会计信息系统考点.docx

会计信息系统复习点第一章一、数据、信息、学问、系统的概念及系统的特点71、数据是反映客观事物的性态、形态、构造和特征的符号，并能对客观事物的属性进展描述。2、信息是经过加工的，具有肯定含义的、对决策有价值的数据。3、学问是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息构造，是对客观世界规律性的总结。4、系统是由一些相互联系、相互作用的假设干要素，为实现某一目标二组成的具有肯定功能的有机整体。特点：整体性、目的性、关联性、层次性、动态性、边限性。二、信息系统、会计信息系统的定义11、171、信息系统是以信息根底设施为根本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进展信息的收获、传递、存储、加工，关心组织进展各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。2、会计信息系统是一个面对价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进展反映和监视的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进展采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能供给为进展会计治理、分析、决策使用的关心信息的系统。三、会计信息系统的根本构成与根本功能构造18、241、根本构成：1硬件资源：是指会计信息系统进展会计数据输入、处理、存储、输出和传输的各种电子设备。包括输入设备、数据处理设备存储设备、输出设备、各种网络设备。2软件资源：是保证会计信息系统能够正常运行的核心和灵魂。软件资源又分为系统软件和会计软件。3） 信息资源：包括数据文件、会计标准4） 会计人员2、根本功能构造：由三局部组成，财务系统总账子系统、工资子系统、固定资产子系统、应收子系统、应付子系统、本钱子系统、报表子系统、资金治理子系统、购销存系统选购子系统、存货核算系统、销售子系统、治理与决策系统治理报告子系统、财务分析子系统、预算治理子系统、业绩评价子系统四、会计信息系统与 ERP 的关系1、ERP341ERP 是一种治理思想2ERP 是软件产品3ERP 系统2、会计信息系统与 ERP 的关系341） 从功能上看，会计信息系统的主要功能都集成到 ERP 系统中，会计信息系统是ERP 系统的重要组成局部。2） 从信息集成角度看，在 ERP 系统中强调会计信息与业务信息的集成，实现物流、资金流和信息流的集成，并从价值反映和治理的角度实现会计治理的职能。1其次章一、系统开发生命周期381） 系统规划阶段：初步调查、可行性分析、可行性工程建议书2） 系统分析阶段：规律设计阶段 描述现行业务流程、提出系统的规律模型、系统分析报告，是下一阶段系统设计的重要依据，描述系统“做什么？”。最关键， 最重要的一个阶段3） 系统设计阶段：依据系统分析规律模型，具体设计。包括系统概念设计、评估与选择方案、具体设计、系统设计报告。描述系统“如何做？”最困难的一个阶段 4系统实施阶段：设备购置、人员培训、编程、数据输入、软件测试及报告一般经过四个步骤。系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。 5系统运行与维护阶段二、开发方法39：1） 构造化系统开发方法：是现有的开发方法中最成熟，应用最广泛的方法。 是承受自顶向下的方式开发系统的方法，实行用户至上的原则。构造化系统开发的方法强调在整体优化的前提下考虑具体的分析设计问题，开发过程标准，思路清楚，适合于开发大型、简单的系统。承受这种开发模式，要求系统 开发人员在调查中充分把握用户需求、治理状况以及将来可能发生的风险，开发的工作量很大，开发周期较长。2） 原型化方法：适用于用户需求难以预先确定的状况。以用户为中心，加强了用户的参与和决策，能够快速构造系统的原型；这种方法在开发工具上要求较高，适用于中小型企业，大型、简单的系统在原型制作上有相当的困难。3） 面对对象法：自底向上，以对象为中心。特点：封装性、抽象性、继承性、动态链接性。优：围绕对象进展系统分析和设计缩短开发周期；缺：不支持系统开发全过程财务软件数据处理较难被理解。4） 计算机关心软件工程：三、会计信息系统的规划461、系统规划的任务：1制定信息系统的进展战略。2制定信息系统的总体方案，安排工程开发打算。3） 制定系统建设的资源安排打算。