农村信用社农信银汇兑业务管理办法模版.doc

xx农村信用社农信银汇兑业务管理办法（试行）第一章总则第一条为规范xx农村信用社农信银汇兑业务操作行为，加速资金周转,防范支付结算风险，依据中国人民银行支付结算办法和农信银资金清算中心电子汇兑管理办法，特制定本办法。第二条本办法适用于xx农村信用社联合社、县级联社、农村合作银行和农村信用合作社(以下简称信用社)。第三条 农信银汇兑业务是指付款人委托开户信用社，将资金汇给省外信用社收款人的结算方式，主要包括汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)业务。第四条 委托收款是收款人委托农村信用社向付款人收取款项的结算方式。委托收款(划回)是指付款社(行)或付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的托收凭证及债务证明，审核确认后，将款项划给收款人的结算方式。第五条 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托信用社向异地付款人收取款项，由付款人向农村信用社承认付款的结算方式。托收承付(划回)是指付款人开户社（行）收到托收凭证后，付款人承认付款并将款项划给收款人的结算方式。第六条农信银汇兑业务逐笔实时处理，省清算中心与农信银清算中心全额实时清算资金。系统内日终自动清算各信用社汇差资金。第七条农信银汇兑业务使用统一格式的汇兑专用凭证。第八条 支付信息由纸凭证转换为电子信息，或电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。支付信息经过确认才产生支付效力。支付信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生支付效力，电子信息失去支付效力。第九条信用社办理农信银汇兑业务，应保证清算账户有足够的清算保证金。第十条农信银清算系统运行工作日和系统运行时间由农信银清算中心统一规定，信用社应严格按规定时间接收、发送业务信息。第十一条 农信银清算中心根据清算系统运行情况和业务需要可以调整系统运行工作日和运行时间。第二章基本规定第十二条农信银汇兑业务由发起社（行）发起，经省清算中心、农信银清算中心、收款清算社（行），至收款社（行）止。第十三条农信银汇兑业务信息经确认才产生支付效力。汇兑业务信息经农信银清算系统传输过程的确认，应符合农信银清算中心规定的信息格式，并按规定编核密押。第十四条信用社将农信银汇兑业务信息实时发送，农信银清算中心检查业务信息的合法性和清算账户可用额度，对通过检查的业务进行实时全额清算后，将已清算通知发送至省清算中心，并将业务信息转发接收行。如果省清算中心账户可用额度不足，则将该笔业务纳入日间排队。第十五条信用社对已发送的农信银汇兑业务需要撤销的，应通过综合业务系统发送撤销请求。农信银清算中心未清算的，且业务状态处于排队状态，才能办理撤销；已清算的不能撤销。第十六条信用社对已发送的农信银汇兑业务需要退回的，应通过综合业务系统发送退回请求。信用社收到退回请求，未贷记接收人账户的，要立即办理退回。已贷记收款人账户的，不得办理退回，应当通知付款社（行）由付款人与收款人协商解决。信用社对收到的有差错的农信银汇兑业务，应当主动通过综合业务系统向付款社（行）查询，收到查复后按查复内容作相应处理。第十七条信用社对有疑问或发生差错的农信银汇兑业务业务，应当使用查询查复格式报文，在当日至迟下一个法定工作日发出查询。信用社收到查询，应当在收到查询信息的当日（查询书委托日期）至迟下一个法定工作日予以查复。第三章安全管理第十八条信用社办理农信银汇兑业务要严格岗位权限控制，并根据岗位设置分别授予相应的操作权限，各岗位之间不得越权操作。第十九条信用社办理农信银汇兑业务的人员须经过培训合格后才能上岗，未经培训的人员不得上岗。第二十条信用社必须坚持印、证分管制度及交接制度，严格对印、证使用的管理。第二十一条省清算中心设置通讯密钥，用于对业务数据进行加密处理。通讯密钥应由业务管理人员负责录入，并留存备份。第二十二条 农信银汇兑业务各种凭证、报表与存储业务数据的磁介质属于会计档案的组成部分，信用社应按xx农村信用社社会计档案管理办法规定的期限和要求妥善保管。第四章责任与纪律第二十三条信用社应当遵守本办法以及其他相关规定，加强内部控制管理，保证系统安全稳定运行和业务的正常办理。第二十四条 信用社农信银汇兑业务操作人员必须经过培训才能上岗操作。坚持岗位制约、操作权限的管理，严格印、证分管制度。第二十五条省清算中心的职责（一）负责系统前置机操作端管理、日终数据处理与核对。（二）负责农信银资金清算账户的管理，负责省内信用社的行号申报、变更和撤销。（三）负责处理农信银汇兑来账业务的转汇、退汇、查询、查复。