固定资产管理办法固定资产申购、采购、领用及报废程序.docx

固定资产管理办法目录1、固定资产管理作用32、固定资产管理范围33、固定资产的申购及采购34、固定资产的验收入库35、固定资产的领用、登记及编码36、固定资产的变动46.1 固定资产维护46.2 固定资产改造46.3 固定资产对外处置46.4 固定资产丢失与损坏46.5 固定资产报废47、固定资产的盘点58、固定资产的核算与分析5第二联资产管理部门固定资产变动审批表项目实施单位:资产编号资产名称规格型号领用日期存放地点变动内容变动原因及依据部门经理签字:固定资产归口业务部门领导签字：财务部门领导签字:定资产变动处置表项目实施单位：资产编号资产名称规格型号领用日期存放地点资产原值资产净值变动处置内容变动意见部门经理签字：固定资产归口业务部门领导签字：财务部门领导签字：定资产对外处置审批表项目实施单位：资产编号资产名称规格 型号固定资产原值总计固定资产净值 总计固定资产状态处置方式固定资产变动说明：部门经理签字：年 月曰固定资产归口业务部门领导签字：年 月曰财务部门领导签字：年 月曰主管领导签字：年 月曰定资产盘点表序号资产名称规格型号购置时间计量 单位账面值实盘价值毁损待报废盘亏预计损失金额备注数量价值数量价值数量价值数量价值123456789101112131415161718192021使用单位名称:基准日期： 年 月 日盘点日期：年 月日单位盘点人:监盘人员:第一条固定资产管理（-）公司行政后勤部作为固定资产管理部门，应指定专人负责固定资产管理，包括固定资产验收、保管、发放、转移、调拨以及定期盘点。（二） 公司应设置固定资产管理台账，准确记录固定资产增减变动情况，保证固定资产管理有据可依，账实相符。（三） 行政后勤部门应负责指导使用部门落实“谁使用、谁管理、谁损坏、谁赔偿”的责任制，督促使用人正确使用并完好保管固定资产。（四） 未经行政后勤部同意，任何人不得私自挪用或调换固定资产。第二条固定资产的领用（一）领用固定资产时经由申请使用部门主管及行政人力同意签字后方可领用，并由领用人签字，使用部门主管为设备保管人，实际领用人为使用保管人。第三条固定资产的保管与使用（-）固定资产使用保管人应妥善保管固定资产，小心使用。（-）固定资产发生故障，应立即通知行政人力，不得私自拆换零部件。（三） 固定资产使用保管人应定期清洁、定期检查固定资产使用情况。行政人力定 期抽查盘点使用中的固定资产以及其配件。（维修申请单）维修期间可领用代替产品，并 负责代替产品的保管。（四） 因工作需要经部门主管同意后方可将使用的物品带离单位。第四条固定资产的退还（一） 员工离职，必须退还所有固定资产。如有损失、损坏必须照价赔偿。（否则 不得办理离职手续）。（二） 离职员工将所领固定资产到行政人力处办理退库手续。（三） 多余、闲置或不常用固定资产应及时退还，行政人力办理退库手续。（四） 退库手续办妥后，相关人员应及时更新固定资产清册。第五条固定资产的减少（-）固定资产减少包括报废、出售及其他方式（-）固定资产因长期使用、磨损，性能达不到规定标准的要求或超过折旧年份，失去了使用价值，使用部门可以向行政后勤部书面提出报废或更新申请。（三） 行政后勤部应组织有关人员进行鉴定，并将申请及鉴定结果报分公司总经理 审批，凡正常报废（到达资产使用年限）资产原值超过10万元的，或者非正常报废（损坏、 丢失等）资产净值超过1万元的，应上报集团总公司审批，获得批准后方可报废。报废申 请应按照一一（机构名称）报废审批单（附件5）格式填写。（四） 所有报废均应上报集团总公司、财务管理部备案。（五） 行政后勤负责完成报废固定资产的注销工作，同时收回固定资产卡片，财务部门需要全程监督固定资产的处理情况，并将报废结果及时进行账务处理。第六条固定资产的转移（-）行政后勤有权利根据各部门实际工作需要对固定资产进行统一调配、调拨；（六） 固定资产转移时，使用部门主管和固定资产保管使用人填写固定资产转移单（附件4）。第七条固定资产的盘点（-）固定资产盘点由行政后勤部和财务部共同完成。（二） 固定资产盘点方式不定期盘点：根据机构及特殊任务的需要，对机构固定资产进行单项或全面的盘点。定期盘点：每年5月、11月共进行两次全面清查盘点，具体时间行政后勤和财务根据 工作计划协商决定。（三） 固定资产盘点程序1、 固定资产盘点时应确定盘点人和协点人。由行政后勤固定资产管理人和财务人员共同 担任，负责盘点和记录。