商业银行财务审计工作底稿模版-累计折旧.xls

进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZO1审查项目：累累计计折折旧旧会计期间：2012.12.31复核员：审核员A日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的累计折旧是存在的。B所有应记录的累计折旧均已记录。C记录的累计折旧由被审计单位拥有或控制。D累计折旧以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E累计折旧已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号D1.获取或编制累计折旧增减变动分类汇总表，检查分类是否正确，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符dBD2.了解并确认固定资产折旧政策，检查是否前后期一致，如不一致，政策变更依据是否合理，是否经过适当的变更程序通过，并判断折旧年限是否过长bdBD3.查明所计提的金额是否已全额计入当期产品成本或费用；检查折旧费用的分配是否合理正确，与相应的成本费用科目中折旧费核对是否一致bdBD4.对已经交付使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资产，检查其是否按规定计提折旧bdBD5.对未使用、不需用固定资产是否已按规定计提折旧，追溯调整依据是否充分，计算是否正确bdBD6.检查全额计提减值准备的固定资产是否不再计提折旧，计提减值准备后重新计算折旧是否正确bdBD7.注意固定资产处置时，有关折旧的会计处理是否符合规定bdBD8.对于因资产评估调整折旧的，取得评估报告和相应确认文件，检查其会计处理是否正确bdBD9.查明通过更新改造而增加固定资产原值的，是否重新计算折旧费用，计算是否正确bdE10.检查累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露e11.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“累累计计折折旧旧”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XXZO1-0审查项目：累累计计折折旧旧会计期间：2012.12.31 复核员：复核员B日期：2013.XX.XX期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数0.000.00期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数0.000.00期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方