2、可行性分析：1技术可行性2经济可行性3治理可行性四、会计信息系统的分析511、构造化分析是一种简洁有用且应用比较广泛的系统分析方法。构造化分析方法承受介于形式语言和自然语言之间的描述方式，通过一套分层次的数据流程图，辅以数据字典、处理规律说明等工具来描述系统。构造化分析方法的主要特点是自顶向下、逐成分解。2、数据流程图：1描述信息系统规律模型的工具。2描述了系统的分解，描述了系统由哪几局部组成，各局部之间的联系，但没有说明系统中各个成分的含义。数据流程图的根本元素：24、数据字典：数据字典是构造化分析方法中的另一个工具，主要用来描述数据流程图中数据流和数据存储的具体规律内容、外部实体和处理规律的某些数据特征。数据字典是数据流程图的关心资料，对数据流程图起着注解的作用。数据的组成条目：数据元素条目、数据构造条目、数据流条目、数据处理条目、数据存储条目、外部实体条目。五、会计信息系统的设计59包括：概念设计、评估可选择的方案、具体设计。1、概念设计：目的：通过向用户供给假设干合理的选择，系统专业人员可以避开对系统造成先入为主的限制。通常承受构造化方法，构造化设计的根本思想是模块化， 主要任务是建立系统构造图。模块的划分以“低耦合度、高内聚度”为原则。2、评估与选择：3、具体设计：具体设计是系统功能、构造实现方法的最具体说明，是程序设计的依据A. 代码设计： 代码的功能： 代码为事物供给一个精准的认定，便于数据的存储和检索 使用代码可以提高处理的效率和精度 代码供给了数据的全都性 代码是人和计算机系统共同的语言，是人机交换信息的工具代码的编码方法 挨次码：1、2、3 组码：1-999,1000-1999. 群码层次码：左高右低，每层按挨次码或组码排列代码设计原则：单义性、统一性、扩展性、稳定性、标准性、简洁性代码设计的步骤： 确定代码对象 考察是否已有标准代码 依据代码对象的性质和处理要求，确定选用的代码类型和编码规章 考虑检错功能 用选用的规章对被表示的对象逐个设计出其代码，编制代码表B. 数据库文件设计属性保密性、读写性、共享性C. 输出设计70：从系统开发的角度看，输出打算输入，即输入数据只有依据输出的要求确定1） 确定输出内容依据业务文件数据生成的表示经济业务发生的信息、依据主文件数据生成的参照数据和汇总数据、依据业务文件和主文件的数据合成的信息2） 选择输出设备、介质与输出方式3） 确定输出格式D. 输入设计71：3输入设计是信息系统与用户之间交互的纽带，打算了人机交互的效率，对系统的质量有打算性的重大影响。1） 输入设计原则最少量、最简洁、早检验、少转换原则2） 输入设计内容确定输入数据的内容、确定数据的输入方式和输入设备、确定输入数据的记录格式、输入数据的正确性校验第三章一、财务处理根本概念财务处理是指从价值治理的视角动身，主要运用货币形式的信息质量，借助特地的会计核算方法，对各单位会计主体的经济业务进展核算、掌握，产生 一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者供给效劳以制造价值。从信息系统角度看，财务处理工作是由会计信息系统的子系统总账子系统完成的。总账子系统的根本功能是通过采集数据、加工和储存数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和掌握，保证会计信息的真实、准确和有效。二、IT 环境下和手工环境下账务处理流程的异同。86异：1数据处理的起点与终点不同2) 数据处理方式不同3） 数据储存方式不同4对账的方式不同5会计资料的查询统计方式不同同：最终结果都是账簿和报表，处理过程都实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的全过程。三、总账子系统的总体设计1、根本功能：包括初始设置、凭证治理、出纳治理、期末处理、账簿治理、会计报表、关心治理、系统效劳、其他。单项选择2、会计科目编码体系的设计：92遵循会计制度的规定，确定会计科目的构造，即分几级明细科目、每级明细科目的长度等。1)定长定位：对于明细科目编码的构造设计，大多数会计软件承受定长定位方法， 即科目编码体系中各级科目编码的长度是固定的。2不定长方式：不定长方式是指科目编码体系在不超过总长度的前提下，除一级科目编码长度，其他各级科目编码的长度是不固定的，可由用户随便设计。3立体科目：是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分别出来，依据工程进展存储，并将工程和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，到达精细核算的目的。