产业引导股权投资基金管理有限责任公司经费开支暂行办法模版.docx

zz产业引导股权投资基金管理有限责任公司经费开支暂行办法第一章总则第一条为建立健全zz产业引导股权投资基金管理有限责任公司（以下简称“公司”）内部管理制度，加强日常经费控制，提高公司经济效益，根据企业内部控制规范一基本规范及有关国家法律法规规定，结合公司具体情况，制定本办法。第二条本办法所称日常经费指公司开展日常经营活动发生的各项营业费用和管理费用，不包括财务费用。第三条日常经费的控制应通过预算管理实施，严把各项费用预算的制定、审核、执行、调整和考核各环常。增强全员预算管理意识，坚持按照经批准的费用预算控制开支，不得随意扩大年度预算限额。第四条董事会、费用审批人及管理部门在日常经费预算审定、经费审批和日常管理等环节应本着厉行节约、降低成本的原则，切实履行各自的管理职责。第二章日常经费的分类第五条公司日常经费按类别实行分类归口管理：（一）行政管理类经费，主要指为维持公司办公运转而发生的各类费用，包括差旅费、会议费、办公费、车辆管理费、董事会费、监事会费以及其他公司经费等，其归口管理部门为综合管理部。（二）业务类经费，主要指因公司经营业务需要而发生的各类费用，包括各职能部门的差旅费、会议费、市内交通费、业务招待费、咨询费（与融资成本直接相关的融资顾问费、债权发行承销费用除外)等，其归口管理部门为各职能部门。与融资成本直接相关的融资顾问费、债权发行承销费用归口管理部门为基金管理部，经总经理办公会和董事会批准后列支。（三）人力成本类费用，主要指员工工资、保险、福利、劳务派遣费、专家咨询费及招聘、培训等与劳务活动有关的费用，其归口管理部门为人力资源部。（四）审计、鉴证类费用：主要指公司内部审计、评估、鉴定等事项而发生的专项审计费用，其归口管理部门为审计监察与风险控制部。公司年度所得税汇算鉴证、财务决算审计、清算审计等事项发生的费用归口管理部门为财务部。（五）法律事务类费用：包括法律事务费、诉讼费等，其归口管理部门为审计监察与风险控制部。（六）资产管理类费用：主要指公司各部门催收、变现不良资产所发生的费用以及资产委托管理费等，其归口管理部门为各职能部门。（七）后勤管理类费用：主要指与公司后勤工作有关的费用，包括租赁费、维修费、物业管理费、通讯费、水电费、绿化费、财产保险费等，其归口管理部门为综合管理部。（八）其他经费：1、宣传费归口管理部门为综合管理部。2、办案经费归口管理部门为审计监察与风险控制部。3、公司开展业务发生的相关税费归口管理部门为财务部。4、各类协会会费归口管理部门为投资者关系部。5、其他不可预见的、预算外费用以及由省国资委组织、参与比选产生的费用，由业务部门根据具体情况，编制单项费用预算，经有关审批程序后方可开支。第三章曰常经费的管理第六条日常经费均纳入预算管理，经费的审批、调整、控制须严格履行有关程序。第七条经费管理部门应切实履行各自的管理职责，包括但不限于：（一）各经费管理部门负责跟踪、落实和检查各项管理制度的执行情况。（二）各经费管理部门及审批人不得越权审批超过预算范围的任何支出项目。（三）各经费管理部门对公司员工超过开支标准而又已支付的经费，应及时通知员工在一定期间内交回超出标准部分。对逾期未交纳者应通知相关部门配合，采取适当的方式催收。（四）建立经费开支分析制度。财务部应定期向各部门提供经费开支执行报表，各经费管理部门应分析各项费用固定性和弹性支出，检查费用预算完成情况，分析产生差异的原因，寻求降低经费开支的途径和方法。（五）建立经费开支内部报告制度。财务部应定期通报各部门经费开支执行进度，实时监控经费的支出情况，发现问题应及时上报有关部门或领导。第四章日常经费的审核、审批和报销程序第八条单项5万元（含）以上的日常经费实行事前审批制度，经办部门原则上需提交总经理办公会审议通过后方能开支。第九条日常经费发生后，报销人按规定填制报销凭证，各类经费管理部门负责人负责对费用事项予以认定并签字确认，交财务部审核后，由各类经费管理部门的公司分管领导及财务总监审核，对于工资、社保、公积金、工会经费、租赁费、管理费等相对固定费用的经费报销，费用金额在0.5万元（含）以下的由分管副总审批，费用金额在0.5万元（不含）以上的由总经理审批；对于业务招待费、差旅费、会议费等非固定费用的经费报销，费用金额在0.5万元（含)以下的由分管副总审批，费用金额在0.5万元（不含）至5万元（含）由总经理审批，费用金额在5万元（不含）以上的由董事长审批。分管领导发生的非固定费用的经费报销，费用金额在5万元（含）以下的由总经理审批，费用金额在5万元（不含）以上的由董事长审批；总经理发生的非固定费用的经费报销，由董事长审批；董事长发生的非固定费用的经费报销，由总经理审批。第十条按公司规定需签署合同或协议的费用开支，应按有关程序办理合同审批事项。经费管理部门将合同或协议交财务部，作为报销依据。第十一条有合同约定的费用，支付申请人应填制付款审批表，注明是否已具备合同约定的支付条件，并按规定履行审批程序后交财务部办理支付。第十二条财务部在办理经费支出业务时，应当进行财务审核。审核的重点是：一是原始凭证的合法性，二是审批手续是否齐全，三是报销金额和单据金额是否一致，四是是否在年度预算限额内，五是费用合同签署和执行情况。对于审核不符合有关制度、规定和要求的，财务部应要求更改，完善手续后再进行签审确认。对超过预算限额而未经批准的经费开支项目，财务部不予办理。第五章日常费用的核算第十三条财务部在规范日常经费报销凭证传递流程的基础上，应当及时进行日常经费核算。第十四条日常经费的归集、分配应当遵循下列要求：（一）日常经费核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本；（二）日常经费核算应当为企业未来决策提供有用信息；（三）日常经费应当分期核算；（四）日常经费的核算方法应当前后一致；（五）日常经费归集、分配、核算应当考虑重要性原则。第十五条日常经费实际发生后要准确按照费用性质进行归集和核算，严格划分预算开支渠道，不得将超支项目费用归集到节余项目串用。第十六条日常经费原则上不跨期，属于当年的各项费用原则上只能在当年核算。第六章日常经费的分析和考核第十七条公司对各部门经费管理情况进行考核和评价，并将考核结果作为对部门年度考核的依据之一，主要考核内容是：（一）评价各部门日常经费预算执行结果；（二）经费审批和审核人是否严把经费审批和审核关，是否严格按照下达的预算执行审批程序。（三）各管理部门是否按制度履行管理职责。（四）对各项经费预算编制的合理性、客观性和科学性做出评价。第十八条公司根据当年考核和评价的情况和结果，结合公司绩效管理办法，提出对各经费管理部门予以奖励和惩罚的具体建议，报公司董事会审定。第七章附则第十九条本办法由公司财务部负责解释。第二十条本办法经总经理办公会审议通过后实施，纳入集中管理的旗下机构可参照执行。