国有有限公司物资核算管理办法-模版.docx

有限公司物资核算管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强有限公司（以下简称“公司”）物资核算管理工作，提高物资成本管理水平，真实反映物资消耗的盈亏情况及材料价差，及时发现、改进项目管理过程中存在的问题，现根据有限公司物资采购供应管理办法（工2011102 号）的核算管理要求，对主要物资的核算制度进行细化，制定本办法。第二条 本办法适用于公司及各子（分）公司所属工程项目。 第二章 管理机构与职能 第三条 公司工程管理部代表公司对直管项目经理部和各子（分）公司及所属工程项目的物资核算工作行使管理职能，主要职责包括： 1.督导直管项目经理部及子（分）公司落实公司的各项物资核算管理制度，推动并实现物资核算管理工作的持续改进； 2.指导、检查、监督直管项目经理部和各子（分）公司及所属工程项目的物资核算管理工作； 3.定期组织所属各单位物资核算管理工作的总结及经验交流。 第四条 子（分）公司物资管理部门对所属工程项目的物资核算工作行使管理职能，主要职责包括： 1.根据本办法并结合所属工程项目的实际情况制定物资核算管理办法和实施细则，并根据实施情况及时进行修订和完善； 2.对所属工程项目的物资核算管理工作进行指导、监督和检查； 3.定期收集所属工程项目物资成本盈亏分析报告，参与子（分）公司组织的重点工程项目经济活动分析； 4.每半年向公司上报本单位物资核算管理工作开展情况及实施效果； 5.定期组织所属各单位物资核算管理工作的总结及经验交流，不断提高工程项目物资管理水平。 第三章 物资核算范围 第五条 物资核算范围： 1.构成工程实体的主要材料：主要包括钢筋、型钢、钢绞线、桥梁支座、防水材料、轨道材料、土工材料、给排水管材、电缆线、混凝土（包括自拌混凝土和商品混凝土）、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂、砂石料、片石、AB 料、石灰、墙体材料、中空锚杆、声测管、斜拉索、钢梁、钢管拱等。 2.不构成工程实体的辅助性主要材料：主要包括燃油等。 3.周转材料: 主要包括组合钢模、方木、竹（木）胶板、桥墩（台）钢模、预制（现浇）梁钢模、钢板桩、钢管脚手架及扣件、碗扣式脚手架及上下托、门式脚手架、万能杆件、军用支墩、军用便桥、旧钢轨及旧枕木、周转使用的工字钢及槽钢、顶铁及横梁、贝雷梁、张拉顶进设备、拖拉设备及钢丝绳、螺旋焊管及其他栈桥材料、地铁用支撑材料、隧道衬砌台车、挂篮等。 第六条 除以上材料外，项目经理部也可根据项目特点增加核算范围。 第四章 物资核算内容 第七条 构成工程实体主要材料核算的内容主要包括量差和价差核算两个方面。其中，量差核算应分别按实际完成工程数量及劳务队伍验工计价计算应耗；价差核算应以责任成本单价为基准。 第八条 不构成工程实体辅助性主要材料核算的内容主要包括单机（车）燃油核算等。 第九条 周转材料核算的内容主要是对应投入的周转材料数量和实际投入的数量进行对比。其中，应投入的数量应按已通过审批的施工组织设计来计算。 第十条 项目经理部必须按公司要求定期开展核算工作。月末开展混凝土、自拌混凝土用原材料、劳务队伍施工用物资、施工设备燃油核算；季末开展工程实体主要物资开累核算及周转材料季度核算；项目竣工后开展工程实体主要物资、施工设备用燃油及周转材料开累核算。 第五章 物资消耗内部控制损耗率 第十一条 参照各地区施工物资消耗定额及公司所属各单位近几年来工程项目物资消耗的实际损耗率情况，公司制定了工程项目施工所涉及的主要物资消耗内部控制损耗率（附件一）。 第十二条 公司所属各单位应在公司制定的内部控制损耗率基础上，结合实际制定本单位物资消耗控制损耗率，作为工程项目责任预算分劈、劳务合同签订、劳务分包结算时物资消耗核算以及物资成本分析的控制标准。各单位制定的控制损耗率原则上不得突破公司制定的控制标准。 第十三条 工程项目所在地区施工定额、行业施工定额中物资消耗损耗率高于公司标准时，以公司指标为控制标准；当工程项目所在地区施工定额、行业施工定额中物资消耗损耗率低于公司标准时，以当地及行业指标为控制标准。 