3、总账子系统主要数据文件设计各个文件的作用(95)1） 科目文件A、用于反映企业的科目体系构造和全部科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询供给支持B、假设企业承受定长定位方式设计会计科目编码体系，那么会计科目文件的构造可以设计 4 个字段C、不定长方式7 个字段D、立体科目方式8 个字段E、科目文件组织方式： 一个科目为一条记录，该文件中不允许有重复的科4目，而且科目应当依据由小到大进展排序。2） 汇总文件作用：记账时系统自动按科目进展汇总，并将汇总结果存入该文件；输出账簿时， 系统自动从该文件和历史凭证文件中提取数据，并进展加工，生成所需要的账簿； 进展编制报表、财务分析、领导查询等工作时，仍旧从该文件中提取数据，生成 所需的结果。3） 临时凭证文件设计：作用：是临时存储未记账的全部凭证，记录在肯定时间内所发生的各项经济业务文件。临时凭证文件应当反映账务处理所需要的全部内容，不仅包括记账凭证本身要求的内容，如日期、凭证号、摘要、会计科目、金额等，还要包括计算机在进展数据处理时所需要的各种标识，以及反映各种数据记录内部掌握的内容。一旦记账，凭证就从临时文件转移到历史凭证文件，所以任何一张凭证都不行能永久在此文件中存储。四、总账子系统的初始设置总账子系统的初始设置1、设置账套 2、科目设置 3、录入余额 4、人员权限设置 5、结算方式设置6、凭证类型设置 7、汇率治理 8、其他设置五凭证治理1、凭证录入与掌握机制：1凭证类型和凭证号 2凭证日期 3附单据数 4摘要 5科目6金额2、凭证修改：无痕修改：假设凭证没有审核 记账,就在填制凭证 直接修改；假设已经审核 先反审核 再修改；假设已经记帐,先反记账 再反审核 再修改；假设已经结帐 先反结帐 再反记账 再反审核 再修改。有痕修改：红字冲销3、凭证审核与记账107-110注：凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以。4、银行对账猎取银行对账单的方法：猎取银行对账单的方法有手工录入银行对账单、软盘猎取对账单以及网络猎取对账单。银行对账两种方式：自动对账与手工对账自动对账：是由计算机自动在“企业银行对账文件”和“银行对账单文件”中查找完全一样的经济业务进展核对和勾销。完全一样经济业务：是指经济业务发生的时间、内容、摘要、结算方式、结算号、金额等都一样的经济业务。依据：支票号+金额， 结算方式+结算号+金额。手工关心对账：手工对账是自动对账的补充。由财会人员从“企业银行账文件”或“银行对账单文件”中选择出来一笔，计算机自动从对应的文件中选择出金额一样的多笔，财会人员依据自身的推断在对账屏幕上进展手工勾销，即输入两清标记。结账前必需要检查工作：1） 上月未结账，则本月不能结账；2） 本月还有未记账凭证时，则本月不能结账；3） 检查正确，计算本月各账户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余额结转5至下月月初； 4假设是结十二月份的账，则必需产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额； 做结账标志六、财务业务一体化战略1、核心思想：在包括网络、数据库、治理软件平台等要素的IT 环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、治理流程有机融合，将计算机的“大事驱动”概念引入流程设计，建立基于业务大事驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。2、动态会计平台 IT 模型的设计原理：1大事承受器2凭证模板3生成器4实时凭证5动态会计平台的应用价值第四章一、销售与收款业务流程分析134 业务流程如下：1） 客户通过邮件、 或上门洽谈购货意向，销售业务员依据商品价格政策给客户供给销售报价，双方进展协商，洽谈销售合同。2） 销售部门恳求信用审核部审核客户信用状况假设部在已有客户名单内，需要考虑将客户信息添加至客户名单中，批准是否可以赊销，以及对每个客户授权的信用额度进展赊销审核，通过审核后正式签订销售合同。3） 销售部门将经过批准的多联式销货通知单及其他交易资料分送仓储、发运和开单等部门。4） 发运部门依据已批准的销货通知单，安排从仓储部提货、包装和发运货物，并把发运汇总资料转送开单部门。5） 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格名目资料开出销售发票和提货单给客户列明销售物品品种、数量、价格、运费、税金工程、销售折价和付款方式等，然后把发票的副联转送财会部门。