进出口公司业务流程及说明-审计部-内部审计模版.doc

内部审计业务流程制定内审计划审批否下达审计通知实施内部审计编制内审报告提交内审报告检查整改情况提交整改报告建立审计档案内部审计业务流程说明业务操作操作人控 制 要 求可能存在的风险制定内审计划审计部长调查、了解被审计单位的基本情况和相关信息，依所审计任务配备审计人员，拟订审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。审计范围不恰当，时间安排不合理。审批财务总监内审计划报财务总监审核副总经理报财务总监审核通过后报主管副总经理批准下达审计通知审计部长在进行审计前三个工作日向被审计单位下达审计通知书。实施专项审计审计部长审计员1、进行符合测试和实质性测试，编制审计工作底稿，审计过程发现问题，及时同被审计单位沟通；2、收集资料，记录检查过程。通过规范方法取得必要的证明材料；证据要得到被审计单位或提供证据人员的正式认同。对被审计单位或有关人员提出异议的审计证据，应当进行核实；对确有错误和偏差的，应当重新取证。对相关单位或人员拒绝签字盖章的，审计人员应注明原因和日期。证据收集不充分；内容不详实；取得方式不规范编制内审报告审计部长分析总结内审资料，现场审计工作结束两周内提出审计报告初稿。内审报告不真实准确客观财务总监财务总监对内审报告初稿进行审核。被审计单位征求被审计单位的意见；被审计单位在收到审计报告初稿之日起，一周内向审计部提出书面意见，逾期没有回复，视为没有异议，由审计人员在审计报告中注明；对被审计单位的不同意见，审计部应在查明后采纳或维持原报告并说明理由。提交内审报告审计部长审计报告提交财务总监、主管副总经理审阅并下发被审计单位。检查整改情况审计部长审计员根据实际情况，对重大项目在审计后的两个月内进行后续审计，检查整改情况和总结审计效果。整改跟进不及时提交整改报告审计员与被审计单位的沟通协调，跟进后续审计整改工作、撰写整改报告，提交审计部长审核，报送财务总监及主管副总经理审阅。建立审计档案审计部长整理审计相关资料，归档整理保存。资料不完整