大型购物广场项目预结算管理.doc

xxxx购物广场有限公司内部控制系列文件030702 工程项目预结算管理xx 版批 准： xx-04-01发布 xx-04-01实施xxxx购物广场有限公司1.0目的 本程序规定了xx杉杉公司各类工程项目预结算管理的要求，旨在规范公司具体项目投资估算、项目投资概算、施工图预算、项目目标成本测算、工程项目结算、工程项目竣工决算等工作；加强对于工程项目的动态成本管理，规避项目预结算管理中存在的潜在风险。2.0制度要求2.1工程项目预结算管理程序制定2.1.1项目预结算管理程序应当对项目投资估算、项目投资概算、施工图预算、项目目标成本测算、工程项目结算、工程项目竣工决算等各项具体工作予以明确。2.1.2公司工程项目预结算管理程序经公司总经办会议批准后方可执行，同时报集团内控部备案。2.1.3公司应当根据项目实际情况设立成本管理小组，小组成员应包括但不限于财务、内控、采购、工程负责人、相关审计人员等。成本管理小组全面负责工程项目的各项成本管理工作。2.1.4公司内控部人员应定期对本公司的预结算管理程序的执行情况进行监督检查，并将检查监督结果以书面形式递交公司总经理办公会。2.1.6统括部应当会同成本管理小组、内控部等部门，对成本管理小组全体人员和工程部及其他相关业务人员进行项目预结算管理的培训。2.2项目投资估算2.2.1项目筹建小组根据概念设计方案、项目建议书等委托第三方具备资质的咨询或设计单位编制项目可行性研究报告；2.2.2项目投资估算作为项目可行性研究报告的重要组成部分需经总经理批准。u 一般在此阶段，公司将可行性研究报告报董事会讨论批准，其中投资估算作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。u 之后在实际执行中，当预见支出可能超过经批准的投资估算时，应再说明报董事会审批。2.3项目设计概算2.3.1工程管理部会同成本管理小组根据项目投资估算编制设计限额要求。2.3.2设计管理部门根据设计限额要求编制设计任务书，并根据有关规定提交外部设计单位进行方案设计；2.3.3项目设计概算是设计文件的重要组成部分，是控制建设项目工程造价、签订总包合同、实行投资总包干的依据。初步设计概算需经工程管理部、成本管理小组、财务部会同设计院讨论通过后，报总经理批准。2.4施工图预算2.4.1 设计院根据经批准的初步设计进行下一阶段的施工图设计。2.4.2公司收到每项发包工程的施工图后，工程部应及时通知成本管理小组财务部预算员，成本管理小组根据招标计划，应委托第三方造价事务所编制“招标控制价”或“标底”，开标后可作为参考控制工程成本的预算；如有特殊情况提前招标，施工图后出的，公司在收到施工图后，开工前要求施工方编制预算，并送事务所审核后，用以参考控制工程成本。2.4.3施工图预算经工程部会同成本管理小组、财务部与第三方事务所核对后，经总经理批准。2.5项目成本控制2.5.1项目前期，工程管理部会同成本管理小组组织公司各部门对项目成本进行测算，组织编制项目成本分析表（测算）以对项目进行可行性分析。其中：Ø 工程管理部对土地费用、项目前期工程费用进行测算；Ø 设计管理部门对项目设计费用进行测算；Ø 营销部门对营销费用进行初步测算；Ø 财务部对项目行政管理费用、税收等进行测算；2.5.2项目成本分析表（测算）经总经理审批通过后确定项目目标成本测算1（立项成本）。2.5.3根据选定的项目初步定位和项目总体成本要求，由设计管理部门根据有关规定选择外部设计单位进行概念设计；2.5.4工程管理部会同成本管理小组根据概念设计进行项目工程成本匡算和项目投资分析，并据此组织编制项目成本分析表（匡算）；2.5.5经总经理审批通过后，确定项目概念设计方案以及成本测算2（定位成本）。2.5.6施工图预算审批通过后，工程管理部会同成本管理小组组织财务部等相关部门编制项目成本分析表（预算），并讨论确定部门项目目标责任成本后编制项目目标责任成本明细表，经总经理审批后作为项目成本控制的依据；2.5.7成本管理小组对工程成本进行动态监控，财务部对非工程成本进行动态监控。2.5.8工程管理部会同成本管理小组进行以下几个主要环节工程量的审核：前期成本测算、编制施工图预算、编制非委托招（议）标标底、设计变更的调整、经济签证的确认、工程进度付款计量、审核竣工造价结算。2.5.9工程管理部会同成本管理小组进行定额审核，包括但不限于以下几个方面：前期费用以及建筑面积、工程量清单中的工程量以及材料规格型号、定额套用以及主材信息价的选定、设计变更的合理性、签证单的工程量以及核价、工程进度款的支付比例与实际进度是否相符、审核竣工造价结算。2.5.10工程管理部会同成本管理小组进行工程项目中相关合同的审核，对合同中关于价格、成本控制的条款进行重点审核。2.5.11财务部会同成本管理小组对工程项目中的财务费用（如贷款利息等）进行准确的计量及复核。2.5.12工程管理部应会同成本管理小组根据设计单位对工程的设计质量进行合理的成本预算，为工程成本控制提供准确的依据。