6） 财会部门编制会计凭证7） 财会部门确认、计量并记录销售本钱。8） 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记商品账簿，反映库存发出的数量情况9） 办理和记录销货退回业务10） 坏账预备二、数据文件1、客户档案文件 2、销售报价单文件1443、销售合同文件4、销售发票文件5、销售文件6、应收、预收账款文件7、收款单文件三、销售与收款子系统的总体构造设计1501、根底设置 ：建立各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入。2、销售与收款日常业务处理：编制录入和审核各种单据、记账、往来核销以及坏 账处理。3、自动转账：将销售与收款业务信息转换为会计信息，并传递给总账子系统。4、销售核算及结账：实现销售信息的汇总、结转与计算。65、统计与分析输出：对一段期间内的销售与收款业务进展汇总统计，供给内部管 理及分析报表，还可查询客户信息、合同及发票信息等。6、系统维护：系统效劳功能，包括数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、 口令修改、系统恢复等功能。四、销售与收款业务处理主要包括日常单据录入、单据审核、记账、往来核销和坏账处理等功能。1、销售价格治理1设置价格级别2商品价格治理 3客户折扣率治理 4批量折扣率治理2、客户信用治理：1） 信用掌握环节：可选做信用掌握的单据包括销售合同、销售发票、销售出库单， 可同时选多个。时点：单据保存、单据审核，只允许选一个。2） 信用额度掌握：一是提示超信用，二是超信用审批。3） 信用期间治理3、日常单据输入留意有些不需要用手工输入的163168方法：一是根底设置时输入的出事原始数据二是其他子系统转入的数据 三是日常业务处理的原始数据包括：1销售报价单的输入 2销售合同的输入3销售发票的输入必选环节 4收款单的输入5退货单的输入4、单据的审核、记账1） 确保输入的信息正确无误，加强往来账户和商品的治理，避开串户和分户现象发生，销售报价单、销售合同、销售发票、收款单、退货单需经过审核。包括确认审核和取消审核。2） 记账：a.销售发票记账，登记销售、发出商品、应收账款总账、明细账等b.收款单记账，登记应收。预收账款总账、明细账 c.退货单记账，红字冲减 五、销售、收款业务与财务的一体化策略思想将销售与收款信息通过自动转账的方式转化为会计信息记账凭证形式，传递到总账子系统中，进而实现销售、收款业务与财务的一体化策略。第五章一、选购与付款循环的核算与治理需求分析1、选购与付款业务流程181a.涉及部门：请购部门、选购部门、验收部门、财务部门、供给商外部部门 b.流程描述182：c.流程说明：请购、选购审批、选择供给商、编制选购订单、发出订单、验收、处理选购发票、付款。2、选购与付款核算和治理的特点：数据存储量大、数据变化频繁、治理要求高、与其他子系统联系广泛。二、请购与选购治理流程：189图 541） 请购岗位处理请购单录入请购单、存货子系统自动传入、物料需求打算2） 选购订单编制岗位进展实时掌握3选择供给商4编制选购订单5选购订单审核岗位审核订单6） 假设审核通过，将订单发送给供给商。7三、数据文件设计推断属于哪一类型的(192) 数据文件三种类：1） 字典文件供查询参照使用：供给商档案文件2） 主数据文件处理过程中频繁使用：选购订单文件、发票文件3） 暂存文件使用后马上删除：临时入库单文件注：供给商档案文件：供给供给商信息，提高数据处理速度，削减工作过失。选购订单文件：存储企业确认的各种选购订单的数据文件，是整个流程的核心和根底文件。四、选购与入库治理(200)1、划分为请购单处理、选购价格治理、选择供给商、选购订单治理。2、请购单处理1录入请购单2自动猎取请购单3审核请购单3、选购订单治理1主要工程说明2如何编制选购订单录入选购订单、依据请购单编制、依据供给商排名选择供给商3审核选购单五、发票1、在录入发票时考虑的问题：1直接录入：收到发票，货未到，可压单处理，带货物到达后再做选购结算处理；也可以先将发票输入计算机，以便准时把握在途物资。（2） 依据入库单产生发票：假设货到入库，可以依据入库单和选购订单自动生成发票。