会计电算化的规章制度.docx

会计电算化的规章制度 一、财务机房治理 为了确保机房安全高效长久运行，特制定本制度。 1、只有财会室内部工作人员才有资格担当机房的系统治理员、数据录入员。 2、全部机房操作人员必需持证上岗，无证及非机房工作人员不得随便动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随便在计算机上干私活或未经领导批准的业务。 3、运行会计软件的计算机必需放置在财会室。 4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。 5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。 6、严格执行会计数据的治理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，准时将有关存档的数据进展打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。 二、计算机治理 （一）、操作权限掌握 操作权限是指系统的种类操作人员所能进展操作的”权限。操作权限掌握包括以下内容： 1、系统治理员一般具有最高的权限。 2、操作人员应严格根据凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发觉过失，应在输入计算机前准时映给凭证编制人员或系统治理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发觉过失，可按凭证数据进展修正；如在记账之后发觉过失，必需另做凭证，采纳补充登记法或红字冲销法，录入计算机。 3、审核员只具有审核权。 4、系统维护人员必需按有关的维护规定进展操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接翻开数据库文件进展操作，不允许随便增删、修改数据、源程序和数据库文件的构造。 5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进展系统性的操作。 （二）、操作规程掌握。 操作规程掌握主要指操作中应留意的事项，是保证计算时机计系统正确、安全运行，防止各种过失的有力措施。主要包括以下内容： 1、操作人员在上机操作前后，应进展上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统治理员核实； 2、操作人员的操作口令应留意保密，不能随便泄露；操作人员必需严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作； 3、每次上机完毕，应准时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故； 4、严禁使用来历不明的软盘和进展各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入； 5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。 三、软、硬件治理 计算机系统都是建立在相应的软、硬件根底之上，加强软、硬件的治理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要根底工作之一。 （一）、软件治理 计算时机计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员依据详细会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于协作计算机完成记账、算账、报账以及局部会计治理和会计帮助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库治理系统等应用程序。 1、必需购置和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必需符合商品化会计核算软件评审规章的规定，必需到达会计核算软件根本功能标准的要求。 2、计算机软件应作为会计档案进展治理。档案治理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进展检查，消失问题准时上报处理，以备在必要时能准时供应。 3、正确使用各种软件，软件的使用必需报财务主管，经同意后登记使用，使用者必需是财会室系统治理员或者具有肯定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。 4、指定专业人员对软件进展正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满意的状况下，与全部软件商建立联系，准时猎取软件商对软件修改、升级的状况，对拥有软件进展相应的修改和升级，消失问题准时向供给商映，征求解决方法。 （二）、硬件治理 硬件包括计算机系统使用的全部机器设备，对硬件的治理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复消失，直到系统过时和报废为止。主要由具有肯定计算机水平的系统治理员执行。 1、妥当保管全部机器设备，实行责任制治理，使用者负责所操作设备的保管和清洁等根本工作。 2、系统治理员定期进展硬件的检查工作，并做好检查记录。 3、在系统运行过程中消失问题准时向系统治理员报告，进展故障分析和排解，建立设备问题处理记录。 4、在设备更新、扩大、修复时，由系统治理与维护人员共同打算，并报告财务主管同意后，再由系统维护人员实施安装和调试。 5、根据正常使用需要，要购置必需的工具书、工具，储藏肯定的零件、耗材，以备用。 会计电算化的规章制度2 第一章总则 第一条为加强本公司财务会计治理、标准会计工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的经济效益，会计治理制度。依据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计治理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本财务会计治理制度。 其次条本制度主要包括岗位责任制度、预算治理制度、实物资产治理制度、原始记录治理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、本钱核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案治理制度。 其次章岗位责任制度 第一条会计人员岗位责任制度，依据标准和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请仔细执行。 其次条财务总监岗位责任制度(散文阅读：) (一)在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。 (二)负责制定公司利润规划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或本钱标准。 (三)制定和治理税收政策方案及程序。 (四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据治理体系，以及核算和财务治理的规章制度。 (五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务规划、本钱规划、努力降低本钱、增收节支、提高效益。 (六)监视公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 第三条会计主管岗位责任制度 (一)负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期讨论，布置、检查、总结，准时馈经济运行动态，为企业经营决策供应重要信息。 (二)仔细贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。 (三)制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、催促执行。 (四)依据生产经营的进展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流淌资金定额，加强对流淌资金和固定资产的治理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保规划内生产经营资金的供给，提高资金使用效果。 (五)加强内部经济核算，搞好财务治理，做到财务清楚、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。 (六)定期进展经济分析，充分运用会计资料，分析本钱规划、资金规划和利润规划完成状况，供应牢靠信息。猜测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (七)参与生产经营会议，参加重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监视，削减经济损失。 (八)负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 (九)建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核方法，定期对会计人员进展考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素养，并为会计人员职称考试制造条件。 (十)完成财务总监安排的其他工作。 第四条出纳员岗位责任制度 (一)负责办理现金出纳和银行结算业务 严格根据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超过局部要准时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发觉金空白支票。 严格掌握签发空白转帐支票，如因状况的确特别，必需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要准时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向开户行办理挂失，假如造成经济损失，全部由负责人自负。 领用空白转帐支票时，必需持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，状况的确特别，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。但凡领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发给空白转帐支票。 (二)登记现金和银行存款日记账 依据已办完的收付款凭证，要每日逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要准时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表”，使帐面余额与对账单余额调整相符，对未达账款，要准时查询清理。 要随时把握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 (三)保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必需严格治理，专设登记簿登记，领用或交接时要仔细按规定办理手续。 (四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。 (五)仔细执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。 第四条审计员岗位责任制度 (一)在处长领导下，仔细积极的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。 (二)熟识有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。 (三)严守审计纪律，遵守审计职业道德。 (四)把握会计、审计及其相关专业学问。 (五)负责处内办公室档案治理等日常事务工作。 (六)详细实施财务收支审计和审计专项调查。 (七)负责招标选购日常事务、收费立项、经济合同治理及全部审计资料的收集等工作。 (八)仔细学习会计、审计业务学问，不断提高自身业务水平。 (九)完成处领导临时交办的任务。 第三章预算治理制度 第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面安排的原则;实事求是，综合平衡的原则;指标分解，责任到人的原则;提高效益，增收节支的原则。 其次条财务预算的依据： (一)依据国家方针，政策和市场进展变化状况。 (二)依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营进展规划。 (三)依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施转变或扩，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素养的提高和增减变化，员工的积极性。) 第三条财务预算的权限： (一)各经营单位根据公司年度预算的编制要求，仔细编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。 (二)经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。 (三)各部门如超预算开支，必需经董事会批准前方可追加预算。 第四条财务预算的范围：经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性支出预算;现金流量预算。 第五条财务预算的根本方法 (一)财务预算的根本方法： 1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：(先进数+平均数)/2，这类指标即于平均数，又小于先进数，较为适用。 2、定率法：即用费用率指标掌握经营单位变动费用支出的方法。 3、定额法：即用费用预算定额掌握经营单位、治理部室费用支出的方法。 (二)财务预算指标的编制方法 各项指标的预算，要以经营规划为根底，费用支出本着勤俭节省的原则进展编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，复测算综合平衡。 1、营业收入：在上年估计营业总额的根底上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。 2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。 3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。 4、税金：依据上年本部门实际纳税状况，结合预算年度经营估计变化制定。 5、利润：依据上年本部门实现利润状况，结合预算年度各项预算指标变化和实际状况制定。 6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。 7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。 8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。 9、资金定额：由财务部依据各经营单位的任务，从实际动身赐予核定，报总经理批准。 (三)财务部要设专人负责对财务预算的掌握及检查。 第六条财务预算编制程序 (一)财务预算从当年10月份开头编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。 (二)各经营单位会计部依据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案(费用预算细目草案)上报。 (三) 11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。 (四)12月份上旬正式将预算安排状况及实现预算的措施报集团董事局批准，治理制度会计治理制度。 (五) 12月中旬前财务部将董事局批准的预算下到达各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。 第七条财务预算的执行 (一)各经营单位要高度重视财务预算工作，要依据总体经营目标和本部门的实际状况，编制各项预算指标，制定实现目标的规划及措施，并在执行中加强监视和治理。 (二)财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随便超支，对超支预算的工程，需写追加预算报告，说明超支缘由，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。 (三)各经营单位的各项费用要严格按财务预算治理制度的标准执行。 第八条财务预算的检查 (一)月审核，费用会计要对各项支出进展审核。不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。依据各经营单位的经营成果及费用对比检查预算执行状况，找出本月超支缘由，制定改良措施，上报公司财务部。 (二)季分析，每季度对财务预算执行状况进展重点、简要、全面地分析，或做专题分析。 (三)年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等状况进展具体分析。 第四章实物资产治理制度 第一条财产清查制度 (一)财产清查是依据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括:每年对财产物资进展的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进展定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进展的清查;财产物资发生特别损失时,进展的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师依据国家有关规定,对公司进展的财产清查。 财产清查开头前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作规划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定详细工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和把握财产清查的政策、制度、内容和方法等 (二)财产清查的内容和要求 1、货币资金的清查 库存现金的清查。通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进展核对,以查明余缺状况。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违现金治理制度规定,盘点完毕后,应依据盘点结果,准时填制库存现金盘点报告表,并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款状况,要进展分析,明确经济责任。 银行存款的清查采纳核对法,马上开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进展核对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项的余额,并据以编制银行存款余额调整表,去除未达款项影响,以便检查双方有无过失,并确定银行存款实存数。 其他货币资金的清查,与银行存款的清查一样。 2、存货的清查 存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采纳实地盘点方法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上,然后依据账存数对材料物资进展实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的”缘由,做出单说明。 3、固定资产的清查 固定资产的清查,采纳实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录状况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中发觉固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发觉固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、估量折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。 4、应收、应付款项的清查 应收、应付款项的清查,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查,清查一般采纳同对方核对账目的方法。 清查时,首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账,由财务部憧憬来单位发函证,如对方单位核对无误,应在函证上盖章后退发出单位;如对方发觉数字不符,应在函证证明不符缘由处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应准时查明缘由,并按规定方法加以更正,最终依据清查结果编制“往来款项清查报告表”。 (三)财产清查的方法 在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种：实地盘点法，抽样盘存法，核对帐目法,就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进展核对的方法，质量检查,就是依据各种财产的技术、范围对财产物资进展检查的方法。 (四)财产清查结果的处理 1、仔细分析财产清查发生问题的缘由,并确定处理方法 财产清查消失帐实不符的主要缘由有: (1)财产物资在保管过程中发生的自然损益; (2)量、计算、检验不准而发生的过失; (3)计算登记账簿时的错误; (4)由于治理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的过失; (5)盗窃、营私舞弊造成的损失; (6)自然灾难造成的特别损失; (7)未达账项引起的账账、账实不符; (8)虽然账实相符,由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使用的毁损。对于定额内的损耗,多属自然缘由,非人为因素,一般可依据制度规定进展处理。对于超定额损耗,应具体分析产生缘由并行处理。由于工作失职,个人造成的损失，应区分不怜悯况,严厉处理、假如属于玩忽职守或*盗窃的则应由过失人赔偿,直至追究法律责任。 2、要积极处理多余物资和清理长期不清的债权 在财产清查过程中所发觉的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位讨论解决。 依据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。 要建立和健全财产物资治理制度。 