银行信托资产托管业务实施细则模版.docx

银行信托资产托管业务实施细则（暂行） 1.目的为规范本行信托资产托管业务的操作和管理，防范业务风险，根据相关法律法规和内部制度，制定本细则。2.适用范围本细则适用于我行开办信托资产托管业务的总行投资银行部和经批准开办信托资产托管业务的分支机构。3.定义3.1信托资产托管业务（含保管业务）是指本行接受信托公司委托，与其签署托管或保管协议，依据法律法规以及合同约定，履行信托资产保管、投资交易监督、资金汇划清算、资产估值与会计核算等职责，并收取托管费或保管费的一项中间业务。3.2信托资产托管是指对中国境内依法设立的信托投资公司发起设立的单一或集合资金信托计划进行托管。3.3所称信托计划包括证券类投资信托计划、信托贷款类信托计划、股权类投资信托计划、新股申购类信托计划等。3.4系统估值是指通过资产托管业务系统实现托管信托计划的会计核算、资产估值和资金清算等。4.职责与权限部门/岗位职责与权限4.1总行投资银行部作为总行信托资产托管业务的操作部门，设立资产托管业务经理岗和业务主管岗负责总行托管的信托资产的管理、运营和监督；牵头组织实施全行信托资产托管业务，具体包括：（1）信托资产托管产品管理，包括托管产品研发、业务模式及流程设计、协议合同文本拟定等；（2）全行信托资产托管业务管理，包括制度体系建设、分支机构业务审批、管理、检查指导、业务信息数据统计及分析等；（3）牵头组织和参与全行涉及信托资产托管业务的各类培训工作。根据有关规定负责或参与信托资产托管业务系统的开发及日常维护。独立履行证券投资类信托资产托管职责，凡涉及证券投资类信托资产托管业务统一由总行投资银行部负责。4.1.1托管业务经理岗主要负责托管信托资产的托管资产监管、估值及会计核算、划款指令的接收与发送、提交产品托管报告等。4.1.2业务主管岗主要负责产品估值、划款指令及托管报告的复核等。4.2各分行负责所辖范围信托资产托管业务的市场开拓及客户服务。在总行授权范围内，独立履行非证券投资类信托资产托管职责：（1）安全保管各类信托资产，确保信托资产的管理和财产（包括财产权利）的持有相分离；（2）对受托人信托资产管理运用、信托资产会计核算和信息披露进行监督与核查；（3）托管协议约定的其他职责。负责上报总行要求报送的各类业务数据、资料及报表等。获得授权开办信托资产托管业务的分行至少应设立托管业务经理和托管业务主管岗，负责信托资产托管业务的日常运营。信托资产托管账户开户行应设立清算专员，负责该项目下信托资金的划款和资金清算，传送对账单，保持与托管业务经理、信托公司的业务联系。5.政策信托资产托管人应遵守国家有关法律、法规和中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会的有关规定，恪尽职守，依照诚实信用、勤勉尽责的原则，谨慎、有效地保管信托资产，为委托人的利益服务。6.规范要求6.1业务管理。6.1.1信托资产托管人应将托管资产与自有资产严格分开，托管人必须为所托管每项信托资产设立独立的账户，建立独立的账簿，实行严格的分账管理，保证托管的所有信托计划在名册登记、账簿设置、资金划拨、会计核算等方面具有实质的独立性。6.1.2我行开展信托资产托管业务应收取托管费，托管费采用基准费率收费方式，证券投资类集合资金信托项目托管费率原则上不低于资产净值的0.2%/年；非证券投资类集合资金信托项目托管费率原则上不低于资产净值的0.1%/年。6.2协议与账户管理。6.2.1开办信托资产托管业务前，相关当事人须签订托管合同，托管业务合同应按照本行的授权管理规定履行法律事务审查手续。我行开办信托资产托管业务原则上由总行与受托人签订托管协议及相关法律文件，分行未经授权不得自行与受托人签订托管协议。6.2.2信托资产托管合同应包括但不限于以下内容：6.2.2.1合同当事人名称、地址、法定代表人等基本情况；6.2.2.2合同当事人的权利和义务；6.2.2.3信托资产保管的场所、内容、方法、标准；6.2.2.4信托资产价值的确定方法、依据及托管人复核责任；6.2.2.5信托资产投资监督与核查；6.2.2.6信托资金划拨与清算；6.2.2.7信托费用的计提与支付；6.2.2.8合同终止与清算；6.2.2.9违约责任；6.2.2.10争议解决及其他事项。