2、选购发票实时掌握方式的设计1） 用构造化描述语言 PDL 描述准则IF选购发票金额>选购订单金额THEN不允许通过显示“选购发票金额：*，选购订单金额：*，超标金额：*”ELSEENDIF允许通过2） 在系统中设置掌握准则3实时掌握原理第六章一、存货核算与治理需求分析1、根本流程：2211） 入库流程2） 出库、期末处理与治理分析流程2、手工环境存货核算和治理的难点分析1三级账全都性问题同一入库单和出库单分别由仓库保管员、存货核算明细会计和总账会计三个人依据不同的需求转抄在不同的账簿上，因此，当存货出入库业务量比较大时，常常消灭存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符。 2很难依据治理的需要应用先进方法合理计算存款的价值当企业出入库业务比较频繁时，存货本钱计算量也随着增大。因此，为了削减手工计算工作量，很多企业的财会人员一般选择加权平均的方法计算存货本钱，并8没有从治理的角度动身，合理选择存货本钱计算方法并计算存货价值。3存货治理力量低下a. 存货价值与市价相比相差多少？b. 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周转效率低下？c.哪些存货超储了，超储期是多少？3、存货子系统数据文件1) 存货档案文件 2)存货结存文件 3)入库单文件 4)出库单文件二、存货子系统初始设置1、存货档案设置（1） 根本信息（2） 本钱信息：a.打算价/售价b.参考本钱 c.最本钱 d.参考售价 e.最低售价 f.最高进价 g.主要供给单位（3） 掌握信息：a.提前期 b.经济批量 c.ABC 分类 d.安全库存 e.最高库存 f.最低库存g.替换件 h.货位 i.呆滞积压标准三、存货子系统的日常核算246划分为入库单据录入、出库单据录入、单据调整与审核、单据记账、期末处理。1、选购入库单格式1订单号、选购类型、供货单位、选购员。 2) 入库单号 3入库日期4仓库 5入库类别 6部门 7业务类型 8存货 9失效日期 10数量11单价、金额：承受打算价或售价核算的存货，单价、金额可输可不输，系统自动从存货档案文件中提取打算单价，计算金额，并将其显示在屏幕上；承受实际价核算的存货，输入单价或金额。假设输入的单价、金额为零，系统自动默认是零本钱，主要用于赠品、配送件入库等；对于蓝字入库单，存货的金额必需大于等于零；对于红字入库单，存货的金额必需小于等于零。个别计价法核算或批次治理的存货，用户不能输入单价和金额，而必需参照蓝字入库单项选择择输入。2、出库单录入格式1出库单号 2仓库、部门、出库日期、类别、存货编码与入库单输入方法类似3） 生产批号 4数量5单价、金额：3、单据调整、审核和查询1） 单据调整:只调整存货金额2） 单据的 对临时入库单、出库单文件按当中的单据进展审核，直到全部签字确认。审核的方法：在线审核，即输入单据时就审核，也就输入一张单据审核一张单据；成批审核，马上全部单据输入完成之后，集中对单据进展审核。3） 单据查询4、单据记账1） 依据临时入库单文件进展记账的过程假设审核标准为“T”，则处理该条记录。以该条记录的存货编码为查找键，在存货档案文件中找到该存货的计算方法，再按此查找键在相应月份的存货结存文件中找到该存货记录。依据不同的计算方法对存货结存文件进展不同的处理。将临时入库单中该存货记录追加到入库单文件中。将临时入库单中该存货记录的处理标志字段内赋值“T”。临时入库单全部记录处理完之后，将处理标志字段为“T”的记录删除。完毕。2） 依据临时出库单文件进展记帐的过程。假设审核标准为“T”，则处理该条记录。以该条记录的存货编码为查找键，在存9货档案文件中找到该存货的计算方法，再按此查找键在相应月份的存货结存文件中找到该存货记录。依据不同的计算方法对存货结存文件进展不同的处理。将临时出库单中该存货记录追加到出库单文件中。将临时出库单中该存货记录的处理标志字段内赋值“T”。临时入库单全部记录处理完之后，将处理标志字段为“T”的记录删除。完毕。3） 记账方式：并不是全部方式都用这两种方法按先进先出、后进先出、移动加权平均法进展本钱计价存货，应当承受在线记账；对于依据加权平均、个别计价法进展本钱法进展本钱计价的存货，既可以在线记账，也可以批量记账第七章一、工资核算1、数据文件1） 工资计算文件 2工资费用汇总文件 3工资费用安排文件 4工资工程计算公式库文件2、工资系统与哪些系统发生联系主要与账务系统和本钱核算系统存在数据传递关系，与人事子系统联系严密。二、固定资产1、数据文件1固定资产卡片文件：2固定资产增加文件：3固定资产削减文件4固定资产内部调动文件5折旧计算文件：2、固定资产系统与哪些系统发生联系与本钱系统和总账系统有联系。主要是数据传递与交换。