（四）负责对辖内信用社农信银汇兑业务的指导、管理和监督。（五）及时解决和反映系统运行中的各种问题。第二十六条县级清算中心职责（一）负责对辖内信用社农信银汇兑业务的指导、管理和监督。（二）负责处理辖内信用社农信银汇兑业务的转汇、退汇、查询、查复。（三）负责辖内信用社汇差资金清算和账务核对。（四）及时解决和反映系统运行中的各种问题。第二十七条信用社职责（一）及时发起、接收农信银汇兑业务，每天核对往来账和汇差资金。（二）及时处理查询、查复业务。（三）及时反映、解决系统运行中的各种问题。第二十八条 信用社办理农信银汇兑业务不得拖延支付；不得因账户头寸不足影响客户和他行资金使用；不得疏于管理，影响系统安全、稳定运行；不得有疑不查，有查不复。第二十九条 信用社工作人员因工作差错延误农信银汇兑业务处理，影响客户和他行资金使用的，其经济责任和损失由责任人自行承担。第三十条 信用社工作人员违反规定故意拖延支付、截留客户和他行资金使用的资金，责任人除自行承担经济赔偿责任外，还要视其情节给予责任人纪律处分。第三十一条 信用社工作人员在办理农信银汇兑业务中玩忽职守，或出现重大失误，造成资金损失的，应按规定承担经济赔偿责任，情节严重的，依法追究刑事责任。第三十二条 信用社工作人员伪造篡改农信银汇兑业务，挪用、盗用客户及它行资金的，依法追究刑事责任。第三十三条 信用社因清算账户资金不足，导致排队支付指令未及时清算，延误客户和他行资金使用的，按规定承担赔偿责任，情节严重的，还要追究直接主管人员和经办人员行政责任。第三十四条 信用社上存清算账户出现余额不足，由系统自动调剂资金进行清算，利率按省联社统一规定执行。信用社应在三日内归还调剂资金，长期不归还或经常清算账户出现余额不足的，省联社可停止其办理支付业务。第三十五条 因不可抗力造成系统无法正常运行的，信用社要及时与相关部门联系及时排除障碍和采取救补措施。第三十六条 凡因各种故障影响停办业务半天以上的，应及时报告省联社。第五章附则第三十七条 本办法由xx农村信用社联合社负责解释和修订。第三十八条各联社可根据本办法，结合实际情况制定实施细则。第三十九条 本办法自文到之日起执行。xx农村信用社农信银汇兑业务处理手续（试行）为规范xx农村信用社农信银汇兑业务业务操作行为，真实准确反映资金及变动情况，根据xx农村信用社农信银汇兑业务管理办法（试行），结合农村信用社实际，制定以下处理手续。一、会计科目及账户设置（一）省清算中心设置“11240401存放全国汇兑中心款项”资产类科目。用于核算省清算中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，贷记本科目。本科目余额反映在借方。（二）信用社设置“46150003全国汇兑往来”、“46150004全国汇兑往来挂账户”用于核算本社（行）发生的全国电子汇兑往来业务。二、 汇 兑 业 务（一）往账业务柜员收到客户提交的电汇凭证后，审查凭证要素是否齐全、正确，无误后，在电汇凭证第一联加盖转讫章退汇款人，凭电汇凭证第二联扣划客户款项，凭第三联办理往账业务。会计分录为：借：××科目汇款人户 贷：46150003全国汇兑往来如客户交现金办理汇款时，由客户填写电汇凭证，信用社收妥款项并审查各要素无误后，在电汇凭证第一联加盖现金收讫章退回汇款人，第二联作内部记账借方凭证；记账柜员打印出的农信银往账凭证第二联贷方传票，第一、三联和发报依据作贷方传票附件。其会计分录：1、收妥现金时。借：10110101现金 贷：24310001应解汇款××客户2、办理汇兑时。借：24310001应解汇款××客户 贷：46150003全国汇兑往来（二）来账业务所有来账贷报业务信息，系统自动完成挂账记账处理，其会计分录：借：46150003全国汇兑往来 贷：46150004全国汇兑往来挂账户1、收款人属于本机构网点客户并且账号和户名完全相符的来账贷报业务，系统自动记账。其会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户 贷：××科目收款人户2、收款人属于本机构且账号相符，户名是客户简称，并能确定属于该客户汇款的，可办理直接入账，其会计分录：借：46150004全国汇兑往来挂账户 贷：××科目收款人户3、收款人未在本机构开户或账号与户名不符的需要办理查询的先将款项转入“24310001应解汇款”账户，并向汇出社（行）发出查询。会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户 贷：24310001应解汇款4、收款人属辖内机构网点的或需要当日办理直接退汇的，先将款项转入“94610102待销账户”过渡，并通过网内汇兑进行转汇或退汇交易退汇处理。