2023年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案.docx

2023年经济师中级财政税收专业学问与实务试题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合 题意)L 下面关于公共产品的表述中，不正确的是()OA.公共产品的效用是不行分割的B.公共产品的收益具有排他性C.供应公共产品并不是为了赢利D.公共产品的取得不具备竞争性2 .充分就业是指()。A.在各种全部制和各行各业的就业率达到100%B.在各种全部制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率C由国家劳动部门安排形成的就业达到肯定的比率D.在全民和集体全部制单位就业达到肯定的比率3 .当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应实行的政策是().A.扩张政策B.紧缩政策C.赤字政策D.平衡政策4 .下面项目中，属于特别利益支出的是()0A.国防支出B.司法支出C.教化支出D.行政管理支出5 .下面结论中，不正确的是()0A.购买性支出对国民收入安排产生干脆影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能6 .对于交通、教化等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应实行的方法是()0A. “成本一一效益”分析法52 .某企业销售收入30()0zr；,销售成本25002r；,存货年初数为320万元，年末数为 280万元，则该企业的存货周转率为()o53 .某公司股票每股面值1元，每股市价5元，每股利润0.3元。每股获利0.25元，则该 公司市盈率为()oB.20C.16.7%D.20%54 .对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是()oA.实物管理B.保值管理C.运用价值管理D.保值增值管理55 .为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是()oA.国有资产实物管理B.国有资产产权流淌C.国有资产产权管理D.国有资产投资管理56 .作为国有资产投资的回报，国有资产收益应主要用于()oA.行政管理支出B.国防支出C.国有资产再投资D.政府公共管理支出57 .党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是()oA.在坚持国家全部的前提下，由中心政府统一管理B.在坚持国家全部的前提下，充分发挥中心和地方两个主动性C.政府兼有社会管理者与国有资产全部者双重职能D.分级全部，统一管理58.由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于()oA.财政法律B.财政法规C.部门规章D.地方性法规59 .申请人和被申请人对财政行政复议确定不服的，可以在收到兔议确定书之后的规定期 限内向人民法院起诉。这个期限一般为()oA.7天B.10 天C.15 天D.30 天60 .财政行政诉讼的主管机关是()。A.财政部B.国务院C.人民法院D.人民检察院二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以 上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05分)61 .经济稳定的含义一般是指()oA.充分就业B.物价稳定C.居民收入增长稳定D.国内物资供求平衡E.国际收支平衡62 .下面财政支出项目中，属于积累性支出的有()。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.生产性基本建设支出D.非生产性基本建设支出E.生产性支农支出 63.税收法律关系的涵义和特点包括()。A.主体一方只能是国家B.其成立、变更、歼灭以主体双方意思表示一一样为要件C.在税收征纳过程中，税法赐予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单 方面义务D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法说明64 .计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是O oA.从销售方取得增值税专用发票注明的税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D.工业企'也收购废旧原料开具的般发票.上注明金额按规定扣除率计算的进项税额E.从小规模纳税人取得的一般发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额65 .外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。屑于 企业生产经营所得的是O oA.旅游服务业所得B.保险公司保费所得C.商标权转让所得D.商业销售所得E.询问服务所得66 .下列属于个人劳务酬劳所得的是()oA.出版专著的所得B.转让专利所得C.代理记账所得D.经纪服务所得E.外出表演所得67 .关于注销税务登记，下列说法中正确的是()。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商 行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因居处、经营地点变动而涉及变更税务登记机关的，应当向迁出地税务机关 申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C依据规定不须要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣 告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营 业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销 税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴 销发票、税务登记证件和其他税务证件68 .