第六章 主要物资月核算流程 第十四条 混凝土核算（一）核算对象 商品混凝土、自拌混凝土及自拌混凝土加工用原材料。 （二） 核算依据 1商品混凝土供应及核算台账（附表1） 2商品混凝土消耗月核算汇总表（附表2） 3自拌混凝土供应及核算台帐（附表3） 4自拌混凝土施工配合比通知单（附表4） 5搅拌站原材料盘点记录表（附表5） 6搅拌站原材料消耗数量计算表（附表6） 7自拌混凝土及原材料节超月核算汇总表（附表7） 8.入库物资验收登记簿（附表8） 9.入库物资（大堆料）验收登记簿（附表9） （三） 核算流程 1.使用商品混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土核算： （1） 物资部门及时登记商品混凝土供应及核算台账，对混凝土超耗要及时分析原因并制定整改措施。 （2） 月末根据施工部位及混凝土标号对本月混凝土消耗进行汇总核算，编制商品混凝土消耗月核算汇总表。 2.使用自拌混凝土的工程项目按以下流程进行混凝土及原材料的消耗核算： （1） 物资部门每日根据“搅拌站混凝土发料单”及试验室提报的自拌混凝土施工配合比通知单计算原材料应耗量，编制自拌混凝土供应及核算台帐。 （2） 月末由物资部门组织对搅拌站原材料进行盘点，填制搅拌站原材料盘点记录表。 （3） 根据入库物资验收登记簿及入库物资（大堆料）验收登记簿统计本月原材料收入，结合搅拌站原材料盘点记录表计算出原材料实耗量，填制搅拌站原材料消耗数量计算表。 （4） 根据自拌混凝土供应及核算台帐及搅拌站原材料消耗数量计算表，编制自拌混凝土及原材料节超月核算汇总表。 第十五条 劳务队伍主要物资消耗核算 （一） 核算对象 工程项目劳务队伍及项目部加工作业班组施工用主要材料。 （二） 核算依据 1.劳务分包合同 2.劳务分包主要物资应耗量计算表（附表10） 3.劳务分包主要物资消耗核算表（附表11） 4.劳务分包物资扣款清单（附表12） 5.分工号（责任主体）主要物资限额供应台账（附表13） 6物资盘点记录表（附表14） （三） 核算流程 1.每月由工程技术部门根据当月劳务队伍实际已完工程量提报劳务分包主要物资应耗量计算表，物资消耗损耗率按照劳务分包合同约定执行。 2.物资部门组织对劳务队伍现场库存物资进行盘点（与月末工程量盘点同步），填制物资盘点记录表。 3.根据分工号（责任主体）主要物资限额供应台账及物资盘点记录表计算出当月劳务队伍材料实耗量。 4.编制劳务分包主要物资消耗核算表，分析物资节超原因，并制订整改措施。 5.物资部门根据劳务分包主要物资消耗核算表的核算结果，编制劳务分包物资扣款清单，经财务部、工经部及项目经理审核，劳务队伍签认后，提交工经部门执行扣款。由项目部为劳务队伍代购的物资，在劳务分包物资扣款清单中一并扣款，并加收一定比例的采保费。第十六条 施工设备燃油消耗核算 （一） 核算对象 由项目经理部承担费用的机械用燃油。 （二） 核算依据 1.机械设备运转记录 2.机械加油卡（附表15） 3.机械用油考核表（附表16） （三） 核算流程 1.机管员每月根据机械设备运转记录及各台施工机械燃油消耗定额计算油料应耗数量，根据机械加油卡统计当月燃油实耗数量。 2.编制机械用油考核表，核算燃油节超数量并分析原因。 3.超耗燃油根据机械租赁合同约定在月末租赁费中扣款。 第七章 主要物资季度核算流程 第十七条 构成工程实体主要物资开累核算 （一） 核算对象 构成工程实体主要物资（分工号开累核算）。 （二） 核算依据 1.分工号主要物资应耗量计算表（开累）（附表17） 2.分工号（责任主体）主要物资限额供应台账（附表13） 3.物资盘点记录表（附表14） 4.季度主要物资消耗核算表（开累）（附表18） 5.季度物资消耗核算汇总表（开累）（附表19） 6. 物资管理系统 （三）核算流程 1.工程技术部门于季度末对所有单位工程进行实际完成工程量盘点（含已完未计量工程），计算物资应耗量并提报分工号主要物资应耗量计算表（开累）给物资部门。 2.物资部门组织对各工号库存物资进行盘点（与月末工程量盘点同步），填制物资盘点记录表。 3.根据分工号（责任主体）主要物资限额供应台账、物资盘点记录表及“物资管理系统”计算各单位工程的物资实耗量（开累）。 