其次条低值易耗品治理制度 (一)低值易耗品实行定额治理、定期核销、科室核算的原则。 (二)低值易耗品入库前，必需准时仔细组织验收，办理入库手续。验收时必需留意质量的检查;验收中发觉问题应马上依据有关规定向供货或运输单位提出，准时办理退换或赔补手续。 (三)库房低值易耗品的治理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丧失。 第四条材料治理制度 (一)材料验收入库 1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等仔细验收核对。根据选购不同和有关标准严格验收，做到精确无误。 2、入库材料验收应准时精确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题准时提出验收记录，向主管选购人员映，以便得到解决。 3、材料验收合格后，应准时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并准时登帐。 (二)材料出库 1、材料出库应本着先进先出的原则，准时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否精确，做好材料储藏工作。 2、精确按发料单的品种、规格、数量进展备料、复查、以免发生过失，做到账实相符。 3、根据材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料准时回收利用，非正常手续不得出库。 (三)材料保养保管 1、依据库存材料的性能和特点进展合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。 2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后挨次码放，以便先进先出。 3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，留意防火、防潮、防湿，易燃材料要单存放，全部材料要明码标识，搞好库区环境卫生，常常保持清洁。 4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调整掌握工作，高温季节要防暑降温;梅雨季节要防潮、防霉;严寒季节要防冻保温。 5、要常常检查、随时把握和发觉材料的变质状况，并积极实行补救措施。 6、对机械设备、配件定期进展涂油或密封处理，避开因油脂干脱造成性能受到影响。 (四)定期盘库，到达三清 1、定期盘库清点，到达数量清、质量清、帐表清。 2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。 (五)机械的模具治理措施 1、为了工厂工作的正常进展，模具一般状况下不做借出之用，以免影响正常工作。 2、非一般状况下(特别状况)如需模具借出，要有主管领导(董事长、经理)批示，方可借出访用。 (六)成品、半成品的治理制度 1、成品商品需有专职人员治理和发放，发放时需办理领用手续。 2、半成品材料要妥当保管，以便再利用。 3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丧失、混料及铺张现象。 第六条固定资产治理制度 (一)目的：为加强固定资产的保管及使用治理，特制定本规定。 (二)范围：本规章所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。 (三)会计科目列帐原则：前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过肯定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 (四)治理部门：固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责治理，其治理及保养细则由各公司治理部门会同使用部门自行制定之。 土地、房屋及建筑物、运输设备由总部门负责治理。 机械设备由工务部门负责治理，但得视实际需要归由性质相关部门治理。 工具由资材仓库负责治理。 (五)编号：固定资产取得后，即归治理部门治理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 (六)移交：人员移交时，对于固定资产应依人事治理规章第十一条的规定具体列清办理移交。 (七)增减报告：会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等工程编制“固定资产增置表“一式三联送治理部门核对，并填列特别或更正内容后，第一联治理部门留存，其次联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采纳电脑处理报表代替之。 (八)盘点：固定资产治理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表)。另外应于每季就固定资产的工程中依据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单“一式三份注明盈亏缘由，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送治理处总经理室备查。治理部门对于盘盈或盘亏，除应专案叙明缘由呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 (九)增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料治理方法“、“工程修造发包事务处理规章“及“营建工程治理方法“等有关规定办理。 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单“一式三联经会治理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送治理部门转记入“固定资产登记卡“，其次联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡“，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与治理部门核对“固定资产登记卡“的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 (十)受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由治理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 (十一)登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得全部权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡“，变更时亦同。 (十二)保险：固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序“的规定办理保险。 (十三)资产转移处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单“一式四联会治理部门签章后，送移入部门签认(治理部门不同时，要加印一联会移入治理部门同时签认)，第一联送治理部门(治理部门不同者，影印联送移入治理部门转记入“固定资产登记卡“)，其次联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单“，一式六联。