6.2.3信托公司按照合同和有关规定开立信托计划投资运作所需要的银行结算账户、托管资产证券账户、三方存管账户及其他专用账户（以下简称信托专户）。6.2.4信托公司开立上述信托专户用于存放该信托计划项下的现金资产或证券资产，要求：6.2.4.1信托专户应以受托人的名义开设。6.2.4.2在协议规定的期限内，这些账户由托管人负责管理和监督使用，托管人确保专户资产的安全。6.2.4.3信托专户有关凭据、密码和印鉴等资料原件由托管人保管和使用。6.2.4.4信托专户不得提取现金。6.2.4.5信托专户的开立和使用仅限于满足开展该信托资产托管业务需要，不得用于托管资产业务以外的活动。6.3资产估值与核算。6.3.1托管人为每项信托资产单独设置会计账册，按照国家有关会计制度和托管合同规定独立进行会计核算和估值，并定期与信托公司核对。6.3.2信托资产估值是指托管人按照约定的方法和通行的原则计算信托资产净值、计提信托费用的过程。6.3.3信托资产净值是指信托计划资产总值减去负债后的价值。信托计划负债包括开户费、资金汇划费、托管费和管理费等；信托计划单位净值是指估值日信托计划资产净值除以信托计划份额后的每份信托计划价值。信托计划份额净值的计算精确到0.0001元，小数点后第五位四舍五入，主管部门或合同另有规定的，从其规定。6.3.4托管人和信托公司在信托计划成立后，应按照国家规定、合同约定或业内通行的会计方法和会计处理原则进行会计核算，分别独立地设置、编制信托资产财务报表。6.3.5托管人应指定专人负责托管信托资产的会计核算、估值与账册保管，定期出具托管资产会计报表；托管人应建立会计和估值复核制度，即实行系统复核或人工复核，确保估值结果的准确性。6.3.6托管人应定期或根据合同约定向信托公司提交信托资产保管报告，内容包括但不限于信托资金专户报告期余额及变动情况、资金收付情况、费用计提、信托收益及分配、划款通知书审核、信托资产投资管理运作监督情况等。6.3.7产品估值方法与流程。信托资产估值包括手工估值和系统估值两种方式。6.3.7.1手工估值业务流程：6.3.7.1.1信托资金划入信托资产保管账户，产品成立并开始运作；6.3.7.1.2信托计划保管账户开户行清算专员向托管业务经理提交保管账户资金对账单；6.3.7.1.3信托计划的证券经纪人向托管业务经理提交信托资金证券投资的交割单和资金对账单等；6.3.7.1.4托管业务经理根据信托资产保管账户和证券经纪人提交的相关资料，结合场外交易情况，对信托资产估值；6.3.7.1.5托管业务经理完成估值后，将估值结果交业务主管审核；6.3.7.1.6信托公司对估值结果进行复核，双方取得一致后确定、公布产品净值。对本行担任复核人的信托计划，由本行托管业务经理对信托公司提交的信托资产估值结果予以复核并取得一致。6.3.7.2系统估值业务流程：6.3.7.2.1建立新产品账套。即在估值系统建立新产品的会计核算账，包括建立账套和用户权限设置两部分；6.3.7.2.2产品参数设置，在估值系统中进行新账套和产品参数设定；6.3.7.2.3产品初始数据导入及初始估值；6.3.7.2.4引入或维护信托资产场内和场外交易数据并导入估值系统；6.3.7.2.5计算资产净值，生成业务凭证及相关报表；6.3.7.2.6日常估值核对，生成估值表后与委托人核对并取得一致。6.3.8在资产托管业务系统建成后的应采用系统估值方式，在资产托管业务系统尚未建成前可采用手工估值方式。6.3.9对本行托管的信托资产，应定期与信托公司核对估值结果，互相监督，以保证信托资产的安全；核对方式、时间和核对内容严格按托管合同中规定执行。6.3.10估值错误的处理。当资产估值导致信托计划净值小数点后四位（含第四位）内发生差错时，视为份额净值估值错误。当双方出现账务不一致或发生差错时，应共同查找原因并进行调整、取得一致。如法律法规或监管机构另有规定的，按其规定处理。6.4资金清算。6.4.1托管人严格按合同及相关规定执行信托投资公司的有效指令，办理资金划拨与清算。