4.工经部提供各种主要物资的责任预算单价，作为价差核算的依据。 5.物资部门编制季度主要物资消耗核算表（开累），对各工号主要物资消耗进行开累核算，统计工程项目自开工以来各工号主要物资实际发生的量差和价差。 6.汇总季度主要物资消耗核算表（开累）中各工号物资消耗数量，编制季度物资消耗核算汇总表（开累），统计低值易耗品费用、周转材料费用及运杂费一并填列。 7.项目部召开物资成本分析会议，对季度主要物资消耗核算表（开累）中数量、单价出现的重大盈亏现象，进行原因分析，商讨改进措施，形成季度物资成本盈亏分析报告（内容及格式详见附件二）。 第十八条 周转材料核算 （一） 核算对象 工程项目自购及租赁的周转材料。 （二） 核算依据 1.周转材料摊销表（附表20） 2.周转材料租赁费用统计表（附表21） 3.季度周转材料费用核算表（附表22） 4项目经理部施工组织设计 （三） 核算流程 1.季度末工程技术部门根据已完工程量及施工组织设计，计算周转材料应耗数量。 2.项目自购的周转材料需填制周转材料摊销表，根据项目实际情况，选择合适的摊销方式；项目外租的周转材料需填制周转材料租赁费用统计表，季度末需对周转材料进行盘点，统计盘盈或盘亏金额。 3.编制季度周转材料费用核算表，分析亏损原因是客观因素还是管理失误造成的，对于因管理失误造成的周转料亏损，要及时分析原因并采取措施。 第八章 竣工项目主要物资核算流程 第十九条 竣工项目物资核算流程 （一） 核算对象 已完成竣工交验的项目，核算构成工程实体的主要物资、机械设备用燃油、周转材料等。 （二） 核算依据 1材料动态报表（开累） 2所有劳务队伍末次结算单 3.季度主要物资消耗核算表（开累）（附表18） 4.季度周转材料费用核算表（附表22） （二）核算流程 1.劳务队伍分包的施工内容结束时，应立即对该劳务队伍进行物资消耗总核算。 2.工程进入收尾阶段，需对项目各工号物资消耗情况进行开累核算，对项目整体盈亏情况进行分析。 3.编制竣工项目物资成本盈亏分析报告（内容及格式详见附件二），对本项目物资管理工作进行全面梳理，总结管理得失，提出对今后物资管理工作的建议。 第九章 核算资料报送 第二十条 月核算资料项目部留存备查；季度物资成本盈亏分析报告报送至所属子（分）公司物资管理部门；竣工项目物资成本盈亏分析报告需同时报送所属子（分）公司及公司工程管理部。书面上报的核算资料均要求有封面、编制日期、参与部门负责人签字，领导审核并加盖单位公章。 第二十一条 季度核算资料报送日期为季末次月20日前，报送形式为电子版和书面资料各一份；竣工项目物资成本盈亏分析报告报送日期由所属子（分）公司物资管理部门确定后通知，报送形式为电子版和书面资料各一份。 第十章 监督与检查 第二十二条 公司工程管理部将按照本办法，结合有限公司物资采购供应管理办法（工2011102 号）的有关规定和要求对各单位的物资核算管理工作进行监督、检查、考核和通报。 第二十三条 检查考核以查看上报资料、现场检查并结合特定项目抽查的形式进行。 第二十四条 物资核算管理办法的检查考核内容包括： 1.各单位是否按要求对工程项目定期开展物资核算工作。 2.核算内容和格式是否符合本办法的规定；核算数据是否真实、准确。 3.各单位是否在规定时间内上报核算资料。 4.通过物资核算报表数据分析，检查各单位物资成本管理工作取得的实效。 第二十五条 考核评分标准参照有限公司物资采购供应管理办法（工2011102号）第六十八条规定执行。第十一章 附 则 第二十六条 本办法由公司工程管理部负责解释。 第二十七条 本办法自发布之日起执行。 第二十八条 附件清单如下： 附件一：主要物资消耗内部控制损耗率附件二：物资成本盈亏分析报告 1.季度物资成本盈亏分析报告 2.竣工项目物资成本盈亏分析报告 附件三：物资核算管理办法附表 附表：1.商品混凝土供应及核算台帐 2商品混凝土消耗月核算汇总表 3自拌混凝土供应及核算台帐 4自拌混凝土施工配合比通知单 5搅拌站原材料盘点记录表 6搅拌站原材料消耗数量计算表 7自拌混凝土及原材料节超月核算汇总表 8.入库物资验收登记簿 9.入库物资（大堆料）验收登记簿 10.劳务分包主要物资应耗量计算表 11.