转汇会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户 贷：94610201电子汇兑往来5、收款人办理取款，需支取现金的，应按照现金管理规定审查支付,另填制现金付出传票。会计分录为：借：24310001应解汇款收款人户贷：10110101现金三、退汇业务汇款人申请退汇时，汇出社（行）、汇入社（行）的账务处理分别是：（一）汇出社（行）的账务处理汇出社（行）柜员收到汇款人退汇申请后，通过查询交易向汇入社（行）发出退回申请，查询书与汇款人出具的正式函件或有效身份证件复印件和原电汇凭证回单专夹保管，待收到汇入社（行）发来的退汇查复书后，查复书与原发出的查询书配对专夹保管，并认真审核来账凭证无误后，在原电汇凭证第二联上注明“此款已于×月×日退汇”字样，以备查考，并将退汇业务资金转入原汇款人账户，来账凭证第一联作往来科目借方记账凭证，第二联作客户入账贷方凭证，第三联作客户加盖转讫章作收账通知交原汇款人。会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户 贷：××科目原汇款人账户（二）汇入社（行）的账务处理1、汇入社（行）接到汇出社（行）发来的要求退汇的查询后，如该笔款项转入“24310001应解汇款”科目尚未解付的，则通过查复交易回复原汇出社(行)，并在原来账贷方凭证第二联注明“退汇”字样，并以原来账第三联办理退汇业务。收到的查询书与发出的查复书配对专夹保管并登记。会计分录为：借：24310001应解汇款 贷：46150003全国汇兑往来2、如果汇入社（行）柜员发现该笔来账有误，经确认需要直接退汇时，已转入“94610102待销账户”，在原来账贷方凭证第二、三联注明“退汇”字样，并办理退汇业务。会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户贷：46150003全国汇兑往来3、如果该笔汇款已解付，应通过查复交易注明解付情况及解付日期通知原汇出社（行），并将收到的查询书与发出的查复书配对专夹保管并登记。通知汇出社（行）由汇款人与收款人协商解决。四、委托收款（划回）业务（一）往账业务柜员收到寄来的托收凭证和有关债务证明后，首先审查付款人是否在本社（行）开户，托收凭证要素是否完整、齐全，审核无误后，柜员凭托收凭证第三联使用相关交易扣划客户款项，托收凭证第三联作借方凭证，并以托收凭证第四联进行资金汇划发送往账，托收凭证第三、四联专夹保管，第五联加盖业务公章后及时交付款人。会计分录为：借：××科目付款人户贷：46150003全国汇兑往来（二）来账业务柜员收到发来的委托收款划回业务，应与留存的托收凭证第二联进行核对，无误后，在托收凭证第二联填注收到日期，并将款项转入客户账户。会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户贷：××科目收款人户五、托收承付（划回）业务（一）往账业务1、柜员收到托收凭证后，应按规定进行审查，无误后，在凭证上填明收到日期和承付日期，托收凭证第五联加盖业务公章连同交易单证一并及时交付款人。2、付款人在收到托收凭证和有关债务证明后，对收款人托收的款项需要拒绝付款的，应出具拒绝付款理由书，在收到托收凭证和有关债务证明的次日起3日内，连同托收凭证和有关债务证明交开户社。3、付款人同意付款的，付款时，会计分录：借：××科目付款人户贷：46150003全国汇兑往来（二）来账业务柜员收到发来的托收承付划回业务，与留存的托收凭证第二联进行核对，无误后，将款项转入客户账户。会计分录为：借：46150004全国汇兑往来挂账户 贷：××科目收款人户六、资金清算省清算中心与农信银资金清算中心进行清算时，如全省当日为应付汇差时，会计分录为：借：46150003全国汇兑往来 贷：11240401存放全国汇兑中心款项如省清算中心全省为应收汇差时，会计分录相反。综合业务系统日终清算各信用社汇兑业务汇差。（一）省清算中心账务处理清算信用社的应付汇差时，会计分录为：借：23230301上存省联社清算保证金 贷：46150003全国汇兑往来清算信用社的应收汇差时，会计分录相反。（二）县清算中心账务处理清算全辖信用社应收汇差时，会计分录为：借：11240301存放省联社及省中心清算保证金贷：46150003全国汇兑往来清算全辖信用社应付汇差时，会计分录相反。清算下级信用社应收汇差时，会计分录为：借：46150003全国汇兑往来贷：23230102上存县联社超额存款准备金或贷：46410001社（行）内往来清算下级信用社应付汇差时，会计分录相反。（三）信用社账务处理清算本机构应付汇差时，会计分录为：借：46150003全国汇兑往来贷：11240102存放县联社及县中心清算保证金或贷：46410001社（行）内往来清算本机构的应收汇差时，会计分录相反。15