房地产公司专业公司全面预算管理制度模版.docx

专业公司全面预算管理制度1 范围本标准规定了专业公司建立和完善全面预算管理体系，合理配置和使用企业各项资源，按专业公司发展战略规划，计划组织协调专业公司生产经营活动，实现专业公司经营目标，提高企业经济效益与管理水平等全面预算管理工作的相关要求。本标准适用于专业公司全面预算管理的全过程管理。2标准引用XX-G-综合部-01-2013A 编写管理标准的规定。XX-G-综合部-35-2013A 专业公司目标管理制度。3 定义3.1 预算：以货币为计量单位对专业公司预算期内的生产经营活动、投资活动、筹资活动等资金运动进行的表述；是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划；是专业公司实施内部控制的重要工具，是对工作业绩进行考核的量化标准。3.2 全面预算管理：利用预算对专业公司内部各种财务和非财务资源进行分配、控制和考核，以便有效地组织和协调专业公司的生产经营活动，实现经营目标的一种系统的管理方法。3.3 全面预算管理的原则：效益优先，总量平衡；积极稳健，以收定支；权责对等，目标落实；差异控制，分析考评。4 预算模式4.1 根据专业公司实际情况，专业公司全面预算分为业务预算、资本预算和财务预算。4.1.1 业务预算：根据各业务部门工作职责，按专业公司相关业务管理制度规定的程序确定并提交的专业计划进行测算和评估，主要包括：职工薪酬预算、管理费用预算、经营成本预算、销售费用预算、财务成本预算。4.1.2 资本预算：是专业公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括：固定资产投资预算。4.1.3 财务预算：是指围绕专业公司的战略目标和发展规划，以业务预算为基础，对专业公司预算期内的经营成果和财务状况进行的测算，包括预计资产负债表、预计损益表及预计现金流量表。4.2 专业公司的全面预算管理采取“上下结合、分级编制、逐级汇总、集中管理”的运作模式，即：各项预算由各预算归口部门按业务职能分工分级进行编制、执行、反馈、分析，在归口部门进行预算具体指标分解和管理下，执行单位从事各专业业务具体活动。全面预算管理工作由专业公司财务部统一集中管理。（详见附录A）4.3 专业公司全面预算按年度进行编制。根据专业公司审定的各种预算，各预算归口部门、执行单位进行分解落实并编制季度、月度实施计划，以保证专业公司年度全面预算的落实。5 组织体系预算领导小组综合部业务归口部门执行部门6 机构职责6.1 预算领导小组6.1.1 制定预算政策；6.1.2 审定专业公司年度预算方案；6.1.3 制定预算考评体系；6.1.4 监督预算执行，督促完成年度预算目标。6.2 综合部： 6.2.1 是专业公司预算管理制度建设、预算编制、预算执行检查、预算分析和考核的日常组织机构。6.2.2 负责组织提出专业公司全面预算管理的体系、制度及管理办法，明确专业公司预算模式、工作流程、预算范围、编制方法，及各归口单位预算编制、执行、反馈、分析、考核等具体要求，负责组织专业公司相关部门参与全面预算管理体系的健全和完善工作。6.2.3 每年9月份开始组织年度预算编制工作，11月底形成下一年度预算草案，下年1月20日形成专业公司年度费用预算表（详见附录B），提交预算领导小组审议，并上报地产公司。并协调预算编制过程中的相关问题。6.2.4 每年1月底，颁发经过批准的年度预算，下达各项预算指标。6.2.5 组织各业务部门开展预算指标月（季）度完成情况的反馈、分析工作，并形成专业公司 季（年）预算反馈报告（详见附录D）；对预算执行情况进行监督检查、综合分析和考核，协调全面预算管理过程中各部门间关系及其他重大事项，对各部门预算管理工作中存在的问题及时提出整改意见，对于所发现的重大问题及时汇报预算领导小组。6.2.6 对由于环境变化引起专业公司生产经营形势的变化，审议年度预算追加及指标调整等相关事宜，适时调整专业公司年度预算目标及相关预算指标。6.2.7 按月进行预算执行分析，次月10日前形成预算执行报告。每半年组织归口部门和执行单位召开预算管理会议，分析年度预算与实际执行的偏差情况，进行审核分析，每年7月底对上半年预算完成情况进行综合分析，总结执行进度、执行差异及其对年度预算目标的影响等信息，提出意见和建议提交预算领导小组讨论。6.3 财务部作为预算财务指标的反馈单位，应全力配合综合部完善专业公司全面预算管理体系和预算指标体系，进行财务指标实际执行情况的统计，按月编制 季（年）度预算反馈报告（详见附录C ），与次月5日前反馈给地产公司。