2.6工程项目结算2.6.1 合同履行完毕或竣工验收合格后，承包商提出结算申请，项目部填写工程结算申请单（见附表1），经审查同意后启动工程结算。2.6.2公司工程部专业工程师在收到完整的竣工验收资料（包括工程结算书、工程量计算底稿、工程施工合同及补充合同（包括合同会签表）、竣工图、竣工验收证明书及竣工验收会签意见表、图纸会审记录、设计修改通知单、涉及造价的会议纪要、现场签证单原件及其附件、甲供材料通知、扣款通知等）及工程竣工验收记录后，填写工程结算资料确认单（见附表2），提交结算人员。2.6.3结算人员依照合同约定的结算条例，与施工单位对于工程施工情况进行核对，经工程部经理复核，确认无误后执行结算程序。Ø 结算人员应先进行初审后，召集成本小组成员一同审核资料合理性、完整性，填报、计算错误等，审核通过后，根据需要聘请、进入事务所审核结算阶段；是否应委托事务所进行审核的参考标准：n 结算金额大于50万的，应委托外部中介机构审核；n 结算金额小于等于50万的，报总经理决定，是否外审；n 关于结算审核机构的审价酬金，应与施工单位约定：按核减额比例支付审计费的，核减额大于5%的，大于5%的核减额对应的审计费，由施工单位承担）。n 对结算金额和预算金额差距较大时成本小组可向总经理建议行二次审计。Ø 事务所审核过程中，仍有需甲乙方商谈的事项，结算人员通知成本小组成员一同参与；Ø 事务所审核完毕，结算人员收到结算书初稿，通知成本小组成员一同复核结算书（计算.汇总的正确性、值得注意点的最终计数是否正确（如经过几次洽商的价格最终结算报告计入是否正确、按独立费的是否纳入进入取费，等等），小组审核集体审核后，报总经理审批，审批通过后与承包商签认竣工结算造价确认书（见附表4）。2.6.4工程项目完成后，公司还应对项目成本进行全面结算，具体成本费用计算方法同工程项目预算程序相同。2.6.5成本管理小组收集工程项目执行过程中相关成本控制材料，并加以分析，重点分析预算、盈利预测、成本控制目标的调整情况以及调整原因。2.6.6成本管理小组将全面结算报告、成本控制材料分析报告汇总，经小组组长批准后上交财务部及总经理审批，投资金额超过50万元或超过公司净资产5%工程项目相关材料需上报公司董事会审批，审批通过后成本控制材料由统括部统一归档保管。2.6.7对于超支金额较大的情况，应由成本管理小组详细列明超支原因，明确责任人，改进办法，经总经理审批后对相关责任人员进行处理。3.0流程图(另附)4.0政策4.1公司在成本管理的全过程中应严格执行统一成本科目，除非另有规定，不得自行增加或删改。4.2未经成本费用预算及盈利预测程序，公司工程项目不得施工。4.3公司的成本控制材料为公司的机密资料，只有授权人员才能接触和使用。禁止执行项目预结算管理的相关授权人员向非授权人员及组织外部人员泄露工程项目成本费用内容。4.4禁止各工程项目预结算经办人员和授权管理人员在执行预结算管理过程中不按程序处理业务，对责任人员必须按照有关奖惩管理程序予以相应的处分。4.5禁止各执行人员未经授权人员批准前修改审批过的项目预算、盈利预测及成本控制目标。未经原授权人员书面批准，执行人员不得执行修改后的项目预算、盈利预测及成本控制目标。4.6原则上，本制度必须每年修订一次，遇特殊情况时经总经理授权审批后可随时进行修改。本制度最终解释权归属于xx杉杉公司总经办。5.0相关制度和表单表1 工程结算申请表 编号：工程名称施工单位（公章）开工日期完工日期合同工期现场签证顺延天数 年 月 日 年 月 日天天竣工资料监理单位意见签名： 日期：工程部意见签名： 日期：成本小组意见签名： 日期：分管领导意见签名： 日期：公司总经理意见 签名： 日期：表2工程结算资料确认单日期： 编号：项目名称合同编号施工单位合同价 送 审 价结算形式项目部意见设计变更： 份工程洽商： 份现场签证： 份备注：甲供材料(含三方)(可另附表格说明)材料名领用量总价材料名领用量总价材料名领用量总价工期、质量、安全奖罚 份，共计金额 元备注：甩项及维修扣款单 份，共计金额 元备注：一、审核资料是否符合要求并已收齐二、合同履约情况三、初审意见 经办人： 年 月 日审核结果我部对本表格以上内容核对无误，符合办理结算的条件，同意转交至成本部办理结算。 部门经理： 年 月 日成本部接收情况同意接收竣工结算资料；不接收；情况说明：_ 经办人： 年 月 日 部门负责人： 年 月 日表3工程结算审批表日期： 编号：项目名称合同编号施工单位合同价 送 审 价包干形式经办人最终确认结算造价（小写）最终确认结算造价（大写）审批意见成本小组审核年 月 日财务部审核年 月 日分管领导审批年 月 日总经理审批年 月 日备注表4竣工结算造价确认书编号：项目名称:施工单位：合同编号:序号结算项目名称金额(元)备 注施工单位报送结算造价1双方确认审定结算造价2其中应扣款项：￥0.002.1 工程水电费2.2 代购材料、设备费2.3 零星返修工程费3质量奖罚3.1工期奖罚3.2安全文明奖罚3.3其他费用最终确认结算造价甲方：（盖章）乙方：（盖章）代表：（签字）代表：（签字）日期： 年 月 日日期： 年 月 日030702-工程管理-工程项目预结算管理 10 / 10