下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有()。A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿69 .依据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2 000元以下 罚款的有O oA.未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严峻)B.虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严峻)C.未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严峻)D.未按规定安装、运用税控装置的(情节不严峻)E.未按规定运用税务登记证件的70 .某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有 同类产品价格，已知该批产品的成本为1000()元，成本利润率为5%,消费税税率为 30%,下列表述中正确的有()。A.该笔业务应纳增值税2 550元B.该笔业务应纳消费税4 500元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目E.该笔业务应缴纳营业税71.某企业转让一座库房，已知其原价100万元，已提折旧8()万元，转让价格10万元， 并取支票一张。下列说法中正确的有()OA.该笔转让业务应计算缴纳营业税5 000元B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3 (X)()元C.该笔转让业务应计算缴纳增值税17 000元D.该笔转让业务应计算缴纳增值税14 529.9元E.该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户72 .下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有()。A.企业实行预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业实行预收货款方式销售货物的，其纳才兑义务的发生时间为货物发出的当天C.企业实行分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期D.企业实行分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期E.企业实行托付收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期73 .政府选购的客体包括()oA.货物B.自然资源C.工程D.服务E.无形资产74 .实施政府选购 的意义有()oA.有利于促进经济体制改革，促进企业竞争氏有利于调整货币流通，稳定市场秩序C.有利于规范政府的选购行为，加强对财政支出的管理D.有利于降低选购成本，提高财政资金的运用效益E.有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控75 .政府预算的基本特征有()oA.预料性B.法律性C.集中性D.综合性E.固定性76 .实行政府间转移支付的必要性有()oA.补偿辖区间外溢B.弥补地方财政缺口C.保证明现各地的最高服务标准D.优化资源配置E.是政府调整经济的一种手段77.预算外资金管理的原则主要有()oA.非赢利原则B.依法治费原则C.统筹支配原则D.先收后用、量人为出原则E.稽杳监督制度化原则78.假如考虑到资金的时间价值，那么对投资项目经济效益进行分析评价时，可采纳的方 法有()。A.会计收益率法B.净现值法C.投资回收期法D.内含酬劳率法E.现值指数法79 .国有资产产权管理主要包括的内容是()oA.产权登记B.产权界定C.资产重组D.产权交易E.国有资产保值增值80 .下列行政行为中，不行以申请财政行政复议的是().A.对罚款、没收财物等行政惩罚不服的B.对财政机关工作人员的奖惩、任免确定不服的C.对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的D.对财政法规、规章不服的E.认为服政机关侵扰其人身财产权的三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)(-)某工业企业2023年度实现销售收入5 000万元，实现利润总额为1 000万元。 该年度企业列支企业管理费150万元，某中业务款待费30万元；企业列支工资450万元, 列支职工福利费、工会经费、职工教化经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)； 企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元， 其他各项符合税法规定，依据以上资料，回答下列问题。81 .全年应列支的业务款待费标准是()oA.40万元B.25万元C.15万元D.I8万元82 .全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教化经费为()oA. 130万元B.51.25 元1 . 152.75 万元D.125万元83 .企业应纳所得税额为（）oA.389.32 万元B.330万元C.396万元D.391.05 万元（二）A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在 乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司 2023年1月发生如下业务：（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的 价格卖给B公司。（2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。（3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本 转出。