银行承兑汇票承兑业务内部对账指引模版.docx1.docx

xx银行股份有限公司银行承兑汇票承兑业务内部对账指引第一章 总 则第一条 为进一步加强银行承兑汇票承兑业务（以下简称承兑汇票业务）内部对账管理，规范承兑汇票业务内部对账操作，确保承兑汇票业务处理及业务信息完整、真实，根据xx银行股份有限公司内部账务核对管理办法（2011年版）、xx银行股份有限公司银行承兑汇票承兑汇票业务管理办法（2012年版）、xx银行股份有限公司银行承兑汇票承兑汇票业务操作规程（2012年版）等规章制度，特制定本指引。第二条 本指引为规范各承兑行以及具有承兑汇票管理职能的各级机构涉及承兑汇票业务内部账务的核对工作。会计信息部和运营控制部等涉及承兑汇票业务内部对账相关要求，各行仍按照有关规定执行。本指引未提及的账务核对工作，按照总行相关管理规定执行。第三条 承兑汇票业务内部对账涉及的主要核算码及所属账户：（一）0781/0881 银行承兑汇票核算码下账户;（二）8331内部暂存款及8333临时存款核算码下BGL账户：1、8331222 待解付银行承兑汇票款项（BANCS）;2、8333022 超过票据权利时效银行承兑汇票长期未解付款项（BANCS投产前）;3、8333232 待解付银行承兑汇票款项（CDS）。（三）8401 承兑汇票保证核算码下承兑汇票保证金账户。第四条 承兑汇票业务内部对账应做到卡表、账表、账账相符，包括：（一）卡表核对：纸质银行承兑汇票第一联（卡片留底）与未核销清单、账簿核碰清单等系统业务报表核对。（二）账表核对：未销卡报表、账簿核碰清单等系统业务报表与会计账数据核对。（三）账账核对：业务台账（如承兑汇票保证金台账/银行承兑汇票台账）或承兑汇票业务留存基础资料信息（商业汇票承兑协议等）与系统报表及会计账信息核对。第五条 本指引适用于各级承兑汇票业务管理部门、具备开办承兑汇票业务资格的机构以及涉及承兑汇票业务内部对账的相关部门。第二章 基本规定第六条 承兑汇票业务内部对账基本原则：真实性原则：承兑汇票业务内部账务应与实际业务发生信息保持一致，系统业务信息与业务原始资料信息保持一致；业务系统信息与会计信息保持一致。承兑汇票系统及会计账务信息应能够全面验证承兑汇票业务各环节处理的准确性、真实性、完整性。全面性原则：承兑汇票业务内部对账涵盖承兑汇票系统业务数据、基础业务资料以及会计账数据等，包括纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，涵盖承兑出票、到期收款、解付票款等业务全流程，能够完整全面反映承兑汇票主要业务信息。时效性原则：指承兑汇票业务内部对账频率与业务发生应控制在合理时效范围内，尤其承兑行对于日常发生承兑汇票业务原则要求每日或根据业务量至少每周核对一次。管理行应定期对辖属承兑汇票内部账务核对情况进行非现场监控及核实。协作性原则：承兑汇票业务内部对账工作存在部门间、机构间、上下级间账务核对，各机构应加强相关部门及机构间协作，提高内部对账的准确性和及时性。第七条 承兑汇票内部对账方式承兑汇票业务以手工对账为主，通过CDS/BANCS系统业务报表和会计账、会计交易或会计报表采集需核对的数据，由人工进行对账，并形成核对结果；也可依靠系统自动采集核对数据进行对账，并输出或留存核对结果。第八条 对账档案承兑汇票业务内部对账无论采用手工对账还是系统自动对账，均应形成对账记录，注明核对结果及核对人员，以便备查。对于核对相符的，对账记录可适当简化。对于采用系统自动对账的，应指定专人每日处理，记录核对结果。对账记录及其他对账资料，经对账人员及其主管签章确认后，由对账机构/部门统一保管。采取系统自动对账的，可采用光盘等其他介质保管，以保证随时可查询历史记录。第九条 对账差异处理内部对账发现不符，应立即会同相关部门查明原因，并记录不符原因及处理结果。对于查明原因后需进行账务调整的，应区分不符原因分别处理：（一）由于承兑行柜员操作错误等原因导致临时性账务不符，应按照xx银行股份有限公司错账冲正管理办法(2012年版)有关规定，及时进行账务调整。（二）如因未明交易等原因导致本机构无处理权限的账务差异，承兑行应将差异情况逐级上报至一级分行，一级分行国内结算业务管理部门查明原因，提出账务调整方案。必要时，上报总行确定调整意见。第三章 职责分工第十条 各一级分行国内结算业务管理部门负责按照总行管理要求规范本行承兑汇票业务内部对账操作及管理要求，制定本行承兑汇票业务内部对账流程，指导、监督和检查本行承兑汇票业务内部对账工作；负责定期实施辖内承兑汇票业务账务核对，对全辖内部对账情况实施非现场监控，并监督检查辖属机构承兑汇票内部对账效果；负责协助运营控制等部门开展承兑汇票业务BGL账户核对等工作；负责组织相关机构或部门查找对账过程中发现的问题，并监督差错行予以纠正，或组织整改等工作。第十一条 各承兑行营业部门负责实施本行承兑汇票业务内部对账，并配合上级行完成承兑汇票业务内部账务核对工作，确保本行留存承兑汇票第一联底卡、商业汇票承兑协议等原始资料与系统业务数据、会计账数据等业务信息核对一致；负责做好本行承兑汇票保证金账户核对工作，负责配合运营控制条线做好承兑汇票BGL账户对账，负责查明并上报对账差异原因，并实施整改。第十二条 各二级分行（一级分行直属城区管辖支行，视同二级分行管理）负责辖属机构承兑汇票业务0781/0881银行承兑汇票核算码下账户、8401承兑汇票保证核算码下账户、8333临时存款/8331内部暂存款核算码下BGL账户定期内部对账工作，负责汇总辖属机构超过票据权利时效已纳入8331222、8333022账户核算的特定超过票据权利时效承兑汇票底卡清单，上报一级分行核对，负责监督差额行查明差额原因并及时纠正。第十三条 业务发起部门负责按照承兑申请人设立承兑汇票保证金/银行承兑汇票台账，并每月与营业部门完成业务台账未到期保证金金额与会计账8401承兑汇票保证核算码余额的核对工作。第十四条 承兑汇票业务内部对账要点（一）0781/0881银行承兑汇票核算码下账户：承兑行营业部门在业务发生次日或无业务量时定期（至少每周一次）核对承兑汇票表外账务及账卡，具体核对内容如下：1、未到期的纸质银行承兑汇票第一联底卡与电子报表分发系统T+1产生的纸质银行承兑汇票未销卡日报表进行核对，确保相符。2、 未到期和已到期收款未解付纸质银行承兑汇票第一联底卡与电子报表分发系统纸质银行承兑汇票未解付报表进行核对，确保相符。3、电子报表分发系统T+1日产生的纸票承兑汇票未销卡报表和电子银行承兑汇票未解付/未销卡报表与本机构会计账（财务报告系统、BANCS系统账户交易明细、会计日计表或会计余额表，以下统称会计账）0781/0881银行承兑汇票核算码余额进行核对，确保系统业务数据与会计账相符。二级分行国内结算业务条线管理部门每周至少一次对辖属机构电子报表分发系统生成的纸质银行承兑汇票未销卡、电子银行承兑汇票未解付/未销卡报表与本行会计账0781/0881银行承兑汇票核算码余额进行核对，确保相符。核对后，如发现差额，将差额情况逐级下发查找原因，及时予以调整相符。一级分行国内结算业务管理部门每月至少一次对辖内机构电子报表分发系统生成的纸质银行承兑汇票未销卡报表、电子银行承兑汇票未解付/未销卡日报表与本行会计账 0781/0881银行承兑汇票核算码余额进行核对，确保相符。核对后，如发现差额，将差额情况逐级下发查找原因，及时予以调整相符。（二）8401承兑汇票保证核算码下承兑汇票保证金账户承兑行业务发起部门按照承兑申请人设立承兑汇票保证金台账/银行承兑汇票台账（有关要素见xx银行股份有限公司银行承兑汇票承兑业务操作规程（2012年版），并按照“商业汇票承兑协议”有关信息逐笔登记。各承兑行营业部门在业务发生次日或无业务发生时至少每周一次核对如下：将未到期承兑汇票保证金应缴存金额(可按照商业汇票承兑协议约定的缴存比例与未到期承兑汇票底卡金额计算)与银行承兑汇票未销卡报表保证金金额核对一致。会计账8401承兑汇票保证核算码余额与电子商业汇票系统已冻结保证金报表金额和尚未承兑的预缴承兑汇票保证金金额合计数进行核对，确保两者核对一致。各承兑行营业部门每月与业务发起部门进行8401承兑汇票核对，即：会计账8401承兑汇票保证核算码余额等于或大于承兑汇票保证金台账/银行承兑汇票台账未到期保证金金额，并在承兑汇票内部对账情况表备注栏，注明核对情况、核对人及核对日期。若发现不符，业务发起部门和营业部门应立即进行明细核对，查找原因，并及时予以纠正。二级分行承兑汇票业务管理部门每周至少一次对电子报表分发系统生成的辖属机构已冻结保证金报表与会计账8401承兑汇票保证核算码余额进行核对，确保会计账8401承兑汇票保证核算码余额等于或大于电子商业汇票系统已冻结保证金报表余额合计。