6.4 业务归口部门6.4.1 各部门必须按预算管理办法规定要求建立本部门的预算管理体系，把各归口专业职能人员纳入体系管理，部门负责人作为第一责任人，做好专业公司全面预算管理体系的管理、健全和完善工作。6.4.2 按照专业公司各项业务的管理分工，按照综合部下达的年度预算方针、目标，面向专业公司整体，从全局着眼，认真考虑各项专业业务计划和执行单位专业业务之间的协调配合、平衡，进行分解到各执行单位和专业项目，组织相关单位和专业人员编制、汇总下一年各专业计划草案，按标准的业务预算编制方法和格式编制对应的业务预算，10月底连同专业计划草案报综合部，报送执行总经理审核，并报地产专业公司审批。6.4.3 在年度预算颁发后，对归口管理的业务预算指标按月度和季度进行管理、层层落实和细化分解，形成专业业务计划和执行单位专业业务预算，汇总形成归口业务责任预算，建立专业性的量化、控制系统。使各个执行单位明确当前和预算期内各自的目标和任务，成为开展该项专业业务的准绳。6.4.4 每月结合指标完成情况对归口业务预算执行情况进行监督检查、协调、分析、控制和考核等管理工作，其主要负责人对归口业务预算执行结果承担责任。6.4.5 年度预算结束后，在各执行单位预算总结报告的基础上，汇总和综合分析形成年度业务总结报告，对预算指标和业务目标的完成情况、执行的偏差、预算的调整、对预算目标的影响等各方面，进行全面总结和分析，经部门负责人按议事规范审议通过，于1月15日前上报综合部，作为预算考评部门绩效的基本依据。6.5 执行单位：6.5.1 各单位必须按预算管理办法规定要求建立本单位的预算管理体系，把各归口专业职能人员纳入体系管理，单位负责人作为第一责任人，做好专业公司全面预算管理体系的管理、健全和完善工作。6.5.2 根据本单位专业归口的业务及职能，在综合部和各业务归口部门的组织下，按照专业公司经营目标、预算方针及业务归口部门的具体要求，编制本单位的业务预算月度专题计划，把下达的预算指标落实到专业岗位和专业人员，提出控制和执行措施，上报归口部门和综合部审定和备案。6.5.3 执行单位按最终确定的预算业务预算月度专题计划开展工作，接受归口部门和专业公司的检查、考核，其主要负责人对本单位业务预算的执行结果承担责任。6.5.4 每月结合指标完成情况对专业业务活动预算执行情况进行分析，特别对执行偏差较大或特殊事件进行原因分析，于每月5日前上报综合部审核汇总和监控管理。6.5.5 如因环境变化影响，确需进行预算调整和追加的，必须填写预算调整(追加)审批单陈述理由，严格履行规定的审批程序申请进行调整。6.5.6 在专业公司预算年度结束后，结合年初专业公司预算下达指标，组织相关人员总结本单位本年度各项业务预算完成情况、执行差异及分析意见，经单位负责人按内部议事规范审议通过，于1月20日前上报综合部作为绩效考评的基本依据。7 编制流程7.1 时间要求：7.1.1 对于全面预算的编制、反馈、分析、考核等业务工作，需按规定的时间要求开展和完成，以保证年度全面预算目标的实现，专业公司全面预算的编制工作从预算年度上一年度的9月份开始。具体时间要求为：每年1月份对“上一年度全面预算”的指标完成情况进行考核；并把“本年度全面预算” 编制完成。每年1月底“本年度全面预算” 进行审定、指标分解下达；正本颁发。每年7月份对“本年度全面预算” 进行上半年预算指标分析，调整年度预算指标；并开始组织编制“下一年度全面预算”。7.2 预算的编制：7.2.1 编制预算的原则：企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映，采用两上两下的编制程序；要求做到科学合理、客观真实、完整准确。7.2.2 编制预算对原始资料的要求：各种预算的有关数据必须与相关的编制原始资料基本一致。7.2.3 每年三季度，专业公司预算领导小组根据综合部提供的测算资料和专业公司发展战略以及预期形势进行初步预测，提出下一年度专业公司预算方针和预算目标，10月初由综合部下达各预算归口部门。7.2.4 各预算归口部门按照综合部下达的预算方针、目标，进行分解到各执行单位和专业项目，组织相关执行单位和专业人员编制、汇总下一年各专业计划草案，按标准的业务预算编制方法和格式编制对应的业务预算，10月底连同专业计划草案报综合部。7.2.5 综合部按照各归口部门报送的预算编制财务预算。7.2.6 综合部对各种预算和专业计划草案及时组织相关部门和专业人员进行审查、分析，于当年11月形成下一年度预算草案，附注分析报告和措施建议提交预算领导小组讨论。综合部在权衡各专业计划草案的基础上，确定专业公司下一年度全面预算，及时反馈预算执行单位对具体的专业计划草案进行修改。 7.2.7 综合部在专业公司各预算执行单位调整专业计划草案及业务预算的基础上，于次年1月形成专业公司下一年度预算，提交预算领导小组。