第八章一、会计报表系统的目标与根本功能构造1、编制方面的主要任务是：1） 供给各类报表的格式设计和数据来源公式定义的功能；2） 自动依据预设的报表格式和数据来源公式，从源数据库中提取数据，进展数据处理，已生成报表数据；3） 向用户供给各种报表信息的查询功能；4） 依据预定格式输出各种报表。2、分析方面的主要任务是：101） 供给定义分析指标的功能；2） 依据分析指标的规律关系和运算有意泽明确各指标的计算公式；3） 生成分析数据和分析图形；4） 输出分析结果。三、会计报表的编制流程及数据来源1112报表数据来源的定义：303 可分为两类：常数和变动数据。变动数据的数据来源的定义：1确定表元的数据源 2确定取数所要满足的条件 3确定计算方式1公式定义2函数定义四、日常处理1、报表数据的生成挨次：利润表及附表利润安排表、主营业务收支明细表等 资产负债表及附表应交增值税明细表等现金流量表2、会计报表的 1） 在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性2） 在报表数据生成后，审核报表数据的正确性3、会计报表数据的修改：1） 报表编制方法的变动：通过报表数据来源的重定义修改报表数据2） 非报表编制方法的变动：通过记账凭证进展调整五、财务报表一体化应用如何实现账表一体化：将总账子系统和会计报表系统集成应用，依据总账子系统账簿数据自动生成会计报表数据的过程就是账表一体化。第九章一、购置商品化软件策略：1） 了解软件功能是否满足本企业业务处理的要求；2） 考察软件系统设置的敏捷性、开放性与可拓展性；133） 考察会计软件的运行稳定性与易用性；4） 了解会计软件对计算机的性能要求及其运行效率；5） 考察软件开发商的进展前景和售后效劳体系。二、会计信息系统的实施：1、信息系统的实施分为三个阶段：1工程预备；2工程治理；3工程验收。2、实施前的工程将预备：1宏观需求分析；2微观需求分析；3制定实施战术。3、如何建立工程掌握机制：1进度掌握机制；2质量掌握机制；3问题跟踪机制；4文档治理机制；5报告机制；6风险掌握机制。第十章一、会计信息系统审计概述1、计算机信息系统环境对审计的影响：1对审计线索的影响2对审计内容的影响3对审计技术的影响4对审计方法的影响2对审计人员的影响2、会计信息系统审计的目标与内容1） 目标：123为计算机审计的鉴证目标，45为治理目标1系统的合法性2系统的安全性3数据的完整性4系统的效率性5系统的经济性和效益性2） 内容1对内部掌握系统的审计2对系统开发的审计3对系统应用程序的审计4对系统数据文件的审计二、会计信息系统的每部可掌握与符合性测试1、一般掌握1一般掌握的目的及具体目标：1目的：建立对计算机信息系统活动整体掌握的框架环境，并对到达内部掌握的整体目标供给合理的依靠程序。具体目标：a.通过一般或特别的授权规章保证以下活动的开展具备正值的手续：将原始凭证输入系统内进展处理；设计、实施和使用计算机程序；更改计算机程序；接触和使用计算机主文件和其他重要数据文件；分发系统输出报告等。b. 负责资产保管人员无权接触记录资产状况的信息处理。c.负责信息处理的人员不负责执行或批准的经济业务。 d.电子数据处理部门内部对不相容职能进展适当分别。 e.电子数据处理部门不能订正电子数据部门以外的错误。f.通过适当的沟通方法和程序，使数据处理部门人员和其他部门人员能理解主管人员的一般和特别授权要求，并保证遵循这些要求。g.主管人员能够充分地掌握授权要求的遵守，以保证违反要求的行为能予以记录、调查和订正。(2)内容：a.组织与治理掌握 b.应用系统开发与维护掌握 c.计算机操作掌握 d.14硬件和软件掌握 e.系统安全掌握 f.数据通信掌握 g.系统文档掌握2、应用掌握：1目的及目标：（1） 目的：对会计应用建立具体掌握过程，从而确保全部的经济业务都经过授权和记录，并做完整、准确和准时的处理。（2） 具体目标：a.全部经允许处理的数据均应转换到介质上并加以处理，并且处理的结果可通过适当的方式输出。b.全部输入、转换、处理和输出均应在正常的时间里准确进展。c.全部系统的输出均应反响为经济批准的有效经济业务。2) 内容：a.输入掌握 b.计算机吃力与数据文件掌握 c.输出掌握3、内部掌握测试与评价的步骤：a. 了解与描述计算时机计信息系统内部掌握：调查表法问卷法、文字表述法、流程图法b. 符合性测试：对内部掌握在企业中实际遵守及内部掌握措施发挥与其作用状况的测试c. 内部掌握评价：对系统内部掌握是否完整有效和可以依靠做出评价4、符合性测试：步骤：a.确定符合性测试的挨次b.确定测试对象c.确定是否有互补测试d.选择测试工具或技术e.设计测试数据f.进展测试g.分析和评价测试结果15