核对完毕，如发现不符，及时通知差错行查明原因，予以纠正。一级分行国内结算业务管理部门每月至少一次进行辖内机构电子商业汇票系统已冻结保证金报表与会计账8401承兑汇票保证核算码余额核对工作，确保会计账8401承兑汇票保证核算码余额等于或大于电子商业汇票系统已冻结保证金报表余额合计。如发现不符，及时通知差错行查明原因，予以纠正。（三）8333232待解付银行承兑汇票款项（CDS） 各承兑行营业部门在业务发生次日或无业务发生时每周至少核对一次，核对内容如下：1. 每日系统生成的纸质银行承兑汇票8333核碰报表到期未解付金额与已到期收款未解付纸质银行承兑汇票第一联底卡进行核对，确保相符。2. 纸质银行承兑汇票8333核碰报表当日到期收款金额、电子银行承兑汇票8333核碰报表当日到期收款金额与BANCS系统本机构8333232BGL账户的当日贷方交易明细进行核对，确保相符。3. 纸质银行承兑汇票8333核碰报表当日已解付金额、电子银行承兑汇票8333核碰报表当日已解付金额与BANCS系统本机构8333232BGL账户的当日借方交易明细进行核对，确保相符。以上核对，如发现不符，承兑行应立即查找原因，及时予以纠正。一级分行国内结算业务管理部门和二级分行业务管理部门应密切关注本级运营控制部门关于银行承兑汇票BGL账户监控情况，如发现差异，协助相关部门查明原因，并监督差错行纠正调整。（四）特定超过票据权利时效待解付承兑汇票款项特定超过票据权利时效待解付承兑汇票款项指BANCS系统遗留超过票据权利时效待解付款项（8331222）以及BANCS系统投产前超过票据权利时效待解付款项（8333022）。特定超过票据权利时效待解付承兑汇票款项底卡由承兑行指定内控管理人员集中保管，营业部门柜台人员应编制特定超过票据权利时效待解付承兑汇票款项清单（一式两份，见附件二），并将清单及承兑汇票第一联底卡原件移交本机构内控管理人员，并在监控设备摄像范围内办理交接，交接时由业务主管人员监交。营业部门柜台人员留存底卡复印件和清单二联备查。特定超过票据权利时效待解付承兑汇票第一联底卡应双人视同重要空白凭证保管，内控管理人员应于业务发生日次日或每月至少一次将留存承兑汇票底卡与BANCS系统8331账簿核碰清单、8333022BGL账户交易明细（如有业务发生）进行核对，并与营业部门柜台人员留存复印件进行核对，确保一致。每季末各承兑行逐级上报特定超过票据权利时效待解付承兑汇票款项汇总清单（电子版），二级分行汇总后报送至一级分行。一级分行应每季度初依据特定超过票据权利时效待解付承兑汇票款项汇总清单（电子版）与8331账簿核碰报表、电子报表分发系统8333核碰清单以及83312228333022会计账户余额核对，如发现不符，应逐级下发查明原因，并及时予以纠正。承兑行因持票人提示付款需办理解付时，由营业部门经办、复核以及营业部负责人审核相关资料无误后，向内控管理人员领取承兑汇票第一联底卡原件，内控管理人员应在清单上注明解付日期，并办理领用交接登记，在监控设备摄像范围内进行交接。营业部柜员领回底卡后，应在留存清单上注明解付日期，由经办、复核和审批人签章后，以持票人为收款人办理汇款解付。第十五条 各机构核对以上各类账务完毕，相关核对人员填制“银行承兑汇票业务内部对账情况表”（附件二），以便备查。承兑行可业务发生日或至少每周一次登记核对情况。第十六条 各一级分行应每季度初10个工作日内向总行报送本行截止上季度末“银行承兑汇票业务内部对账季报”（见附件三），注明内部对账核对情况，如存在差异，列明差异原因及处理措施。第十七条 对账机构在对账过程中发现账务不符或可疑情况的，应立即查找原因，必要时逐级汇报请示，研究制定解决方案，及时予以调整。第五章 附 则第十八条 本指引自 2015 年3月1 日起实施。第十九条 本指引涉及行内规章制度，后续如有修订、调整，按照行内有效制度及规定执行。第二十条 各行所在当地监管部门要求严于我行规定的，应按当地监管要求从严执行。第二十一条 本指引由总行贸易金融部负责解释。附件一：特定超过票据权利时效承兑汇票底卡清单附件二：银行承兑汇票业务内部对账情况表附件三：银行承兑汇票业务内部对账季报（报总行）11