7.2.8 每年1月底，综合部将经地产专业公司批准的本年度预算逐级下达各预算业务归口部门。8 执行和控制8.1 年度预算审议批准后一经下达，各预算归口部门和执行单位须认真组织实施。8.2 专业公司各预算归口部门和执行单位必须将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各环节和各岗位，及严格按照专业计划编制季度、月度预算执行计划，形成全方位的预算指标执行责任体系，并以此开展工作。8.3 各归口部门应强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收支平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，按照专业公司授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，按专业公司管理制度规范支付程序执行。8.4 各部门应严格执行和开展各项项目预算和费用预算，加强监控和管理，对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，提出解决办法。8.5 财务部按月（次月5日前）将预算指标实际完成情况报送综合部。综合部分类整理后反馈到业务归口部门，归口部门传递下达到各相关执行单位。8.6 业务归口部门按月组织相关预算执行单位进行专业计划执行情况分析，并结合预算指标执行情况进行综合分析形成报告，于次月5日前书面报送综合部。8.7 综合部在对各业务归口部门上报的预算执行情况分析的基础上，根据专业公司的财务决算数据，进行审核综合分析，按半年度汇编形成预算执行报告，每年7月份对上半年预算完成情况进行综合分析，总结执行进度、执行差异及其对年度预算目标的影响等信息，提出意见和建议提交预算领导小组讨论。9 预算的调整和追加9.1 专业公司正式颁布下达执行的年度预算，原则上不予调整。9.2 专业公司年度预算颁发以后，如因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，确需进行调整和追加的，必须严格履行规定的审批程序申请进行调整。9.3 预算调整审批程序：申请追加单位须按要求认真填写预算调整(追加)审批单（详见附录E）陈述理由，提交业务归口管理部门及综合部审定，经专业公司同意后执行。9.4 对于由部门提出的预算指标追加申请，原则上采取一事一批的方式，在预算日常业务管理流程中进行审批。9.5 对于因市场和经营环境变化及专业公司生产计划调整等可能引起专业公司年度预算准确性的情况，由综合部于每年7月份根据专业公司上半年财务决算、年度产品计划调整等相关因素，组织各业务部门对专业公司年度全面预算正本进行修订和调整，提交预算领导小组审议批准后作为年度预算执行。10 预算的分析反馈10.1 综合部和各归口部门及执行单位应充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况采用不同的分析方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。10.2 业务归口部门按月组织相关预算执行单位进行专业计划执行情况分析，并结合预算指标执行情况进行综合分析形成报告，于次月5日前书面报送综合部。10.3 综合部负责每半年组织归口部门和执行单位召开预算管理执行分析会议，分析年度预算与实际执行的偏差情况，研究、落实解决执行中存在问题的制度措施，纠正执行偏差。针对预算执行偏差，充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算领导小组研究决定。10.4 各执行单位在专业公司预算年度结束后，结合年初专业公司预算下达指标，组织相关人员总结本单位本年度各项业务预算完成情况、执行差异及分析意见，经单位负责人按内部议事规范审议通过，于1月15日前上报业务归口部门，作为预算考评单位绩效的基本依据。10.5 业务归口部门在各执行单位预算报告的基础上，汇总和综合分析形成年度业务总结报告，对预算指标和业务目标的完成情况，执行的偏差，预算的调整、对预算目标的影响等各方面，进行全面总结和分析，经部门负责人按议事规范审议通过，于1月20日前上报综合部，作为预算考评部门绩效的基本依据。11 预算考评11.1 专业公司预算执行情况考评是绩效评价的主要内容，分为指标完成情况考核和预算编制、反馈的准确性和及时性考核两类；与薪酬考核、干部考核和经济责任制考核相结合的考核制度，其中每年一月份对于上年各单位预算指标完成情况进行年终考评，考核纳入专业公司年度绩效考核体系。日常预算工作中的准确性和及时性问题进行月度绩效考核。