第一联托运部门自存，其次联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经保卫签注时间、车重后，第三联由保卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与其次联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料;第四、五、六联由承运商伴同物品出厂、入厂时经保卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经保卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由保卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。 (十四)资产送修处理：固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规章“的有关规定办理，于送修时由工务部门或治理部门开具“料品交运单“一式六联，第一联经办部门自存，其次联送会计部门，第三联由保卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。 (十五)出租或外借处理：固定资产出租或外借，治理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单“一式六联，并依第十五条流程的规定办理。 (十六)减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单“一式四联，注明减损缘由，送治理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送治理部门转记入“固定资产登记卡“，其次、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏局部免办缴库)，其次联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨必需就地处理或撤除时，则第四联送托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，治理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而打算标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。 (十七)闲置固定资产处理 固定资产的治理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表“，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按以下规定办理： 1、治理部门应即按“闲置固定资产明细表“所列经批示计售局部开具“固定资产让售比价单“一式四联由(总)经理指派专人或由选购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单“后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将其次联送会计部门以核对，第一联送治理部门以便发货。 2、发货时，由标售经办人填写“料品交运单“一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经保卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单“向出纳解缴货款，并于“料品交运单“备注栏填写“固定资产让售比价单“号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，其次、三联送保卫查对放行，于翌立转会计部门复核。 3、提货出厂后治理部门应即填具“固定资产减损单“一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡“，其次联送会计部门，第三联送使用部门留存。 (十八)抵押资产的减损出租、外借处理 供应抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总治理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 会计电算化的规章制度3 为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的会计电算化治理方法，同时结合本单位的详细状况，特制定本制度。 一、有严格的操作治理制度 1、岗位责任制： 在系统运行前，必需确定会计电算化岗位及职责，依据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位： A、会计主管： (1)负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化进展规划、协作计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监视、会计档案治理等。做为会计主管应具备会计和计算机学问。 (2)负责制订会计岗位责任制，并协调治理各岗位员工的工作。 (3)制订会计电算化的各项治理制度。 (4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障准时处理。 B、系统操作员： (1)负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。 (2)打印输出各种帐簿、报表等。 (3)做好数据备份工作。 C、凭证审核员： (1)对手工计算编制的计帐凭证审核。 (2)负责计帐、结帐工作。 (3)负责报表的编制工作。 (4)做好数据的备份工作。 D、会计档案： (1)负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。 2、操作治理制度： (1)操作员应经过系统培训后才能上岗。 (2)应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。 (3)严格按系统说明完成每一步工作。 (4)若消失故障状况，应报告领导一同分析缘由;若消失系统引起的故障，应准时通知销售商派人进展维护。 (5)应至少一个月备份一次数据，以防数据丧失。 (6)外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。 3、机房治理制度： (1)未经许可的无关人员不得随便使用财会专用机。严禁在机器上玩嬉戏。 (2)不得带电拔插头，以免损坏机器、设备。 (3)严禁使用外来软盘，必要时要先杀毒后再使用。 (4)严格按挨次开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必需关闭电源。 (5)应保持计算机清洁。 (6)计算机消失故障，应由专人修理，未经许可不得擅自拆开。 4、有严格的硬件、软件维护制度： 若硬件消失故障，应准时通知销售商派人维护，切勿自己拆开。 软件维护包括： (1)对会计软件的日常维护，包括：科目的升级、常见错误排解、数据恢复、调整打印机参数等。 (2)维护人员不得擅自转变原有软件的程序。 (3)财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通过维护修改，如翻开凭证库、帐簿库等文件进展修改。 (4)加强对硬件、软件的维护，是提高效率的关键。 5、有会计档案治理制度： 会计电算化的档案治理，大局部内容同手工一样，应特殊加强以下方面的治理： (1)会计电算化软件的文档资料的保存。 (2)定期备份核算数据软件的保管。 (3)帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册;总帐每月打印，年终装订成册。 (4)全年会计年度完毕，备份两份完整软盘分别保存。 (5)全部会计档案必需造册登记，以备查用。