建筑公司应收账款与收款管理业务流程-模版.docx

应收账款与收款管理业务流程 一、业务目标 l 加强应收账款与收款管理，加速资金回笼，提高资金周转率，减少坏账损失，防范财务危机； l 保证应收账款与收款数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求； l 确保应收账款与收款业务符合国家法律、法规以及公司有关规章制度。 二、业务风险 l 应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业正常的生产经营效率； l 应收账款数据记录不准确，坏账准备计提不及时、不正确，导致不能真实反映企业的财务状况，财务报表披露不真实、不准确； l 应收账款与收款业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于应收账款与收款管理的相关流程，主要包括应收账款的确认与回收，账龄分析与坏账准备的计提与核销，应收账款对账管理，客户信用评估管理。在执行应收账款管理业务过程中，应确保不相容职责相分离。 四、 业务流程描述 1 应收账款的确认与回收 1.1 每月末，各级公司项目部商务合约人员编制XX月度已完工程量结算书，经项目经理审核签字后报给业主，取得经业主批复签字的XX月度已完成工程量结算书后，于每月25日上报给公司财务部门，财务部门应收账款核算岗位根据业主批复的XX月度已完成工程量结算书确认应收账款并编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。已完工程量结算书主要包括已完工的分部分项工程量及单价、已完工程量总价款等内容。 1.2 根据股份公司应收账款管理办法，各级公司各项目经理为应收账款第一责任人，负责应收账款的催收。项目经理根据经业主批复签字的已完工程量结算书和工程施工合同相关条款，按月或按工程进度节点向业主催收工程进度款。 1.3 收到应收账款后，各级公司财务部门会计核算岗位人员根据银行进账单、工程款发票等单据编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。 1.4 根据股份公司应收账款台账管理办法，每月末，财务部应收账款核算岗位人员根据月度已完成工程量结算书及实际收到的工程款金额，及时登记应收账款台账，主管会计审核应收账款台账并签章确认。 2 账龄分析与坏账准备的计提与核销； 2.1 各级公司财务部门应收账款核算岗位人员定期（至少半年一次）进行应收账款账龄分析，编制应收账款账龄分析报告，经财务部门经理审核签字后报公司总会计师。对于逾期的应收账款，还须及时向公司商务合约部门及清欠部门提交书面报告。 2.2 半年末和年度终了时，各级公司对应收账款进行全面检查，合理计提坏账准备。应收账款核算岗位人员编制应收账款坏账准备计提表，经主管会计审核签字后，由会计核算岗位人员据以编制记账凭证。 2.3 对于不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，对确实不能收回的应收账款，公司财务部应收账款核算岗位编制应收账款坏账损失报告，经财务部总经理、总会计师审批签字后，按照公司授权审批管理权限，经总经理办公会、或董事会或股东大会批准或作为坏账损失。 2.4 财务部应收账款核算岗位人员根据经审批坏账损失报告，进行坏账核销 的账务处理，编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签章确认。 2.5 应收账款坏账损失报告经审批后，财务部应收账款核算岗位人员及时更新应收账款台账，具体参见应收账款管理流程1.4流程描述。 3 应收账款的对账管理； 3.1 各级公司财务部门应收账款核算岗位人员定期（至少半年一次）与应收账款客户进行对账，应收账款核算岗位人员与对方核对双方应收（付）账款金额是否一致，是否有未达账项，核对一致后编制应收（付）账款对账单并经双方对账人员签字确认。 2.2 各级公司财务部主管会计审核应收（付）账款对账单应收账款金额与账面记录是否相符，未达账款是否属实，经主管会计审核签字后交财务部会计档案管理岗位人员集中存档保管。 4 客户信用评估管理 4.1 根据客户基础资料，特征，客户业务状况及交易现状等信息建立与制定相应的信用标准、信用条件及收款政策。 4.2 财务部与合约采购部共同建立应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核，财务部根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整其信用标准及信用条件。 五、相关制度目录 1 财政部企业会计制度 2 财政部内部会计控制规范销售与收款（试行） 3 xx工程总公司会计制度 4 xx工程总公司应收账款台账管理办法 5 股份公司应收账款管理办法 六、主要控制点 1 应收账款的确认及审核 2 应收账款的催收、清欠管理 3 账龄分析的编制与审核 4 坏账准备的计提、核销及其审核 5 与客户的对账管理 6 客户信用评估管理 七、主要检查资料 1 月度已完工程量结算书 2 银行进账单及工程款发票 3 记账凭证 4 应收账款账龄分析报告 5 应收账款坏账准备计提表 5 坏账损失批准的相关会议纪要 6 应收（付）账款对账单