11.2 各业务归口部门在对专业公司预算指标分解的同时制定相应的考核办法，经综合部会签后报专业公司批准后下发执行，并地产报综合部备案。12 资料归档控制专业公司年度预算一个周期结束后，由综合部、各业务归口部门和执行单位按档案管理规定，将预算全过程管理形成的资料(原件)整理归档，完成归档手续。附加说明： 1）本标准由综合部编制和修订。2）本标准由综合部归口。附录A（资料性附录）全面预算管理归口明细示例1 目的通过全面预算管理业务归口分工，强化专业公司各项归口业务的计划管理和计划实施，把专业公司各项经营管理业务的计划、执行、反馈、分析、考核与专业公司货币量化的经营成果和财务状况有机地整合在一个系统内开展，实现专业公司经营目标。专业公司借助对预算执行情况的反馈分析，反映专业计划的执行情况，发现并分析经营过程中的问题，提升专业公司的整体管理水平，建立科学的治理模式。2 业务归口分工专业公司全面预算分为业务预算、资本预算和财务预算，专业公司从事各专业业务活动管理的部门为归口部门。按业务分工分为业务预算归口部门、资本预算归口部门、财务预算归口部门。2.1 业务预算归口部门又细化分为项目预算归口部门、费用预算归口部门和其他预算归口部门。2.1.1 项目预算名称及归口管理部门具体如下： 项次项目名称归口管理部门主要内容1园林预算景观部年度、月度预算、数量、成本、费用等2销售预算营销部数量、金额、各月度收入等3生产预算经营部项目名称、重量、价格、成本费用、利润等4采购预算综合部类别、规格、重量、金额、各季度资金支出等。5人工成本预算综合部人工成本、福利费用等2.1.2 其他预算名称及归口管理部门具体如下：项次项目名称归口管理部门主要内容1营业外收入预算财务部营业外各类收入包括政府补助等2营业外支出预算财务部营业外各类损失支出3其他业务预算财务部其他非主营业务如材料处置、运费、技术等2.2 资本预算名称及归口管理部门具体如下：项次项目名称归口管理部门主要内容1固定资产投资预算1.1生产设备投资预算和建筑类投资预算综合部类别、数量、价格、金额等1.2办公类设备、用具投资预算综合部类别、数量、价格、金额等2.3 财务预算名称及归口管理部门具体如下：项次项目名称归口管理部门主要内容1预计资产负债表财务部标准内容和格式2预计损益表财务部标准内容和格式3预计现金流量表财务部标准内容和格式3 相关表格版本(详见附录B附录E)由于各业务范围内，项目和要素不相同，各类表格须在实际执行中逐步探索，修改完善后固化统一。（其中其他预算:如营业外收支、其他业务、权益性资本投资、为专业性预算表格，由相关部门按专业标准编制，此处附表略）。附录B (规范性附录)年度费用预算表示例项 目1月-12月2013年度预算费用2013年度实际费用预算费用实际费用一、职工薪酬工资基本工资绩效福利过节费体检费餐 费其他社保工会经费2%职工教育经费2.50%二、管理费用劳保成本服 装劳保用品差旅费业务接待专业公司接待培训费办公成本交通、通讯费办公用品单据印刷费座机及宽带费交通成本停车过路费油 费维修、保养费保险及年检费其他成本水电气成本维修材料租赁费折旧费清洁费宿舍食堂分摊费用其他费用税金三、经营成本草坪成本燃油草种化肥成本农药成本机修成本喷灌成本园林成本易耗物品河沙修缮费用其他成本运营成本物料消耗低值易耗品专卖店成本酒水饮料及厨房原料等维修材料成本燃料消耗洗涤费制作费其他成本四、销售费用企宣成本营销成本劳务费差旅费其他费用五、财务成本银行手续成本利息收入营业税及附加其他财务类成本总合计附录C（资料性附录） 预算执行情况月(季)度反馈表示例编制单位：归口部门 单位：元 序号单位指标额发生总额度总进度%当月(季)发生额度比例%与预计进度相差情况1总费用2管理费小计2.1综合部2.2财务部2.3园艺部2.4营销部2.5经管部2.6酒店部3薪酬福利小计3.1综合部3.2财务部3.3园艺部3.4营销部3.5经管部3.6酒店部4销售费用小计4.1营销部5财务费用小计5.1财务部编制： 审核： 年 月 日附录D（资料性附录） 季(年)度预算反馈报告示例单位：归口部门 200 年 月 日 预算项目预算指标发生总额度形象进度预算执行具体情况执行进度和偏差差异情况综合分析对预算目标的影响建议措施考核意见归口部门意 见签字： 年 月 日综合部审核意见签字： 年 月 日编制： 审核： 200 年 月 日附录E（资料性附录）预算调整(追加)审批单示例申请单位： 200 年 月 日 预算调整项 目经办人预算执行具体情况客观环境因素变化情况对预算执行的影响程度预算调整追加幅度和额度部门领导意 见签字： 年 月 日综合部经理审核意见签字： 年 月 日财务部经理审核意见签字： 年 月 日执行总经理 审核意见签字： 年 月 日