（4）因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2 万元增值税进项税额340万元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2023年2 月K）日申报并缴纳一月份增值税100万元。依据上述资料回答下列问题：84 . A公司和B公司的关系为（）oA.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B.A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购俏关系D.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和限制关系85 .下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是（）oA.A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部实惠 价进行交易B.A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为双方是依据自愿原则进行的交易C.A公司销售给B公司的锅炉价格不合理，因为A公司没有依据独企业之间的业 务往来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司D.主管税务机关可以依据税收征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价 格由200万元/台调整为400万元/台E.主管税务机关可以依据税收征管法的有关规定，将A公司销仕:给B公司的锅炉价格 由200万元/台调整为600万元/台86 .下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是()。A.属于A公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额， 计算企业所得税87 . A公司应补交的增值税额为()oA.I 360 000 元B.680 000 7EC.1 38() 777.78 元D.1 378 888.89(三)某机构厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投入1000件(原材料一次 投入)，完工产品80()件，企业月末账面保留的在产品成本200()元，该企业在产品成本的 计算采纳“约当产量法”，有关资料如下：表1：在产品盘点表工序工时定额(小时)在产品盘存数(件)I 15 1002 25 200表2：生产费用资料表单位：元成本项目月初在产品成本本月发生费用原材料 100000 800000工资 2()(X)0 l()(X)()()动力及其他10000 60000依据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)：88 .月末在产品的约当产量为()oA.300 件B. 162.5 件C. 156.2589 .月末在产品应分摊的原材料费用为()oA.245 454 元B.2I82U 5 元C.151 947.25 元D.147 059.38 元90 .月末在产品应分摊的工资费用为（）oA.32.727 元B.20 260.5 元C. 19 607.81 元D.l 1 063.8 工元91 .若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有（）oA.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额B.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少推入完工 产品成本数额C.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工 产品成本数据D.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额（四）某企业2023年度的资产负债表如下，请依据表中资料I可答以下问答: 单位：万元资产金 额负债及全部者权益金 额现金2短期借款90银行存款60应付账款14短期投资26应付票据9应收账款10应交税金7应收票据12长期借款100存货70实收资本500固定资产净值820盈余公积和未安排利润28092 .该企业的流淌比率为（）。D.L593 .该企业的速动比率为（）。94 .该企业的现金比率为()。95 .该企业的资产负债率为()oA.12%B.19%C.21.3%D.22%(五)某公司拟追加筹资500万元，其中：向银行长期借款100万元，年利率为8%, 借款手续费率为0.2%；发行债券200万元，票面利率为10%,等价发行，筹资费率为2%； 发行优先股200万元，票面利率为12%,等价发行，筹资费为1.5%。企业所得税税率为 33%。依据上述资料回答下列问题：96 .该长期借款的资本成本率为()oA.4.80%B.5.37%C.8%D.8.02%97 .该债券的资本成本率为()oA.10%8. 10.20%C.6.84%D.6%98 .该优先股的资本成本率为()oA.12.18%B.12%C.7.31%D.7.20%99 .追加筹资的综合资本成本率为()oA.7.70%B.投入产出评价法 C.最低费用选择法 D.公共劳务收费法7 .税收的本质确定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指()oA.为国家取得财政收入8 .通过税收安排对国民经济进行调整C.反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控供应信息D.对纳税人的生产管理进行监督8.以下有关税收的说法中不正确的是()oA.税收的本质是一种安排关系B.税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制。D.产生国际重复征税的根本缘由在于各国税收管辖权的交叉9 .在社会主义市场经济条件下税收的公允原则是指()。A.通过征税完全消退收人差距，实现收入的肯定平均B.税收负担应普遍安排给全社会成员，支付实力不同，税收负担应有所区分C.