劳务分包主要物资消耗核算表 12.劳务分包物资扣款清单 13.分工号（责任主体）主要物资限额供应台账 14.物资盘点记录表 15.机械加油卡 16.机械用油考核表 17.分工号主要物资应耗量计算表（开累） 18.季度主要物资消耗核算表（开累） 19.季度物资消耗核算汇总表（开累） 20.周转材料摊销表 21.周转材料租赁费用统计表 22.季度周转材料费用核算表 附件一： 主要物资消耗内部控制损耗率 材料类别 限额损耗率 材料类别 限额损耗率 盘圆、盘螺 0.5% 石灰膏 1% 螺纹钢 1% 矿粉 1% 圆钢 1% 粉煤灰 1% 水泥 自拌砼 1% 外加剂 1% 自拌砂浆 1% 锚具 0% 搅拌桩 2% 中空锚杆 0% 旋喷桩 2% 桥梁支座 0% 工法桩 2% 钢绞线 4% 水 稳 1% 波纹管 3% 碎石 自拌砼 2% 给排水管材 1% 水 稳 2% 电缆线 1% 级配碎石 2% 沥青 2% 碎石垫层 2% 防水材料 4% 中粗砂 自拌砼 3% 土工格栅 4% 自拌砂浆 3% 土工布 4% 砂垫层 3% 墙体材料 1.5% 生石灰 改良土 2% 型钢 3% 片石 挡墙 10% 钢轨 0% 护坡 10% 轨道扣配件 0% 毛石 毛石砼 10% 声测管 1% 混凝土消耗内部控制损耗率 施工部位 限额损耗率施工部位 限额损耗率 旋挖钻孔桩 5% 地连墙混凝土 4% 冲击钻孔桩 10% 垫层砼 2% 回转钻孔桩 5% 预制梁、板混凝土 扣除孔洞、钢筋后1% 隧道初支喷射混凝土 30% 模筑钢筋混凝土1% 隧道衬砌混凝土 （、级围岩） 10% 小型预制构件 0.5% 隧道衬砌混凝土 （、级围岩） 8% 毛石混凝土 1% 隧道衬砌混凝土 （级围岩） 5% 附件二： 季度物资成本盈亏分析报告 一、 概述 1截止本期开累完成的实物工作量（文字说明）。 2物资成本支出情况：本期消耗的主要材料数量及金额（文字说明），含未进动态的运杂费，周转材料租赁费、摊销费等成本。 3盈亏情况。 二、 物资采购成本分析：主要分析当期市场价格的变动情况相对于基期所制定的物资责任成本价格的影响程度。 三、 物资消耗成本分析：主要针对当期物资消耗成本影响较大的一些主要材料的节超情况进行分析和说明，其中，需重点说明主要材料亏损原因及是否从劳务结算中扣回，如项目部需同时承担亏损责任，应说明项目部承担亏损部分的数量及原因。 四、 通过核算分析，发现在物资成本控制中存在的问题，下一步拟采取的措施。 五、 管理经验、心得及下一步工作的重点。 竣工项目物资成本盈亏分析报告 一、 工程概况 说明内容：工程名称、起讫里程、主要工程数量、开、竣工时间，项目主要物资采购供应方式、工程分包方式、核算依据。 二、 物资成本总体情况 （一）物资总成本盈亏 列出以下内容：实际完成产值（万元），物资计划成本（单位：万元，按应耗数量计算的计划成本），物资计划成本占实际完成产值百分比，物资实际成本占实际完成产值百分比。物资成本总盈亏（±万元），其中数量盈亏金额（万元），价格盈亏金额（万元）。 （二）物资成本组成 工程项目物资总成本合计：其中：1.原材料费用； 2.低值易耗品费用； 3.周转材料费用； 4.运杂费； 5.对外调拔材料价差（正差加,负差减）； 6.对劳务队扣回的材料超耗款（减）； 7.对外让售的废旧物资回收款（减）。 三、分类别主要物资量价盈亏分析 根据竣工日前一个季度末编制的季度主要物资消耗核算表（开累）（附表18），补充近期发生的数据，编制项目开工至结束日止主要物资消耗核算表（格式同附表 18），并分主要物资类别汇总编制出主要物资消耗核算汇总表（开累）（格式同附表19）。 差价分析时，要从物资采购供方方式、项目所在地市场资源供需状况、工程项目施工期内市场价格相对责任预算编制时的变动情况、项目部资金状况对主要物资价格的影响程度等方面进行分析。 量差分析时，重点分析管理原因导致的节超，从物资进场验收、贮存、二次倒运、加工制作、半成品贮存、半成品运输、模板安装控制、桩基成孔控制、现场安装控制（绑轧、浇筑）、现场设计标高控制（基底开挖标高）等环节进行分析，查找导致超耗的根本原因，找到控制超耗的办法，总结节约的有效途径，为后续项目管理提供借鉴。