物业管理公司的会计账务处理分录.docx

物业管理公司的会计账务处理分录账务处理注册物业公司需要哪些条件L股东符合法定人数;一般有限责任公司注册的股东限定为二个以上五十个以下;一人有限责任公司注册的股东限 定为一名自然人股东或一名法人股东投资。2 .股东出资达到法定资本最低限额;3 .股东共同制定公司章程;制定有限责任公司章程，是设立 公司的重要环节，公司章程由全体出资者在自愿协商的基 础上制定，经全体出费者同意，股东应当在公司章程上签 名、盖章。4 .有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构; 有限责任公司注册，除其名称应符合企业法人名称的一般借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保 险人数，故作总公司支付）借：其他应收款一总公司一房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款一员工一服装费 贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出一装修垃圾清运费应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用一维修费低值易耗品一维修用具 应交税费一应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品一保洁用具一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款一员工一电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款一商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款一业主一装修保证金 贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬一工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用一治安费贷：库存现金28.付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费一伙食费 贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款一业主一物管费一业主一电梯能耗费 一业主一二次供水 一业主一停车综合服务费 一业主一垃圾清运费其他应付款一业主一装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款一房开公司名称贷：库存现金31.罚款收入借：库存现金贷：营业外收入一赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等 借：低值易耗品一厨房用品贷：库存现金33 .食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费 低值易耗品一煤气罐贷：库存现金34 .购发票办公用品、报销车费等 借：管理费用一办公费一差旅费贷：库存现金3 5付生活垃圾费、保洁等借：管理费用一保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36.领用低值易耗品借：管理费用一低值易耗品摊销 贷：低值易耗品一维修用具一保洁用具一厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款一商铺电费贷：管理费用一电费38.开办费用的摊销借：管理费用一开办费摊销贷：长期待摊费用一开办费39、计提折旧借：管理费用一折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬工资41.计提各项经费借：管理费用一福利费一工会经费 一教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬职教费42.空置房应收物管费借：其他应收款一房开公司贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款一业主一物管费一业主一车位物管费 一房开公司一商铺一物管费一商铺一租金贷：主营业务收入其他业务收入44.结转开工装修垃圾费借：预收账款一业主一垃圾清运费 贷：其他业务收入一垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费应交增值税科转入未交增值税”科借：应交税费一一应交增值税(进销税额差额，或者也可 再通过-转出未交增值税过渡下最终转到未交增值税) 贷：应交税费一一未交增值税(2 )计提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一城建税一教育费附加等46.计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用一养老金 贷：应付职工薪酬养老、医疗等五险一金47、结转益类账户 借：主营业务收入其他业务收入 营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润 贷：管理费用其他业务支出 税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时: 借：其他应收款贷：银行存款向业主收 借：银行存款贷：其他应收款其他业务收入 应交税费-应交增值税销项税额（应交税费-应交增值税-销项税额：1、按向业主收取 款减去付自来水或供电局的差额，按3% ,根据国家税务 总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳 税人，按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费 发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）物业管理公司，定期收取的物业管理费，收到时：借：库存现金贷：预收帐款当月结转收入，借：预收帐款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷：应交税金-城建税教育费附加结转成本：实际发生时借：物业管理成本小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本小区 货：物业管理成本-小区 结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：财务费（支出）管理费性规定外，还必须在公司名称中标明”有限责任公司“或“ 有限公司二建立符合有限责任公司要求的组织机构，一 般是指股东会、董事会、监事会、经理或股东会、执行董 事、一至二名监事、经理。股东人数较多，公司规模较大 的适用前者，反之适用后者。5 .有公司住所;有定的生产经营场所和必要的生产经营条件。6 .申报的经营项中需要前置审批的，应提供有关许可证。注册物业公司需要哪些手续(1)企业名称核准在上海一窗通里操作，需要提前准备好这些材料：公司名 称，经营范围，公司注册资本，人员组成，联系方式，股 权关系等。(2)电子签名名字核准通过后，法人，监事与财务联系人等都要在线签 字。(3)办理营业执照刍己或者委托本地园区工作人员到现场去领取营业执照。(4)刻章等执照出来后，可以到现场去刻制公章，法人章，财务章 与发票章。物业公司管理制度一、物业公司管理规章制度1、规范全体物业员工行为，加强公司员工队伍的建设；2、物业管理公司的所有员工有义务严守规章制度；3、所有物业人员进小区及工作场所必须穿工作服，并佩戴 工作证；4、任何公司人员严禁将工作证借给外借，丢失应及时报备 补办，不得擅自涂改工作证，若要更改一定要经人事部办理； 5、所有物业人员不得无故迟到、早退、外出；6、所有人员严禁无故旷工，上、下班必须签到；7、工作时间不准睡觉或做出睡觉姿势；8、严禁在办公室私用电话；9、所有无业人员不许用任何方式威胁、恐吓小区业主；10、不许在工作范围内内打架，凡有打架者，无论何原因， 一律做无条件开除处理；11、凡在工作期间被本公司开除的雇员，一律不得乱用，一 经发现，即时开除并扣除所有工资。二、物业公司工作内容1、物业应保证小区房屋外观完好、整洁；2、所管理的小区有明显的栋号、引路牌及相应的小区平面 图；3、确保所有的内部楼栋完好率98%以上，确保小区无违章 建筑；4、确保小区设备运行良好工作正常，无事故隐患，保养、 检修制度完备；5、确保小区内所有公共配套设施完好，且任何人不得擅自 改变用途；6、确保小区内部供水、供电、通讯、照明灯设施齐全。三、保安人员工作内容L执行24小时保安巡逻制度，看管好物业，做好防火防盗 等安全保卫工作。2、做好门卫登记，执行机动车辆验证制度。3、做好流动人员监督管理工作。4、懂得救护知识和消防器材的使用方法，能够处理好意外 事故。四、清洁人员工作内容1、负责管区道路、楼梯的清洁与保洁工作。2、保持管区内公共卫生设施的清洁c3、保证管区内污水排放畅通。4、杜绝蚁蝇，及时外运垃圾。很多物业遭到业主投诉和不满多是因为物业服务角色认知 错误，感觉自己就是小区的管理者而非服务者所造成的，希 望以后物业能越来越规范。一、所设相关会计科1、资产类科：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用.定资产低值易耗品.定资产清理.累计折旧、在建工程等。2、负债类科：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、 应交税金、其他应交款等。3、所有者权益类科:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、 其他业务支出、销售费用、管理费用.财务费用、营业外 支出、所得税、以前年度损益调整等。二、相关账务处理（不限于且仅供参考）1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金2.提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税 应交税费一一应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款 贷：应付职工薪酬一养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款一员工一电话费贷：银行存款6.代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款 贷：预收账款一基站电费7、电信公司电费计入 借：预收账款一电费贷：管理费用一电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金一定期存款 贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款10.付上月份电话费借：管理费用一电话费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、铺、消防、生活用水等）借：管理费用一水费（办公）应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12.付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用一电费应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水能耗一业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入一维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用一维修费低值易耗品一维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬一工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款一商铺一电费/水费17、发放上月管理员工工资