支付实力不同。税收负担应相同D.以最小的税收成本取得最大的税收收入10 .提出闻名的税收四原则的英国经济学家是O oA.威廉.配第B.攸土第C.亚当.斯密D.瓦格纳11 .区分税制结构类型的主要标记是()OA.采纳何种经济体制模式B.以什么税种为主体税种C. 一国税收收入的规模大小D.开征税种的多少12. o纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于()oA.偷税B.漏税C.欠税B.8.68%C.9.17%D.10%100.资本成本的内容包括()oA.资金运用费B.收账费用C.筹资费用D.所得税参考答案1. B解析公共产品最大的特征是收益的非排他性和消费的非竞争性，正因为这两个特点 使得公共产品无法像私人产品那样由市场有效地供应，所以大部分公共产品须要由政府介 入生产。2. B3. B解析社会总需求大于社会总供应，说明需求过旺，存在经济过热和通货膨胀的风险, 此时财政预算应实行紧缩型政策，抑制经济过热。如在支出方面缩减政府购买、在收入方 面增加税种和调高税率等措施。4. C5. A6. D7. B8. B解析见04课本36页。税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，不是主观的。 因为税收职能是由税收本质确定的，而税收本质在不同的社会形态和经济形态下都是相同 的，所以税收职能也具有客观性，不受外部经济条件的影响。9. B10. C11. B12. A13. B14. D解析第一步，计算抵免限额：100*25%=25元；其次步，计算实际抵免额：因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙 国缴纳了 100*30%=30元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为25 元；第三步，计算甲国应征税款：25-25=015. A解析对于不同销售方式的纳税义务发生时间，04课本65页有具体介绍，这曲内容应 是选择题的出题点。16. B17. D18. C19. D20. B解析见04课本85页（二）2, （6）21. C22. B23. A24. D25. D26. A解析见04课本106页，（三）2,邮寄申报以邮政部门的收据作为申报凭据：3,数 据电文方式并无电话语音方式；可否实行邮寄或数据电文方式，须要由税务机关批准。27. C28. D解析依据04课本108页(二)1,应纳税额的核定，可判定C是正确的，其他几项 在课本上找不到判定正误的依据。但是，标准答案是D.本题可能存在问题。29. A30. B31. C解析留意认清题干中是租金还是押金。押金，而且单独计帐核算的，不并入销售额 征税：租金，须要分清晰是在销售货物的同时收取的包装物租金还是将包装物作为资产单 独出租收取的租金。本题中是在销售货物的同时收取的包装物租金，属于价外费用的范围, 应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。另外，这10000元是含税销售额，须要换 算成不含税销售额。具体计算过程：10000/ (1+0.17) * 0.17= 1452.99相关内容请看04课本133页3,包装物销伐的检查32. D33. B34. D35. A36. D37. A38. B39. B40. A41. B42. D43. A45. D解析见课本2()3至204页，所得税是美国联邦政府主体税种，而地方政府主体税种 是财产税。46. C解析见课本221对政府收费性质的论述，收费对象应是在消费上具有竞争性的公 共服务。47. B48. C49. A解析本题属于企业财务方面题目，04课本己删除相关内容，可不看。计算：(1+8%)的5次方乘以10(X)0从49题到57题都属于企业财务管理或者国有资产管理的题目，在04年课本中已删除 了这两章内容。由爱好和学有余力者可看看。50. D51. B52. B53. A54. D55. C56. C57. D58. B59. C60. C61. ABE解析B项属于补偿性支出。企业挖潜改造支出是我国经济体制改革后保留下来的惟 一一项补偿性支出。63. AC64. ABCD65. ABDE66. ACDE解析错误，应为CDE.A项属于稿酬所得。67. ABDE68. ACE69. AC解析标准答案中有E.但E项错误，见课本99页税务登记的法律责任中，纳税人未按 规定税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款。70. ABD解析本题是一道很好的题目。比较有难度。对于不征消费税的货物，计算增值税时的组成计税价格公式为：成本*（1+成本利润 率）；但对于征收消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税，公式为：成本* （1+成 本利润率）/ （1-消费税税率）。见课本67页。本题中，组成计税价格为：10000* （1+5%） / （1-30%） = 15000；应纳增值税为：15000*17%=2550；应纳消费税为：15000*30%=450071. AE72. BC73. ACD74. CDE75. ABCD76. ABDE解析04年课本有所变更，在这些细微环节问题上若答案与04年课本有出入，以课本 为准。本题即是以例，课本中并无相关论述。78. BDE79. ABD80. BD81. D解析见课本79页，1500万以内，不超过千分之五；超过1500万的，不超过超过部 分的千分之三。1500*0.005+(5000-1500) *0.003=18.多列支 12 万。82. C解析计税工资为320,列支工资450,多列支130；按计税工资计算，应列支职工福利费、工会经费、职工教化经费320*(2%+14%+1.5%) =56 万元，多列支 78.75-56=22.75 万；共多列支 130+22.75=152.75 万。83. A在利润总额基础上调整计算应纳税额：1000+12+152.75+15=1179.75,再乘以0.33,等 于 389.32 万。