释24、商誉项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额合计注：（1）本账户期末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低），主要系 所致。（2）通过非同一控制下企业合并形成的商誉，商誉的计算过程:注释25、长期待摊费用项目原始发生额累计摊销年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释26、递延所得税资产（1）已确认递延所得税资产和递延所得税负债:项目年末余额年初余额暂时性差异 额递延所得税资产或负债金额暂时性差异额递延所得税资产或负债金额一、递延所得税资产金融资产资产减值准备长期股权投资权益法税率差固定资产折旧年限公允价值计量投资性房地产使用寿命不确定无形资产研究阶段支出开办费支出预收账款预提费用预计负债合计二、递延所得税负债金融资产公允价值计量投资性房地产合计(2)未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异元、可抵扣亏损 元。到期日 年。(3)资产减值准备项目年初余额本年计提数本年转回数本年转销数年末余额一、坏账准备或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用。但下列情况除外：a.持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行计量；b.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。本公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量。但下列情况除外：a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量；b,与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。金融工具公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不 存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允 价值、现金流量折现法和期权定价模型等。金融资产转移的确认和计量金融资产的转移，指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，则终止确认该金 融资产；本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资 产。本公司对于金融资产转移满足终止确认条件的，按照因转移而收到的对价，及原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和，与所转移金融资产的账面价值之间的差额计入当期损益。本公司对于金融资产转移不满 足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。金融资产减值资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减 值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：a.发行人或债务人发生严重的财务困难；二、存货跌价准备三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备卜三、商誉减值准备十四、其他合计注释27、其他非流动资产项 目内容年末余额年初余额合 计本账户年末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低），主要系 所致。注释28、所有权受到限制的资产本公司截至200年 月 日止所有权受到限制的资产明细如下:所有权受到限制的资产类别年初余额本年增加本年减少年末余额一、用于贷款抵押的资产其中：房屋建筑物二、用于担保的资产其中：房屋建筑物三、其他原因造成所有权受到限制的资产其中：货币资金交易性金融资产注释29、短期借款（1）按借款条件列示:借款条件年末余额年初余额保证借款信用借款抵押借款合 计（2）已到期未偿还的短期借款：（短期借款期末余额中无逾期借款。）贷款单位借款余额到期时间年利率贷款资金用途未按期偿还 的原因预计还 款期报表日后是否偿还合计（3）已到期获展期的短期借款：（短期借款期末余额中无已到期获展期的借款。）贷款单位借款余额年利率贷款资金用途展期条件新的到期日合计注释30、交易性金融负债项目年末公允价值年初公允价值1.发行的交易性债券2.指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金 融负债3附生金融负债4.其他合计注：本账户期末余额比期初余额增加（或减少）元，增长（或降低） %，主要系所致。注释31、应付票据收票人出票日期年末余额备注合计注释32、应付帐款(1)项 目年末年初账面余额所占比例账面余额所占比例1年以内1一2年23年3年以上合计年末余额元，其中欠关联方的款项为元，占全部应付帐款总额的 %,详见附注七。（2）账龄超过1年的应付账款的说明（前5名）。单位名称应付余额形成时间款项内容合计截止200年12月31日，账龄超过1年的欠付款前五名金额合计元，占应付账款总额的 %o注释33、预收款项(1)项 目年末年初账面余额所占比例账面余额所占比例1年以内1一2年23年3年以上合计期末余额元，其中欠关联方的款项为元，占全部预收帐款总额的%,详见附注七。（2）账龄超过1年的预收账款的说明（前5名）。单位名称预收余额形成时间款项内容合计截止200年12月31日，账龄超过1年的预收款前五名金额合计元，占应付账款总额的 %o注释34、应付职工薪酬项目年初余额本年增加额本期支付额年末余额工资、奖金、津贴和补贴职工福利费社会保险费其中：1 .医疗保险费2 .基本养老保险费3.失业保险4 工伤保险5 生育保险住房公积金工会经费和职工教育经费合计注释35、应交税费税项年初余额本年成交本年已交年末余额增值税消费税营业税资源税土地增值税城市维护建设税教育费附加房产税土地使用税车船使用税矿产资源补偿费印花税企业所得税个人所得税地方教育费附加合计注释36、应付利息债权人名称年末余额年初余