高新技术企业认定专项审计工作底稿之凭证检查(通用).xls

费费用用凭凭证证抽抽查查底底稿稿被被审审计计单单位位：索索引引号号：31253125项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：序序号号年年度度月月份份凭凭证证号号码码摘摘要要科科目目发发生生额额核核对对情情况况审审核核说说明明附附件件情情况况A AB BC CD DE EF FG GH H审审核核结结论论：A、原始凭证内容完整；B、适当授权批准；C、金额正确；D、账务处理正确；E、附件齐全。F、分配方法合理编制说明：1.选择重要或异常的研究开发费用，检查费用的开支标准是否符合申报企业有关规定，原始凭证是否合法，计算是否正确，会计处理是否正确。2.检查开支范围是否符合高新技术企业认定管理工作指引的相关规定。3.对以经营租赁方式租入的固定资产所发生的租赁费，检查是否有相关合同或协议、付款记录。4.若发现存在将为实施研究开发项目以外的项目而发生的采购费用、水电费、租赁费等列入直接投入的情形，提请申报企业调整。5.若发现将达到固定资产、无形资产确认标准的支出一次性计入直接投入的情形，提请申报企业调整。6.费用单据是否经过研发部门有关负责人或研发组成员签署，费用单据是否标有与项目相关性的信息（如项目名称、项目内部代码等标识）。7.检查材料投入是否有领料单、出库单，领料单是否能与生产领料单据区分，若存在无领料单据，直接以购入材料列作投入的情形，提请申报企业提供实际领用的领料单据或按实际领用数量调整。8.抽取会计年度终了日前后（）天的记账凭证，实施截止性测试。