商业银行银行本票会计核算办法(试行)模版.doc

xx市商业银行银行本票会计核算办法（试行）xx银xx44号一、 银行本票出票的处理手续（一）申请人需要使用银行本票（以下简称本票），应向银行填写“银行本票申请书”（以下简称申请书）。申请书一式三联，第一联存根联，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理本票的，第二联注销。银行受理申请人提交的本票申请书时，应认真审查：其填写的内容是否齐全、清晰；申请人为本行开户的单位的，申请人签章是否为预留银行签章；申请人为本行开户的个人的（指个人结算账户），须在申请书签章（凭印鉴支取的应加盖预留银行签章），填写身份证件名称、号码、发证机关，并交验有效身份证件；申请人为未在本行开户的个人，须在申请书签章，填写身份证件名称、号码、发证机关，并交验有效身份证件；申请书填明“现金”字样的，应审查申请人和收款人是否均为个人，经审查无误后，方能受理其签发银行本票的申请。申请人以转账交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。其分录是：（借）*科目 申请人户（贷） 开出本票申请人以现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。其分录是：（借） 现金（贷）开出本票（二）出票行在办理转账或收妥现金后，签发本票。本票凭证一式两联，第一联卡片，第二联本票。1、本票的出票日期、出票金额必须大写，如果填写错误应将本票作废。2、用于转账的本票，须在本票上划去“现金”字样；按照支付结算办法规定可以支取现金的本票，须在本票上划去“转账”字样。3、用于支取现金的本票，须在“人民币（大写）”栏先填写“现金”字样，后填写大写金额。4、申请书的备注栏注明“不得转让”的，出票行应当在本票正面备注栏注明。（三）填写的本票经复核无误后，在第二联本票上加盖银行本票专用章并由授权的经办人签章，签章必须清晰。第一联卡片上加盖经办、复核名章后留存，专夹保管。二、银行本票付款的处理手续（一）代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的本票和三联进账单时，应认真审查：1、本票是否是按统一规定印制的凭证，本票是否真实，提示付款期限是否超过；2、本票填明的持票人是否在本行开户；3、持票人名称是否为该持票人并与进账单上的名称相符；4、出票行的签章是否符合规定格式；5、本票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；6、本票专用章是否用启用银行机构代码；未启用银行机构代码的是否在票据号码下方记载银行机构代码；7、银行本票是否填写密押，大小写金额是否一致；8、持票人是否在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，该签章应为预留银行签章，背书转让的本票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。审查无误后，代理行应将本票信息录入系统，如出票行为本网点或本行其他网点的，直接兑付。其他会计分录是（借）开出本票出票行（贷） *科目 持票人户如出票行为其他银行的录入后，需通过小额支付系统组包发送，待收到出票行的付款回执后，第二联进账单作贷方凭证。收到付款回执后，其分录是：（借）待清算小额支付系统来账（贷） *科目 持票人户第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人。（二）代理付款行收到个人持票人交来的银行本票时，除按上述（一）1、3、4、5、6、7、8的各项要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件以及是否在本票背面签章并注明证件名称、证件号码、发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。持票人委托他人提示付款的，还要审查被委托人的身份证件，并留存复印件备查。（三）代理付款行对审查有误的银行本票，应拒绝受理，并应向持票人出具拒绝受理通知书。出票行拒绝付款的，由代理付款行根据出票行的拒绝付款回执代为向持票人出具退票理由书。（四）本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按照转账办理。三、银行本票结清的处理手续出票行收到小额支付系统发来的请求付款的本票电子信息时，系统自动与原签发记录进行核对，核对无误的，向代理付款行发出成功的付款信息。核对有误的，向代理行发出拒绝付款的信息。网点在日终时应根据清单抽出专夹保管的本票卡片，作附件。四、银行本票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续（一）退款手续申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，应填制一式三联进账单连同本票交给出票行，并按照银行本票办法的规定提交证明或身份证件。出票行经与原专夹保管的本票卡片核对无误，即在本票上注明“未用退回”字样，第二联进账单作贷方凭证（如系退付现金，本联作借方凭证附件），本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录是：（借） 开出本票（贷） *科目 申请人户或（贷）现金第三联 进账单加盖转讫章作收账通知交给申请人。（二）超过付款期限的付款手续持票人因本票超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应当向出票行说明原因，并将本票交给出票行。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行经与原专夹保管的本票卡片核对无误，即在本票上注明“逾期付款”字样，办理付款手续时，分别作如下处理：1、持票人在本行开户的，应填制一式三联进账单，第二联进账单作贷方凭证，本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录是：（借）开出本票（贷） * 科目 持票人户第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人。2、持票人未在本行开户，填制一式三联进账单，本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录是：（借）开出本票（贷）过渡科目第一联进账单加盖受理章作回单交给持票人。第二、三联进账单按票据交换规定提出交换或将资金通过支付系统发送至其开户行。3、持票人提交注明“现金”字样本票的，本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录是：（借）开出本票 本票户（贷）现金（三）挂失手续本票丧失，失票人到出票行挂失时，应提交挂失止付通知书。出票行收到挂失止付通知书后应按规定审核，抽出原专夹保管的本票卡片核对，确属本行签发并确未注销时，方可受理。一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，一联登记挂失登记簿后， 与原本票卡片一并专夹保管，凭以控制付款或退款。五、丧失银行本票退票或付款的处理手续丧失本票的，失票人凭人民法院出具的其享有该本票票据权利的证明，向出票行请求退款或付款时，出票行经审查确未支付的，分别如下处理：(一) 出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的本票卡片核对无误后比照注销的有关手续处理。（二）出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的本票卡片核对无误后，比照逾期付款的有关手续处理，并将款项付给失票人。