商业银行财务报表审计工作底稿之错报累积和评价表.xlsx

错错报报累累积积和和评评价价表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：EAEA审查项目：错错报报累累积积和和评评价价表表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、注注册册会会计计师师的的目目标标（一）评价识别出的错报对审计的影响；（二）评价未更正错报对财务报表的影响。二二、审审计计工工作作底底稿稿索索引引序号内容及说明索引号1已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）EA-12已更正的列报和披露错报汇总表EA-23未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）EA-34未更正的列报和披露错报EA-45评价识别出的错报EA-56评价错报的性质EA-67与管理层和治理层的沟通EA-7已已更更正正错错报报汇汇总总表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-1EA-1审查项目：已已更更正正错错报报汇汇总总表表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：序号内容及说明索引号调整内容影响利润表影响资产负债表错报性质借方借方贷方贷方+（-）+（-）科目金额科目金额已更正错报影响合计：项目 借方金额贷方金额合计1.资产2.负债3.权益4.损益对已更正错报实施的检查程序：12单位（盖章）：法定代表人（签名）：财务负责人（签名）：已已更更正正列列报报和和披披露露错错报报汇汇总总表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-2EA-2审查项目：已已更更正正列列报报和和披披露露错错报报汇汇总总表表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：序号错报说明索引号相关披露和列报要求金额（如适用）错报性质对已更正错报实施的检查程序：12单位（盖章）：法定代表人（签名）：财务负责人（签名）：未未更更正正错错报报汇汇总总表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-3EA-3审查项目：未未更更正正错错报报汇汇总总表表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：序号内容及说明索引号未调整内容错报性质管理层不予更正的原因借方项目借方金额贷方项目贷方金额一以前期间识别出的影响本期财务报表的前期未更正错报123二本期识别出的影响本期财务报表的前期未更正错报123三本期识别出的影响本期财务报表的未更正错报1231.前期未更正错报影响合计（第一项和第二项合计）项目借方金额贷方金额合计（1）资产（2）负债（3）权益（4）损益2.未更正错报影响合计（第一项、第二项和第三项合计）项目借方金额贷方金额合计（1）资产（2）负债（3）权益（4）损益未未更更正正的的列列报报和和披披露露错错报报汇汇总总表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-4EA-4审查项目：未未更更正正的的列列报报和和披披露露错错报报汇汇总总表表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：序号错报说明索引号相关披露和列报要求金额（如适用）错报性质管理层不予更正的原因评评价价识识别别出出的的错错报报所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-5EA-5审查项目：评评价价识识别别出出的的错错报报会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：一、识别出的错报对审计的影响1.错报合计项目索引号金额资产（+）资产（-）负债（+）负债（-）权益（+）权益（-）损益（+）损益（-）已更正错报合计EA-1未更正错报合计EA-32.本期财务报表整体重要性：3.评价：(1)审计过程中累积的错报合计数是否接近重要性（是/否）：(2)识别出的错报的性质以及错报发生的环境是否表明可能存在其他错报，并且可能存在的其他错报与审计过程中累积的错报合计起来可能是重大的（是/否）：.4.结论：无需修改总体审计策略和具体审计计划或者：需要修改总体审计策略和具体审计计划，详见【工作底稿索引】二、前期未更正错报对前期财务报表的影响1.前期未更正错报：项目索引号金额资产（+）资产（-）负债（+）负债（-）权益（+）权益（-）损益（+）损益（-）前期未更正错报合计EA-32.前期财务报表整体重要性：3.结论：与以前期间相关的未更正错报对前期财务报表的影响不重大，不需要重述财务报表 或者：与以前期间相关的未更正错报对前期财务报表的影响重大，需要重述财务报表三、未更正错报对本期财务报表的影响1.未更正错报：项目索引号金额资产（+）资产（-）负债（+）负债（-）权益（+）权益（-）损益（+）损益（-）未更正错报合计EA-32.本期财务报表整体重要性：3.结论：未更正错报单独或汇总起来不构成重大错报 或者：未更正错报单独或汇总起来构成重大错报项目索引号评评价价识识别别出出的的错错报报所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-5EA-5审查项目：评评价价识识别别出出的的错错报报会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：评评价价错错报报的的性性质质所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-6EA-6审查项目：评评价价错错报报的的性性质质会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：一一、错错报报性性质质错错误误索引号导致错报的具体原因是否为内部控制缺陷（是/否）是否为值得关注的内部控制缺陷（是/否）对缺陷的描述潜在影响二二、错错报报性性质质舞舞弊弊索引号导致错报的具体原因是否为内部控制缺陷（是/否）是否为值得关注的内部控制缺陷（是/否）对缺陷的描述潜在影响三三、评评价价舞舞弊弊对对审审计计的的影影响响1.重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果2.对审计程序的性质、时间安排和范围的影响3.对此前获取的审计证据的可靠性的影响4.对管理层声明的可靠性的影响评评价价错错报报的的性性质质所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-6EA-6审查项目：评评价价错错报报的的性性质质会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：与与管管理理层层和和治治理理层层的的沟沟通通所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：EA-7EA-7审查项目：与与管管理理层层和和治治理理层层的的沟沟通通会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：一、与管理层的沟通沟通时间管理层成员项目组成员沟通事项管理层意见书面声明引索二、与治理层的沟通沟通时间治理层成员项目组成员治理层意见管理层意见书面声明引索（如适用）