6.4.2对信托公司在合理期限内发出的资金划拨指令，托管人在复核无误后应在规定期限内执行，不得延误；如信托公司的资金划拨指令有违反合同或相关规定的，托管人可以不予执行并书面通知信托公司要求其变更或撤销相关指令。6.4.3场内交易的资金清算。信托公司通过信托计划第三方存管系统将足额的资金划入证券交易账户，用于场内交易的清算及交收。6.4.4场外交易的资金清算。在场外交易的资金划付日，由信托公司填制信托资金划款指令，说明划拨原因、划款金额和支付时间，以书面形式发送至托管人，托管人核对后向信托资产账户开户行发送划款指令，协助完成指定银行账户划款工作。6.4.5信托资金划入信托保管账户。对转入本行保管账户的资金，信托公司直接向信托资产保管行发送划款指令，办理转款。6.4.6信托资金转出信托保管账户。信托资产保管账户转出资金，包括从信托资产结算账户转入贷款账户、基金账户、第三方存管账户或支付信托费用等，由信托公司制作划款指令、托管人复核后签字盖章再向保管账户开户行转发，开户行执行款项划拨与资金清算。6.4.6.1信托公司的信托经理根据合同和其他有关规定或约定制作划款指令书，按合同需加密押的另加密押传真传递至托管业务经理。对贷款类信托计划，托管人根据经托管人和信托公司确认并加盖印章的指令或授权进行信托结算账户资金划拨。6.4.6.2托管业务经理对划款指令的要素是否齐全、指令的真实性、合规性和合约性进行初审，并交业务主管进行复审。如发现划款指令违反合同约定及有关法律法规，托管业务经理可以不予执行并报业务主管，同时通知信托公司变更或撤销相关指令。6.4.6.3划款指令经业务主管审核通过后，托管业务经理向信托资产保管账户开户行资金清算专员发送资金划拨指令。6.4.6.4信托资产账户开户行清算专员核对指令无误后，根据资金划拨指令和相应的划款凭证进行资金汇划工作，并在清算操作完成后定期向托管业务经理传递银行保管账户对账单及相关业务凭证。6.4.7对超出信托资产专户资金头寸的交易指令，托管人不予执行并及时通知信托公司。6.4.8信托计划到期或终止，根据合同约定进行资产清算和收益分配，协助信托公司办理托管账户销户手续。6.5投资监督。6.5.1托管人应按照有关法律法规和托管合同的规定，对信托计划的投资运作情况进行监督，包括监督信托资产投资交易、投资项目、投资范围和比例、会计核算、收益分配等行为是否符合法律法规和合同约定。6.5.2对于贷款类集合资金信托业务，托管人应当利用其结算功能对贷款专户进行监督，借款人应在托管银行开立项目贷款专户，托管人应监督管理人根据信托合同约定的用途和项目进度付款，保障托管资产安全。6.5.3对信托公司或投资顾问违反法律法规、信托合同或托管协议约定操作时，托管人应以书面形式通知信托公司纠正，当出现重大违法违规或者发生严重影响信托资产安全的事件时，托管人应及时报告监管部门。6.5.4为保证会计核算的准确，确保托管人职责的有效履行，托管人要定期对托管资产总、分类账、各关联账户和账证、账实进行认真细致的核对，确保账账、账证、账实相符。6.6信托终止、清算与文档保管。6.6.1在托管合同约定的条件终止或信托计划到期时，托管人应协助信托公司完成信托资产清算，并监督信托公司对信托计划的清算分配。6.6.2托管合同终止后30个工作日内或按托管合同约定，托管人应出具受托资产托管报告并提交管理人复核。6.6.3在托管合同有效期内及终止后15年内，托管人应完整保存的业务资料包括但不限于：原始凭证、记账凭证、划款指令、财务报表、交易记录、托管报告、重要合同等。6.6.4托管业务经办人员要定期对托管业务电子数据进行备份，防止资料丢失，切实保证数据安全。6.6.5信托资产托管业务档案应由专人负责，统一整理归档，安全保管，除法律法规和托管协议要求外，不得复印、外传。6.6.6托管人建立与信托公司及托管业务相关方文档资料的交接及签收制度，确保业务资料的安全与完整。7.检查监督信托资产托管业务应纳入事后监督和检查辅导的范围。总行投资银行部定期或不定期对被授权分行开展信托资产托管业务的情况进行检查；风险控制部门、合规监督部门依据其部门职责及行内有关规定负责或参与相关风险管理、合规监督工作。8.依据文件银行资产托管业务管理办法。9.附录9.1本办法由总行投资银行部负责解释和修订。9.2本办法自下发之日起施行。10.记录（无）