84. D85. C86. CD87. C88. C计算：第一步：计算各工序的完工率工序 1 完工率=(15*50%) / (15+25) = 18.75%工序 2 完工率=(15+25*50%) / (15+25) =68.75%其次步：计算在产品约当数量工序1在产品约当数量=100*18.75%=18.75工序2在产品约当数量=200*68.75%=137.5在产品约当产量合计：137.5+18.75=156.2589. A解析月末在产品原材料费用=(100000+800000)/ (800+100+2(X)*(100+200)=24545490. C解析(20000+ 1000(X) / (800+156.25) *156.25 = 19607.8191. AD解析见04课本148页第四步。92. D解析92至100题均为企业财务方面题目，属旧课本内容，不再给出具体解析。案例 四可作为中级经济基础的练习题目。93. B94. D95. D96. B97. C98. C99. A100. ABCD.骗税13 .纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税 负转稼方式属于（）OA.前转B.后转C.消转D.税收资本化14 .甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%, 但乙国对外国居民来源于本土的所得实行20%的实惠税率，甲国采纳分国限额抵免法 消退国际重复征税并承诺赐予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所 得税款为 O oA.25 元B.30 75 元C.5 75 元D.015 .按增值税法规定，实行预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）oA.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天16 .纳税人托付加工应税消费品，假如没有同类消费品销售价格的，应依据组成计税价格 计算应纳税额，计算公式为O OA.组成计税价格=（成本+利润）/ （1 一消费税税率）B.组成计税价格二（材料成本+加工费）/ （1 一消费税税率）C.组成计税价格;（成本+利润）/ （工+消费税税率）D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1+消费税税率）17 .纳税人销售不动产时，应当向（）主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地18.在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是（）。A.房地产公司售楼收B.询问服务收入C.旅游业务收入D.消遣业收入19.依据企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是（）。A.在用的机器B.季节性停用的机器设备C.房屋D.土地20.依据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以依 据实际须要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账打算金，计提比例不 超过（）。A.百分之B.百分之三C.千分之十D.千分之三21 .外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权运用费，应交纳 预提所得税，税率为O oA.20%B.30%C.10%D.15%22 .下列收入中免征个人所得税的是（）oA.利息收入B.外商个人从外商投资企业取得的股息C.询问收入D.年终分红23 .个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所 得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的（）OA.30%B.20%C.10%D.40%24 .关于报验登记的规定，下列说法中正确的是（）。A.全部从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活 动税收管理证明C.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活 动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理D.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务 登记25 .关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15 H内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之口起15 口内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之H起10 H内，依据所代扣、代收的税种，分别设置 代扣代缴、代收代缴税款账簿26 .关于纳税申报，下列说法中正确的是（）oA.全部纳税人应当建立健全自行申报纳税制度B.纳税人实行邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据C.纳税人、扣缴义务人可以自行确定实行邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送 代扣代缴、代收代缴税款报告表D.数据电文方式申报是指采纳税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等 电子方式进行申报27 .税务机关在实行税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.易腐烂的商品28 .关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）.A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人B.税务机关采纳一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采纳两种以上的方法 核定C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当供应相关证据，证明定 额的合理D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额29 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可 以迫征税款、滞纳金；有特别状况的，追征期可以延长到（）年。