农村合作金融机构财务管理系统操作规程(试行)模版.docx

农村合作金融机构财务管理系统操作规程（试行）第一章概述第一条为做好x农村合作金融机构财务管理系统的应用工作，规范操作行为，根据x农村合作金融机构财务管理实施办法、x农村合作金融机构财务管理系统管理办法（试行）及有关规定，特制定本规程。第二条系统应用主要包括机构用户、会计科目、现金及凭证、费用核算及成本分摊、非生息资产、资产减值、资金存放及内部资金转移、报表管理等。第三条系统本身数据与接收综合业务系统数据，加工生成“大总账”，在本系统和数据平台同时进行报表展现。第二章机构用户第四条按实际机构及级别在系统中建立标准层次结构。第五条各级机构按核算管理需要建立利润中心、利润中心组、成本中心、成本中心组、基金中心及虚拟成本中心。第六条系统中增加机构需按机构级别由下向上归属利润中心组和成本中心组。第七条系统超级用户按规定对行社公共用户（SAP用户）进行增加、修改、删除管理，各行社系统管理员对本级机构用户进行增加、修改、删除管理。第八条操作用户按公共用户（SAP用户）、机构用户先后顺序分步登录系统，进行相关操作。第九条超级用户按各类型用户进行相关角色分配和权限配置。第十条各类用户初次登录系统必须进行密码更改，并进行定期和不定期更改。第三章会计科目第十一条系统按银监会要求设置一级会计科目，省联社统一制定增加、修改、删除二、三级会计科目。第十二条系统中会计科目可冻结、删除，已有数据的会计科目不能删除。第十三条系统中统驭科目要建立明细账户（或卡片）信息，增强统驭科目使用功能。第四章现金及凭证第十四条系统中发生现金支出业务根据相对应会计科目进行账务处理。第十五条选择正确的事务代码、凭证类型和记账代码进行相应的账务记载。第十六条账务记载要根据实际业务正确书写文本摘要。第十七条一般业务凭证须经过记账和审核过程，即预制凭证和过账。凭证冲销要经审核授权。第五章费用核算及成本分摊第十八条各行社年初根据实际管理费用需要制订预算，在系统中进行预算计划导入和参数配置。第十九条根据费用总额、单项费用限额、费用总额占收入比例、单项费用占收入比例、限额与比例相结合等控制模式在系统中进行预算下达。第二十条各行社根据管理需要，可对辖内各机构进行费用预算调整。第二十一条各行社在本行社营业部开立结算账户，财务部门根据结算需要将清算账户资金适度调拨至该账户。第二十二条各行社分支机构发生费用记入财务会计部门利润中心和对应机构虚拟成本中心，按月执行成本分摊至该机构成本中心。第二十三条各行社待分摊成本费用按实际建立分配循环、统计指标，按月进行成本分摊。第六章非生息资产第二十四条非生息资产须在系统中建立非生息资产卡片信息。第二十五条低值易耗品须建立卡片信息，统驭科目须建立客户、供应商信息。第二十六条系统按企业会计准则要求合理确定固定资产残值率、折旧年限或折旧率，合理确定无形资产及长期待摊费用摊销年限。第二十七条固定资产或在建工程增加、减少类型按x农村合作金融机构财务管理系统操作手册要求选择使用正确的事务代码进行相关步骤操作。第二十八条准确界定投资性房地产，按照企业会计准则核算要求进行相关账务处理。第二十九条各行社每月底前须检查固定资产折旧运行情况，固定资产及待摊销费用须按月核算，非本月折旧或待摊费用需进行计划外处理。第七章资产减值第三十条资产损失减值准备分为信贷资产与非信贷资产损失减值准备，信贷资产损失减值准备即贷款损失减值准备，非信贷资产损失减值准备包括持有至到期资产减值准备、可供出售资产减值准备、买入返售金融资产减值准备、坏账准备、存出保证金、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、抵债资产减值准备、投资性房地产减值准备、贵金属跌价准备等。第三十一条非信贷资产损失减值准备通过在系统中减值模块导入导出减值损失准备核算表进行相关测试、提取。第三十二条贷款损失减值准备从信贷管理系统提取数据，按季（或月）以单项计提或资产组合计提方式，通过会计引擎测试、提取，减值准备核算到每个机构、每笔贷款，单项计提起点金额由各行社自行确定。第三十三条资产发生损失应从相应资产损失减值准备中核销，收回已核销资产要根据相关规定作相应的转回。第八章资金存放及内部资金转移第三十四条各行社资金存放及备付金管理根据综合业务系统同业存放款项明细数据，按指导价格核算收益率，并进行盈亏分析。第三十五条各行社辖内机构内部资金转移管理根据综合业务系统存款、贷款各类数据和行社制定的指导价格，对各机构内部资金转移进行收支分析。第三十六条各行社资金存放和内部资金转移指导价格参数及时调整，导入系统进行相关收益分析。第九章报表管理第三十七条报表种类由省联社增加、删除、修改，报表公式修改、会计科目归属由省联社管理。第三十八条财务会计主要报表在本系统和数据平台同时展现，供各行社及基层网点查询、打印。各机构按旬与综合业务系统进行总账及报表核对。第三十九条系统按分理处（储蓄所、分社）支行（信用社）农村银行（农村信用联社）办事处汇总全省汇总五级逐级汇总。第四十条各级查询用户对本级及本级以下机构的总账、报表进行查询、打印等。第十章附则第四十一条本规程结合x农村合作金融机构财务管理系统操作手册使用。第四十二条本规程由x农村信用社联合社负责解释。第四十三条本规程自系统上线之日起实行。