企业内控货币资金管理制度.doc

xx大药房有限公司货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强货币资金收支管理，实现收支两条线管理，统一调度和规范企业的货币资金，提高货币资金使用率，保障货币资金安全，制定本制度。第二条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。第二章 出纳工作第三条 出纳员定期（最多不超过3天）向主办会计汇报货币资金库存情况；公司出纳员每天下班前向财务经理汇报货币资金库存情况。第四条 出纳员每天收到货款后应当于当天知会会计，由会计当天登记台账，以确保应收账款余额准确无误。第五条 出纳员每天当做好以下主要工作：1、每笔报销费用必须认真审阅大小写金额是否正确，汇总金额和附件累计金额是否正确，财务手续是否齐全。2、每张费用报销单据应当每天登账，应当按编号的顺序进行登账。3、每张费用报销单据应当分别盖上“现金收讫”、 “现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”。4、每天下班前应当盘点现金，确认是否账实相符。5、每天应当到银行取回单据或电话咨询银行到款情况，以确保款项及时入账。第六条 每月出纳员必须编制银行存款余额调节表，并连同银行对账单一起交会计审核签字确认后，由出纳负责保管。第七条 财务经理或主办会计每月至少三次不定期地突击盘点资金，发现问题应及时予以处理，必要时向上级报告，盘点表应存档管理。第八条 出纳员的资金账单据每三天或至多每星期转交一次给会计，转交时应当通过“出纳资金账单据交接表”办理交接手续（双方签字确认），以确保单据完整和安全；同时，会计应当在两天内将账务处理完毕。第三章 库存现金管理第九条 “库存现金”名词，特指存放在出纳处的资金，不包括存放在银行储蓄所账户上的资金和以借款单据抵库、存放在出纳处的资金。第十条 库存现金由出纳负责保管，出纳因事请假时由财务经理指定人员代管。第十一条 以库存现金形式收回货款的，应当于当日全额存入银行的收入帐户，严禁私人挪用或隔日存入银行；特殊情况需隔日存入银行的收入帐户的，须请示财务经理安排。第十二条 库存现金实行限额管理，最高限额不得超过10,000元；特殊情况需超额库存的，需财务经理审核和总经理审批。第十三条 单笔库存现金提取或送存银行达到50,000元，应当由他人（男士为宜）陪同，不得私自前往银行办理。第十四条 以库存现金形式收回货款的，不分金额大小都要开出企业统一的收款收据。第十五条 除出纳员外，其他人员包括会计不能代收库存现金；特殊情况的需他人代收库存现金，需财务经理或总经理的审批。第十六条 库存现金收支应当面清点，反复核对，防止差错，并注意识别假币。第十七条 库存现金盘点一般原则：盘盈归公司所有，盘亏由出纳员赔偿。第十八条 库存现金存放处要有配套的安全防范设施，确保库存现金安全。第四章 银行存款管理第十九条 货币资金相关票据由出纳负责购买、保管和使用，使用时必须设置账簿进行登记，不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。第二十条 现金支票、银行汇票等重要票据作废应当联次齐全并按规定予以缴销。每张转账、现金支票应当由财务经理及会计签字。第二十一条 凡财务部门收到的支票、汇票等结算票据需提交银行办理的应当及时办理。对已过有效期限的票据不予受理的，应立即通知经办部门和人员，并报告财务经理，落实相关补救措施。第二十二条 出纳员每月至少与银行单位对账一次，对未达账项应当查找原因，并编制银行存款余额调节表和保管好银行对账单。每月银行存款余额调节表和银行对账单应当由会计签字确认，并装订在一起。第五章 货币资金支出管理第二十三条 大宗物资采购的款项支付，原则上应通过银行汇款并凭合同要求办理付款；零星物资采购的款项支付，由相关有权审批人审批。第二十四条 报销的款项支付特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第二十五条 财务手续不齐全，或越权审核审批的款项，出纳员有权不办理现金支付或转账结算。第二十六条 付款一般程序：由采购经办人填制“付款申请单”，经主管领导复核签字，呈报财务经理审核签字，经总经理审批签字后，出纳员执行付款。第六章 附则第二十七条 本制度未尽事宜，按有关法律法规和公司章程的规定执行。第二十八条 本制度由公司总经理办公会负责制定、解释和修订。第二十九条 本制度自公司总经理办公会审议通过之日起实施。3-2-1-1-3