内部控制手册-内部资金调拨.docx

6.3内部资金调拨1.1 概述规定了XXX股份有限公司及其下属公司有关内部资金调拨流程，涉及公司内部资金调拨的申请、审批、支付、监督的工作流程，旨在完善公司内部资金调拨工作，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。1.2 适用范围适用于XXX股份有限公司及其下属公司。1.3 相关制度u XXX有限公司-财务管理制度u 资金管理暂行规定（修订）1.4 职责分工n 集团下属公司：提出资金申请报告。n 集团公司财务经理：协调办理资金调拨。若需调拨公司资金，财务部比照银行贷款利率向子公司收取资金占用费，并及时结算清理。n 集团公司财务总监：审核资金申请报告。n 集团公司总经理：审批并明确调拨单位和调拨额度。n 集团公司财务部：按总部要求付款。1.5 流程图1.6 控制矩阵风险编号风险描述控制措施编号控制类型控制措施应用系统控制控制频率（随时/日/周/月/季/年）控制实施证据对应制度/管理办法应用系统控制所属模块系统控制措施6.3-PR1内部资金调拨额度过大，可能影响公司正常资金流运作6.3-C1A预防性内部资金调拨额度应按领导审批权限划分年6.3-C1B预防性规定内部资金调度审批权限，金额超过公司资产一定比例的，需经过公司董事会决议讨论审批决定年内部资金调拨审批权限6.3-PR2内部资金调拨没有经过相关授权人审批，可能导致资金被恶意调拨，造成资金损失6.3-C2预防性集团公司财务部会计人员按规定对下属单位拨款申请单进行审核，填制资金拨付审批单，由财务部负责人及其授权人财务总监确认并经总经理审批后办理资金拨付年内部拨款申请单；资金拨付审批单6.3-PR3资金调拨批复后未及时转账，可能导致资金流呆滞，影响公司资金使用效率6.3-C3预防性内部资金调拨审批通过后，财务负责人通知会计人员制单，经会计人员复核、审核通过后，出纳根据审核无误的金额办理转款手续，会计人员将转款回单附在凭证后，作为日后还款证明年银行转账单6.3-PR4内部资金调拨手续不全，可能导致资金管理混乱6.3-C4预防性办理内部资金调拨时，由需求部门提出申请，填写资金调拨申请单，经部门负责人签字确认后交给公司财务部审核，由财务经理批复提交公司财务分管副总批示年资金调拨申请单；领导审批记录6.3-PR5资金调拨后财务人员未及时做账，可能导致银行存款账实不符6.3-C5预防性资金调拨审批通过后，须经过制单、审核、复核及财务负责人审核后，出纳根据审核无误的金额进行调拨资金，会计人员将转款回单附在凭证后，作为原始凭证附件年银行转账凭证及附件6.3-PR6未及时归还或收取调拨资金，可能导致资金流断裂，影响公司正常运营6.3-C6预防性借款单位及时将调拨款项还给调拨单位，将经过制单、审核、复核及财务负责人审核后，出纳根据审核无误的金额归还调拨单位年银行转账凭证及附件6.3-PR7资金调拨单据凭证未得到有效保管，可能导致无法有效的进行监督的检查，影响公司的资金安全6.3-C7预防性所有资金调拨单据凭证除了由应当由公司资金会计负责保管，公司财务经理应当定期检查保管情况年内部资金调拨相关单据