A.5B.7C.10D.1530 .下列关于视同销售的表述中正确的是（）。A.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用 于销售的行为要视同销售行为B.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用 作固定资产的行为要视同销售行为C.企业总分支机构（实行统一核算）无论是否在同一县（市），总分支机构之间调拨 商品用于销售的行为均视同销售行为D.企业总分支机构（实行统一核算）在同一县（市）的，总分支机构之间调拨商品用 作固定资产的行为不视同销售行为31.某钢材厂（增值税一般纳税人）在销出钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租 金（）。A.应纳营业税500元B.应纳增值税1.700元C.应纳增值税1 452.99元D.不发生纳税义务32.某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为（）。A.借：产品销售税金及附加（主营业务税金及附加）贷：应交税金一应交消费税B.借:产品销售成本（主营业务成本）贷：应交税金一应交消费税C.借：本年利润贷：应交税金一应交消费税D.借：应付福利费贷：应交税金-应交消费税33 .下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）oA.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房实行分期收款销售方法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的 实现时间C.房地产企业采纳预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发 生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现34 .假如企业采纳先进先出法核算发生材料成本，下列表述中正确的是。A.发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价B.当库存材料数量小于最终一批购入材料数量时，库存材料的单价小于最终一批购入 材料的单价C.当库存材料数最小于最终一批购入材料数最时，库存材料的单价等于最终一批购入 材料的单价D.当库存材料数豉小于最终一批购入材料数最时，库存材料的单价大于最终一批购入 材料的单价35 .下列关于固定资产折旧的表述中正确的是（）。A.接受捐赠的固定资产不能计提折旧B.提前报废的固定资产可以补提折旧C.双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额;固定资产账面原值x年折旧率D.年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额;固定资产账面净值x年折旧率36.下列关于个人所得税的表述中正确的是（）。A.稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征30%B.劳务酬劳所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收方法C.纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除（免征）额D.两个以上的纳税人合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的收入分别减除费 用37 .政府选购 制度最早形成于（）oA.18世纪B.19世纪C.20世纪初D.20世纪中38 .国际上采纳的最为普遍的政府选购方式是（）。A.竞争性谈判选购B.招标性选购C.单一来源选购D.询价选购39 .下列关于政府选购制度的表述中，正确的是（）oA.政府选购事实上是财政的供应制度B.政府选购的主体是国家财政部门C.政府选购并不等于招标制D.政府选购与支配经济时期的控购制是相同的40 .复式预算中常常预算的资金来源主要是（）。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入41 .我国从2000年起先进行的预算管理的重大改革是（）°A.实施规范化的政府选购B.编制部门预算C.推行国库集中收付制度D.预算外资金收支两条线42 .周期平衡预算政策的提出者是经济学家（）.A.凯恩斯B.瓦格纳C.魏斯曼D.阿尔文。汉森43 .建立我国政府预算管理体制的基本原则是（）.A.统一领导、分级管理、权责结合原则B.公允与效率原则C.与政治经济体制相适应原则D.贯彻党的民族政策原则44 .分税制的内容中不包括（）。A.分税B.分级C.分权D.分管45 .在美国，地方政府的主体税种是（）oA.所得税B.销售税C.总收入税D.财产税46 .下列关于政府收费性质的表述中不正确的是()oA.收费是一种对国民收入安排和再安排的行为B.收费是管理经济和管理社会的重要手段之一C收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务D.收费与税收相比应处于补充地位47 .发达国家的收费收占财政收入的比重通常在()以内。A.5%B.10%C.15%D.20%48 .统一预算管理变更了预算外资金的管理方式，具有()特点。A.敏捷性B.自主性C.法定性D.统一性49 .用10000元进行投资，若年利率为8%,则5年后的复利终值为()。A. 14 693.28 元B. 14 000 元C. 16 805.83 元D. 18 666.01 元50 .某企业全部资本为800万元，债务资本比重为40%,债务利息为1()%,息税前利润为 132万元，则该企业财务杠杆系数为()o51 .法定盈余公积金应按规定比例从可供安排利润中提取，但当法定盈余公积金已达到注 册资本的肯定比例时，则不行再提取。这个比例是O OA.10%B.25%C.50%D.55%