固定资产实物核查后，将实物盘点情况与固定资产财务账、台账、逐 项核对，验证账面固定资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产等情 况，撰写清查盘点报告。2、 盘点报告中应对盘盈、盘亏、毁损、闲置情况进行说明，查明原因，提出处理意见， 及时发现管理中的不足。3、 盘点报告应予每年6月15日及12月15日之前报总公司备案。（四） 盘点后如有固定资产减少情况，应按照上述第五条固定资产减少项下制度执行。第八条罚则（-） 固定资产因个人原因发生损坏、丢失情况时，保管使用人应当赔偿。损坏按 修复费用的100%赔偿，丢失按资产使用年限折余价值赔偿。可采用现金赔偿方式或实物赔 偿方式。（二） 对于违反本制度的机构、部门和个人，集团将视情节轻重给予警告、严重警告、通报批评直至开除的处分。（三） 违反本制度规定，因故意或重大过失给集团（含总公司及下属各机构）造成经 济损失的，集团将追究相关责任人的经济责任，并追究相关负责人的领导责任；对于触犯 法律的人员，将依法移交司法部门处理。附件1:固定资产入库单机构名称一一年一一月一一日第一一联前口贝厂'刎口勺物口口窄1不小生节军似平。仔欣地与、1目八佥子J空十人佥子）附件2：固定资产标签叩LTR名年小规馆生节'负厂细收勺女笠地后、灵尖力II仅川邵口贝厂召化、注”口现牛月口附件3；固定资产出库单机构名称一一年一一月一一日第一一联前1 J贝厂枷”勺物前石不小中位姒里平1万仔乂用,k、畲注T目八1佥子J型于人1佥廿J附件4：固定资产转移单机构名称一一年一一月一一日第一一联可厂制吗原郁J尿郁J贝贝人厚1丈）中八贝厂1HHM八公员广布郎叽邢J叽郁J贝贝人叽1丈）叱1人附件5：（机构名称）报废申请单申报时间申请部门申请人召不小贝厂剂1月火勾， 口均阳人尿1且郡怡生节土厂1 豕叫1口干PR火仗UU什1旦p甲也思见从佥石初/丁欢眉以贝贝人-力贝贝人仅长次又仪仅八丁比作E甲仰忌见反佥右口坳H袂分公至了比后、见必力贝贝人刘、垓班丹氏快人畲7土注：1、请详细填写报废原因;2、“相关技术部门鉴定意见”需相关专业技术人员填写；3、申请报废的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意，任何单位或个人均不得私自 处理或拆卸。1、固定资产管理作用可以充分利用现有固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和 性能安全有效。同时也可以加强财务预算管理，加强财务决策能力，提高财务 管理水平，也为财务数据的真实性、准确性和科学性的提供了保障。因此，为 规范固定资产管理的处理流程，加强固定资产管理以保证公司的经营，现结合 实际情况，制定本管理办法。2、固定资产管理范围固定资产：指单位价值在人民币1,000元以上，或使用年限在一年以上的 建筑物、机器设备、电子设备、交通运输工具、家具及其他与经营活动有关的 设备；低值易耗品：指单位价值在人民币100元至1,000元，且使用年限在一年 以上的与经营活动有关的家具、办公用品及各类设备等。3、固定资产的申购及采购各部门需增置固定资产时，应首先填写固定资产购置审批表，主要涉 及购置资产的作用、规格、价格等相关内容。经直属部门经理批准，财务部审 核（依据预算或其他），最后总经理签字批准。4、固定资产的验收入库固定资产采购到货后，由采购人员负责验收，（专业仪器、设备需连同专 业技术人员一起验收），检验结果合格后，由库房人员办理入库手续，不合格 固定资产退回供应商。后将固定资产采购合同、发票等提交财务部。5、固定资产的领用、登记及编码1.1 固定资产领用部门凭批准的固定资产领用单，交库房部门，由其 负责配发相关固定资产。1.2 办公室人员先对固定资产进行编码，并在实物上贴上编码、做好相应 卡片。固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。1.3 各单位设专人负责部门固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇固定 资产变动时，与之相应的固定资产卡片、台账做相应调整。定资产的变动固定资产变动时，应核对实物、编码、固定资产卡片和台账等，并在 固定资产卡片、台账上办理变更手续。随时做到帐、物、卡相符。6. 1固定资产维护固定资产使用部门根据固定资产性能及使用现状，提出维护修理初步计 划，填写固定资产变动审批表。