会计师事务所具体审计计划模版.doc

索引号：B14xx会计师事务所（特殊普通合伙）具体审计计划被审计单位名称: xx科技有限公司12具体审计计划-风险评估序号审计程序及内容是否执行不执行理由说明执行人技术级别执行日期修改日期一了解被审计单位及其环境是(一)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素是1计划实施的风险评估程序是(1)向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息是(2)查阅券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告是(3)将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较是2计划了解的内容和评估风险是(1)行业状况是所在行业的市场供求与竞争是生产经营的季节性和周期性是产品生产技术的变化是能源供应与成本是行业的关键指标和统计数据是(2)法律环境及监管环境是适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例是对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动是对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策是(3)其他外部因素是宏观经济的景气度是利率和资金供求状况是通货膨胀水平及币值变动是国际经济环境和汇率变动是(二)被审计单位的性质是1计划实施的风险评估程序是(1)向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况是(2)向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等是(3)查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等是(4)实地察看被审计单位主要生产经营场所是2了解的内容和评估风险是(1)所有权结构:所有权性质;投资者的名称和关系;控股母公司是(2)治理结构:获取或编制治理结构图;作出详细解释说明是(3)组织结构:获取或编制组织结构图;作出详细解释说明是(4)经营活动是主营业务的性质和主要产品及描述是与生产产品或提供劳务相关的市场信息和业务的开展情况是联盟、合营与外包情况是从事电子商务的情况是地区与行业分布是生产设施、仓库的地理位置和办公地点及劳动用工情况是关键客户和重要供应商是研究与开发活动及其支出是关联方交易是(5)投资活动是近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况是证券投资、委托贷款的发生与处置是资本性投资活动是不纳入合并范围的投资是(6)筹资活动是债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资是固定资产的租赁是关联方融资是实际受益股东是衍生金融工具的运用是(三)被审计单位对会计政策的选择和运用是1实施的风险评估程序是(2)查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告是2了解的内容和评估风险：被审计单位会计政策的运用、变更和披露是(四)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险是1实施的风险评估程序是(1)向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略是(2)查阅被审计单位经营规划和其他文件是2了解的内容和评估风险是(1)目标、战略和相关经营风险是(2)被审计单位的风险评估过程是(五)被审计单位财务业绩的衡量和评价是1实施的风险评估程序是(1)查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等是(2)实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等是2了解的内容和评估风险是(1)关键业绩指标是(2)业绩趋势是(3)预测、预算和差异分析是(4)管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策是(5)分部信息与不同层次部门的业绩报告是(6)与竞争对手的业绩比较是(7)外部机构提出的报告是(六)了解被审计单位内部控制是1在被审计单位整体层面了解内部控制是(1)了解和评价控制环境是(2)了解和评价被审计单位风险评估过程是(3)了解和评价控制信息系统与沟通是(4)了解和评价被审计单位对控制的监督是(5)编制了解和评价整体层面内部控制汇总表是2在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制是(1)采购与付款循环是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是(2)工薪与人事循环是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是(3)生产与仓储循环是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是(4)销售与收款循环是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是(5)筹资与投资循环是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是(6)固定资产循环是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是二风险评估阶段项目组讨论及编制讨论纪要是三编制风险评估结果汇总表是(一)识别的重大错报风险汇总表是(二)财务报表层次风险应对方案表是(三)特别风险结果汇总及应对措施表是(四)对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案是具体审计计划-内部控制序号审计程序及内容是否执行不执行理由说明执行人技术级别执行日期修改日期一控制测试(一)采购与付款循环是(二)工薪与人事循环是(三)生产与仓储循环是(四)销售与收款循环是(五)筹资与投资循环是(六)固定资产循环是（七）货币资金及其他循环是具体审计计划-其他项目序号审计程序及内容是否执行不执行理由说明执行人技术级别执行日期修改日期一舞弊风险评估及应对是二对被审计单位违法法规行为的考虑是三前后任注册会计师的沟通否不适用四关联方关系及其交易是五持续经营是六首次接受委托时对期初余额的审计是七或有事项是八期后事项是九比较数据是十会计政策变更和会计差错更正是十一会计估计（包括公允价值会计估计）是十二债务重组是十三非货币性资产交换是十四承诺事项是十五含有已审计财务报表的文件中的其他信息是十六对环境事项的考虑是十七电子商务对财务报表审计的影响否不适用十八对集团财务报表审计的特殊考虑否不适用十九包括调整分录等的完成阶段工作是(一)治理层沟通记录是(二)管理层沟通记录是(三)审计小结是(四)监管层沟通记录是二十复核报表合并阶段工作是二十一复核附注工作是