国有企业总部经费管理规定模版.docx

总部经费管理规定(*年1 1月17日印发 *年7月4日修订) 根据国家有关财经法规、制度和*建设集团公司财务基本制度的相关规定，结合*建设集团公司(以下简称*集团)实际，特制定本规定。 第一条总部经费管理部门与人员 *集团财务部负责总部经费管理工作。*集团财务部内设专职或兼职会计、出纳各一人，独立建立财务账目，具体管理*集团总部经费。 第二条总部经费的提取和收缴 (一)总部经费来源：从建设项目的建设单位管理费、运营项目的通行费中按比例提取，从经营项目、经营公司的经营收入中按比例收缴； (二)提取建设项目的建设单位管理费的10留作总部经费、建设项目的管理费、奖励基金等； (三)提取运营公路通行费中扣除年度预算里归还贷款本金、借款利息支出、公路大中修工程、水毁抢修费、水利建设基金、撤站还贷平衡资金等专项资金后的20留作总部经费和*集团控制的费用。通行费预算批复中的固定资产购建费、开办费、绩效考核等费用由*集团集中管理、综合平衡、统筹拨付； (四)经营项目、经营公司应上缴*集团的经费，由*集团计划经营部下达，财务部收缴管理。 第三条总部经费的预算管理 总部经费预算实行公共经费预算、部门经费预算、费用类别预算相结合的办法管理。(一)公共经费预算是指涉及*集团整体事务的业务经费和不宜按部门、费用类别划分的业务经费；(二)部门经费预算是指按照各部门职责和业务范围，将各部门职责所规定的事务经费划归使用、控制，由集团财务部监督管理，基本达到有事务必有经费，有经费必完成好事务的要求； (三)费用类别预算是指个别发生频次高、额度大、占总经费预算比重较大的费用，需要单独制定费用管理办法，单独编制预算、专项控制。如会议费、车辆使用费、固定资产购建费等； (四)人员经费、安全生产管理费由集团人力资源部主要负责。包括工资及附加、奖金、加班费、津贴、补贴、*费、培训费、取暖费、降温费、劳动保护费、收费人员装备费、职工养老金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金等涉及个人的费用；安全生产管理费、消防设施、消防用品、安全用品费用的管理； (五)公用经费、固定资产购置费由集团办公室主要负责。包括会议费、业务招待费、电话费、差旅费、水费、电费、天然气费、房租费、清洁费、保洁费、搬运费、车辆使用费、办公用品、低值易耗品购置费、食堂经费等； (六)会议费、业务招待费、固定资产购建费、车辆使用费、低值易耗品购置费实行费用类别预算，专项管理、制定独立的管理办法。 第四条总部经费的审批 *集团总部经费由总会计师(或分管办公室的副总经理)协助总经理审批。单笔支出额度在3000元以内的，*集团财务部会计和财务部负责人审核后，由总经理暂委托分管办公室的副总经理审批；单笔支出额度在3000元以上的，财务部会计和财务部负责人审核后，由*集团总经理审批。 第五条费用报销程序 (一)票据整理 1报销各项费用须填写统一的“费用审批单”，票据另附页分类粘贴成鱼鳞状，并在每一张票据背面注明经手人、验收人姓名(停车费、通行费等小票据在鱼鳞状侧线签名)；2填写“费用审批单"必须注明日期、姓名、附件张数、金额(大小写)、事由等。(二)报销审批1部门领导审核； 2主办会计审核； 3财务部负责人复核； 4分管办公室的副总经理审批； 5总经理审批； 6主办会计进行账务处理； 7出纳办理支付。 (三)报销时间 日常报销时间为每周周一、周四，其余时间一律不予报销。 第六条借款管理 (一)借款流程 1借款人填写“转账借款单”或“现金借款单”； 2借款人所在部门负责人审核； 3财务部负责人复核； 4分管办公室的副总经理审批； 5总经理审批； 6主办会计进行账务处理； 7出纳办理款项支付。 (二)借款人对所借转账支票的金额承担连带责任，若月底银行对账单与所借支票报销数额不符，差额由借款人负责清理。 (三)借款人应做到当月借款当月结清，超过3个月不清理者将从工资中扣回，直至还清。 第七条财务报告和财务分析总部经费按年度编制财务报告，并进行财务分析。财务分析包括以下内容(一)资金来源及资金到位情况分析 1建设项目上缴建设单位管理费情况分析； 2运营项目上缴通行费情况分析； 3经营项目、经营公司上缴管理费情况分析。 (二)资金使用及结余情况分析 (三)针对存在的问题提出改进意见和建议 第八条其它 本办法未尽事宜按*建设集团公司财务基本制度(修订稿)及国家有关规定执行。 第九条本办法由*集团负责解释、修订。 第十条本办法自印发之日起实施。