由部门经理审核批准，交予固定资产归口 管理部门。在获得相关批准后，由行政部负责联系维修。7. 2固定资产改造固定资产使用部门根据固定资产现有性能及使用情况，提出更新改造初步 计划，填写固定资产变动审批表。由部门经理审核批准，交予固定资产归 口管理部门。在获得相关批准后，由行政部负责联系更新改造。8. 3固定资产对外处置固定资产使用部门根据固定资产使用情况，提出对外转让、出售、租赁等 计划，填写固定资产对外处置审批表。经部门经理审核批准，报公司主管 领导审批后，由行政部办理资产对外处置的有关手续。9. 4固定资产丢失与损坏发现固定资产丢失，由使用或管理部门向固定资产归口管理部门报告，并 形成相应记录。归口管理部门在收到丢失报告后24小时组织使用单位进行调 查，确定丢失责任人等。由财务部确认丢失资产的价值。使用单位填报固定 资产变动处置表经固定资产归口业务部门和财务部审核，报公司主管领导审 批后执行。凡丢失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的 10%-100%由责任人赔偿。6. 5固定资产使用过程中，由于磨损、自然损耗、意外灾害等原因，造成固定 资产不能继续使用而报废的，由固定资产使用部门填写固定资产报废审批 单。经部门经理审核后，组织有关部门（如技术专业人员、质量部门等）进 行鉴定，确认符合报废条件后，报财务部、总经理审批。审批后的报废单复印 一份转财务部进行账务处理。报废的固定资产一律退回库房处理（房屋建筑等 不能移动的固定资产除外），同时由办公室收回原卡片，并注销该卡。7、固定资产的盘点公司定于每三个月对资产进行一次实物的清点，清点工作由固定资产归口 管理部门组织，各部门应给予积极的配合。清点完成后，固定资产归口管理部 门需填写固定资产盘点表。8、定资产的核算与分析8.1 公司财务部门审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的 有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。财务部门负责人审核 凭证及账表。8.2 公司财务部门按照集团公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定 资产折旧；财务部门负责人要负责审核折旧提取是否正确，并定期检查下一级 固定资产的提取情况。8.3 公司财务部门根据资产使用部门、业务部门提供的有关资料，对资产 状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致 其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定 资产减值准备。减值数额报集团公司审批，公司根据审批结果及时计提入账。8.4 公司财务部门应定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利 用效果，分析报告须经公司经理审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关 部门应认真采取措施加以改进。固定资产购置审批表固定资产名称型号规格单位数量供应商名称、电话供应商报价与服务备注区域经理意见公司财务部意见总经理 意见申请人部门申请时间注：每项固定资产提供三家供应商的资料与报价编号名称规格型号领用时间现净值报废原因鉴定意见申请人：部门负责人：鉴定人：分公司负责人：区域经理意见财务部意见总经理意见 国部门 申请人 申请时间定资产报废审批表定资产卡片年 月 日资产名称资产管理部门资产编码资产类别规格型号购置日期外观特征供货商主要配件资产变动记 录主要内容日期领用部门领用人存放地点领用时间资产管理部门负责人:领用部门负责人:资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价（元）品牌备注合计领用部门：领用部门负责人（签字）:资产管理员（签字）：领用人 员（签字）：领用单号:第一联领用部门固定资产领用单年 月 日固定资产领用单资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价（元）品牌备注合计领用部门：领用部门负责人（签字）:年 月 日领用单号:领用人员（签字）:资产管理员（签字）: